1、xxx公司全面預(yù)算管理辦法及實施細則為了適應(yīng)激烈的市場競爭形式，順利實現(xiàn)公司年度經(jīng)營目標，強化公司財務(wù)管理，并通過計劃、組織、控制、激勵、協(xié)調(diào)等手段，保證公司決策在實際工作中得以貫徹落實，培養(yǎng)公司各個部門養(yǎng)成事前謀事的良好習(xí)慣, 制訂本辦法及實施細則。一、基本概念1 、財務(wù)預(yù)算是對公司未來一定時期內(nèi)各項收入及支出進行預(yù)測的計劃，它采用貨幣計量方法，系統(tǒng)地將決策方案予以概括，并將預(yù)算結(jié)果作為公司各成員企業(yè)及各個部門奮斗目標、協(xié)調(diào)工具、控制標準以及考核的依據(jù)。2、公司預(yù)算管理是對集團內(nèi)各成員企業(yè)、企業(yè)內(nèi)各部門預(yù)期資金活動進行的綜合管理，其內(nèi)容包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算控制、預(yù)算考核等一系列預(yù)算管

2、理活動。3、預(yù)算管理的任務(wù)是：控制費用、調(diào)度資金、考核業(yè)績，最大程度地提高資金的使用效率，最終實現(xiàn)公司經(jīng)營目標。二、組織機構(gòu)及各級管理人員職責(zé)（一）、組織機構(gòu)預(yù)算管理組織機構(gòu)包括：預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組、預(yù)算主管、預(yù)算監(jiān)督考核人、預(yù)算管理員。預(yù)算管理小組：股份公司預(yù)算管理小組、分公司預(yù)算管理小組（各成員企業(yè)根據(jù)實際情況均應(yīng)設(shè)置預(yù)算管理小組及相關(guān)的預(yù)算管理人員）組長：由各成員企業(yè)總經(jīng)理兼任。副組長： 由各成員企業(yè)副總經(jīng)理兼任。預(yù) 算 主 管： 由各成員企業(yè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)負責(zé)人擔(dān)任。預(yù)算監(jiān)督考核人：由預(yù)算科長擔(dān)任。預(yù)算管理員：各部門負責(zé)人指定。成員： 各部門負責(zé)人及相關(guān)人員。（二）、相關(guān)部門及相關(guān)人員職

3、責(zé)：1、預(yù)算小組組長職責(zé)： 提出本企業(yè)年度規(guī)劃及工作思路，為年度預(yù)算工作開展提供依據(jù)；2、預(yù)算小組的職責(zé)：.a、領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)本企業(yè)預(yù)決算管理工作，確保預(yù)決算管理工作順利開展；b、審核本企業(yè)月度、年度預(yù)算報告和預(yù)算調(diào)整報告，報董事長批準后執(zhí)行。c、向董事長匯報預(yù)算及決算情況，并根據(jù)公司董事長審議情況對年度預(yù)決算報告進行調(diào)整；3、預(yù)算主管的職責(zé)：a、組織、管理、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)預(yù)決算報告編制、審核、匯總、報送及下達工作。b、根據(jù)企業(yè)實際情況，進一步完善預(yù)算管理制度并推廣預(yù)算制度體系；c、加強預(yù)算管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)；提高預(yù)算管理人員的專業(yè)管理水平；d、各部門預(yù)算進行查詢、對預(yù)算數(shù)據(jù)質(zhì)疑4、預(yù)算監(jiān)督考核人職責(zé)：a、

4、根據(jù)各部門提交的預(yù)決算報告，在每月29 日前匯總編制公司下月的預(yù)算報告,5 日前匯總編制公司上月的決算報告。b、對各部門預(yù)算管理工作進行考核和評價。c、根據(jù)考核情部況，對現(xiàn)有管理體制中的問題進行揭示及分析。d、根據(jù)情況變化對公司預(yù)算收支提出調(diào)整報告。5、預(yù)算管理員職責(zé)：a、在每月 25 日至 30 日前根據(jù)要求提交下月部門預(yù)算， 在每月 3 日前提交上月部門決算，并對部門預(yù)決算報告的可靠性、可行性、真實性、全面性負責(zé)；b、對不符合公司資金政策的收支要提出意見，并根據(jù)實際情況的變化提交其部門的預(yù)算調(diào)整報告；c、有權(quán)對其部門的收支情況進行了解及檢查，任何人員不得無故推諉；d、由部門負責(zé)人授權(quán)，實際

5、控制部門的費用發(fā)生；6、相關(guān)部門職責(zé)：a、相關(guān)部門應(yīng)在規(guī)定的時間完成各類工作計劃，對其部門內(nèi)預(yù)算管理員提供預(yù)算收支信息并對這些信息的準確性負責(zé)，預(yù)算管理員則據(jù)此編制部門預(yù)算報告決算報告并及時向預(yù)算監(jiān)督與考核人及相關(guān)部門及相關(guān)人提供。.b、各部門有責(zé)任嚴格按預(yù)算報告開展工作，重視預(yù)算工作，加強預(yù)算管理員同部門內(nèi)其他管理人員的聯(lián)系；c、各部門有責(zé)任節(jié)約開支、壓縮費用，提高部門內(nèi)管理人員的節(jié)儉精神；三、預(yù)算編制的要求及責(zé)任部門、責(zé)任人由于公司目前處于預(yù)算管理試運行階段, 故目前由部門預(yù)算管理員根據(jù)公司年度目標按月分解 , 在每月 25日-30 日前編制下月月度預(yù)算（按上、中、下旬），逐步適應(yīng)按季或年

6、編制。公司的預(yù)算在部門預(yù)算基礎(chǔ)上匯總編制，要求每月的1日前完成。目前公司主要要求編制的預(yù)算為：1、銷售預(yù)算、資金回籠預(yù)算、銷售費用預(yù)算根據(jù)銷售市場預(yù)測或銷售訂單及預(yù)計生產(chǎn)能力編制銷售預(yù)算、資金回籠預(yù)算 , 根據(jù)銷售預(yù)算測算出完成銷售預(yù)算所需的銷售費用, 編銷售費用預(yù)算。應(yīng)包括的內(nèi)容為 : 預(yù)計銷售產(chǎn)品名稱、銷量、預(yù)計售價、預(yù)計各月的資金回籠（包括本月銷售應(yīng)收回資金、以前月份銷售應(yīng)在本月回籠資金）、完成本月銷售量應(yīng)發(fā)生的銷售費用。銷售預(yù)算由副總經(jīng)理負責(zé)牽頭，協(xié)調(diào)各子公司( 制劑 ) 、銷售部 ( 外銷及原藥銷售、 24d銷售 ) 及相關(guān)人員參與編制， 各子公司由其總經(jīng)理負責(zé)及指定人編制，銷售部由

7、其經(jīng)理負責(zé)或指定人編制，按要求編制后交預(yù)算小組審核報董事長批準后執(zhí)行，并作為考核依據(jù)。（附：表 1銷售預(yù)算；表 2資金回籠預(yù)算；表 3銷售費用預(yù)算）2、 生產(chǎn)預(yù)算根據(jù)已銷定產(chǎn)的原則編制生產(chǎn)預(yù)算，生產(chǎn)預(yù)算的編制必須根據(jù)各月的產(chǎn)品品種、銷量及交貨時間編制，持續(xù)多月生產(chǎn)的品種每月生產(chǎn)量要考慮到保留期初及期未存量的產(chǎn)量（見附表 4）。生產(chǎn)預(yù)算由各生產(chǎn)區(qū)副總經(jīng)理負責(zé)牽頭，并協(xié)調(diào)各車間負責(zé)人及相關(guān)人員根據(jù)生產(chǎn)能力按以下樣表共同編制，編制后交預(yù)算小組審核報董事長批準后作為各月生產(chǎn)計劃執(zhí)行情況的考核依據(jù)。（附：表 4生產(chǎn)預(yù)算）3 、工資及制造費用預(yù)算、根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定直接生產(chǎn)工人工工資及制造費用費用預(yù)算；.直

8、接生產(chǎn)人工的工資支出預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)量及定額來確定，同時考慮節(jié)約與超耗獎懲 （見附表 5）。制造費用預(yù)算包括間接人工、間接材料、修理費、水電費、試驗費、檢驗費、折舊、低值易耗品攤銷等生產(chǎn)過程中發(fā)生的費用（見附表 6，表中費用為假設(shè)，必須根據(jù)實際情況編制） 。直接生產(chǎn)人工工資及制造費用費用預(yù)算由公司生產(chǎn)區(qū)副總經(jīng)理負責(zé)牽頭， 協(xié)調(diào)技術(shù)人員、生產(chǎn)車間負責(zé)人、水電氣負責(zé)人、機修負責(zé)人、質(zhì)檢負責(zé)人及相關(guān)部門相關(guān)人員共同參與編制，財務(wù)部負責(zé)指導(dǎo)，編制后交預(yù)算小組審核通過作為控制依據(jù)。（附：表 4生產(chǎn)預(yù)算；表 5工資預(yù)算；表 6制造費用預(yù)算）4、材料采購量預(yù)算、采購資金支出預(yù)算根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算來確定材料采購預(yù)算，

9、材料預(yù)算包括的內(nèi)容為：預(yù)計生產(chǎn)量、需耗用的各種材料名稱及單耗（按工藝定額），以生產(chǎn)需用量來確定采購量，連續(xù)月份生產(chǎn)需用的材料還需考慮期初期末的存量，同時還需預(yù)計采購材料本月需支付的現(xiàn)款及以前月份采購的材料需在本月償還的欠款（見表7、表 8）。材料采購預(yù)算由公司副總經(jīng)理負責(zé)牽頭, 協(xié)調(diào)生產(chǎn)工藝技術(shù)人員、 采購部門負責(zé)人、 倉庫及相關(guān)人員按附表要求共同編制，財務(wù)部負責(zé)指導(dǎo)，編制后交預(yù)算小組審核通過作為控制依據(jù)。（附：表 7材料采購量預(yù)算；表 8采購資金支出預(yù)算；）5、產(chǎn)品成本預(yù)算產(chǎn)品成本預(yù)算根據(jù)材料耗用預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算等匯總編制( 見表 9) 。由財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)負責(zé)人牽頭，組織成本

10、會計及相關(guān)人員根據(jù)以上預(yù)算匯總編制，編制后交預(yù)算小組審核通過作為成本控制依據(jù)。（附：表 9 產(chǎn)品成本預(yù)算）6、管理費用預(yù)算，管理費用內(nèi)容包括：管理人員工資、福利費、差旅費、辦公費、通訊費、技術(shù)開發(fā)費、財產(chǎn)保險費、折舊費、低值易耗品攤銷等（見表10）。.管理費用預(yù)算由行政總監(jiān)協(xié)調(diào)辦公室、人力資源部門、后勤部門等相關(guān)部門及相關(guān)人員共同編制，編制時細化到部門和費用項目，編制后交預(yù)算小組審核通過作為各部門費用支出控制依據(jù)。（附：表 10 管理費用預(yù)算表）7、投資預(yù)算根據(jù)董事會確定的年度投資計劃，按項目建設(shè)要求及相關(guān)規(guī)定編制，預(yù)算中要注明項目名稱、預(yù)計開完日期，項目預(yù)算總額；工程進度；單項工程的預(yù)算明細

11、還應(yīng)包括：工程中所應(yīng)用的設(shè)備、材料、零配件規(guī)格、數(shù)量及預(yù)計單價；各項款項支付的時間等。由副總經(jīng)理牽頭，組織投資部部長、項目負責(zé)人、工程技術(shù)人員、采購部門及相關(guān)部門及相關(guān)人員共同編制，財務(wù)部負責(zé)指導(dǎo)，編制后交預(yù)算小組審核通過作為項目成本控制依據(jù)。8、資金預(yù)算資金預(yù)算指預(yù)算內(nèi)資金收入、資金支出、資金多余或不足、資金的籌集和運用及籌資費用。資金收入包括：期初資金余額、投資人投入、銷售預(yù)算中預(yù)計的各月資金回籠額。資金支出包括：預(yù)算期各項支出，包括：材料采購、直接人工、制造費用中的付現(xiàn)支出、銷售費用及管理費用中的付現(xiàn)支出、投資支出中的付現(xiàn)支出、 上交稅費、借款利息支出等 （見表 11, 表 12）。資金

12、收入與支出的差額為多余或不足，不足額為需要籌集的資金，如多余可用于投資或其它運用。資金預(yù)算財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)負責(zé)人負責(zé)編制。附：表 12 資金預(yù)算、表 13 現(xiàn)金收支月報9、財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算包括預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負債表、預(yù)計的現(xiàn)金流量表等，由財務(wù)部根據(jù)以上各項經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和資金預(yù)算及會計計制度要求綜合編制（見附表13）?？傊攧?wù)預(yù)算的編制應(yīng)符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃導(dǎo)向，一經(jīng)批準，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動都圍繞財務(wù)預(yù)算目標組織實施。通過實行財務(wù)預(yù)算控制，對企業(yè)總目標和子目標確定主要責(zé)任人，并明確其應(yīng)完成的任務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。.四、預(yù)算的變更及調(diào)整預(yù)算在執(zhí)行過程中由于市場變化、工藝變更、計劃方案改變或其

13、他特殊原因（如已制定的預(yù)算缺乏科學(xué)性或欠準確、原料輔料價格變化較大等），阻礙預(yù)算發(fā)揮作用時，應(yīng)由原責(zé)任人牽頭及時調(diào)整預(yù)算，調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)及時報預(yù)算小組審核通過報董事長批準執(zhí)行。五、預(yù)算控制及考核預(yù)算控制及考核分為以下幾點：公司各生產(chǎn)車間及各部門要將預(yù)算作為控制日常經(jīng)營活動和進行財務(wù)管理的依據(jù)，檢查預(yù)算指標的完成情況，找出差異，分析差異產(chǎn)生的原因和解決問題的擬用措施。財務(wù)部預(yù)算監(jiān)督與考核人必須及時監(jiān)督各預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)賬面記錄及時與各車間部門預(yù)算執(zhí)行情況進行對比，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確保預(yù)算的完成，或者必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化?？傊杭皶r發(fā)現(xiàn)差異，及時向預(yù)算管理小組報告

14、差異。差異報告包括以下幾個方面內(nèi)容：1、預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、 本期差異額、 累計預(yù)算額、 累計實際發(fā)生額、 累計差異額；2、對差異額進行的分析；3、產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施及建議。4、詳細分析由于未完成預(yù)算造成的損失額（如：銷售部門未完成銷售預(yù)算，造成生產(chǎn)的產(chǎn)品積壓，造成資金占用的利息及損失等）預(yù)算考核是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程?？己藨?yīng)遵循以下原則：1、目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況逐一評價預(yù)算執(zhí)行部門的業(yè)績；2、時效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，每月（期）預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)與下月（期）5 日前考核完畢。3、例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如方案變更、原預(yù)算時預(yù)測不準、市場的變化、其它意外等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。考核結(jié)果及時報預(yù)算小組。公司對完成或超額完成預(yù)算指標的生產(chǎn)車間或部門報請董事會對其負責(zé)人及部門給予表彰和獎