1、附件一園區(qū)服務事業(yè)部資金結算管理辦法（試行）第一章 總 則第一條 為了充分發(fā)揮園區(qū)服務事業(yè)部整體資金優(yōu)勢，提高資金使用效率，降低資金運營成本，防范資金風險，規(guī)范資金結算業(yè)務的會計核算，依據國家有關規(guī)定，結合事業(yè)部實際，制定本辦法。第二條 本辦法適用于園區(qū)服務事業(yè)部權屬各單位（包括各權屬公司及下屬基層單位）。第三條 園區(qū)服務事業(yè)部財務結算中心（以下簡稱結算中心）負責本辦法的落實執(zhí)行。結算中心對權屬公司資金實行統(tǒng)一管理、有償調劑。第二章 結算中心資金管理宗旨、職責和范圍第四條 宗旨：盤活存量資金，加速資金周轉，減少資金沉淀，發(fā)揮資金規(guī)模效益，降低資金成本，減少資金支出風險，優(yōu)化企業(yè)融資結構，為企業(yè)

2、經營和發(fā)展服務。第五條 職責和范圍 （一）具體職責：1、加強企業(yè)資金運營的管理，保證資金流動的安全；2、審批權屬單位財務收支管理制度和收支計劃；3、審核預算外重大財務收支報告；4、審批大額資金的支出手續(xù)；5、監(jiān)管企業(yè)的融資業(yè)務。（二）具體范圍： 1、負責對權屬單位資金的統(tǒng)一管理、有償調劑； 2、負責擬定現金流量計劃，經批準后組織實施；3、負責資金日常調度和收支結算工作；4、負責權屬單位新開賬戶的審核和批準；5、監(jiān)督權屬單位應收款項回籠計劃的執(zhí)行；6、負責權屬單位年度預算外支出、工程款支付和單位2萬元（含2萬元）以上資金支出手續(xù)的審核工作。采購支付，必須有購銷合同，工資支付須人力資源部審核。7、

3、預算外資金的使用，由相關單位申請經資產經營部核準，報園區(qū)事業(yè)部分管領導批準后按財務程序支付；8、負責構建資金流信息監(jiān)控報告系統(tǒng)，監(jiān)控權屬單位資金使用方向，實時提供資金流轉情況，分析資金收支存在問題；9、負責資金結算的其他職能。第三章 貨幣資金管理第六條 貨幣資金主要包括：現金、銀行存款和其他貨幣資金等。由于貨幣資金流動性強，收付業(yè)務頻繁，各單位必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的現金、銀行存款結算管理辦法，堅持手續(xù)完備，使用合法的原則運用和管理貨幣資金。同時要做好現金的預算管理，合理調度現金流量，保證現金收支預算平衡。第七條 各單位的財務負責人是貨幣資金支付的最終審核人。審核人必須根據審批權限在規(guī)定的范圍內

4、對貨幣資金支付業(yè)務進行審核。第八條 各單位必須按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。（一）支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。（二）支付審批。各單位支付簽批執(zhí)行“兩支筆”會簽制度。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準。（三）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣支付申請的批準程序是否正確、發(fā)票或自制單據是否真實有效、手續(xù)及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無誤后，制單交由出納人員辦理

5、支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付憑證，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現金和銀行存款日記。第九條 各單位所有的貨幣資金收支業(yè)務均應保證手續(xù)完備。收入時，出納人員必須按規(guī)定出具收款憑證并簽名蓋章后交付款人，以記賬聯交制證人編制記賬憑證，以此作為記賬依據。支付時，以編制人編制的記賬憑證付款。出納人員根據記賬憑證辦理收付業(yè)務的同時，必須在所附的原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記，以示確認該筆業(yè)務已辦理完畢，防止重復報賬。第十條 各單位必須加強銀行預留印鑒的管理，印鑒必須實施分管。第十一條 各單位經辦銷售業(yè)務的人員未經授權不得同時經辦收取現金業(yè)務，未經授權的機構或人員嚴禁

6、收取貨幣資金、進行物資串換或債權劃轉業(yè)務。第十二條 各單位必須加強現金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內支付現金，不得隨意超過庫存現金的限額。超過庫存限額的現金當日下班及時存入銀行或采取專項保護措施，凡因庫存超過限額而發(fā)生短少或被盜的，一切后果由責任人自負。第十三條 各單位必須在現金管理暫行條例規(guī)定的范圍內使用現金，不屬于現金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉結算。第十四條 各單位現金收入必須及時存入銀行，不得坐支現金，不準以白條、借據或其他方式充抵現金，更不準私自挪用現金。第十五條 各單位發(fā)生的貨幣資金收入、支出業(yè)務必須及時入賬，做到日清月結。每十個工作日結束前出納會計必須及時向單位負責人

7、、結算中心負責人報送貨幣資金收支表。第十六條 為保證現金及銀行存款賬實相符，各單位必須不定期的及時核對銀行存款賬戶，每月最少保證與銀行核對一次，確保銀行存款賬面余額與銀行對賬單相符。銀行存款余額調節(jié)表應由出納會計同登記現金、銀行存款日記以外的第三人編制或審核。第十七條 各單位必須加強發(fā)票、有價證券、銀行承兌匯票、銀行空白票證以及企業(yè)內部自制的各類收、付款憑證的管理，嚴防丟失或被盜。第十八條 公司銷售部門及其他相關單位的營銷人員收到用戶單位的現匯、承兌匯票等，一律于回歸單位3日內送交公司財務部門，任何人不得以任何借口拖延交票時間。如因人為拖延交票時間而造成票據丟失或被盜，并給企業(yè)造成經濟損失的，

8、將依法追究當事人的經濟責任或刑事責任。第十九條 各工區(qū)在報銷生產性支出時應提供增值稅發(fā)票，其他消費性支出除正常手續(xù)外，必須有分管領導核準簽批。第四章 應收及預付款項管理 第二十條 各單位每雙月必須按賬面余額，根據賬齡分析上報應收款項的催收計劃，有余額無催收計劃的必須說明理由，針對催收計劃結算中心適時組織核查。第二十一條 應收及預付款項應按照以下原則核算：（一）應收及預付款項應當按照實際發(fā)生額記賬，并按照往來賬戶名等設置明細賬，進行明細核算。（二）帶息的應收款項，應于期末按照本金（或票面價值）與確定的利率計算的金額，增加其賬面余額，并確認為利息收入，計入當期損益。（三）到期不能收回的應收票據，應

9、按其票面余額轉入應收賬款，帶息的不再計提利息。（四）企業(yè)應于期末按財務規(guī)定對應收賬款計提壞準備。壞準備應當單獨核算，在資產負債表中應收賬款按照減去已計提的壞準備后的凈額反映。第二十二條 各單位必須加強應收票據的管理，單位收到的應收票據應及時入賬，并由專人保管，同時還必須建立備查臺賬，按票面項目詳細登記。第二十三條 各單位不得對外出借賬戶，嚴禁對外出借資金。同時要加強銀行貸款管理，各單位需要貸款時必須經上級批準，所屬公司（單位）不得向企業(yè)外部出具銀行貸款擔保手續(xù)，如遇特殊情況，必須報經上級批準。第二十四條 各單位人員因公出差借款，應合理借用備用金。必須在業(yè)務結束三天內報賬或清還，否則，在當月工資

10、中一次扣清，不足時繼續(xù)在下月扣回，直到扣清為止。并記入當月績效考核。第二十五條 各單位制定銷售政策原則上不允許對外賒銷產品，如確需發(fā)生應收款賒銷時，要事先了解和掌握客戶信譽和償債能力，以確定其是否具有履行合同和獨立承擔民事責任的能力。并遵循誰賒銷誰負責的原則。第二十六條 各單位必須建立往來結算（不超過一年）的定期核對與清查制度。要經常對往來款項進行清理，對應收款項要按其賬齡的長短、額度的大小和欠款對象的經營狀況，分類建立檔案，進行分析，及時核對往來賬務，對發(fā)現的問題及時處理。年終，對尚未結清的往來款項，要取得對方確認手續(xù)和還款計劃。第二十七條 對逾期的應收款項，每年初由財務部門提出切實可行的措

11、施和獎懲意見，報單位領導批準后，組織有關人員催收，加速資金周轉。第二十八條 各單位要積極運用法律手段清理欠款，凡債務人無明確的還款計劃或有效承諾的，貨款逾期時間較長的要立足于訴諸法律進行清繳。對于有潛在風險的債務企業(yè)，要做好法律防范的基礎工作。由于追繳不力，錯過法律有效訴訟期造成損失的，要追究有關人員的責任。第二十九條 將應收、暫付款的管理作為年度考核經營者業(yè)績的重要內容，把逾期債權的清理、追繳情況、呆壞的核銷等納入考核體系，并把應收款項指標作為對企業(yè)負責人考核期審計評估的重要內容。第三十條 各單位按備抵法核算壞賬。按集團公司規(guī)定計提壞準備金，計入管理費用。第三十一條 各單位確認的壞賬損失，必

12、須具備下列條件之一：1、 債務人死亡，以其遺產清償后仍然無法收回。2、 債務人破產，以其破產財產清償仍然無法收回。3、 債務人因財務困難超過三年未能履行義務，并有足夠的證據表明無法收回或收回的可能性很小。第三十二條 核銷已確認的壞賬，應提供相關的資料和法律文書。對逾期三年以上的壞賬，應取得社會中介機構的審計報告，報經公司審核批準后方可處理，同時需報當地稅務部門申請稅前列支。第三十三條 各單位對已核銷的壞賬，要建立備查簿，繼續(xù)追索，做到銷案賬存。第5章 對外投資管理第三十四條 對外投資是企業(yè)為了獲取未來收益而利用閑置的資產向其他企業(yè)投資，按照投資期限可分為短期投資和長期投資。第三十五條 根據現行

13、的管理體制和核算方式要求，各單位無權對外進行投資。如果確認投資項目可行，報上級審查，經批準后予以實施。第三十六條 凡對外投資而獲得的各種有價證券、集資憑證等，必須由專人保管，定期與發(fā)放單位進行核對，及時辦理兌付，確保完整無損。如發(fā)生短少、丟失、被盜等，必須追究當事人責任，并由當事人負責全額賠償，單位不得姑息遷就。第6章 工程款支付管理 第三十七條 工程款支付依據：各單位基本建設工程款的支付，應提供項目立項、審批手續(xù)，招投標文件、甲乙雙方簽訂的合同約定、相關（補充）協議、工程決算或工程審計報告為依據，經監(jiān)理單位和甲方項目現場管理人員審核、甲方項目負責人審核、單位領導簽批。 第三十八條 工程進度款

14、支付程序： （一）施工單位按照施工合同約定付款期限，依據實際完成的工程量，按投標書或合同約定的計價標準編制所完成工程量的預算書，據實填報工程款支付申請表，并注明形象進度，報監(jiān)理單位審核。 （二）監(jiān)理單位審核確認后，填報工程款支付證明書，經工程總監(jiān)簽字和加蓋單位印鑒后，報甲方項目現場管理人員審核。 （三）甲方項目現場管理人員對監(jiān)理單位報送的工程款支付證明書的進度、支付金額等進行審核后報單位領導簽批。施工單位領取工程款時必須開具等額發(fā)票，財務部門根據合同約定的付款方式辦理付款手續(xù)。 第三十九條 工程竣工結算： （一）工程竣工驗收合格后，施工單位應在合同要求的期限內編制完整的工程決算書，經監(jiān)理單位審

15、核后報規(guī)劃發(fā)展部初審，規(guī)劃發(fā)展部審核后，根據需要報集團公司審計。 （二）審計完成后，施工單位辦理工程結算會簽單。規(guī)劃發(fā)展部根據會簽單，辦理項目結算通知單，經事業(yè)部分管領導審核、主管領導簽批后，交由建設單位辦理工程結算手續(xù)。財務部門核對無誤后，按規(guī)定辦理結算款支付手續(xù)。 （三）保修期滿后，施工單位辦理保修款結算會簽單。規(guī)劃發(fā)展部根據會簽單，辦理保修款支付單，經事業(yè)部分管領導審核、主管領導簽批后，交建設單位辦理工程保修款支付手續(xù)。財務部門核對無誤后，按規(guī)定辦理尾算款支付。(四）保修期內工程款支付不得超過審定金額的95%。保修期已滿，必須具備項目使用單位與規(guī)劃發(fā)展部加蓋公章后的工程質量意見，方可支付

16、工程尾款。竣工項目在保修期內若發(fā)生任何質量問題，將責成施工單位對質量問題進行修復，否則停止支付質保金。施工單位維修不及時或不進行維修，規(guī)劃發(fā)展部在提供施工單位違約證明后，可安排其他維修單位進行維修，維修款從質保金中支付。第七章 專項資金管理第四十條 各單位取得的財政補貼收入，必須按申報項目專款專用，不得隨意挪用，確保政府部門檢查不出差錯，否則追究單位行政一把手及財務負責人的責任。第四十一條 職工集資建房款項，應嚴格按照集團公司的要求執(zhí)行，設立銀行專戶，和生產經營性資金分開，確保專款專用，任何情況下不得挪用職工集資建房款，接受上級主管部門和職工群眾的監(jiān)督。如有違反必須嚴肅追究當事人的責任。第八章

17、 結算中心管理 第四十二條 嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定，借鑒相關單位的先進管理經驗和手段，努力做到內部管理的科學性和嚴密性，建立高效、有序、規(guī)范的內部運行機制。第四十三條 結算中心資金日常調度和運用，在園區(qū)事業(yè)部分管領導授權范圍內實施。第四十四條 結算中心崗位設置（1） 結算中心主任崗位： 1、負責結算中心的全面工作。 2、嚴格執(zhí)行各項國家財經政策、單位規(guī)章制度及操作規(guī)程。 3、負責臺北投資公司資金支付和權屬單位資金支付規(guī)定范圍內的審核工作。 4、隨時掌握各權屬單位資金運行情況和結存余額，并及時向領導報告資金的運行及結存情況。 5、負責匯集檢查結算中心各單位年度預算費用的執(zhí)行情況。 6、負責結算中心

18、各單位完成應收款項回籠計劃的督促工作。 7、負責組織園區(qū)事業(yè)部內財務大檢查工作。 8、結算中心不得以任何理由拒絕受理各權屬單位正常結算業(yè)務，不得泄漏成員單位商業(yè)秘密。（2） 結算中心副主任（總賬會計）崗位：1、 協助主任完成臺北投資公司資金支付和權屬單位資金支付規(guī)定范圍內的審核工作。2、負責本部總分類業(yè)務的會計核算和報表的編制工作，協調管理權屬單位相關會計業(yè)務的核算工作。 3、負責內外部資金支付等業(yè)務的協調工作。4、負責財務系統(tǒng)及結算中心軟件的基礎數據添加維護、人員權限分配、系統(tǒng)角色管理。5、負責財務系統(tǒng)軟件的安全管理工作，保障設備正常運行。6、負責所有登錄結算中心財務人員使用電腦的保密和手續(xù)

19、規(guī)范管理工作。7、負責權屬單位的網絡及其計算機的維護管理，保證其能安全可靠的登錄運行。8、負責結算中心有關印鑒保管工作。（三）資金結算崗位：1、負責歸集權屬單位的資金收支資料。2、負責單位成本費用的歸集核算工作。3、負責在批準的資金預算范圍內的資金錄入和撥付。4、負責整理銀行單據，并與銀行賬戶核對無誤及時與銀行進行業(yè)務聯系，準確及時傳遞聯行票據，交換時認真核對本行范圍內的印鑒、支票是否符合規(guī)定要求，嚴防假票、錯票入帳，。5、負責監(jiān)督權屬單位支取備用金管理及借、還支票的管理。6、負責單位財務檔案的保管工作。 （四）資金審核崗位：1、做好銀行票據的簽發(fā)工作，嚴密手續(xù)，認真負責。 2、認真審查銀行對單，定期與權屬單位對，防止串戶。 3、負責審核撥付資金錄入指令是否符合批準的資金預算，審核付款。4、負責審核資金歸集清單并與銀行戶系統(tǒng)核對無誤，與結算中心臺核對無誤。5、負責結算中心檔案裝訂和清交工作。第九章 銀行賬戶設置第四十五條 各權屬單位要嚴格執(zhí)行江