1、績效考評(píng)體系與實(shí)施辦法,汽配戰(zhàn)略管理部,2002年8月21日,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,2,考評(píng)為了誰？ 1. 資本市場 企業(yè)價(jià)值的評(píng)判者 2. 第三只眼如何看企業(yè) 績效考評(píng)體系的領(lǐng)航燈 績效考評(píng)體系 1.關(guān)鍵績效指標(biāo)體系的制定是一個(gè)整合的流程 2.關(guān)鍵績效指標(biāo)選擇標(biāo)準(zhǔn) 3.分析價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素是確定關(guān)鍵績效指標(biāo)的前提 EVA（經(jīng)濟(jì)增加值）考評(píng)體系介紹,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,3,今天的主要信息, 關(guān)鍵績效指標(biāo)與戰(zhàn)略是相互對(duì)應(yīng)的 全面的市場信息調(diào)查對(duì)確定適度

2、的目標(biāo)來說非常關(guān)鍵 隨時(shí)間的推移,關(guān)鍵績效指標(biāo)和激勵(lì)體系需要不斷更新完善 需要由簡單開始，進(jìn)而逐步完善 有效的關(guān)鍵績效指標(biāo)體系需要整個(gè)組織所有層面的積極參與,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,4,資本市場：業(yè)績?cè)u(píng)判逐步由表象走向本質(zhì),資本市場已由賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場 凈資產(chǎn)收益率、每股收益已成為資本市場十分普及的經(jīng)濟(jì)語言和指標(biāo) 從2002年起，中國證監(jiān)會(huì)要求上市公司要按季度披露財(cái)務(wù)報(bào)表 中國應(yīng)該取締一半的會(huì)計(jì)師事務(wù)所以規(guī)范資本市場 思騰思特管理咨詢（中國）有限公司首次在財(cái)經(jīng)雜志公布了中國1080 家上市公司的經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）排

3、名 普華永道評(píng)出中國最受尊敬的上市公司 新財(cái)富刊登上市公司100強(qiáng)報(bào)告 搜狐、新浪等眾多網(wǎng)站中商業(yè)經(jīng)濟(jì)欄目的言論自由 ,第一是市場；第二是市場；第三還是市場 一切從市場出發(fā),DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,5,企業(yè)價(jià)值的來源與價(jià)值評(píng)判,中證-亞商價(jià)值評(píng)估體系 普華永道評(píng)估體系 EVA體系（思騰思特管理咨詢公司） ,來自投資市場的信條,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,6,關(guān)注企業(yè)的六個(gè)方面,財(cái)務(wù)狀況,核心業(yè)務(wù),經(jīng)營能力,企業(yè)制度,人力資源,行業(yè)環(huán)境,盈利能力 償債能力

4、營運(yùn)能力 持續(xù)增長能力 股東回報(bào),主營業(yè)務(wù) 業(yè)務(wù)創(chuàng)新,戰(zhàn)略管理 資本運(yùn)營 營銷能力 外部資源 的利用,治理結(jié)構(gòu) 組織結(jié)構(gòu) 管理制度 薪酬制度,核心管理層 員工,行業(yè)的增長前景 行業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn),總分：100,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,7,考評(píng)為了誰？ 1. 資本市場 企業(yè)價(jià)值的評(píng)判者 2. 第三只眼如何看企業(yè) 績效考評(píng)體系的領(lǐng)航燈 績效考評(píng)體系 1.關(guān)鍵績效指標(biāo)體系的制定是一個(gè)整合的流程 2.關(guān)鍵績效指標(biāo)選擇標(biāo)準(zhǔn) 3.分析價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素是確定關(guān)鍵績效指標(biāo)的前提 EVA（經(jīng)濟(jì)增加值）考評(píng)體系介紹,DL-aps-xhj-020821,

5、Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,8,完善的關(guān)鍵績效指標(biāo)體系的定義,2 整體組織 的參與,1 創(chuàng)造效益,4 極高的激勵(lì)效果,3 對(duì)用戶友好,基于對(duì)關(guān)鍵價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素的理解 自上而下的績效考核體系 協(xié)調(diào)發(fā)展多個(gè)目標(biāo)以達(dá)到價(jià)值的完全實(shí)現(xiàn),一個(gè)整合的流程的一部分 在企業(yè)組織的多個(gè)層面進(jìn)行發(fā)展和管理,清晰的交流和定期追蹤 簡單，可衡量，易實(shí)施，相互關(guān)連,激發(fā)責(zé)任感，個(gè)人自主性和有意義的角色 建立與績效相聯(lián)系的薪資/獎(jiǎng)金制度,關(guān)鍵績效 指標(biāo)體系,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,9,關(guān)鍵績效指標(biāo)體系的制定是一個(gè)整合的流

6、程從確定公司戰(zhàn)略開始,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,10,要制定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略必須有以下信息的支持,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,11,選擇關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)有三大步驟,第一步： 確定業(yè)務(wù)的價(jià)值樹,第二步： 找出具有重大影響的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo),第三步： 給各崗位確定關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo),價(jià)值體系,有重大影響的指標(biāo)項(xiàng)目,崗位關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo),對(duì)業(yè)務(wù)管理重點(diǎn)影響大的指標(biāo) 相對(duì)可控的指標(biāo) 有很大的改善潛力 波動(dòng)性較大 與最佳做法之間的差距較大,經(jīng)理,經(jīng)理,項(xiàng)目A經(jīng)理,總裁,.,項(xiàng)目N經(jīng)理,一

7、般以投資資本回報(bào)率(ROIC)為分析起點(diǎn),DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,12,年度經(jīng)營計(jì)劃模式之一,一、銷售計(jì)劃,二、成本計(jì)劃,三、資產(chǎn)運(yùn)營計(jì)劃,四、現(xiàn)金流量計(jì)劃,五、組織、人力和激勵(lì),七、附件,六、財(cái)務(wù)模擬,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,13,簡單，可衡量性，易實(shí)施性，關(guān)聯(lián)性以及成本節(jié)約,關(guān)鍵績效指標(biāo)選擇標(biāo)準(zhǔn),簡單 可衡量性 雇員對(duì)結(jié)果有影響 與業(yè)務(wù)目標(biāo)有明確的聯(lián)系 成本節(jié)約,原因,觀眾必須能夠很快地讀懂?dāng)?shù)據(jù) 不可衡量的標(biāo)準(zhǔn)不能精確地追蹤績效或指明問題 不受執(zhí)行

8、人員個(gè)人行動(dòng)影響的標(biāo)準(zhǔn)不能精確地反映人員貢獻(xiàn) 當(dāng)衡量標(biāo)準(zhǔn)與業(yè)務(wù)成果明確聯(lián)系起來以后，雇員表現(xiàn)更佳 用于考核的成本投入不應(yīng)當(dāng)高于考核對(duì)業(yè)務(wù)價(jià)值提升的價(jià)值,可能出現(xiàn)的問題,新加入者能理解這些關(guān)鍵績效指標(biāo)嗎？ 我能夠客觀地決定這個(gè)人的績效如何嗎？ 雇員能夠采取某種行動(dòng)來改變被衡量的項(xiàng)目結(jié)果嗎？ 在這種衡量標(biāo)準(zhǔn)下的改進(jìn)能最終導(dǎo)致業(yè)務(wù)績效的改進(jìn)嗎？ 是否有一個(gè)現(xiàn)存的數(shù)據(jù)來源能提供給我這個(gè)數(shù)字？ 它是否可以較容易地獲得？,關(guān)鍵績效指標(biāo)的個(gè)數(shù)應(yīng)該是能夠保證衡量績效有效進(jìn)行的最小值,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,14,領(lǐng)導(dǎo)：董事會(huì),領(lǐng)導(dǎo)或參與的

9、關(guān)鍵程序 公司投資項(xiàng)目、年度經(jīng)營計(jì)劃：主持制定 中長期戰(zhàn)略規(guī)劃程序：主持制定 領(lǐng)導(dǎo)班子：主持組建 人力資源程序：主持規(guī)劃和考核 研發(fā)方向和進(jìn)度把握：參與制定,職位：總經(jīng)理,使命與職責(zé) 把握汽車零部件產(chǎn)業(yè)走勢，管理行業(yè)結(jié)構(gòu) 確保公司業(yè)績目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 在董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制定公司的經(jīng)營目標(biāo)，組建公司經(jīng)營班子，制定公司考核、激勵(lì)機(jī)制,主要工作 在董事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司的全面工作 負(fù)責(zé)完成經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)確定的各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo) 負(fù)責(zé)組織制定公司中長期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃 負(fù)責(zé)組織制定和實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃 負(fù)責(zé)組織制定和完善公司各種規(guī)章制度 負(fù)責(zé)公司核心團(tuán)隊(duì)建設(shè)、對(duì)高層管理人員的業(yè)績考核 按要求定期向董事會(huì)提供述

10、職報(bào)告 隨時(shí)掌握新產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品銷售、產(chǎn)品成本完成情況。 負(fù)責(zé)企業(yè)文化建設(shè) 負(fù)責(zé)向董事會(huì)提交公司重大投資項(xiàng)目進(jìn)度情況報(bào)告 在確保已有市場份額基礎(chǔ)上，開發(fā)新市場，充分消化和利用現(xiàn)有生產(chǎn)能力 處置公司閑置、不良資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率 從基礎(chǔ)工作抓起，建立健全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng),技能與經(jīng)驗(yàn)要求 豐富的管理經(jīng)驗(yàn)和理論知識(shí)，熟悉汽車零部件產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向、政策和公司的整體運(yùn)作。五年以上管理方面工作經(jīng)歷，且有三年以上外企或國內(nèi)大型集團(tuán)公司高級(jí)管理負(fù)責(zé)人的經(jīng)歷 強(qiáng)有力的凝聚力，良好的溝通能力 熟悉產(chǎn)品的技術(shù)、性能、應(yīng)用范圍 具有立足長遠(yuǎn)，把握全局的意識(shí) 決策果斷，敢于揭露問題并快速?zèng)Q定解決方案,關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo),

11、凈利潤 60 % 新市場開發(fā) 30 % 人力資源開發(fā) 10%,總經(jīng)理崗位描述,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,15,總經(jīng)理崗位業(yè)績合同與績效考核表,2002年度業(yè)績合同（001）,受約人姓名： 職位： 總經(jīng)理 合同有效期：2002年1月1日至12月31日,發(fā)約人姓名： 職位： 董事長 簽署日期： _,受約人簽名：_,發(fā)約人簽名：_,100 4,% 次,10% %,人力資源開發(fā) 向董事會(huì)提交述職報(bào)告,管理指標(biāo),1000,萬元 % %,30% % %,新市場開發(fā) 自有產(chǎn)品市場占有率 產(chǎn)品研發(fā)進(jìn)度,經(jīng)營指標(biāo),407 6388 478,萬

12、元 萬元 萬元 %,40% 0% 0% 20%,凈利潤 銷售收入 凈現(xiàn)金流 凈資產(chǎn)收益率,財(cái)務(wù)指標(biāo),2002年合同目標(biāo),單位,權(quán)重,關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（KPI）,主要業(yè)績審核方面,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,16,生產(chǎn)處內(nèi)部承包責(zé)任書,職能部門舉例：生產(chǎn)處,指標(biāo)繁多，重點(diǎn)不突出； 考核系數(shù)沒有體現(xiàn)出關(guān)鍵因素的重要程度； 承包制固有的弱點(diǎn)是，弱化了對(duì)全體員工的有效激勵(lì)。,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,17,建立績效考核指標(biāo)和業(yè)務(wù)目標(biāo)相統(tǒng)一的業(yè)績管理系統(tǒng),前景,任務(wù),價(jià)值

13、,目標(biāo),業(yè)績?cè)u(píng)定,績效指標(biāo),崗位描述,+,目標(biāo),方法,目標(biāo),戰(zhàn)略和主要建議,項(xiàng)目計(jì)劃/行動(dòng)計(jì)劃,* 業(yè)務(wù)計(jì)劃,比重,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,18,從整體業(yè)務(wù)計(jì)劃/預(yù)算和部門計(jì)劃/預(yù)算中得出績效考核指標(biāo),崗位描述,部門計(jì)劃及預(yù)算 業(yè)績目標(biāo)和優(yōu)先級(jí),當(dāng)年業(yè)務(wù)計(jì)劃 目標(biāo)和優(yōu)先級(jí),5年的業(yè)務(wù)計(jì)劃,績效指標(biāo),目標(biāo),方法,目標(biāo),比重,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,19,建立一整套工作崗位說明以包含業(yè)務(wù)中所有主要的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素,為每個(gè)主要的價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素定義具體的責(zé)任 在關(guān)

14、鍵績效指標(biāo)和匯報(bào)責(zé)任之間建立明確的聯(lián)系 每個(gè)工作崗位的關(guān)鍵績效指標(biāo)都是透明，可控制的，并直接影響整體業(yè)績表現(xiàn) 關(guān)鍵績效指標(biāo)是透明的：關(guān)鍵績效指標(biāo)明確地告訴員工要關(guān)注什么 關(guān)鍵績效指標(biāo)是可控制的：僅向能夠直接影響指標(biāo)的崗位分派關(guān)鍵績效指標(biāo) 關(guān)鍵績效指標(biāo)集中反映那些會(huì)影響公司整體業(yè)績表現(xiàn)的驅(qū)動(dòng)因素,“如果每個(gè)人都提高了他們各自的關(guān)鍵績效指標(biāo)，那整個(gè)業(yè)務(wù)就會(huì)賺更多的錢”,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,20,獎(jiǎng)勵(lì)報(bào)酬舉例,100% 公司業(yè)績,40% 公司業(yè)績 60% 分公司業(yè)績,60% 分公司業(yè)績 40% 分部業(yè)績,80% 公司 20%

15、 部門目標(biāo),20% 公司業(yè)績 60% 分公司業(yè)績 20% 部門業(yè)績,40% 分公司業(yè)績 40% 分部業(yè)績 20% 部門業(yè)績,管理層,其它員工,總公司,分公司,分部,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,21,考評(píng)為了誰？ 1. 資本市場 企業(yè)價(jià)值的評(píng)判者 2. 第三只眼如何看企業(yè) 績效考評(píng)體系的領(lǐng)航燈 績效考評(píng)體系 1.關(guān)鍵績效指標(biāo)體系的制定是一個(gè)整合的流程 2.關(guān)鍵績效指標(biāo)選擇標(biāo)準(zhǔn) 3.分析價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素是確定關(guān)鍵績效指標(biāo)的前提 EVA（經(jīng)濟(jì)增加值）考評(píng)體系介紹,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic

16、 Mgt.Dept.,22,經(jīng)濟(jì)增加值（EVA) ：衡量了減除資本費(fèi)用后企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤，是經(jīng)營效率和資本使用效率的綜合指數(shù),EVA計(jì)算過程（簡化示意圖）,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,23,經(jīng)濟(jì)增加值（EVA)觀察與結(jié)論,從EVA的角度看，提升公司價(jià)值有三條途徑： 1、更有效地經(jīng)營現(xiàn)有的業(yè)務(wù)和資本，提高經(jīng)營收入； 2、投資預(yù)期回報(bào)率超出資本成本的項(xiàng)目； 3、出售對(duì)別人更有價(jià)值的資產(chǎn)，或者通過提高資金使用效率， 加快資金流轉(zhuǎn)速度，把資金沉淀從現(xiàn)存營運(yùn)中解放出來。,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Stra

17、tegic Mgt.Dept.,24,2000年中國上市公司經(jīng)濟(jì)增加值（EVA)前20名排名,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,25,湘火炬經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）同業(yè)比較,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,26,湘火炬歷年EVA指標(biāo)變化一覽表,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,27,會(huì)計(jì)調(diào)整 -稅后凈營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入銷售折扣和折讓營業(yè)稅金及附加主營業(yè)務(wù)成本其它業(yè)務(wù)利潤當(dāng)年計(jì)提或沖銷的壞賬準(zhǔn)備管理費(fèi)用銷售費(fèi)用

18、長期應(yīng)付款，其它長期負(fù)債和住房公積金所隱含的利息投資收益EVA稅收調(diào)整 -EVA稅收調(diào)整=利潤表上的所得稅稅率（財(cái)務(wù)費(fèi)用長期應(yīng)付款，其它長期負(fù)債和住房公積金所隱含的利息營業(yè)外支出營業(yè)外收入補(bǔ)貼收入） 稅率 = 0.33 （從1998年，1999年和2000年） 資本的調(diào)整 債務(wù)資本=短期借款一年內(nèi)到期長期借款長期負(fù)債合計(jì) 股本資本=股東權(quán)益合計(jì)少數(shù)股東權(quán)益壞賬準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備累計(jì)稅后營業(yè)外支出累計(jì)稅后營業(yè)外收入累計(jì)稅后補(bǔ)貼收入 計(jì)算EVA的資本=債務(wù)資本股本資本在建工程現(xiàn)金和銀行存款 資本成本率計(jì)算 加權(quán)平均資本成本率=債務(wù)資本成本率（債務(wù)資本/總市值）（1稅率）股本資本成本率（股本資本/總市

19、值） 股本資本成本率=無風(fēng)險(xiǎn)收益率BETA系數(shù)（市場風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)）,計(jì)算方法詳細(xì)說明,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,28,無風(fēng)險(xiǎn)收益率計(jì)算 -A股：上海證券交易所交易的當(dāng)年最長期的國債年收益率 -B股、H股：財(cái)政部在海外發(fā)行的全球美元債券的名義收益率 BETA系數(shù)計(jì)算 -如果公司在2000年底有100周的行情數(shù)據(jù)，使用100周各個(gè)股票的周收益率與相對(duì)應(yīng)的股票指數(shù)的周收益率的線性回歸得出的斜率。如果公司在2000年底沒有100周的行情數(shù)據(jù)，則使用行業(yè)平均數(shù) 市場風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià) 1)美國市場平均風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)（中國股市月收益標(biāo)準(zhǔn)差/中國股市收益月平

20、均）/(美國股市月收益標(biāo)準(zhǔn)差/美國股市收益月平均) 2)中國股市年平均收益率中國國債年平均收益率 債務(wù)資本成本率 35年期中長期銀行貸款基準(zhǔn)利率 相關(guān)計(jì)算公式 經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）=稅后凈營業(yè)利潤EVA稅收調(diào)整 市場增加值（MVA）=總股本市值賬面股本資本 流通盤市場增加值=流通盤市值流通盤相對(duì)應(yīng)賬面股本資本 當(dāng)前營運(yùn)價(jià)值（COV）=稅后凈營業(yè)利潤/加權(quán)平均資本成本率 - =當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增加值/資本成本率投入資本總額 未來增長價(jià)值（FGV）=市值當(dāng)前營運(yùn)價(jià)值 - =市場增加值當(dāng)前經(jīng)濟(jì)增加值/資本成本率,計(jì)算方法詳細(xì)說明（續(xù)）,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,29,經(jīng)濟(jì)增加值（EVA) 圖解,DL-aps-xhj-020821,Dlong A&P Strategic Mgt.Dept.,30,經(jīng)濟(jì)增加值（EVA) 方法對(duì)企業(yè)的價(jià)值計(jì)算結(jié)果,公式：,1、市場增加值=市值 - 投入資本 2、市值=當(dāng)前營運(yùn)價(jià)值（COV）+ 未來增長價(jià)值（FGV）,摘自財(cái)經(jīng)雜志思騰思特公司2000年中國上市公司經(jīng)濟(jì)增加值排名,加工計(jì)算得