1、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作流程為規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)展， 規(guī)避和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)工作質(zhì)量， 根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和教委有關(guān)規(guī)定制定本工作流程。一、審計(jì)計(jì)劃、立項(xiàng)（一）每年年底，根據(jù)教委紀(jì)檢部門(mén)提出下一年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目的初步意見(jiàn)，列入下一年度審計(jì)工作計(jì)劃。（二）審計(jì)科根據(jù)紀(jì)檢部門(mén)下達(dá)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)度計(jì)劃進(jìn)行立項(xiàng)。二、審計(jì)準(zhǔn)備階段（一）成立審計(jì)組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作量和實(shí)際工作需要，組成2 人以上的審計(jì)組，指定審計(jì)組長(zhǎng)，明確審計(jì)人員分工。審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。（二）進(jìn)行審前調(diào)查審計(jì)組編制審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審前調(diào)查，了解被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)、 單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的基本情況。審前

2、調(diào)查可以采取召開(kāi)座談會(huì)、實(shí)地考察、查閱檔案、收集材料等多種方式進(jìn)行。（三）編制審計(jì)工作方案審計(jì)工作方案是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等所作出的詳細(xì)安排， 由項(xiàng)目主審在審計(jì)實(shí)施前編制完成，并報(bào)審計(jì)處負(fù)責(zé)人審批。批準(zhǔn)后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)方案內(nèi)容， 無(wú)特殊原因不得修改。 審計(jì)方案包括以下基本內(nèi)容：1. 審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍以及審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)、具體審計(jì)方法和程序；2. 預(yù)定審計(jì)工作起止日期；3. 審計(jì)組組長(zhǎng)和審計(jì)組成員及分工；4. 編制日期及其他內(nèi)容。（四）送達(dá)審計(jì)通知書(shū)審計(jì)科在實(shí)施審計(jì)5 日前，向被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，并抄送相關(guān)部門(mén)和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人。審計(jì)通

3、知同時(shí)進(jìn)行網(wǎng)上公示。審計(jì)通知送達(dá)后，被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其本人應(yīng)按照審計(jì)部門(mén)要求，及時(shí)如實(shí)提供相關(guān)資料，并于審計(jì)工作開(kāi)始后5 日內(nèi)送達(dá)審計(jì)科。具體包括：1. 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任期目標(biāo)責(zé)任書(shū)及任職期間履行經(jīng)濟(jì)管理職責(zé)情況書(shū)面材料；2. 單位基本情況，包括內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員編制、職稱(chēng)學(xué)歷結(jié)構(gòu)、學(xué)校建設(shè)、學(xué)生構(gòu)成等；3. 審計(jì)期間有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料；4. 單位內(nèi)部控制制度的建設(shè)及執(zhí)行情況；5. 重要財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)決策會(huì)議記錄；6. 紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)、組織等部門(mén)對(duì)本單位檢查后提出的檢查報(bào)告和處理意見(jiàn)；7. 資產(chǎn)清查資料和債權(quán)、債務(wù)清理的資料；8. 審計(jì)部門(mén)認(rèn)為需要的其他資料；9. 承諾書(shū)，被審

4、計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位及其本人應(yīng)對(duì)提供資料的真實(shí)性、完整性做出書(shū)面承諾。（五）召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)審計(jì)進(jìn)場(chǎng)會(huì)一般由經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托部門(mén)和審計(jì)部門(mén)聯(lián)合召開(kāi)，通報(bào)審計(jì)工作具體安排和要求。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)場(chǎng)會(huì)議一般由下列人員參加：1. 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托部門(mén)的有關(guān)人員和審計(jì)組成員；2. 被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部及相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)班子成員。如果被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部已經(jīng)離職， 被審計(jì)單位的現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)參加進(jìn)點(diǎn)會(huì)；3. 被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)、單位內(nèi)部相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員；4. 審計(jì)組或被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)為需要參加會(huì)議的其他人員； 進(jìn)場(chǎng)會(huì)上被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部要進(jìn)行述職，述職內(nèi)容詳見(jiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履行經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任情況書(shū)面材料的主要內(nèi)容說(shuō)明

5、。三、審計(jì)實(shí)施階段（一）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集及使用管理1. 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集工作由審計(jì)組專(zhuān)人負(fù)責(zé)。2. 考慮到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的保密性及重要性， 審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中按程序分析、 整理審計(jì)項(xiàng)目的有關(guān)數(shù)據(jù)， 對(duì)與審計(jì)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)嚴(yán)禁查看。 審計(jì)人員每天結(jié)束工作后，應(yīng)及時(shí)取下加密軟件，將審計(jì)資料保管妥當(dāng)，嚴(yán)防財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的泄密。（二）內(nèi)部控制制度評(píng)審審計(jì)部門(mén)通過(guò)對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)所在單位的內(nèi)部控制制度的調(diào)查了解、 符合性測(cè)試， 評(píng)價(jià)該單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理的合法性、合規(guī)性、科學(xué)性和規(guī)范性，并以此確定實(shí)質(zhì)性審計(jì)的范圍、審計(jì)重點(diǎn)及采取的審計(jì)方法。（三）實(shí)質(zhì)性審計(jì)實(shí)質(zhì)性審計(jì)是指審計(jì)部門(mén)采取查賬等手段， 對(duì)被審單位的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益及財(cái)務(wù)收支情況等所開(kāi)展的審計(jì)，以獲取充分的審計(jì)證據(jù)。 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要結(jié)合財(cái)務(wù)收支審計(jì)進(jìn)行。（四）審計(jì)調(diào)查審計(jì)實(shí)施過(guò)程中， 審計(jì)部門(mén)可以以書(shū)面、 座談等形式向有關(guān)單位和個(gè)人就被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。（五）審計(jì)工作底稿的編制與復(fù)核1. 審計(jì)底稿的編制審計(jì)工作底稿包括以下記錄：審計(jì)程序執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果的記錄； 獲取的各種類(lèi)型審計(jì)證據(jù)的記錄； 其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄。 審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)工作底稿的格式要求，認(rèn)真填寫(xiě)，做到審計(jì)事項(xiàng)清晰，審計(jì)依據(jù)明確，審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、到位。2. 審計(jì)底稿的復(fù)核建立審計(jì)工作底稿的分級(jí)復(fù)核制度。 復(fù)核人