1、選擇題一、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1. A公司結(jié)算本月應(yīng)付本企業(yè)行政管理人員工資共400000元，代扣職工個(gè)人所得稅8000元，實(shí)發(fā)工資392000元，該企業(yè)下列會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（ ）。借：其他應(yīng)收款8000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅8000 借：管理費(fèi)用400000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資400000 借：應(yīng)付職工薪酬工資8000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅8000 借：應(yīng)付職工薪酬工資392000 貸：銀行存款3920002. 某工業(yè)企業(yè)本期對(duì)外提供安裝勞務(wù)收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，同期對(duì)外出租一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)取得收入40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。上述業(yè)務(wù)中營(yíng)業(yè)稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為（ ）。借：其他業(yè)

2、務(wù)成本2.6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2.6 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2.6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2.6 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2 借：其他業(yè)務(wù)成本0.6 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2.6 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加0.6 借：其他業(yè)務(wù)成2 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅2.63. 企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接對(duì)外銷售應(yīng)交納的消費(fèi)稅，通過(guò)（ ）科目核算。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 庫(kù)存商品 管理費(fèi)用4. 某建筑企業(yè)本期對(duì)外提供建筑裝修勞務(wù)收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率3%，同期對(duì)外出售一項(xiàng)賬面價(jià)值為120萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，取得收入150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率5%，上述營(yíng)業(yè)稅影響損益的情況是（ ）。增加營(yíng)業(yè)稅金及附加13.5萬(wàn)元 增加主

3、營(yíng)業(yè)務(wù)成本13.5萬(wàn)元 增加主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6萬(wàn)元，增加營(yíng)業(yè)外支出7.5萬(wàn)元 增加營(yíng)業(yè)稅金及附加6萬(wàn)元，減少營(yíng)業(yè)外收入7.5萬(wàn)元5. M公司本期應(yīng)交房產(chǎn)稅2.5萬(wàn)元，印花稅2萬(wàn)元，應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅3萬(wàn)元，耕地占用稅6萬(wàn)元，契稅5萬(wàn)元，教育費(fèi)附加1萬(wàn)元，車輛購(gòu)置稅0.8萬(wàn)元，則本期影響“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的金額是（ ）萬(wàn)元。7.3 18.3 6.5 （應(yīng)交房產(chǎn)稅2.5萬(wàn)元+應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅3萬(wàn)元+教育費(fèi)附加1萬(wàn)元）20.36. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年實(shí)際已交納稅金情況如下：增值稅850萬(wàn)元、消費(fèi)稅150萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅70萬(wàn)元、車船使用稅0.5萬(wàn)元、印花稅1.5萬(wàn)元、所得稅120萬(wàn)

4、元。上述各項(xiàng)稅金應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目借方的金額是（ ）萬(wàn)元。119 1190.5 （去除印花稅1.5萬(wàn)元）1191.5 11927. 企業(yè)將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接對(duì)外銷售應(yīng)交納的消費(fèi)稅，通過(guò)（ ）科目核算。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 庫(kù)存商品 管理費(fèi)用8. 企業(yè)銷售商品交納的下列各項(xiàng)稅費(fèi)，不計(jì)入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有（ ）。消費(fèi)稅 印花稅 教育費(fèi)附加 城市維護(hù)建設(shè)稅二、應(yīng)交消費(fèi)稅1. 某煙廠為增值稅一般納稅人，銷售一批卷煙給某商場(chǎng)，包裝箱隨同卷煙一起銷售，并收取包裝箱押金20000元，已知該卷煙的消費(fèi)稅稅率為45%（不考慮定額稅），假定包裝箱未按期歸還，下列會(huì)計(jì)分錄正確的有（ ）。借：其

5、他應(yīng)付款20000 貸：營(yíng)業(yè)外收入20000 借：其他應(yīng)付款20000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅9000 貸：營(yíng)業(yè)外收入11000 借：其他應(yīng)付款7692.3 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅7692.3 借：其他業(yè)務(wù)成本6766.92 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅6766.922. 下列各項(xiàng)中，不征消費(fèi)稅的有（ ）。用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品 用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品 用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品3. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后直接出售的，由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，委托方應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是（ ）。在途物資 委托加工物資 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 營(yíng)業(yè)稅金

6、及附加4. 從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)，計(jì)稅銷售額中不包括（ ）。價(jià)款 價(jià)外費(fèi)用 消費(fèi)稅 增值稅.5. 委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅產(chǎn)品收回后用于連續(xù)加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其由受托方代扣代繳的消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入（ ）。管理費(fèi)用 “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”科目的借方 委托加工產(chǎn)品的成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6. 企業(yè)收取包裝物押金及其他各種暫收款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)貸記（ ）科目。營(yíng)業(yè)外收入 其他業(yè)務(wù)收入 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)收款7. 下列關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)

7、核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量8. 某一般納稅企業(yè)從其他企業(yè)購(gòu)入原材料一批，貨款為50000元，增值稅為8500元，對(duì)方代墊運(yùn)雜費(fèi)1000元，該原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款尚未支付。該購(gòu)買業(yè)務(wù)所發(fā)生的應(yīng)付賬款的入賬價(jià)值為（ ）元。50000 58500 59500 87500三、計(jì)入城建稅，進(jìn)項(xiàng)稅額及轉(zhuǎn)出1.2008年甲公司將自產(chǎn)的一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾）用于在建工程。該批消費(fèi)品成本為300萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格為500萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%，應(yīng)計(jì)入在建工程成本的金額為（ ）萬(wàn)元。35 385 435 （300+500*0.27）6352. 下列產(chǎn)品中，不征資源稅的有（ ）。

8、出口的海鹽 銅礦石 錫礦石 人造石油3. 企業(yè)土地使用權(quán)在（ ）科目核算。無(wú)形資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 營(yíng)業(yè)外支出4. 某企業(yè)一月份繳納增值稅10萬(wàn)元，消費(fèi)稅13萬(wàn)元，所得稅5萬(wàn)元。如按7%的稅率計(jì)算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（ ）萬(wàn)元。0.91 1.61 （10+1323*0.07）1.96 0.355. .企業(yè)自銷的應(yīng)稅礦產(chǎn)品應(yīng)交資源稅，應(yīng)計(jì)入（ ）。制造費(fèi)用 生產(chǎn)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加6. 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，一般納稅人企業(yè)不確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。購(gòu)進(jìn)自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車交納的增值稅 企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的增值稅 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品而交納的增值稅 購(gòu)入的原材料入庫(kù)前發(fā)

9、生合理?yè)p耗部分的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額7. 某企業(yè)（一般納稅人）收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款300000元，按13%的稅率扣除，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶借方金額為（ ）元。0 51000 39000 （300000*0.13）2610008. 一般納稅企業(yè)繳納當(dāng)月的增值稅，應(yīng)通過(guò)的賬戶是（ ）。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）9. 企業(yè)為建造廠房而購(gòu)進(jìn)物資負(fù)擔(dān)的增值稅額應(yīng)當(dāng)計(jì)入（ ）。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 工程物資 固定資產(chǎn) 營(yíng)業(yè)外支出10. 甲公司為一般納稅人企業(yè)，在建造新

10、廠房時(shí)，領(lǐng)用一批外購(gòu)的原材料，對(duì)于增值稅部分其正確的會(huì)計(jì)處理是（ ）。作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣處理 作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，并將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入在建工程成本 作為銷項(xiàng)稅額處理 將進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入當(dāng)期銷售成本四、記入銷項(xiàng)稅額1. 增值稅小規(guī)模納稅人在月份終了，交納本月應(yīng)交未交的增值稅的會(huì)計(jì)處理方法是（ ）。借記“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目 貸記“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目 沖減“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”明細(xì)科目 做“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”明細(xì)科目增加處理2. 按增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以按銷售差額作為銷售額計(jì)算增值稅的是（ ）。以舊換新銷售方式銷售電冰箱的銷售凈額 在同一張發(fā)票上注明的折扣銷售的凈額 以物易物銷

11、售方式的銷售凈額 還本銷售方式減除還本支出后的銷售凈額3. 下列屬于增值稅價(jià)外收入的有（ ）。增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入 建材廠銷售建材送貨上門(mén)，向客戶收取的裝卸搬運(yùn)費(fèi) 燃油電廠從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼 高校師生食堂向師生提供餐飲服務(wù)的同時(shí)向社會(huì)提供餐飲服務(wù)4. 企業(yè)發(fā)生銷售退回時(shí)不可能發(fā)生的賬務(wù)處理是（ ）。貸記銀行存款 貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借記其他業(yè)務(wù)收入 貸記應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5. 企業(yè)2008年8月份發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，會(huì)使當(dāng)期銷售收入減少的是（ ）。支付的委托代銷手續(xù)費(fèi) 給予購(gòu)貨方的銷售折讓 預(yù)計(jì)的產(chǎn)品質(zhì)量保證損失 給予購(gòu)貨方的現(xiàn)金折扣6. 企業(yè)銷售貨物不可能發(fā)生的賬務(wù)

12、處理是（ ）。借記應(yīng)收賬款 貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借記應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸記其他業(yè)務(wù)收入7. 某企業(yè)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%，為購(gòu)買方代墊運(yùn)雜費(fèi)為20萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（ ）萬(wàn)元。1000 1020 1190 （1000+1000*0.17+20）1170五、記入出口退稅1. 增值稅一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)適用的出口退稅方法是（ ）。免、退稅 免、抵、退稅 退稅 免稅2. 實(shí)行免抵退稅的生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口貨物由于征退稅率之差而不予抵扣或退稅的稅額應(yīng)做如下會(huì)計(jì)處理（ ）。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：主營(yíng)

13、業(yè)務(wù)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)收出口退稅 借：應(yīng)收出口退稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）3. 下列出口業(yè)務(wù)中不能享受退稅的是（ ）。生產(chǎn)企業(yè)委托出口自產(chǎn)貨物 小規(guī)模納稅人委托代理出口的自產(chǎn)貨物 外貿(mào)企業(yè)出口從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)的工藝品 利用外國(guó)政府貸款，由中國(guó)招標(biāo)組織在國(guó)際上進(jìn)行招標(biāo)，企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品4. 出口企業(yè)發(fā)生出口業(yè)務(wù)，在財(cái)務(wù)上做銷售處理的時(shí)間是（ ）。貨物出口，取得運(yùn)單并向銀行辦妥交單手續(xù)之日 貨物出口并取得收匯單證之日 開(kāi)具外銷發(fā)票之日 同外商簽訂合同之日5. 目前，進(jìn)料加工生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅額的計(jì)算公式為（ ）。當(dāng)

14、期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口貨物退稅率 當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口貨物退稅率當(dāng)期免抵退稅額抵減額 當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口貨物退稅率當(dāng)期免抵退稅額抵減額當(dāng)期應(yīng)退稅額 當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)外匯人民幣牌價(jià)出口貨物退稅率當(dāng)期免抵退稅額抵減額當(dāng)期免抵稅額6. 外商投資企業(yè)已申報(bào)并經(jīng)退稅機(jī)關(guān)審核通過(guò)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅，其購(gòu)進(jìn)的國(guó)產(chǎn)設(shè)備由主管退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管，監(jiān)管期應(yīng)為（ ）年。2 3 4 5六、記入減免稅到個(gè)人所得稅1. 小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20000元，增值稅3400元，在購(gòu)入材

15、料過(guò)程中另支付運(yùn)費(fèi)500元，已知運(yùn)輸費(fèi)用的抵扣率為7%，則企業(yè)該批原材料的入賬價(jià)值為（ ）元。195 23900 20500 233002. 某商品企業(yè)系增值稅一般納稅人，2009年6月銷售2008年12月份購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)設(shè)備取得收入416000元（含稅），該設(shè)備原值488000元，已提折舊30000元，除增值稅外，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，則該筆業(yè)務(wù)對(duì)當(dāng)月利潤(rùn)總額的影響是（ ）元。-50000 -42000 -58000 4160003. 某商品企業(yè)系增值稅一般納稅人，2011年6月銷售2010年12月份購(gòu)進(jìn)的一臺(tái)設(shè)備取得收入117000元（含稅），該設(shè)備原值150000元，已提折舊30000元，該筆

16、業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）元。10000 17000 8500 2254. 假設(shè)甲公司生產(chǎn)一種具有國(guó)際先進(jìn)水平的數(shù)控機(jī)床，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，該公司的此種產(chǎn)品適用增值稅先征后返政策。2010年3月甲公司實(shí)際收到返還的增值稅稅額72萬(wàn)元，應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（ ）。借：銀行存款720000 貸：營(yíng)業(yè)外收入720000 借：銀行存款720000 貸：資本公積720000 借：銀行存款720000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅720000 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅720000 貸：營(yíng)業(yè)外收入720000七、記入應(yīng)交所得稅（上）1. 甲公司進(jìn)行新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)，在開(kāi)發(fā)階段發(fā)生的可以資本化的支出為100萬(wàn)元，2010年

17、12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，形成無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值100萬(wàn)元；按照稅法規(guī)定，可以按照無(wú)形資產(chǎn)歷史成本的150%攤銷，其計(jì)稅基礎(chǔ)為150萬(wàn)元，故產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異50萬(wàn)元，則甲公司（ ）。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬(wàn)元 不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬(wàn)元 確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債12.5萬(wàn)元2. A公司2010年發(fā)生了2000萬(wàn)元廣告費(fèi)支出，發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定，該類支出不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除，超過(guò)部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前扣除。A公司2010年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬(wàn)元。該公司2010年因該事項(xiàng)確認(rèn)的暫時(shí)性差異為（ ）。0 應(yīng)納稅暫

18、時(shí)性差異2000萬(wàn)元 可抵扣暫時(shí)性差異500萬(wàn)元 可抵扣暫時(shí)性差異1500萬(wàn)元3. 大海公司2011年1月1日購(gòu)入某生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元，增值稅稅額51萬(wàn)元，沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)，購(gòu)入當(dāng)日即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。會(huì)計(jì)處理時(shí)預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法確定的預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，按照年限平均法計(jì)提折舊。2011年12月31日該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。240 231.25 265.62 2454. 2010年12月31日甲公司將其自用的辦公樓對(duì)外出租，采用公允價(jià)值模式后續(xù)計(jì)量。該辦公樓原價(jià)1100

19、萬(wàn)元，累計(jì)折舊300萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，稅法計(jì)提折舊年限、方法和會(huì)計(jì)相同，轉(zhuǎn)換日該投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為900萬(wàn)元。2010年12月31日，甲公司該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。 700 800 900 11005. 甲公司持有丙公司股票，這些股票被歸類為可供出售金融資產(chǎn)。2010年10月購(gòu)買該股票時(shí)的公允價(jià)值為300萬(wàn)元，2010年末，該股票的公允價(jià)值為260萬(wàn)元，則年末甲公司的賬務(wù)處理為（ ）。借：資本公積其他資本公積10 貸：遞延所得稅負(fù)債10 借：所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用10 貸：遞延所得稅負(fù)債10 借：遞延所得稅資產(chǎn)10 貸：所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用10 借：遞延所得稅資

20、產(chǎn)10 貸：資本公積其他資本公積106. 暫時(shí)性差異是指（ ）。資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其公允價(jià)值之間的差額 資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額 會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅法應(yīng)納稅所得額之間的差額 僅僅是資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額7. 下列選項(xiàng)中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的是（ ）。期末無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) 交易性金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值大于取得時(shí)成本 持有至到期投資確認(rèn)國(guó)債利息收入 期末應(yīng)收賬款賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)8. 某公司自行研發(fā)某項(xiàng)專利技術(shù)，共發(fā)生研究階段支出80萬(wàn)，開(kāi)發(fā)階段支出140萬(wàn)，其中開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出20萬(wàn)，至2011年7月15日專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，該公司預(yù)計(jì)

21、該資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為10年，稅法的預(yù)計(jì)使用年限為5年，會(huì)計(jì)和稅法確定的預(yù)計(jì)凈殘值為0，均按直線法攤銷。2011年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。162 270 171 1029. 下列有關(guān)遞延所得稅的說(shuō)法，正確的是（ ）。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異一定確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債 可抵扣暫時(shí)性差異一定減少本期應(yīng)納稅所得額 本期發(fā)生的可抵扣暫時(shí)性差異一般會(huì)增加本期應(yīng)納稅所得額 遞延所得稅資產(chǎn)一定會(huì)影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用10. 我國(guó)所得稅的會(huì)計(jì)處理方法為（ ）。應(yīng)付稅款法 損益表債務(wù)法 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 遞延法11. 紅星公司2010年12月31日賬戶中“預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為180萬(wàn)元

22、，2011年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用60萬(wàn)元，2011年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用80萬(wàn)元，2011年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。0 80 200 26012. 甲公司2010年12月1日購(gòu)入某生產(chǎn)設(shè)備，入賬價(jià)值為120萬(wàn)元，會(huì)計(jì)按年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為0；稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，折舊年限為5年.凈殘值為0。2011年末該設(shè)備可收回金額小于賬面價(jià)值20萬(wàn)元，根據(jù)資產(chǎn)減值準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)提減值，計(jì)提減值后預(yù)計(jì)使用年限、折舊方法和凈殘值不變。則2012年12月31日該資產(chǎn)的暫時(shí)性差異為（ ）。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異32萬(wàn)元 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異16萬(wàn)元 應(yīng)納稅

23、暫時(shí)性差異36萬(wàn)元 可抵扣暫時(shí)性差異20萬(wàn)元13. 甲公司在2010年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為-300萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。甲公司預(yù)計(jì)2011-2013年每年應(yīng)稅收益分別為100萬(wàn)元、150萬(wàn)元和80萬(wàn)元，假設(shè)適用的所得稅稅率始終為25%，假設(shè)無(wú)其他暫時(shí)性差異。則甲公司因該事項(xiàng)2012年遞延所得稅發(fā)生額為（ ）。遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額37.5萬(wàn)元 遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額37.5萬(wàn)元 遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額12.5萬(wàn)元 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為014. 長(zhǎng)江公司2010年因債務(wù)擔(dān)保等原因于當(dāng)期確認(rèn)了200萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。稅法規(guī)定，有關(guān)因債務(wù)擔(dān)保發(fā)生的支出不得稅前列支。因該事

24、項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（ ）。0 可抵扣暫時(shí)性差異200萬(wàn)元 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬(wàn)元 可抵扣暫時(shí)性差異50萬(wàn)元15. 甲公司于2011年6月自公開(kāi)市場(chǎng)以每股12元的價(jià)格取得A公司普通股100萬(wàn)股，作為可供出售金融資產(chǎn)核算，另發(fā)生交易費(fèi)用10萬(wàn)元，2011年12月31日，甲公司該股票投資尚未出售，當(dāng)日市價(jià)為每股8元，按照稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處理時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定在未來(lái)期間不會(huì)發(fā)生變化。則甲公司2011年年末該資產(chǎn)的暫時(shí)性差異為（ ）。 可抵扣暫時(shí)性差異307.5萬(wàn)元 可抵扣暫時(shí)性差異410萬(wàn)元 0 可

25、抵扣暫時(shí)性差異400萬(wàn)元16. 甲公司2010年度因無(wú)標(biāo)的物的虧損合同計(jì)提了“預(yù)計(jì)負(fù)債”，金額為100萬(wàn)元，假設(shè)此事項(xiàng)計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債在相關(guān)產(chǎn)品生產(chǎn)完成后可以抵扣，2010年期初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為50萬(wàn)元（均為預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生），所得稅稅率為25%。假定除此事項(xiàng)外再無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2010年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)的余額為（ ）。借方25萬(wàn)元 借方70萬(wàn)元 貸方17萬(wàn)元 借方75萬(wàn)元17. 期末，“所得稅費(fèi)用”科目的余額轉(zhuǎn)入（ ）?！皯?yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅”科目 “本年利潤(rùn)”科目 “遞延所得稅資產(chǎn)”科目 “資本公積其他資本公積”科目18. 非同一控制下的企業(yè)合并中，若稅法規(guī)定該企業(yè)合并為應(yīng)稅

26、改組，購(gòu)買方在合并中取得的被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于其（ ）。賬面凈值 賬面余額 原賬面價(jià)值 賬面價(jià)值19. 下列各項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)不等于賬面價(jià)值的有（ ）。支付的各項(xiàng)贊助費(fèi) 購(gòu)買國(guó)債確認(rèn)的利息收入 支付的違反稅收規(guī)定的罰款 計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用八、記入應(yīng)交所得稅中1. A公司2010年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，所得稅稅率為25%，A公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，A公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬(wàn)元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬(wàn)元，當(dāng)年兌付了6萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。則A公司本期應(yīng)交所得稅額為（ ）萬(wàn)元。1

27、23.5 125 167 235.82. 下列稅金與企業(yè)損益無(wú)關(guān)的有（ ）。城市維護(hù)建設(shè)稅 營(yíng)業(yè)稅 一般納稅企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額 所得稅3. 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”欄目中的是（ ）。出售原材料取得的收入 出售無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)取得的收入 出售固定資產(chǎn)所有權(quán)實(shí)現(xiàn)的利得 出租包裝物取得的收入4. 企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的所得稅，其會(huì)計(jì)分錄為（ ）。借：所得稅費(fèi)用當(dāng)期所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 借：所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅資產(chǎn) 借：本年利潤(rùn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 借：所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用貸：遞延所得稅負(fù)債九、記入應(yīng)交所得稅下1. 不管是檢查當(dāng)年還是檢查以前年

28、度，對(duì)查補(bǔ)一般納稅人的增值稅通過(guò)下列哪個(gè)科目進(jìn)行調(diào)帳處理（ ）?！皯?yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目 “應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整”科目 “營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目 “以前年度損益調(diào)整”科目2. 不管是檢查當(dāng)年還是檢查以前年度，對(duì)查補(bǔ)小規(guī)模納稅人的增值稅通過(guò)下列哪個(gè)科目進(jìn)行調(diào)帳處理（ ）?！皯?yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目 “應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整”科目 “營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目 “以前年度損益調(diào)整”科目十、記入小稅種、不記入稅金、減免稅費(fèi)1. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年應(yīng)交稅金分別為：增值稅350萬(wàn)元、消費(fèi)稅150萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅35萬(wàn)元、房產(chǎn)稅15萬(wàn)元、車船稅10萬(wàn)元、所得稅250萬(wàn)元，以上稅金應(yīng)計(jì)入本

29、年度管理費(fèi)用的金額合計(jì)為（ ）萬(wàn)元。25 210 175 402. 下列作為政府補(bǔ)助核算的是（ ）。稅收返還 稅收抵免的稅額 增加計(jì)稅抵扣額部分的稅額 直接減征的稅額3. 財(cái)政性資金不包括（ ）。財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息 各類財(cái)政專項(xiàng)資金 直接減免的增值稅 出口退稅款4. 企業(yè)發(fā)生的下列稅金，能計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的是（ ）。房產(chǎn)稅 車船稅 土地使用稅 進(jìn)口關(guān)稅5. 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的車船使用稅，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為（ ）。借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交車船使用稅” 借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交車船使用稅”科目，貸記“銀行存款” 借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記“管理費(fèi)用” 借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“應(yīng)

30、交稅費(fèi)應(yīng)交車船使用稅”6. 企業(yè)交納的下列稅款，不應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目的是（ ）。契稅 印花稅 房產(chǎn)稅 土地使用稅7. 企業(yè)發(fā)生的下列稅金，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值的是（ ）。印花稅 土地使用稅 購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的車輛購(gòu)置稅 車船稅判斷題一、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅1. 利潤(rùn)表中，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)其科目的當(dāng)期發(fā)生額填列。（ ）正確 錯(cuò)誤2. 利潤(rùn)表中“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目不包括增值稅、教育費(fèi)附加和印花稅。（ ）正確 錯(cuò)誤3. 工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加科目”核算。（ ）正確 錯(cuò)誤4. 工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。（ ）

31、正確 錯(cuò)誤5. 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)按收付實(shí)現(xiàn)制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未交納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。（ ）正確 錯(cuò)誤（權(quán)責(zé)發(fā)生制原則）6. 工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)以外的企業(yè)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為，按其營(yíng)業(yè)額和規(guī)定的稅率，計(jì)算應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅額，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加“科目。（ ）正確 錯(cuò)誤7. 工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅記入“營(yíng)業(yè)外收入”科目或“營(yíng)業(yè)外支出”科目。（ ）正確 錯(cuò)誤二、應(yīng)交消費(fèi)稅1. 自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的外貿(mào)企業(yè)，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅時(shí)，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目。（ ）正確 錯(cuò)誤2. 納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的平

32、均銷售價(jià)格計(jì)算納稅。（ ）正確 錯(cuò)誤3. 納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按新貨物的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅 。（ ）正確 錯(cuò)誤4. 納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí)，沖減退回當(dāng)期應(yīng)交納的消費(fèi)稅稅款。（ ）正確 錯(cuò)誤5. 當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購(gòu)或委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款，應(yīng)按當(dāng)期外購(gòu)或委托加工收回?cái)?shù)量計(jì)算。（ ）正確 錯(cuò)誤6. 納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購(gòu)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，應(yīng)以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。（ ）正確 錯(cuò)誤7. 卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)

33、節(jié)的消費(fèi)稅稅款。（ ）正確 錯(cuò)誤8. 應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，包裝物單獨(dú)計(jì)價(jià)的，不征收消費(fèi)稅；不單獨(dú)計(jì)價(jià)的，征收消費(fèi)稅。（ ）正確 錯(cuò)誤9. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。（ ）正確 錯(cuò)誤10. 對(duì)消費(fèi)者個(gè)人委托加工的金銀首飾及珠寶玉石，可暫按加工費(fèi)征收消費(fèi)稅。（ ）正確 錯(cuò)誤11. 出口的應(yīng)稅消費(fèi)品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)時(shí)予以免稅的，報(bào)關(guān)出口者必須及時(shí)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)補(bǔ)繳已退的消費(fèi)稅稅款。（ ）正確 錯(cuò)誤12. 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)納稅。（ ）正確 錯(cuò)誤13. 企業(yè)在銷售收

34、入確認(rèn)之后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的收入。（ ）正確 錯(cuò)誤14. 委托加工金銀首飾，委托方是納稅人。（ ）正確 錯(cuò)誤三、計(jì)入城建稅，進(jìn)項(xiàng)稅額及轉(zhuǎn)出1.企業(yè)在收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品時(shí)，按實(shí)際支付的收購(gòu)款，借記“材料采購(gòu)”等科目，按實(shí)際支付的收購(gòu)款，貸記“銀行存款”科目，按代扣代繳的資源稅，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交資源稅”科目。（ ）正確 錯(cuò)誤2. 記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)等發(fā)生非正常損失應(yīng)直接沖減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。（ ）正確 錯(cuò)誤3. 無(wú)法確定非正常損失部分的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）正確 錯(cuò)誤4. 從2010年12月1日起，對(duì)外資企業(yè)發(fā)生

35、納稅義務(wù)的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，開(kāi)始征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（ ）正確 錯(cuò)誤5. 外購(gòu)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)直接用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目等不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目的一般納稅人，其專用發(fā)票等憑證上注明的增值稅額，記入“營(yíng)業(yè)外支出”核算。（ ）正確 錯(cuò)誤6. 出口退稅免抵的增值稅稅額應(yīng)該納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍。（ ）正確 錯(cuò)誤7. 一般納稅人購(gòu)入貨物支付的增值稅，均應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行核算。（ ）正確 錯(cuò)誤8. 預(yù)繳的增值稅應(yīng)該作為征收城市維護(hù)建設(shè)稅的依據(jù)。（ ）正確 錯(cuò)誤9. 對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，征收營(yíng)業(yè)稅。（ ）正確 錯(cuò)誤10. 已抵

36、扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生不得抵扣情形的，不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。（ ）正確 錯(cuò)誤11. 企業(yè)對(duì)外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品應(yīng)該交納的資源稅應(yīng)計(jì)入“生產(chǎn)成本”科目。（ ）正確 錯(cuò)誤12. 企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地增值稅，土地使用權(quán)與地上建筑物及其附著物一并在“固定資產(chǎn)”等科目核算的，借記“固定資產(chǎn)清理”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅”科目。（ ）正確 錯(cuò)誤13. 因洪水等自然災(zāi)害造成購(gòu)進(jìn)貨物的損失，購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（ ）正確 錯(cuò)誤14. 既用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目也用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的設(shè)備允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ）正確 錯(cuò)誤四、記入銷項(xiàng)稅額1. 一項(xiàng)銷售行為同

37、時(shí)涉及增值稅應(yīng)稅貨物和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)是兼營(yíng)行為。（ ）正確 錯(cuò)誤2. 一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回情形，必須取得“進(jìn)貨退出及索取折讓證明單”，開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，才能沖減銷項(xiàng)稅額。（ ）正確 錯(cuò)誤3. 納稅人兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，一并繳納增值稅。正確 錯(cuò)誤4. 現(xiàn)金折扣和銷售折讓，均應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。（ ）正確 錯(cuò)誤五、記入出口退稅1. 核算出口貨物免稅收入的同時(shí)，對(duì)出口貨物免稅收入按征、退稅率之差計(jì)算出的“不得抵扣稅額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。（ ）正確

38、 錯(cuò)誤2. 生產(chǎn)企業(yè)外購(gòu)的用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件，若出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退稅。（ ）正確 錯(cuò)誤3. 依照稅法，除另有規(guī)定者外，對(duì)出口商品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ）正確 錯(cuò)誤4. .未抵減完的免抵退稅額抵減額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（ ）正確 錯(cuò)誤5. 免稅適用于來(lái)料加工貿(mào)易方式出口貨物。（ ）正確 錯(cuò)誤6. 企業(yè)按規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口貨物的當(dāng)期免抵稅額不必作帳務(wù)處理。（ ）正確 錯(cuò)誤7. 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物到岸價(jià)、出口貨物退稅率計(jì)算。（ ）正確 錯(cuò)誤8. 外貿(mào)企業(yè)貨物出口銷售適用的

39、出口退增值稅方法是免稅。（ ）正確 錯(cuò)誤（應(yīng)為小規(guī)模納稅人）六、記入減免稅到個(gè)人所得稅1. “應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅”科目期末借方余額反映多交的增值稅和期末留抵稅額。（ ）正確 錯(cuò)誤2. 一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的貨物允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后計(jì)算應(yīng)交納的增值稅額。（ ）正確 錯(cuò)誤3. 一般納稅人和小規(guī)模納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后的賬務(wù)調(diào)整，都應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整”。（ ）正確 錯(cuò)誤去掉4. “應(yīng)交稅費(fèi)增值稅檢查調(diào)整”科目余額在借方，沒(méi)有造成查補(bǔ)增值稅額，不必調(diào)帳。（ ）正確 錯(cuò)誤5. 實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算交納增值稅的小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅額，取得增值稅專用發(fā)票的，可以抵

40、扣。（ ）正確 錯(cuò)誤6. 對(duì)納稅人因銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，經(jīng)納稅人同意后，可以用期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。（ ）正確 錯(cuò)誤七、記入應(yīng)交所得稅（上）1. 非同一控制下的企業(yè)合并中，若稅法規(guī)定該企業(yè)合并為免稅改組，購(gòu)買方在合并中取得的被購(gòu)買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于其賬面價(jià)值。（ ）錯(cuò)誤 正確2. 企業(yè)期末根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和適用所得稅稅率計(jì)算的結(jié)果為遞延所得稅負(fù)債。（ ）錯(cuò)誤 正確3. 資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率發(fā)生變化的，不用對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量。（ ）錯(cuò)誤 正確4. 未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，按照稅法規(guī)定可以確定

41、其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額不屬于暫時(shí)性差異。（ ）錯(cuò)誤 正確5. 年末結(jié)賬后，本年利潤(rùn)賬戶一定沒(méi)有余額。（ ）正確 錯(cuò)誤6. 對(duì)于所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。（ ）錯(cuò)誤 正確7. 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異。（ ）正確 錯(cuò)誤8. 除企業(yè)合并以外的其他交易中，如果交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，也不影響應(yīng)納稅所得額，則由資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債不予確認(rèn)。（ ）正確 錯(cuò)誤9. 資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。（ ）錯(cuò)誤 正確10. 按照暫時(shí)性差異對(duì)未來(lái)期間應(yīng)稅金額的影響，分為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。（ ）正確 錯(cuò)誤11. 按照稅法規(guī)定允許用以后年度的所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減，按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的原則處理。（ ）正確 錯(cuò)誤12. 資產(chǎn)的計(jì)稅基