1、審計(jì)執(zhí)法廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度精品文檔，僅供參考審計(jì)執(zhí)法廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度 審計(jì)執(zhí)法廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度 為進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)懲防體系建設(shè),把審計(jì)執(zhí)法廉政風(fēng)險(xiǎn)防控融入審計(jì)業(yè)務(wù)工作和管理流程之中,促進(jìn)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控制度配套完善、執(zhí)行有力,從源頭上有效預(yù)防腐敗行為的發(fā)生,根據(jù)市審計(jì)局審計(jì)執(zhí)法廉政風(fēng)險(xiǎn)防控辦法(寧審XX30號(hào)),結(jié)合我局審計(jì)工作實(shí)際,制定本實(shí)施辦法。 一、審計(jì)執(zhí)法廉政風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式 (一)審計(jì)項(xiàng)目決策環(huán)節(jié) 1.年度審計(jì)計(jì)劃編制。在編制計(jì)劃方案時(shí),有可能客觀上選擇審計(jì)項(xiàng)目針對(duì)性不夠或主觀上回避某個(gè)審計(jì)對(duì)象,遺漏重要審計(jì)項(xiàng)目導(dǎo)致計(jì)劃重點(diǎn)不突出,針對(duì)性不強(qiáng)。 2.審計(jì)實(shí)施方案編制。由于審計(jì)人員缺乏職

2、業(yè)謹(jǐn)慎,察覺(jué)不到潛在的風(fēng)險(xiǎn)或主觀隱瞞調(diào)查了解中發(fā)現(xiàn)的審計(jì)線索,致使審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)內(nèi)容不準(zhǔn)確、重點(diǎn)不突出,重大問(wèn)題得不到揭露或查處。 (二)審計(jì)查證環(huán)節(jié) 1.對(duì)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的重要審計(jì)事項(xiàng)查不深、查不透、查不實(shí),隨意放過(guò)問(wèn)題、擅自改變問(wèn)題性質(zhì)或淡化處理問(wèn)題。 2.在調(diào)查取證或使用銀行賬戶(hù)查詢(xún)通知書(shū)、介紹信等審計(jì)授權(quán)文書(shū)時(shí),為個(gè)人或他人謀利。 3.向被審計(jì)單位或有關(guān)人員泄露審計(jì)情況、案件舉報(bào)、案件移送處理過(guò)程中的審計(jì)工作秘密或?yàn)楸粚弳挝唤饷撠?zé)任出謀劃策。 4.審計(jì)組組長(zhǎng)未嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案或未按程序采取措施糾正審計(jì)實(shí)施內(nèi)容與審計(jì)實(shí)施方案不匹配的問(wèn)題,致使問(wèn)題得不到揭露。 5.股室負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)組

3、在審計(jì)過(guò)程中報(bào)送的重大且有爭(zhēng)議的問(wèn)題自行進(jìn)行處理,不作進(jìn)一步審計(jì)核實(shí)。 (三)審計(jì)處理處罰環(huán)節(jié) 由于審計(jì)組內(nèi)部成員之間工作分工相對(duì)固定等,導(dǎo)致有的審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的定性畸輕畸重,隨意處理處罰或隱瞞發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題等。 (四)審計(jì)質(zhì)量控制環(huán)節(jié) 1.審計(jì)組長(zhǎng)在組織編制審計(jì)報(bào)告時(shí),淡化或隱瞞對(duì)審計(jì)事項(xiàng)關(guān)鍵內(nèi)容或重要內(nèi)容的描述,照顧被審計(jì)單位的利益。 2.股室負(fù)責(zé)人在審計(jì)報(bào)告復(fù)核階段,對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題自行決定不在報(bào)告中反映。 3.不履行或不正確履行法定審核權(quán)、復(fù)核權(quán),致使審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)不當(dāng)。 (五)審計(jì)信息公開(kāi)與對(duì)被審計(jì)單位整改檢查環(huán)節(jié) 1.未履行規(guī)定的保密審查和審核手續(xù),審計(jì)和審計(jì)調(diào)查結(jié)果向外公布

4、。 2.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位檢查整改情況時(shí),瞞報(bào)、虛報(bào)被審計(jì)單位整改情況或者為其開(kāi)脫。 二、審計(jì)執(zhí)法廉政風(fēng)險(xiǎn)的具體防控措施 (一)建立健全崗位廉政教育機(jī)制,增強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的免疫力。 1.抓好反腐倡廉主題教育活動(dòng)。深入開(kāi)展社會(huì)主義核心價(jià)值體系教育,大力宣傳和弘揚(yáng)審計(jì)核心價(jià)值觀和審計(jì)精神。采取專(zhuān)題教育、專(zhuān)題討論會(huì)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、專(zhuān)題宣傳欄等多種形式開(kāi)展教育活動(dòng),提高審計(jì)人員的政治品質(zhì)和道德品行,促進(jìn)審計(jì)人員依法從審、文明從審、廉潔從審。 2.抓好經(jīng)常性廉政教育。以一線審計(jì)人員為重點(diǎn),不斷拓展黨性黨風(fēng)黨紀(jì)、示范、警示、崗位廉政教育,進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)人員廉政風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和自律意識(shí)。 3.抓好機(jī)關(guān)廉政文化建

5、設(shè)。落實(shí)廉政文化“五進(jìn)”工程,依托審計(jì)系統(tǒng)黨建“三級(jí)聯(lián)創(chuàng)”平臺(tái),把廉政文化創(chuàng)建活動(dòng)同機(jī)關(guān)黨建、精神文明建設(shè)結(jié)合起來(lái),同健全和完善廉潔從審行為規(guī)范、審計(jì)職業(yè)道德結(jié)合起來(lái),引導(dǎo)審計(jì)人員在參與中自覺(jué)增強(qiáng)廉潔意識(shí),樹(shù)立廉潔新風(fēng)。 (二)建立健全制度體系,嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)法律法規(guī)和制度規(guī)定。 1.建立完善審計(jì)人員之間相互檢查監(jiān)督機(jī)制。嚴(yán)格執(zhí)行重要審計(jì)事項(xiàng)集體審理、審計(jì)工作底稿編制、取證核實(shí)等審計(jì)工作程序,防止審計(jì)人員私自決定或隨意刪改審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的行為,防止審計(jì)人員隱瞞、變更審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或者與被審計(jì)單位串通舞弊,提交內(nèi)容虛假的審計(jì)報(bào)告。有外聘人員參與的審計(jì)項(xiàng)目,外聘人員所在的審計(jì)組組長(zhǎng)在做好復(fù)核的同時(shí),審

6、計(jì)組所在股室要組織人員實(shí)行專(zhuān)人復(fù)核。審計(jì)組組長(zhǎng)、股室負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)審計(jì)復(fù)核質(zhì)量的監(jiān)督檢查,從嚴(yán)把關(guān),確保審計(jì)復(fù)核到位,防止出現(xiàn)重大的工作失誤。 2.建立完善審計(jì)組信息溝通協(xié)調(diào)制度。審計(jì)人員查證的審計(jì)事項(xiàng)和結(jié)果應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)溝通、匯報(bào),審計(jì)組要定期召開(kāi)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議并做好記錄。審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)事項(xiàng)要及時(shí)主動(dòng)向股室負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 3.建立完善審計(jì)事項(xiàng)集體決策制度。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)審理會(huì)議規(guī)則,需要提交一般審計(jì)業(yè)務(wù)審理會(huì)議或重要審計(jì)業(yè)務(wù)審理會(huì)議討論的事項(xiàng),必須通過(guò)會(huì)議集體研究審定。 (三)強(qiáng)化過(guò)程控制,規(guī)范審計(jì)行為。 1.保持應(yīng)有的審計(jì)獨(dú)立性。組成審計(jì)組時(shí),凡與被審計(jì)單位或者審

7、計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的人員,應(yīng)當(dāng)要求其回避;審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的要主動(dòng)申請(qǐng)回避。審計(jì)組成員中必須有2名(含2名)以上的有執(zhí)法資格的審計(jì)機(jī)關(guān)人員,外聘人員不得擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)或主審。 2.避免審計(jì)人員單獨(dú)與被審計(jì)單位接觸。審計(jì)人員在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、延伸審計(jì)、核查重要事項(xiàng)和接受重要審計(jì)工作資料以及交換審計(jì)意見(jiàn)時(shí),必須保證2人以上,并且至少有1名具有執(zhí)法資格的審計(jì)機(jī)關(guān)人員。 3.開(kāi)展審計(jì)質(zhì)量檢查。適時(shí)組織優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選,對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量控制制度及其執(zhí)行中存在的問(wèn)題,并采取措施加以糾正和改進(jìn)。 4.實(shí)行審計(jì)崗位任職輪換。業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)人和審計(jì)人員要定期輪換,避免審

8、計(jì)人員因執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)長(zhǎng)期與同一被審計(jì)單位接觸。 5.認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)組廉政責(zé)任規(guī)定。重點(diǎn)落實(shí)審計(jì)組和審計(jì)人員在審計(jì)期間必須嚴(yán)格遵守的“十三個(gè)不準(zhǔn)”。 (四)明確廉政責(zé)任,加強(qiáng)監(jiān)督檢查。 1.審計(jì)組組長(zhǎng)做到“五個(gè)到位”:進(jìn)點(diǎn)前對(duì)本組人員進(jìn)行廉政教育到位;進(jìn)點(diǎn)時(shí)向被審計(jì)單位宣傳廉政要求到位;在點(diǎn)中,帶領(lǐng)全組人員執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律到位;撤點(diǎn)時(shí)征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組的廉政意見(jiàn)到位;離點(diǎn)后自查執(zhí)行廉政制度情況到位。 2.股室負(fù)責(zé)人做到“四個(gè)堅(jiān)持”:堅(jiān)持對(duì)每個(gè)審計(jì)組有針對(duì)性地提出廉政要求;堅(jiān)持深入每個(gè)項(xiàng)目審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)督促落實(shí)審計(jì)紀(jì)律;堅(jiān)持每季度開(kāi)展一次執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律的教育;堅(jiān)持每半年組織一次審計(jì)紀(jì)律執(zhí)行情況分析會(huì)。 3.紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)每半年至少