1、財政學模擬試卷B考試形式：閉卷 考試時間：90分鐘 站點：_ 姓名：_ 學號：_ 成績：_一、單選題（每題1分，共20分） 1、根據(jù)市場經濟的內在要求，以等價交換來實現(xiàn)收入分配的公平分配是指（ A ）A、經濟公平 B、政治公平 C、社會公平 D、法律公平2、世界各國通常用來衡量通貨膨脹和物價上漲幅度的指標是（ C ）A、基尼系數(shù) B、恩格爾系數(shù) C、消費價格指數(shù) D、投資價格指數(shù)3、社會主義市場經濟體制下的財政職能可以概括為（ C ）A、籌建資金、供應資金、調節(jié)經濟 B、資源配置、調節(jié)經濟、發(fā)展經濟C、資源配置、收入分配、穩(wěn)定和發(fā)展經濟D、收入分配、穩(wěn)定經濟、發(fā)展經濟4、在市場經濟發(fā)達條件下，

2、財政補貼的主要作用（ A ）A、糾正市場失靈 B、糾正不合理的價格結構C、抑制通貨膨脹 D、避免經濟波動5、科教文衛(wèi)支出屬于（ C ）A、財政補貼支出 B、政府轉移性支出 C、社會消費性支出 D、政府投資性支出6、隨課稅對象的稅基增大而提高的稅率是（B）A、比例稅率 B、累進稅率C、定額稅率 D、名義稅率7、著名的“拉弗曲線”討論的問題是（ D ）A、收入不公 B、稅負轉嫁 C、經濟波動 D、最優(yōu)稅率與稅收收入的關系8、在財政分配中轉移性支出的實現(xiàn)（ A ）A、不換回等價的商品和勞務 B、不會直接增加社會成員的收入 C、換回等價的商品和勞務 D、會間接增加社會成員的收入 9、不屬于經常性支出的

3、是（ D ）A、行政管理費和國防費 B、社會保險支出費 C、文化科學衛(wèi)生事業(yè)費費 D、用于“三農”的支出費10、財政投融資資金的使用范圍是( B ) A、用于集團、個人消費 B、用于基礎產業(yè)投資支出 C、用于行政性支出 D、用于專注盈利的市場競爭企業(yè)11、我國發(fā)行國債的主要目的是（ D）A、加快經濟建設 B、調節(jié)貨幣供給量C、抑制時候消費 D、彌補財政赤字12、稅收的基本特征是（B）A、強制性、固定性、便利性 B、強制性、固定性、無償性C、固定性、無償性、便利性 D、強制性、固定性、有償性13、價外稅是指稅款附加在應稅商品價格之外，不作為商品價格的組成部分的是（ D ） A、城市維護建設稅 B

4、、營業(yè)稅 C、關稅 D、增值稅14、下列資金項目中，屬于“收支兩條線”管理的改革是（ B ）A、預算資金 B、預算外資金 C、財政性資金 D、專項資金15、計稅依據(jù)中準予抵扣任何購進固定資產價款的增值稅類型是（ C）A、投資型增值稅 B、生產型增值稅C、消費型增值稅 D、收入型增值稅16、我國個人所得稅扣除費的方法是（ A ）A、分項扣除 B、標準扣除 C、綜合扣除 D、綜合分類扣除17、財政赤字的窄口徑(硬赤字)計算公式為 （A）A、(經常收入債務收入)（經常支出債務支出）結余或赤字B、經常收入經常支出結余或赤字C、(經常收入建設債務收入)當年支出結余或赤字D、經常收入當年支出結余或赤字18

5、、實現(xiàn)社會資源最佳配置需要滿足的條件是（ B）A、公共物品支出的邊際效益=私人物品支出的邊際效益B、公共物品支出的邊際效益私人物品支出的邊際效益C、公共物品支出的邊際效益私人物品支出的邊際效益D、公共物品支出的邊際效益與私人物品支出的邊際效益之和最大19、國家征稅時不能作為計稅依據(jù)是（ A ）A、企業(yè)的利潤總額 B、個人的應稅所得額 C、財產轉讓所得的凈額 D、企業(yè)的應稅所得額20、在彌補財政赤字的諸多方式中，能帶來較好經濟社會效應的方式是（ B ）A、提高稅率 B、發(fā)行國債 C、發(fā)行貨幣 D、向銀行借款二、多選題： （每題2分,共10分）1、下列各項措施中能夠帶來正的外部效應的有（ ABC

6、）A、馬路兩旁架設路燈 B、植樹造林 C、河流上游修建水庫D、水泥廠造成的粉塵 E、造紙廠對河流造成污染2、下列支出項目中屬于購買性支出的是（ ABCE ）A、基本建設投資 B、公務員工薪 C、支付國債利息D、財政補貼 E、政權機構執(zhí)行公務的費用3、1994年我國成立的政策性銀行是（ ACD ）A、國家開發(fā)銀行 B、中國投資銀行 C、中國農業(yè)發(fā)展銀行D、中國進出口銀行 E、中國發(fā)展銀行4、我國建立多層次養(yǎng)老保險體制包括（ ABDE ）A、基本項目養(yǎng)老保險 B、輔助項目養(yǎng)老保險 C、商業(yè)保險D、個人儲蓄性養(yǎng)老保險 E、企業(yè)補充養(yǎng)老保險 5、財政政策工具包括（ ABDE ）A、財政補貼 B、提高稅

7、率C、提高利率D、發(fā)行國債 E、政府投資 三、簡答題（每小題6分，共計24分）1、何謂公共物品和私人物品？簡述二者的區(qū)分標準公共物品是指由國家和政府部門公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務。私人物品是指由市場供給用來滿足個別人需要的商品和服務。二者的區(qū)分標準：一是排他性和非排他性；二是競爭性和非競爭性。私人物品具有排他性和競爭性，而公共物品具有非排他性和非競爭性。三是外部效應和效用的不可分割性。用公式表示：純私人物品: Xjxij 此公式表明：（1）商品Xj的總量等于每一個消費者i 對這種商品的消費（擁有）數(shù)量之和；（2）私人物品在個人之間是可分的。純公共物品：xn+jxinj 此公式

8、說明：（1）就消費目的而言，任何一個消費者i 都可以支配公共物品的總量xn+j（2）公共物品在個人之間是不可分的 。2.簡述教育的屬性和政府為主提供教育服務的原因從經濟性質看，教育服務被看作是一種混合產品。其實，義務教育不是混合產品，而是純公共物品；義務教育以外的高層次教育才屬于混合物品。這類教育不能完全有政府免費提供，而是可以向受教育者收費，也可以由私人舉辦教育。從實踐上看，各國政府，特別是發(fā)展中國家政府一般在提供教育服務方面發(fā)揮著主導作用。其原因是：(1)科技進步已成為經濟增長的動力，而科技進步來源于教育。(2)為避免因收入差距而形成受教育機會的不公平，避免流失優(yōu)秀的人才資源。(3)教育資

9、本市場的不發(fā)達和不完善。由政府主辦教育服務，并為教育貸款提供擔保，則有助于彌補教育資本市場的不足。3.何謂商品課稅？簡述商品課稅的特征商品課稅是泛指所有以商品為征稅對象的稅類。商品課稅也稱流轉課稅，是指以流轉中的商品和勞務的流轉額為征稅對象的稅種總稱。它包括增值稅、營業(yè)稅、消費稅、土地增值稅、關稅等。與其他課稅體系相比，商品課稅具有以下特征：(1)課征普遍，以商品交換并形成銷售收入為前提。(2)商品課稅的計稅依據(jù)是商品和勞務的流轉額。在稅率既定的條件下，流轉稅額的大小直接取決于商品和勞務市場價格的高低而形成的流轉額的大小。(3)流轉稅額的大小，與商品的成本和費用或盈利水平是無關的。(4)除少數(shù)

10、稅種實行定額稅率外，普遍實行比例稅率，計征簡便。(5)商品課稅容易轉嫁，會造成納稅人的稅負不平衡，與量能賦稅的公平原則相悖論。4、何謂國債？簡述國債與私債和稅收的區(qū)別政府舉借的債務稱為國債或公債。通常我們將中央債稱為國債，地方債稱為公債。國債是指中央政府在國內外發(fā)行債券或向外國政府和銀行借款所形成的國家債務。國債與稅收的區(qū)別(1)國債是一種非經常性的財政收入的特殊形式，而稅收是經常性的財政收入的主要形式。(2)國債具有有償性，債券的發(fā)行或到期和需要還本付息；而稅收具有無償性。(3)國債具有認購上的自愿性，人們是否認購、認購多少等完全由自己決定；而稅收是強制征收。國債與私債的區(qū)別國債與私債有本質

11、區(qū)別，其區(qū)別在于發(fā)行的依據(jù)或擔保物不同。民間借債一般需以財產或收益為擔保，而國債的擔保物并不是財產或收益，而是政府的信用。四、論述題（每題15分，共30分）1、何謂社會保障制度？論述市場經濟條件下政府實施社會保障制度的理由社會保險制度的實施主體是國家，是政府一項義不容辭的責任。著名經濟學家薩謬爾森曾指出：能否給窮人提供一個體面的生活保障，是對現(xiàn)代文明的真正考驗，是現(xiàn)代政府不可推卸的責任。也就是說，市場經濟體制下社會保險制度必須應由政府來組織實施，其理由有三個：(1)彌補市場機制的失靈市場的分配機制會拉大社會成員之間的收入差距，出現(xiàn)分配不公，甚至會使一部分人在經濟上陷于困境。這種分配機制會使財產

12、占有和勞動能力低下以及喪失就業(yè)機會或喪失勞動能力的老弱病殘者被競爭的市場無情地拋棄。而解決人的生老病死和最低生活保障問題，政府應該有所作為。在市場經濟體制下，政府雖然不能通過行政手段在初次分配領域干預收入分配，但可以采取收入再分配措施來縮小人們的收入差距，矯正市場分配的不公。從政府實施收入再分配的手段來說，稅收固然是一個重要工具，能限制收入差距的擴大。但只采用稅收手段還是不夠的。因為稅收只能使高收入者“窮”一些，而不能使低收入者“富”一些，更不能從根本上解決低收入者的生活保障問題。因此，政府要實施收入再分配還必須使用財政支出手段，即通過財政支出向低收入或無收入者轉移收入，這樣才能使低收入階層有

13、一個基本的生活保障。（2）市場經濟體制下社會保險制度具有“內在穩(wěn)定器”的作用也就是說，制度化的社會保險支出會隨經濟周期而發(fā)生反向變化，可以弱化經濟周期的波幅。當經濟繁榮時，就業(yè)會擴大，領取失業(yè)金人數(shù)會減少，失業(yè)準備基金數(shù)額會增加，起到緩解基金過多支出的壓力；當經濟不景氣時，失業(yè)率會提高，失業(yè)準備基金會給增多的失業(yè)者獲得收入，以維持社會的消費數(shù)量和減輕社會經濟活動的下降。（3）私人保險或商業(yè)保險存在種種局限，不可能向人們提供基本的經濟保障商業(yè)保險市場的缺陷表現(xiàn)在：1）由于私人保險市場存在逆向選擇和道德風險的問題，會導致私人保險市場失靈。2）私人保險無法解決個人儲蓄不足和“免費搭車”的問題；3）私

14、人保險市場難以抗御系統(tǒng)性風險的問題；4）私人保險市場無法進行有目的的收入再分配。所以，社會保險制度必須應由政府來組織實施。2、何謂稅負和稅負轉嫁?論述稅負轉嫁的特點和稅負轉嫁的一般規(guī)律1.稅負，即稅收負擔。是指依法納稅的法人和自然人實際承擔的稅款。稅負分為：直接稅負和間接稅負。直接稅負是指納稅人承擔的未實現(xiàn)轉嫁的稅款；間接稅負是指納稅人承擔的由轉嫁而來的稅款。2.稅負轉嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進價格的方法，將稅負轉移給購買者或供應者的一種經濟現(xiàn)象。3.稅負轉嫁機制的特點1）稅負轉嫁是與價格的升降有著直接的聯(lián)系；而且價格的升降是由稅負轉嫁所引起的。它以商品價格由供求關

15、系決定的自由浮動為前提。2）稅負轉嫁是各經濟主體之間稅負的再分配，也就是經濟利益的再分配，其結果必然導致納稅人與負稅人的不一致；3）在市場機制追逐利潤的驅動下，稅負轉嫁是納稅人的一般行為傾向，是一種主動行為。4.稅負轉嫁的程度會受到多種因素的制約，但還是有規(guī)律可循:1）商品課稅(間接稅)較易轉嫁，所得課稅(直接稅)一般不易轉嫁。2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉嫁。一般來說，供給彈性較大的商品，生產者可靈活調整生產數(shù)量，最終得以在所期望的價格水平上銷售出去，因而所納稅款完全可以作為價格的一個組成部分轉嫁出去；而供給彈性較小的商品，生

16、產者調整生產數(shù)量的可行性較小，從而難以控制價格水平，稅負轉嫁困難。同理，需求彈性較小的商品，其價格最終取決于賣方，也能順利地實現(xiàn)稅負轉嫁；需求彈性較大的商品，其買方可以通過調整購買數(shù)量影響價格，稅負轉嫁比較困難。如果把供給和需求結合起來考慮，則供給彈性大于需求彈性時，稅負容易轉嫁；供給彈性小于需求彈性時，稅負轉嫁困難。在極特殊的情況下，供給彈性等于需求彈性，則往往由供給和需求雙方共同負擔稅款，稅負轉嫁只能部分實現(xiàn)。3）課稅范圍寬廣的商品較易轉嫁，課稅范圍狹窄的難以轉嫁。4）對壟斷性商品征稅容易轉嫁，對競爭性商品征稅較難轉嫁。5）從價課稅的稅負容易轉嫁，從量課稅的稅負不容易轉嫁。五、計算題（共9分） 1、某公司為增值稅一般納稅