1、第二章 存款業(yè)務(wù)的核算,(Deposit),目的：了解商業(yè)銀行吸收存款的種類、存款賬戶及其用途；掌握存款的收付及利息的核算；掌握利息的計(jì)算。 內(nèi)容：第一節(jié) 概述 第二節(jié) 存款的一般核算 第三節(jié) 人民幣存款利率換算和利息計(jì)算 重點(diǎn)：存款賬戶的種類與用途、存款的核算、存款利息的計(jì)算,第一節(jié) 概述,一、存款的種類,按性質(zhì)分 單位存款 個(gè)人存款 財(cái)政性存款 按期限分 定期存款 活期存款,按產(chǎn)生的來源分 原始存款現(xiàn)金存款（直接存款） 派生存款銀行以貸款方式自己創(chuàng)造的存款 按幣種分 人民幣存款 外幣存款,二、存款賬戶,（一）存款賬戶的形式 2003年9月1日 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 1、按是否可以辦理

2、結(jié)算,銀行結(jié)算賬戶(Clearing Account) 非銀行結(jié)算賬戶,銀行結(jié)算賬戶：銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶,單位銀行結(jié)算賬戶 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶,單位定期存款賬戶 儲(chǔ)蓄賬戶,2、按用途（單位銀行結(jié)算賬戶） 基本存款賬戶存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶 一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶,專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶 臨時(shí)存款賬戶是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶,（二）存款賬戶的使用

3、（P56）,1、存款人只能開立一個(gè)基本存款賬戶，日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、現(xiàn)金收付只能通過基本存款賬戶辦理。 2、一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支取 3、開戶單位在銀行的存款賬戶必須有足夠資金保證支付，不準(zhǔn)出具空頭支票、遠(yuǎn)期支票套取銀行信用 4、單位簽發(fā)的憑證應(yīng)如實(shí)寫明款項(xiàng)的來源和用途 5、正確及時(shí)地記載與銀行的往來業(yè)務(wù)，重視對(duì)賬工作 6、不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓賬戶,一、利率換算公式和計(jì)息方法,(一)人民幣業(yè)務(wù)的利率換算公式 日利率(0000)年利率()360 月利率()年利率()12 (二)計(jì)息方法,積數(shù)計(jì)息法,逐筆計(jì)息法,1、積數(shù)計(jì)息法,按實(shí)際天數(shù)每日累計(jì)賬戶余額，以累計(jì)積數(shù)乘以日利率計(jì)算利息。 計(jì)息公式 利息 累計(jì)計(jì)息積數(shù)日利率 累計(jì)計(jì)息積數(shù)每日余額合計(jì)數(shù),2、逐筆計(jì)息法,按預(yù)先確定的計(jì)息公式逐筆計(jì)算利息 1、計(jì)息期為整年(月)的 計(jì)息公式為：利息本金年(月)數(shù)年(月)利率。 2、計(jì)息期有整年(月)又有零頭天數(shù)的 計(jì)息公式為：利息本金年(月)數(shù)年(月)利率本