1、精品 料推薦集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章總 則第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)集團(tuán)有限公司合法權(quán)益， 保障企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)健康發(fā)展， 保證國有資產(chǎn)的增值保值，根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法 、中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定 和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條 集團(tuán)公司本部、全資子公司、控股子公司、分公司及直屬企事業(yè)單位依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。第二章機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)第三條 授權(quán)經(jīng)營企業(yè)中財(cái)務(wù)收支金額較大或所屬單位較多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)， 其他業(yè)務(wù)較少的企業(yè)， 可以設(shè)置專職內(nèi)部審計(jì)人員。第四條 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)

2、下，并接受上級審計(jì)部門的指導(dǎo)監(jiān)督。第五條 集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)在財(cái)務(wù)審計(jì)部，代表集團(tuán)公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是：1、按照有關(guān)法律、 法規(guī)和集團(tuán)有限公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等；2、制訂年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃；1精品 料推薦3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果；4、指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)單位建立建全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員；5、負(fù)責(zé)集團(tuán)有限公司及所屬單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理工作；6、負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等；7、協(xié)助上級審計(jì)機(jī)關(guān)對集團(tuán)有限公司的審計(jì)工作；8、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人；9、完成領(lǐng)導(dǎo)交

3、辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第三章審計(jì)范疇和權(quán)限第六條內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度， 對集團(tuán)公司有關(guān)職能機(jī)構(gòu)、 全資子公司、控股公司、直屬企事業(yè)單位及其子公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督， 獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)， 對集團(tuán)公司負(fù)責(zé)報(bào)告工作。第七條內(nèi)審工作對集團(tuán)公司及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：1、財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；2、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；3、經(jīng)濟(jì)效益；4、內(nèi)部控制制度；5、經(jīng)濟(jì)責(zé)任；6、承包經(jīng)營或委托承包經(jīng)營決算；2精品 料推薦7、投資項(xiàng)目概（預(yù)）算、決算；8、國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行；9、其他審計(jì)事項(xiàng)。

4、第八條內(nèi)部審計(jì)對集團(tuán)有限公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營企業(yè)以及合作項(xiàng)目等合同執(zhí)行情況，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第九條財(cái)審部可以對企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計(jì)調(diào)查。第十條內(nèi)部審計(jì)的工作成果，未經(jīng)集團(tuán)有限公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得向外披露。第十一條財(cái)審部及各子公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：1、根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；2、審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；3、參加有關(guān)會(huì)議；4、對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；5、對正在進(jìn)行的

5、嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，將會(huì)造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時(shí)制止決定；6、對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)， 可以采取必要的臨時(shí)措施， 并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；3精品 料推薦7、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見；8、對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級審計(jì)部門反映。第十二條集團(tuán)有限公司授予財(cái)審部如下經(jīng)濟(jì)處理、處罰權(quán)力：1、集團(tuán)成員法定代表人國有資產(chǎn)增值保值指標(biāo)，未經(jīng)財(cái)審部審計(jì)，不得兌現(xiàn)年終效益獎(jiǎng)；2、設(shè)收帳外資金上繳集團(tuán)有限公司；3、對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的

6、行為給予通報(bào)。第四章審計(jì)程序第十三條例行審計(jì)程序1、內(nèi)部審計(jì)根據(jù)上級部署和單位的具體情況，擬訂審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施；2、實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)先通知被審計(jì)單位，特殊情況下也可以下發(fā)審計(jì)通知單，電話通知后直接進(jìn)點(diǎn)；3、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕；4、審計(jì)人員進(jìn)點(diǎn)審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的問題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查及取證（如函證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況， 提供有關(guān)證明材料；4精品 料推薦5、審計(jì)人員以現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和

7、人員提出改進(jìn)建議。審計(jì)終結(jié)，執(zhí)行人應(yīng)提出審計(jì)報(bào)告，征求審計(jì)對象的意見，并報(bào)選本單位領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位后，被審計(jì)單位必須予以執(zhí)行；6、內(nèi)審部門有權(quán)對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；7、被審計(jì)單位對審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以向內(nèi)審部門所在單位負(fù)責(zé)人提出，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。第十四條離任審計(jì)程序1、各企業(yè)法定代表人任期終結(jié)，按干部管理權(quán)限，由人事部門提出離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知 ，審計(jì)部門據(jù)此列入當(dāng)年工作計(jì)劃；2、被審計(jì)單位在接到離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)通知書后，按規(guī)定要求準(zhǔn)備好有關(guān)材料，包括：經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)的國有資產(chǎn)增值保值責(zé)任書；離任人的

8、任職報(bào)告； 任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況資料；任期內(nèi)各審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門作出的調(diào)查報(bào)告；任期內(nèi)重大經(jīng)營管理計(jì)劃、決策；各種財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等；3、審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)提出離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告，對被審計(jì)人的工作業(yè)績、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和審計(jì)通知中規(guī)定的其他內(nèi)容作出客觀公正的評價(jià)；4、審計(jì)報(bào)告應(yīng)請被審計(jì)人核對審計(jì)事實(shí)，并簽署對審計(jì)報(bào)告的意見；5、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告 應(yīng)報(bào)送集團(tuán)總經(jīng)理， 并至少送從事部門、被審計(jì)人和所在單位；5精品 料推薦6、被審計(jì)人對離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議，可在接到審計(jì)報(bào)告后十五日內(nèi)， 向集團(tuán)總經(jīng)理提出申訴， 由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定是否請上一級審計(jì)部門復(fù)審或駁回申訴；7、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告

9、是考核干部的重要依據(jù)，由審計(jì)部門作為審計(jì)檔案歸檔；8、進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，需充分占有資料和深入調(diào)查研究，有關(guān)部門和單位應(yīng)密切配合， 各內(nèi)審機(jī)構(gòu)也要在自身工作中注意整理和積累有關(guān)資料。第十五條 除以上各項(xiàng)規(guī)定的審計(jì)事項(xiàng)以外，財(cái)審部有權(quán)對審計(jì)范圍內(nèi)單位財(cái)務(wù)收支的特定事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查； 有權(quán)對集團(tuán)的基建及維修項(xiàng)目預(yù)、決算和施工過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第五章審計(jì)人員第十六條 集團(tuán)公司及屬下公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計(jì)員任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)事前征求集團(tuán)公司財(cái)審處的意見。第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識。內(nèi)部人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十八條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)， 任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第十九條 對違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)