1 / 10 2017 年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案 內(nèi)部控制制度是伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而產(chǎn)生的，它貫穿于企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，是一項(xiàng)十分復(fù)雜、繁瑣的系統(tǒng)工程，也是現(xiàn)代企業(yè)關(guān)注的一項(xiàng)重要內(nèi)容。下面是小編收集的 2017 年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案，希望對(duì)大家有所幫助 ! 【 2017 年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案 1】 按照財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn) (財(cái)會(huì) 2012 24 號(hào)，以下簡(jiǎn)稱指導(dǎo)意見(jiàn) )要求，行政事業(yè)單位 (以下簡(jiǎn)稱單位 )應(yīng)于 2017 年底前完成內(nèi)部控制的建立與實(shí)施工作。在行政事 業(yè)單位范圍內(nèi)全面開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)工作，是貫徹落實(shí)黨的十八屆四中全會(huì)通過(guò)的中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)若干重大問(wèn)題的決定的一項(xiàng)重要改革舉措。按照中央提出的以釘釘子精神抓好改革落實(shí)的要求，為進(jìn)一步指導(dǎo)和促進(jìn)各單位有效開(kāi)展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作，切實(shí)落實(shí)好指導(dǎo)意見(jiàn)，財(cái)政部決定以量化評(píng)價(jià)為導(dǎo)向，開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 一、工作目標(biāo) 內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)，是指單位在開(kāi)展內(nèi)部控制建設(shè)之前，或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段，對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的 “ 摸底 ” 評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng) 價(jià)工2 / 10 作，一方面，明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容，使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù)，圍繞重點(diǎn)工作開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè) ;另一方面，旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地建立健全內(nèi)部控制體系，通過(guò) “ 以評(píng)促建 ” 的方式，推動(dòng)各單位于 2017年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。 二、基本原則 (一 )堅(jiān)持全面性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)貫穿于單位的各個(gè)層級(jí)，確保對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全面覆蓋，綜合反映單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)水平。 (二 )堅(jiān)持重要性原則。內(nèi)部 控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在全面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險(xiǎn)。各單位在選取評(píng)價(jià)樣本時(shí)，應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，優(yōu)先選取涉及金額較大、發(fā)生頻次較高的業(yè)務(wù)。 (三 )堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)針對(duì)單位內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，特別是已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件及其處理整改情況，明確單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作的方向和重點(diǎn)。 (四 )堅(jiān)持適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)應(yīng)立足于單位的實(shí)際情況，與單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)、經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)水平及其所處的內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)，并采用3 / 10 以單位的基本事實(shí)作為主要依據(jù)的客觀性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)。 三、工作安排 (一 )組織動(dòng)員。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)于 2017 年 7 月中旬，全面啟動(dòng)本地區(qū) (部門 )單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，研究制訂實(shí)施方案，廣泛動(dòng)員、精心組織所轄各單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。 (二 )開(kāi)展評(píng)價(jià)。各單位應(yīng)當(dāng)于 2017 年 9 月底前，按照指導(dǎo)意見(jiàn)的要求，以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 ) (財(cái)會(huì) 2012 21 號(hào) )為依據(jù)，在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo) 評(píng)分表及其填表說(shuō)明 (見(jiàn)附件 1 和附件 2)，組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。 除行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)體系外，各地區(qū)、各部門、各單位也可根據(jù)自身性質(zhì)及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在評(píng)價(jià)過(guò)程中增加其他與單位內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的評(píng)價(jià)指標(biāo)，作為補(bǔ)充評(píng)價(jià)指標(biāo)納入評(píng)價(jià)范圍。補(bǔ)充指標(biāo)的所屬類別、名稱、評(píng)價(jià)要點(diǎn)及評(píng)價(jià)結(jié)果等內(nèi)容作為特別說(shuō)明項(xiàng)在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告 (參考格式見(jiàn)附件 3)中單獨(dú)說(shuō)明。 (三 )評(píng)價(jià)報(bào)告及其使用。各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向 單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單4 / 10 位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在 2017 年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，通過(guò)對(duì)比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距，并有針對(duì)性地加以改進(jìn)，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。 各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)。各地區(qū)、各部門可以對(duì)所轄單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)得分進(jìn)行比較，全面推進(jìn)所轄單位開(kāi)展內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。 各中央部門應(yīng)當(dāng)在部門本級(jí)及各所屬單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng) 價(jià)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，形成本部門的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告 (參考格式見(jiàn)附件 3)，作為 2017 年決算報(bào)告的重要組成部分向財(cái)政部報(bào)告。 (四 )總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。各地區(qū)、各部門應(yīng)當(dāng)于 2017 年 12 月 31日前，向財(cái)政部 (會(huì)計(jì)司 )報(bào)送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。總結(jié)報(bào)告內(nèi)容包括本地區(qū) (部門 )開(kāi)展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問(wèn)題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。 對(duì)于具有較高推廣價(jià)值和借鑒意義的典型案例，財(cái)政部將組織有關(guān)媒體進(jìn)行宣傳報(bào)道，并將其納入行政 事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例庫(kù)，供各地區(qū)、各部門、各單位學(xué)習(xí)交流。 5 / 10 四、有關(guān)要求 (一 )強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各地區(qū)、各部門要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū) (部門 )單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作，確保所轄單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，通過(guò) “ 以評(píng)促建 ” 的方式推動(dòng)本地區(qū) (部門 )單位內(nèi)部控制水平的整體提升。 (二 )加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各單位應(yīng)當(dāng)按照本通知規(guī)定的格式和要求，開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，確保評(píng)價(jià)結(jié)果真實(shí)有效。各地區(qū)、各部門應(yīng) 加強(qiáng)對(duì)本地區(qū) (部門 )單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，對(duì)工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，應(yīng)督促其調(diào)整改進(jìn) ;對(duì)在評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任 ;對(duì)評(píng)價(jià)工作中遇到的問(wèn)題和困難，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決。 (三 )加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流。各地區(qū)、各部門要加大對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報(bào)刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。同時(shí)，組織選取具有代表性的先進(jìn)單位，通過(guò)召開(kāi)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、現(xiàn)場(chǎng) 工作會(huì)等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先進(jìn)單位的示范帶頭作用。 【 2017 年行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作方案 2】 財(cái)政6 / 10 部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 ) (財(cái)會(huì) 2012 21號(hào) )、關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn) (財(cái)會(huì) 2016 24 號(hào) )，以及關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知 (財(cái)會(huì) 2017 11 號(hào) )發(fā)布以來(lái)，我區(qū)行政事業(yè)單位積極推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，取得了初步成效。但也存在部分單位重視不夠、內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)度緩慢、制度建設(shè)不健全、發(fā)展水平不平衡等問(wèn)題。為全面有效推進(jìn)行政事 業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 一、加快推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè) (一 )加快內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)度。內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段，也是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長(zhǎng)效保障機(jī)制。內(nèi)部控制尚未建立或內(nèi)部控制制度不健全的單位，必須于 2017 年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。已經(jīng)建立并實(shí)施內(nèi)部控制的單位，應(yīng)當(dāng)按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 )和關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)要求，對(duì)本單位內(nèi)部控制制度的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)、對(duì)照檢查，并針 對(duì)存在的問(wèn)題，抓好整改落實(shí)，進(jìn)一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。 (二 )把握內(nèi)部控制建設(shè)主要任務(wù)。一是健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制。在單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流7 / 10 程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略 ;有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開(kāi)等內(nèi)部控制基本方法，加強(qiáng)對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制。二是加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部 權(quán)力運(yùn)行。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級(jí)、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運(yùn)行規(guī)程，切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級(jí)授權(quán)，并定期輪崗。三是建立內(nèi)控報(bào)告制度，促進(jìn)內(nèi)控信息公開(kāi)。單位應(yīng)當(dāng)按照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 )的要求積極開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。單位內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況應(yīng)當(dāng)作為部門決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報(bào)告，積極推進(jìn)內(nèi)部控制信息公開(kāi)。四是加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，加大考評(píng)問(wèn)責(zé)力度。單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查 和自我評(píng)價(jià)制度，同時(shí)，要將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)與干部考核、追責(zé)問(wèn)責(zé)結(jié)合起來(lái)，并將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)結(jié)果采取適當(dāng)?shù)姆绞接枰詢?nèi)部公開(kāi)，強(qiáng)化自我監(jiān)督、自我約束的自覺(jué)性。 二、抓緊完成行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)評(píng)價(jià)工作 (一 )把握內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)是對(duì)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的 “ 摸底 ” 評(píng)價(jià)。各單位要按照關(guān)于開(kāi)展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)8 / 10 工作的通知中的 “ 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表 ” 及其填表說(shuō)明，組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。通過(guò)開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，通過(guò) “ 以評(píng)促 建 ”的方式，推動(dòng)各單位于 2017 年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。 (二 )抓緊完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)各項(xiàng)工作任務(wù)。 地、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)于 2017 年 8 月上旬，全面啟動(dòng)本地區(qū) (部門 )單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作，廣泛動(dòng)員、精心組織所轄各單位積極開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。 單位應(yīng)當(dāng)于 2017 年 9 月底前，按照關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見(jiàn)的要求，以行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 (試行 )為依據(jù)，在單位主要 負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織開(kāi)展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。 各單位應(yīng)將包括評(píng)價(jià)得分、扣分情況、特別說(shuō)明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)報(bào)告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向，確保在 2017 年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。 三、高度重視，做好貫徹落實(shí)內(nèi)部控制建設(shè)的組織工作 (一 )強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)。各地、各部門、各單位要充分認(rèn)識(shí)9 / 10 推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制，作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來(lái)抓。要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)、本部門內(nèi)部 控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，成立領(lǐng)導(dǎo)小組，制定實(shí)施方案，做好前期部署、部門協(xié)調(diào)、進(jìn)度跟蹤、指導(dǎo)督促、宣傳報(bào)道、信息報(bào)送等工作。各單位主要負(fù)責(zé)人要抓緊部署單位內(nèi)部控制建設(shè)有關(guān)工作，明確工作分工，配備工作人員，健全工作機(jī)制，充分利用信息化手段，確保單位全面完成內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)和其他相關(guān)工作。 (二 )加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各地區(qū)、各部門加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)、本部門單位內(nèi)部控制建設(shè)工作進(jìn)展情況和評(píng)價(jià)結(jié)果的監(jiān)督檢查，對(duì)工作進(jìn)度遲緩、改進(jìn)措施不到位的單位，應(yīng)督促其調(diào)整改進(jìn) ;對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)工作中遇到的問(wèn)題和困難，應(yīng)及時(shí)協(xié)調(diào)解決。對(duì)在 基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)過(guò)程中弄虛作假、評(píng)價(jià)結(jié)果不真實(shí)的單位，一經(jīng)查實(shí)，應(yīng)嚴(yán)肅追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。要建立健全由財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門參與的協(xié)調(diào)機(jī)制，協(xié)同推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)和監(jiān)督檢查工作。 (三 )加強(qiáng)宣傳推廣和經(jīng)驗(yàn)交流。各地區(qū)、各部門要加大對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作及其成果的宣傳推廣力度，充分利用報(bào)刊、電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、微信等媒體資源，進(jìn)行多層次、全方位的持續(xù)宣傳報(bào)道。各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作的統(tǒng)籌規(guī)劃和督促指導(dǎo)。組織選取具有代表性的10 / 10 先進(jìn)單位，通過(guò)召開(kāi)經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)、現(xiàn)場(chǎng)工作會(huì)等形式，推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)與做法，發(fā)揮先 進(jìn)單位的示范帶頭作用 ;對(duì)于具有較高推廣價(jià)值和借鑒意義的典型案例，推薦給上級(jí)財(cái)政部門將其納入行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)案例