1、精品 料推薦集團財務一體化管理方案介紹集團一體化管理方案包括三部分內(nèi)容:會計核算一體化、預算管理一體化和資金管理一體化。 資金管理一體化是集團化財務管理的核心和目標，會計核算一體化、 預算管理一體化是實現(xiàn)資金管理一體化的基礎。一、 集團會計核算一體化管理：（一）集團前期會計核算分散化存在的問題1. 在財務分散核算模式下各個分子公司每月只能提供靜態(tài)報表數(shù)據(jù)，即資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，集團公司對子公司的經(jīng)營狀況、財務狀況不能動態(tài)掌握，影響了集團對子公司管理和經(jīng)營狀況的判斷。2. 在分散核算模式下集團公司和子公司財務核算口徑不一致，財務報表編制不統(tǒng)一、編制過程復雜、報送不及時。3. 在分散管

2、理模式下， 集團公司無法及時、 準確地獲得子公司資金情況信息，影響集團資金優(yōu)化配置，形成資金閑置或短缺。（二）集團會計核算一體化范圍包括集團下屬100%控股子公司，分公司。（三）集團會計核算一體化措施1精品 料推薦集團會計核算一體化的是在包括網(wǎng)絡、數(shù)據(jù)庫、財務核算軟件平臺等要素的 it 環(huán)境下，集團統(tǒng)一使用金蝶 k3 軟件，統(tǒng)一會計報表格式，統(tǒng)一會計科目設置，使集團和子公司的財務會計核算、財務管理、財務監(jiān)督充分融合，實時掌握分、子公司經(jīng)濟業(yè)務，真正發(fā)揮集團財務監(jiān)督職能。具體包括：1. 集團財務部為集團財務數(shù)據(jù)處理中心，通過遠程中間層服務器傳輸，從系統(tǒng)客戶端實現(xiàn)對子公司實時、動態(tài)的財務監(jiān)督。通過

3、對子公司的財務核算進行遠程監(jiān)控，實現(xiàn)了對子公司經(jīng)濟業(yè)務的動態(tài)掌握，能實時、高效的生成會計信息，了解子公司可能存在的財務風險，為集團高層經(jīng)營決策提供支持。2. 從集團公司和子公司組織機構(gòu)、 人員情況、 會計科目設置、核算項目等基礎資料著手， 建立統(tǒng)一的集團會計政策體系， 準確、及時、完整地編制集團公司的合并報表及其它經(jīng)營管理數(shù)據(jù)，真實反映集團的財務狀況、經(jīng)營成果。通過統(tǒng)一會計科目、統(tǒng)一費用明細科目、統(tǒng)一報表設置，滿足集團與子公司對外財務報告的需要，滿足集團與子公司分部門、分項目、分人員進行各種財務數(shù)據(jù)匯總統(tǒng)計的需要，同時也實現(xiàn)分子公司在每月 7 日前上交財務報表，為集團編制合并報表奠定基礎。3.

4、 通過對子公司資金狀況的實時監(jiān)督，使集團對分子公司的資金管理變得高度透明化，可實現(xiàn)動態(tài)的、實時的資金上劃和下2精品 料推薦撥的管理模式，及時根據(jù)子公司的資金使用計劃進行資金撥付，同時完成了合理有效的資金配置。（四）集團實行會計核算一體化進程。（五）統(tǒng)一會計報表和會計科目：（見附件）二、 集團預算管理一體化：集團公司實行“統(tǒng)一管理，分級負責”的預算控制體系。（一）預算方案由董事會負責制訂，股東會審議批準。（二）各個職能部門主要職責 : 集團各個分、子公司作為預算指標審核和過程監(jiān)控的實施主體， 要積極配合集團財務部做好集團預算的基礎數(shù)據(jù)提供、協(xié)調(diào)、分析、監(jiān)控等工作；職能部門負責人對本部門預算執(zhí)行結(jié)

5、果及預算管理工作承擔相應責任， 分、子公司總經(jīng)理對本公司預算執(zhí)行結(jié)果及預算管理工作承擔相應責任。（三）集團財務部的主要職責：在董事長的領導下，具體負責組織集團的預算編制、審查、匯總、上報、下達、報告等工作，跟蹤監(jiān)督預算執(zhí)行情況， 分析預算與實際執(zhí)行的差異及原因， 督促集團內(nèi)各分子公司和職能部門完成預算。（四）各個分子公司總經(jīng)理負責組織、管理本單位預算管理工作，3精品 料推薦并接受集團公司的監(jiān)督、 檢查和考核。 分、子公司負責人對本單位預算的日?？刂坪蛨?zhí)行結(jié)果承擔責任。（五）預算管理以現(xiàn)金流控制為核心，以實現(xiàn)目標利潤為重點，以業(yè)務計劃、 財務計劃、資金計劃為基礎。 預算以年度預算報告的形式反映，

6、預算報告包括預算報表，預算編制說明書，指標測算基礎，指標分解落實情況，以及相應的執(zhí)行控制措施等：1. 業(yè)務計劃包括研發(fā)計劃、生產(chǎn)計劃、采購計劃、銷售計劃等。業(yè)務計劃主要依據(jù)計劃年度市場情況、 目標利潤及生產(chǎn)經(jīng)營工作總體情況進行編制。2. 財務計劃以業(yè)務計劃為依據(jù)進行編制，主要以預計損益表、銷售計劃、銷售成本計劃、 期間費用計劃以及其他業(yè)務和營業(yè)外收支計劃，現(xiàn)金流量計劃等。（六）預算編制的基本程序1. 下達目標。2. 編制上報。3. 初步審核匯總。4. 審議批準。5. 下達執(zhí)行。（七）預算的執(zhí)行與控制4精品 料推薦1. 各預算單位都必須按照預算開展各項生產(chǎn)經(jīng)營和財務收支活動。同時，各分子公司還要

7、根據(jù)時間進度， 將年度預算細分為月度預算，以分期預算目標的落實來確保年度預算目標的實現(xiàn)。 同時滿足集團按照子公司月度資金需求撥付資金要求。2. 對于收入類項目，按照應收盡收的原則均衡地組織預算收入。對于支出類成本費用和資金項目， 要按照“先有預算，后有支出”的原則進行控制。3. 建立預算執(zhí)行情況內(nèi)部報告制度， 集團公司各部門和各分子公司以季度為單位及時向本公司董事長報告預算執(zhí)行情況、 執(zhí)行差異及其對單位預算目標的影響。4. 部門預算指標及預算管理情況作為集團公司對各部門績效考核的一項主要內(nèi)容。（八）預算的分析1建立預算執(zhí)行情況分析制度。 各預算部門都應當建立月度預算執(zhí)行分析制度。 月度預算執(zhí)行

8、情況分析說明作為分、 子公司財務情況說明書的一部分直接并入月度財務會計報告中上報集團財務部。2預算年度終了， 各預算單位應對年度預算執(zhí)行情況及時進行全面總結(jié)分析，形成年度預算執(zhí)行情況報告。5精品 料推薦3建立預算執(zhí)行情況審計制度。 集團財務部每半年組織一次對各預算部門預算執(zhí)行情況的檢查， 對發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)、 違紀行為將給予相應的處罰， 對預算控制中的薄弱環(huán)節(jié)， 應當告知責任部門。 相關(guān)部門應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。（九）預算考核三、 集團資金一體化管理方案：（一）集團資金分散管理中存在的問題1. 資金分散，資金使用效率低。目前集團總部缺乏對資金的統(tǒng)一管理和籌劃， 子公司存在資金

9、閑置現(xiàn)象；各分子公司對自有資金自主支配使用， 與集團整體發(fā)展戰(zhàn)略目標不能保持高度一致，導致集團融資成本高，資金使用效率低。2. 忽視應收賬款管理，影響企業(yè)效益。目前子公司業(yè)務部門應收賬款的回收力度不夠，大量應收賬款長期掛賬。影響子公司的資金回流，日常經(jīng)營資金壓力較大。3. 收入、成本預算與實際業(yè)務脫節(jié)， 預算編制與實際經(jīng)營差異較大，難以進行資金預算控制。（二）集團資金集中管理的必要性6精品 料推薦1集團企業(yè)集合各子公司的資金，并通過集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、靈活分配，可以在各個分子公司需要資金時以較低的成本、 更高的質(zhì)量，及時取得資金。2集團在發(fā)現(xiàn)有利的投資機會時，發(fā)揮整體資金優(yōu)勢，有效利用子公司資金渠道，解決或部分解決投資所需資金問題。3集團能夠提高資金使用效率，降低整體資金成本。對集團內(nèi)企業(yè)的資金進行適度的統(tǒng)一調(diào)配和集中管理， 能夠降低集團公司的現(xiàn)金資產(chǎn)存量，減少銀行貸款總量， 從而提高集團公司內(nèi)部資金的使用效率，降低資金成本。4集團通過集中資金管理逐步有效的提高對子