1、天津農(nóng)學(xué)院課 程 論 文（20152016 學(xué)年第二學(xué)期）題 目：可食用餐具項(xiàng)目建議書課程名稱 投資項(xiàng)目評估 任課教師 魏秀芬 學(xué) 院 經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院 專業(yè)班級 2013級會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)3班 姓 名 陳蕾 學(xué) 號 成績評定 第一章 項(xiàng)目建設(shè)背景和必要性1.1 項(xiàng)目概況此項(xiàng)目主要是對當(dāng)前經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展條件下，餐飲行業(yè)行業(yè)迅速的發(fā)展，餐具的需求也成了一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)發(fā)展因素。你吃完外賣，擦擦油嘴，然后把餐具吃掉是不是有點(diǎn)奇怪?不，不是你變成了變異人，而是你使用的是可食用餐具。這款產(chǎn)品是高粱作為主要材料的餐具，不含防腐劑，有多種口味，可根據(jù)個(gè)人的口味選擇喜歡的口味。消費(fèi)者在選擇用餐時(shí)花費(fèi)少量的錢來購買該餐具，

2、吃完正餐后可以把餐具當(dāng)做甜點(diǎn)吃掉，這樣也避免商家收拾處理餐具。1.2項(xiàng)目建設(shè)背景 人們的環(huán)保觀念在不斷提升，低碳生活已經(jīng)成為一種時(shí)尚，可食用餐具就順應(yīng)了這一潮流，用小麥粉、食鹽、酵母菌配比制作而成，不含任何添加劑的可食用餐具在低碳環(huán)保的同時(shí)，還節(jié)約原材料，相信一定會(huì)受到大家的支持與喜愛。我國政府現(xiàn)在正在積極建設(shè)低碳環(huán)保型和諧社會(huì)，相繼出臺一些措施鼓勵(lì)環(huán)保及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，為該產(chǎn)品的生產(chǎn)和推廣創(chuàng)造了有利條件。同時(shí)，國家鼓勵(lì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)，有稅收優(yōu)惠政策，比如免稅三年，這就降低了企業(yè)成本。1.3 項(xiàng)目建設(shè)必要性減少環(huán)境的污染是至關(guān)重要的一點(diǎn)。除了“吃餐具”點(diǎn)子聽起來古怪以外，它的主要賣點(diǎn)在于環(huán)保。產(chǎn)品

3、有潛力替代一次性塑料餐具。根據(jù)有關(guān)的數(shù)據(jù)，全球每年有 6400 億件塑料餐具被消耗。這些塑料制品的降解非常耗時(shí)間，一個(gè)塑料瓶在自然情況下完全分解需要 450 年左右給環(huán)境的負(fù)擔(dān)比較大。除了我們常見的用來做餐具的塑料材料 PET(聚對苯二甲酸類塑料，礦泉水瓶的那種塑料)和 EPS(聚苯乙烯泡沫塑料)，后來有人發(fā)明了聚乳酸(Polylactic Acid，以下簡稱 PLA)的餐具。這種材料是由玉米淀粉里提取葡萄糖合成的，比 PET 和 EPS 更容易分解。不過 PLA 的制造和處理回收的過程還是很消耗能源，碳排放比較大。據(jù)相關(guān)的資料，可食用餐具比以上幾種材料都更加環(huán)保?？墒秤貌途叩纳a(chǎn)耗能很低高粱

4、是一種強(qiáng)悍的糧食，它只需要很少的水和其他養(yǎng)分就能生長。綜上可食用餐具的發(fā)展不僅可以突出可持續(xù)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展的重點(diǎn)，還起到保護(hù)環(huán)境的重要作用，節(jié)省了大量的人力物力。第二章 市場分析、生產(chǎn)規(guī)模與銷售方案2.1 市場分析2.1.1 市場供求現(xiàn)狀及前景分析在我國可食用餐具目前基本上處于了解階段，還沒有落實(shí)到實(shí)踐基礎(chǔ)上，餐飲行業(yè)需要這樣一項(xiàng)有賣點(diǎn)又盈利的商品，但是目前沒有形成專業(yè)的生產(chǎn)企業(yè)，目前正處于一種供不應(yīng)求的狀態(tài)。國家現(xiàn)在大力倡導(dǎo)環(huán)保及相關(guān)企業(yè)的發(fā)展，出臺了很多優(yōu)惠政策，這對可食用餐具的未來發(fā)展做了很好的鋪墊，減少了很多的阻礙。2.1.2市場競爭優(yōu)勢分析目前國內(nèi)可食用餐具行業(yè)處于導(dǎo)入期，企業(yè)數(shù)量較少，

5、行業(yè)進(jìn)入壁壘較低，競爭不激烈。2.2項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模 2.2.1項(xiàng)目產(chǎn)品種類該項(xiàng)目主打各種不同口味的可食用餐具，主要有勺子，筷子，叉子；口味有草莓，抹茶，胡椒，大蒜味等通過這些健康迎合大眾喜歡的口味的來打造競爭優(yōu)勢，獲得利益。2.2.2產(chǎn)量前期因?yàn)槭袌龅牟淮_定性，在進(jìn)入市場前準(zhǔn)備生產(chǎn)100萬套，草莓口味30萬套，抹茶口味30萬套，胡椒和大蒜各15萬套，其他口味10萬套，餐具的制作需請專業(yè)制作人員來配置原料和調(diào)配，做出口感最好的餐具。2.2.3可食用餐具實(shí)行全程質(zhì)量監(jiān)控。生產(chǎn)實(shí)施“從工廠到餐桌”的全程監(jiān)控。通過產(chǎn)前環(huán)境質(zhì)量的監(jiān)測和原料的檢測，產(chǎn)中的具體生產(chǎn)，加工操作過程等的落實(shí)及產(chǎn)后的產(chǎn)品質(zhì)量、衛(wèi)生

6、指標(biāo)、包裝、保鮮、運(yùn)輸、儲(chǔ)藏、銷售等的控制確保綠色食品的整體質(zhì)量。2.3 營銷策略、方案、模式2.3.1營銷策略首先根據(jù)綠色消費(fèi)，綠色消費(fèi)的發(fā)展趨勢發(fā)現(xiàn)市場機(jī)會(huì)，確定環(huán)保健康食品的戰(zhàn)略任務(wù)；其次根據(jù)可食用餐具的使用范圍，確定可食用餐具的業(yè)務(wù)組合計(jì)劃，對餐具市場進(jìn)行細(xì)分后在選擇目標(biāo)市場并進(jìn)行生產(chǎn)。最后制定恰當(dāng)?shù)沫h(huán)保健康的綠色營銷策略計(jì)劃。2.3.2營銷方案及發(fā)展模式首先關(guān)鍵是要制定綠色營銷戰(zhàn)略計(jì)劃，這個(gè)策略是關(guān)系到企業(yè)興衰成敗的關(guān)鍵措施。綠色食品企業(yè)只有制定明確的綠色營銷戰(zhàn)略，才能正確實(shí)現(xiàn)綠色食品市場營銷管理。其次，運(yùn)用綠色廣告戰(zhàn)略，宣傳綠色消費(fèi)，健康環(huán)保消費(fèi)，打造品牌效應(yīng)。綠色廣告是宣傳綠色健

7、康消費(fèi)的銳利武器。運(yùn)用綠色廣告可以迎合現(xiàn)代消費(fèi)者綠色消費(fèi)心理，對可食用餐具的宣傳，易引起消費(fèi)者的共鳴，從而達(dá)到促銷的目的。目前在國內(nèi)綠色廣告作為一種營銷戰(zhàn)略還沒有引起廣大生產(chǎn)者和經(jīng)營者的普遍重視。因此，我們可利用這次機(jī)會(huì)和各種廣告媒體推行和運(yùn)用綠色廣告引發(fā)可食用餐具的消費(fèi)。通過廣告宣傳形成我們自己的品牌。 在有選擇恰當(dāng)?shù)墓芾矸椒ň弯N售渠道，大力擴(kuò)展可食用餐具的銷售。拓展市場，提高可食用餐具的市場占有率，擴(kuò)大銷售量是成功實(shí)施綠色消費(fèi)戰(zhàn)略的關(guān)鍵。對于經(jīng)營者我們可采用線上訂購選擇的方法，使用綠色無污染的運(yùn)輸工具合理設(shè)置供應(yīng)配送中心和配送環(huán)節(jié)，選擇環(huán)保信譽(yù)好的銷售商已維護(hù)產(chǎn)品的形象。與此同時(shí)設(shè)置專門的

8、銷售中心，讓消費(fèi)者自己選擇購買，這樣可以提高產(chǎn)品的知名度，也可以擴(kuò)大銷售量，讓消費(fèi)者可以安心的購買我們的產(chǎn)品。 最后，制定價(jià)格策略。這已是一個(gè)很重要的營銷戰(zhàn)略。合理的價(jià)格是銷售的關(guān)鍵，可食用餐具在我國市場上的普及率很低，所以對消費(fèi)者來說是一個(gè)很新穎的消費(fèi)熱點(diǎn)，又因?yàn)槲覀冃麄鞯氖蔷G色消費(fèi)。因此我們需要制定一個(gè)合理的價(jià)格，消費(fèi)者通過比較，發(fā)現(xiàn)我們產(chǎn)品的優(yōu)勢所在，就馬上會(huì)被我們的產(chǎn)品吸引，從而提高銷售量。當(dāng)然合理的價(jià)格背后是要降低生產(chǎn)成本。2.4 市場風(fēng)險(xiǎn)分析2.4.1 市場風(fēng)險(xiǎn)因素分析 可食用餐具的銷售的市場風(fēng)險(xiǎn)主要是價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)和市場開發(fā)不足的風(fēng)險(xiǎn)。 可食用餐具的生產(chǎn)主要采用無害化的生產(chǎn)方式，成本比

9、普通的一次性餐具的成本高很多，但在市場上的價(jià)格又不能太高，這樣利潤就相對較小。如果人們吃一頓飯的錢花在餐具上錢較多，人們是很不樂意的。隨著市場的擴(kuò)大，人們追求綠色消費(fèi)的同時(shí)，有很多新的商戶數(shù)量也增多，在市場上便受到了競爭，價(jià)格必定會(huì)受到一定的影響。 新的產(chǎn)品在經(jīng)營初期很難打開市場，市場開發(fā)不足，直接導(dǎo)致銷售量較低。同時(shí)導(dǎo)致銷售者對我們產(chǎn)品的認(rèn)可度不高。2.4.2 防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的對策 應(yīng)對價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，我們可以在初期大力宣傳我們公司的品牌。讓“綠色環(huán)?！鄙钊肴诵模诟咂焚|(zhì)的前提下獲得消費(fèi)者的信賴。這樣可以大大降低競爭風(fēng)險(xiǎn)，從而降低價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。面對市場開發(fā)不足，我們可以在初期大力宣傳做廣告，和大型餐廳

10、合作大力宣傳的方式著力推銷。把“可食用餐具”推入各大餐廳和大型的酒店，打開市場。第三章 投資估算與資金來源3.1 投資估算依據(jù) 假設(shè)基本費(fèi)用率為10%，建設(shè)期價(jià)格上漲指數(shù)5%銀行借款利息為5%。3.2 投資估算3.2.1 總投資總投資包括建設(shè)投資，建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。3.2.1.1 建設(shè)投資按概算法估算建設(shè)投資，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用及預(yù)備費(fèi)用。3.2.1.1.1設(shè)備工器具購置費(fèi)表1設(shè)備工器具購置費(fèi)估算表序號建設(shè)項(xiàng)目單位數(shù)量單價(jià)（元）總價(jià)（元）1生產(chǎn)設(shè)備套3100000030000002工作臺臺25000100003運(yùn)輸車輛輛32000006000004自動(dòng)包裝機(jī)臺110000010

11、00005自動(dòng)切割機(jī)臺11000001000006消毒系統(tǒng)套12000020000綜上所述，設(shè)備器具購置費(fèi)用總額為38300003.2.1.1.2設(shè)備安裝工程費(fèi)生產(chǎn)設(shè)備安裝費(fèi)大概為50萬，其他固定資產(chǎn)安裝費(fèi)大概為25萬，所以安裝工程費(fèi)用大概是75萬。3.2.1.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用估算其中土地使用分為24萬，無其他工程建設(shè)其他費(fèi)用。3.2.1.1.3預(yù)備費(fèi)用本項(xiàng)目按10%計(jì)算基本預(yù)備費(fèi)用，所以基本預(yù)備費(fèi)用=（工程費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用）*10%因?yàn)榻ㄔO(shè)期為1年，所以無漲價(jià)預(yù)備費(fèi)用。3.2.1.2 建設(shè)期利息本項(xiàng)目的建設(shè)期為1年，3.2.1.3 流動(dòng)資金 根據(jù)本項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模和對流動(dòng)資金的需要

12、，共需流動(dòng)資金100萬，主要是原材料的采購，以及生產(chǎn)技術(shù)人員的技術(shù)培訓(xùn)，水電費(fèi)，證照費(fèi)，其他雜費(fèi)，和產(chǎn)品推廣所需的廣告費(fèi)及周轉(zhuǎn)資金。3.3 資金來源本項(xiàng)目計(jì)劃總投資為430.8萬，其中430.8為自己資金，見下表序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期1總投資使用計(jì)劃430.81.1建設(shè)投資325.8325.81.2建設(shè)期利息551.3流動(dòng)資金1001002資金籌措及使用430.82.1項(xiàng)目資本金430.8430.82.1.1用于建設(shè)投資430.8430.82.1.2用于建設(shè)期利息2.1.3用于流動(dòng)資金第四章 財(cái)務(wù)評價(jià)4.1 財(cái)務(wù)評價(jià)依據(jù)該項(xiàng)目相關(guān)價(jià)格參考市場價(jià)格和同行業(yè)近期交易價(jià)格；銀行借款為每年等額還本付息，固

13、定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊，年限為5年，假設(shè)固定資產(chǎn)無殘值；貼現(xiàn)率為8%，項(xiàng)目計(jì)算期為6年。 該項(xiàng)目預(yù)計(jì)每年銷售收入為1000萬。員工人數(shù)為100人，包括技術(shù)人員20人，相關(guān)專業(yè)人員20人，普通員工60人，工資及福禮每人每年按25000元估算。預(yù)計(jì)每年的修理費(fèi)為5萬元，項(xiàng)目每年的其他費(fèi)用為10萬元。年外購原材料，燃料動(dòng)力及其他材料費(fèi)估計(jì)15萬元，每年的經(jīng)營成本約為300萬元。4.2營業(yè)收入、營業(yè)稅金和附加估算4.2.1營業(yè)收入4.2.2營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅金及附加=營業(yè)稅+城建稅+教育費(fèi)附加應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額由上面成本收入的估算，每年進(jìn)項(xiàng)稅為51萬元，銷項(xiàng)稅為170萬，則增值稅為119

14、萬，城建稅為8.33萬元，教育費(fèi)附加為3.57萬元，營業(yè)稅金及附加為11.9萬元。表3營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加估算 （單位：萬元）序號項(xiàng)目2341生產(chǎn)負(fù)荷%801001002營業(yè)收入800100010003營業(yè)稅金及附加9.5211.911.93.1城建稅6.6648.338.333.2教育費(fèi)附加2.8563.573.573.3營業(yè)稅4.3 總成本及經(jīng)營成本估算4.3.1 項(xiàng)目總成本估算該食用餐具單個(gè)成本估算為2元4.3.2 經(jīng)營成本估算固定資產(chǎn)原值=383+75+20+47.8=525.8萬元，采用直線法計(jì)提折舊，折舊年限為固定資產(chǎn)凈殘值為0，所以每年的折舊額為萬元。項(xiàng)目總成本=經(jīng)營成本+折

15、舊費(fèi)+攤銷費(fèi)+利息支出表4 總成本費(fèi)用估算單位：萬元項(xiàng)目1234外購燃料動(dòng)力15151515工資及福禮250250250250修理費(fèi)5555其他費(fèi)用10101010經(jīng)營成本280280280280折舊費(fèi)105.16105.16105.16105.16攤銷費(fèi)4444總成本費(fèi)用合計(jì)389.16389.16389.16389.164.4 財(cái)務(wù)效益分析4.4.1 盈利能力分析投資利潤率=利潤/總投資投資利稅率=（利潤+營業(yè)稅金及附加）/總投資投資回收期=累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始為正值年分?jǐn)?shù)-1+上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量的絕對值/當(dāng)年凈現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值=NCF*（1+i）-t4.4.2 銀行貸款清償能力分析4.5

16、 不確定性分析4.5.1 盈虧平衡分析邊際收益率=單位產(chǎn)品邊際收益/單位產(chǎn)品售價(jià)以銷售收入表示的盈虧平衡點(diǎn)=固定成本總額/邊際收益率 =300/10% =30004.6 財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論表4-4利潤及利潤分配 單位：萬元序號項(xiàng)目合計(jì)計(jì)算期12341營業(yè)收入2800800100010002營業(yè)稅金及附加9.5211.911.93總成本費(fèi)用389.16389.16389.164利潤總額（1-2-3）401.32598.94598.945應(yīng)納稅所得額401.32598.94598，746所得稅100.33149.735149.7357凈利潤（5-6）300.99448.425448.425 第五章 環(huán)境保護(hù)及治理措施5.1環(huán)境影響 可食用餐具的生產(chǎn)過程中主要是一些廢棄廢水廢渣等污染物，這些污染物的排除會(huì)污染水資源，土壤，以及我們賴以生存的大氣，對我們的身體造成影響，嚴(yán)重的會(huì)破壞生態(tài)平衡，造成某些物種的消失或者特殊物種的大量繁殖，比如廢水含有特殊的化學(xué)物質(zhì)排入湖泊中會(huì)導(dǎo)致魚類的死亡和藻類的大量繁殖，長期以往湖水會(huì)變質(zhì)，導(dǎo)致其他生物無法生存，人類無法引用。5.2 污染治理措施 做好污水可以進(jìn)行再次利用，不經(jīng)過處理或只經(jīng)必要的處理后再次使用。有時(shí)回用于本工藝過程，構(gòu)成循環(huán)用水系統(tǒng);有時(shí)供