1、精品 料推薦第九章技術(shù)經(jīng)濟(jì)本技術(shù)經(jīng)濟(jì)篇按國家計(jì)委建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù) （第二版）及原中國有色金屬工業(yè)總公司發(fā)布的 有色金屬工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)設(shè)計(jì)規(guī)范，對南昌硬質(zhì)合金廠鎢粉、碳化鎢粉及混合料生產(chǎn)線技術(shù)改造工程項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)評價(jià)。 因其效益和費(fèi)用能與原有企業(yè)分開計(jì)算，故本經(jīng)濟(jì)評價(jià)直接采用增量效益和增量費(fèi)用，計(jì)算增量指標(biāo)。該項(xiàng)目的新增經(jīng)濟(jì)效果和綜合技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)詳見以下各節(jié)。第一節(jié)主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)項(xiàng)目主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)見表91.表 91主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表序號指 標(biāo) 名 稱單 位數(shù) 量備 注1 設(shè)計(jì)規(guī)模1.1鎢粉t/a500.00其中： 2 4mt/a300.0015mt/a200.001.2碳化鎢粉t

2、/a1500.00其中： 0.5 mt/a500.000.50.8 mt/a500.002 4mt/a300.0015mt/a200.001.3混合料t/a400.00yg6、 nk2、ysf1.4鈷粉 0.7 mt/a50.002 產(chǎn)品產(chǎn)量2.1鎢粉t/a500.00其中： 2 4mt/a300.0015mt/a200.002.2碳化鎢粉t/a1484.00其中： 0.5 mt/a684.00其中：自用 1840.50.8 mt/a500.002 4mt/a300.00其中：自用 19015mt/a200.002.3混合料t/a200.00yg6、nk22.4微狀棒用混合料t/a204.00

3、ysf1精品 料推薦2.5鈷粉 0.7 mt/a50.00其中：自用 15.333金屬實(shí)、回收率3.1金屬實(shí)收率蘭鎢鎢粉%99.00蘭鎢碳化鎢%98.50鎢粉碳化鎢%99.50草酸鈷鈷粉%99.30碳化鎢混合料%99.503.2金屬回收率蘭鎢鎢粉%99.50蘭鎢碳化鎢%99.00鎢粉碳化鎢%99.50草酸鈷鈷粉%99.50碳化鎢混合料%99.704 主要原材料消耗蘭色氧化鎢t/a2451.62草酸鈷t/a156.61炭黑t/a93.36碳化鉭（鈮）t/a1.00研磨介質(zhì)t/a17.00成型劑t/a8.005 用電指標(biāo)5.1工作容量kw68905.2計(jì)算負(fù)荷kw41115.3年耗電量k-kwh2

4、19776 用水指標(biāo)6.1總用水量38095m/d其中：新水3441m/d生活用水310m/d凈水循環(huán)水35758m/d濁水循環(huán)水3840m/d去離子水310m/d冷凍水循環(huán)水31036m/d6.2總排水量3305m/d其中：一般廢水3295.00m/d生活污水310.00m/d7年運(yùn)輸量t/a53002精品 料推薦其中：運(yùn)入量t/a3000運(yùn)出量t/a23008 建筑面積與基建三材8.1建筑面積26099其中：氫氧站 342m8.2基建三材鋼材t460水泥t1200木材3120m9 勞動定員和勞動生產(chǎn)率9.1職工總數(shù)人172其中：工人人1449.2貨幣勞動生產(chǎn)率全員萬元 / 人 .a88.9

5、5工人萬元 / 人 .a106.2410 項(xiàng)目總投資及資金來源10.1項(xiàng)目總資金萬元7780其中：固定資產(chǎn)投資萬元4930流動資金萬元285010.2項(xiàng)目總投資萬元5785其中：固定資產(chǎn)投資萬元4930鋪底流動資金萬元85510.3項(xiàng)目總資金來源企業(yè)自籌11總成本費(fèi)用萬元 /a13507.49達(dá)產(chǎn)年平均其中：制造成本萬元 /a12510.29達(dá)產(chǎn)年平均管理費(fèi)用萬元 /a157.39達(dá)產(chǎn)年平均銷售費(fèi)用萬元 /a839.81達(dá)產(chǎn)年平均12 銷售收入及利潤12.1銷售收入萬元 /a15298.58達(dá)產(chǎn)年平均12.2利潤總額萬元 /a1791.09達(dá)產(chǎn)年平均12.3所得稅萬元 /a268.66達(dá)產(chǎn)年平

6、均12.4稅后利潤萬元 /a1522.43達(dá)產(chǎn)年平均12.5未分配利潤萬元 /a1294.06達(dá)產(chǎn)年平均13主要經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)全部投資13.1財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率%22.613.2投資回收期a5.8913.3凈現(xiàn)值 (i c=12%)萬元3598.1913.4投資利潤率%23.02達(dá)產(chǎn)年平均3精品 料推薦13.5投資利稅率%23.02達(dá)產(chǎn)年平均第二節(jié)勞動定員及勞動生產(chǎn)率一、組織機(jī)構(gòu)及工作制度本項(xiàng)目完成后， 將新組建一個(gè)獨(dú)立核算的有限責(zé)任公司， 注冊地將在南昌經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)， 公司內(nèi)部職能部門盡量精簡， 實(shí)行公司- 車間二級管理，根據(jù)生產(chǎn)情況，大部分崗位為連續(xù)作業(yè)，需安排三班 , 每班工作八小時(shí)，年生

7、產(chǎn)時(shí)間 330 天。二、勞動定員本項(xiàng)目完成以后，需勞動定員 172 人，其中：工人 144 人，管理及技術(shù)人員 28 人，勞動定員詳見表 9-2 。三、工資及福利根據(jù)甲方提供的資料，項(xiàng)目職工工資按15000 元人 .a 計(jì)取 , 按工資的 14%提取福利基金。表 9-2勞動定員表序號項(xiàng)目合計(jì)其中工人管理及技術(shù)人員1生產(chǎn)車間10810082氫氣凈化994氫氧站13135加壓泵站12126叉車司機(jī)227變壓站448維修449公司管理人員2020合計(jì)17214428四、勞動生產(chǎn)率全員貨幣勞動生產(chǎn)率為 88.95 萬元人 .a ，新增工人貨幣勞動生產(chǎn)率為 106.24 萬元人 .a 。五、職工來源及培

8、訓(xùn)本項(xiàng)目所需勞動定員擬從南昌硬質(zhì)合金廠抽調(diào)部分人員， 不足部分向社會招聘。4精品 料推薦所有人員需到有限責(zé)任公司進(jìn)行崗位培訓(xùn)， 掌握本崗位的操作規(guī)程和各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)， 具有處理生產(chǎn)中出現(xiàn)的重大問題的能力。 對生產(chǎn)人員還需進(jìn)行安全教育、產(chǎn)品質(zhì)量要求、事故處理能力的教育，考試合格者方能上崗。所有人員均需持有上崗證才能上崗。第三節(jié)資金使用計(jì)劃一、項(xiàng)目總投資及資金籌措項(xiàng)目總投資為 5785 萬元，其中：固定資產(chǎn)投資為 4930 萬元，鋪底流動資金為 855 萬元。項(xiàng)目總資金為 7780 萬元，其中：固定資產(chǎn)投資為 4930 萬元，流動資金為 2850 萬元。流動資金采用分項(xiàng)估算法計(jì)算 ( 詳見表 93)

9、 。項(xiàng)目所需資金全部自籌。二、資金使用計(jì)劃項(xiàng)目建設(shè)期為 1.5 年，故固定資產(chǎn)投資在第 1.5 年內(nèi)根據(jù)工程進(jìn)度分批投入。第 3 年投產(chǎn)，達(dá)產(chǎn)率為 80%，第 4 年達(dá)產(chǎn)。根據(jù)生產(chǎn)負(fù)荷，生產(chǎn)期第一年需流動資金 2340 萬元，第二年增加 510 萬元。投資使用計(jì)劃及資金籌詳見表9-4 。第四節(jié)成本費(fèi)用一、計(jì)算原則與依據(jù)1 、主要原、輔材料、燃料動力價(jià)格 ( 不含稅價(jià) ) 如下：蘭色氧化鎢： 38461.54 元/t水： 0.59 元/t電： 410.00 元/k-kwh草酸鈷粉： 59829.06 元/t碳黑： 9401.71 元/t碳化鉭（鈮）粉： 1709.4 元/kg成型劑： 3418.

10、80 元/t研磨介質(zhì)： 3846.15 元/t2、項(xiàng)目形成固定資產(chǎn)4930 萬元，固定資產(chǎn)折舊按平均年限法，房屋按 30 年，設(shè)備按 12 年，固定資產(chǎn)殘值率5，得出年折舊額為359.01 萬元。各年折舊詳見表9-5 。3 氫氧站單獨(dú)計(jì)算氫氣成本，因氧氣放空處理故沒有計(jì)算成本。5精品 料推薦4、銷售費(fèi)用出口按出口銷售收入的7%計(jì)取，內(nèi)銷按銷售收入的1%計(jì)取。二、成本計(jì)算經(jīng)計(jì)算，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年平均總成本費(fèi)用為13507.49 萬元 /a ，其中制造成本為 12510.29 萬元 /a 、管理費(fèi)用 157.39 萬元 /a 、銷售費(fèi)用為839.81 萬元 /a 。制造成本表和各年的總成本費(fèi)用計(jì)算見表9

11、-6 、表 9-7 、表 9-8 。第五節(jié)銷售收入、稅金及利潤一、銷售收入、銷售稅金及附加項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年產(chǎn)品價(jià)格和產(chǎn)品產(chǎn)量詳見銷售收入計(jì)算表 , 所有價(jià)格均為不含稅價(jià)。產(chǎn)品的自用量不再計(jì)入銷售收入 , 氧氣放空處理也不計(jì)收入，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年平均銷售收入為 15298.58 萬元 /a ，其中出口銷售收入 11447.1 萬元 /a ，占總銷售收入的 74.82%。根據(jù)國家出口退稅的有關(guān)政策， 該項(xiàng)目的產(chǎn)品為國家級高新技術(shù)產(chǎn)品， 享受全額退稅的政策，經(jīng)計(jì)算出口銷售收入占總銷售收入的 50%以上，應(yīng)交增值稅額為負(fù)數(shù)時(shí)，所退稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的差額，不計(jì)入損益。項(xiàng)目銷售收入及稅金計(jì)算見表9-9 、表

12、9-10 。二、利潤及分配根據(jù)南昌經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的政策， 新建企業(yè)生產(chǎn)高新技術(shù)產(chǎn)品可享受所得稅 15%的優(yōu)惠政策。根據(jù)計(jì)算，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年平均利潤總額為1791.09 萬元 /a ，所得稅為 268.66 萬元 /a ，稅后利潤為 1522.43 萬元 /a 。公積金、公益金按稅后利潤的 10%、5%計(jì)取，分別為 152.24 萬元 /a 、76.12 萬元 /a ，未分配利潤為 1294.06 萬元 /a 。項(xiàng)目各年的損益情況見表 9-10 。第六節(jié)資產(chǎn)負(fù)債情況一、資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目資金來源與運(yùn)用和資產(chǎn)負(fù)債情況詳見表9-11 及表 9-12 。計(jì)6精品 料推薦算結(jié)果表明，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)第一年的資產(chǎn)負(fù)債率為

13、 7.27 ，流動比率和速動比率分別為 849.28%和 543.99%。說明該項(xiàng)目的資產(chǎn)運(yùn)營情況良好。第七節(jié)主要經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)一、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率及投資回收期投資現(xiàn)金流量計(jì)算見表 9-13 。根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算的主要財(cái)務(wù)盈利指標(biāo)有：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 irr22.6%，靜態(tài)投資回收期 pt 5.89a ，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 (ic=12%)npv3598.19 萬元。二、其他評價(jià)指標(biāo)投資利潤率： 23.02%投資利稅率： 23.02%第八節(jié)不確定性分析一、 盈虧平衡分析項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年平均生產(chǎn)能力利用率的盈虧平衡點(diǎn)為 38.2%，即項(xiàng)目完成后達(dá)到設(shè)計(jì)能力的 38.2%就可達(dá)到不虧不盈。說明項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力

14、。二、 敏感性分析對可能影響項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益的主要因素進(jìn)行的敏感性分析結(jié)果見表 9-14 。表 9-14敏感性分析表序號項(xiàng) 目 名 稱變化率firr(%)pt(a)基本方案22.65.891銷售收入+10%39.44.01-10%3.515.222經(jīng)營成本+10%6.2812.28-10%37.934.253產(chǎn)品產(chǎn)量+10%26.195.4-10%18.756.584固定資產(chǎn)投資+10%20.556.22-10%24.955.577精品 料推薦計(jì)算結(jié)果表明， 項(xiàng)目對產(chǎn)品售價(jià)的變化最為敏感， 其次為經(jīng)營成本，再次為產(chǎn)品產(chǎn)量，最后為固定資產(chǎn)投資。經(jīng)敏感性分析，可以看出，既使是產(chǎn)品售價(jià)下降了 10%，內(nèi)

15、部收益率有 3.5%，而當(dāng)產(chǎn)品售價(jià)上升了 10%時(shí)，內(nèi)部收益率達(dá)到了 39.40%，售價(jià)變化幅度相差 20%，內(nèi)部收益率相差了近 35%，說明該項(xiàng)目的受價(jià)格影響較大。要使項(xiàng)目更好地發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)應(yīng)努力做好如下幾點(diǎn)： 1) 、密切關(guān)注市場動態(tài)，通過各種必要的營銷手段，使產(chǎn)品銷路暢通，產(chǎn)品售價(jià)穩(wěn)中趨好； 2）、抓好內(nèi)部生產(chǎn)管理， 降低各物料、動力的消耗，降低成本，減少不必要的費(fèi)用開支； 3）、在項(xiàng)目建設(shè)過程中，實(shí)施全過程質(zhì)量控制與投資控制，選擇優(yōu)良的施工單位，使項(xiàng)目“多、快、好、省”建成。第九節(jié)綜合評價(jià)本項(xiàng)目需固定資產(chǎn)投資為 4930 萬元，流動資金 2850 萬元，本項(xiàng)目完成后可取得主要的社會經(jīng)濟(jì)效益如下：一、符合國家的產(chǎn)業(yè)政策， 我國是鎢資源大國， 但歷年來是初級產(chǎn)品出口，這次改造的產(chǎn)品將是適應(yīng)市場的需求， 加大深加工產(chǎn)品的產(chǎn)量，為國家多創(chuàng)外匯。二、充分依托南昌硬質(zhì)合金廠的雄厚的技術(shù)力量， 有二十多年的生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)，有國內(nèi)先進(jìn)的生產(chǎn)工藝設(shè)備，使該項(xiàng)目的起點(diǎn)較高，完成的可靠