財(cái)產(chǎn)行為稅題庫（2014年） 一、單項(xiàng)選擇題（共40題） 1目前我國城建稅的稅率實(shí)行的是（ ）的方法。 A納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率 B納稅人所在地差別比例稅率 C納稅人所屬行業(yè)累進(jìn)稅率 D納稅人所在地統(tǒng)一累進(jìn)稅率 2某市一建筑公司本月應(yīng)納營業(yè)稅10萬元。在稅務(wù)檢查過程中， 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞收入40萬元，被查補(bǔ)營業(yè)稅，并處3倍 罰金，則應(yīng)繳納、查補(bǔ)和處罰（處罰方法同營業(yè)稅）的城建稅為 （ ）。 A3360元 B10360元 C130360元 D133360元 3位于某市甲地板廠為外商投資企業(yè)，2011年8月份購進(jìn)一批木 材，取得增值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)格800000元，當(dāng)月委托位于縣城的乙 工廠加工成實(shí)木地板，支付不含稅加工費(fèi)150000元。乙工廠11月份交付 50%的實(shí)木地板，12月份完工交付剩余部分。已知實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率 為5%，乙工廠應(yīng)代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）。 A1250元 B1750元 C.2500元 D3500元 4位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與 出口業(yè)務(wù)。2010年4月份實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額5萬 元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元、消費(fèi)稅30萬元。該企業(yè)4月份 應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）。 A2.8萬元 B3.15萬元 C4.6萬元 D6.09萬元 5位于市區(qū)的某企業(yè)2009年3月份共繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅 562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬 元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為( )。 A14萬元 B18.2萬元 C32.2萬元 D39.34萬元 6下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的是（ ）。 A房產(chǎn)售價(jià) B房產(chǎn)余值 C房產(chǎn)原值 D房產(chǎn)租金 7某公司辦公大樓原值30000萬元，2010年2月28日將其中部分閑 置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬元，租金每年1000萬 元。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅原值減除比例為20%，2010年該公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 （ ）。 A288萬元 B340萬元 C348萬元 D360萬元 8某公司2008年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2009年5月1日用于投資聯(lián)營（收 取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入l60萬 元。該房產(chǎn)原值3000萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的減除幅度為30%，該公司 2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）。 A21.2萬元 B27.6萬元 C29.7萬元 D44.4萬元 9某供熱企業(yè)2008年度擁有生產(chǎn)用房原值3000萬元，當(dāng)年取得供 熱總收入2000萬元，其中直接向居民供熱的收入500萬元，房產(chǎn)所在地 規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為 （ ）。 A7.2萬元 B18.9萬元 C27萬元 D28.8萬元 10甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土 地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米;第二塊土地的土地使用權(quán) 屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院 3000平方米;第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有， 面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使 用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為 （ ）。 A216000元 B224000元 C264000元 D328000元 11某鹽場2008年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平 方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方 米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平 方米3元。該鹽場2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）。 A600000元 B210000元 C240000元 D60000元 12根據(jù)江西省地方稅務(wù)局關(guān)于優(yōu)化房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅 耕 地占用稅 契稅減免稅管理的通知（贛地稅函2014號）規(guī)定，對納稅 人申請年度減免房產(chǎn)稅50萬元以上（含50萬元）、城鎮(zhèn)土地使用稅60萬 元（含60萬元）以上的困難減免，應(yīng)報(bào)（ ）審批。 A縣（市）級地方稅務(wù)局 B設(shè)區(qū)市級地方稅務(wù)局 C省級地方稅務(wù)局 D國家稅務(wù)總局 13某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬平方 米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區(qū)及辦公樓占地面積37萬平方 米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額4 元。該火電廠2009年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）萬元。 A148 B160 C308 D320 14同一類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇 納稅方式，繳納方式一經(jīng)選定，（ ）內(nèi)不得改變。 A3個月 B6個月 C1年 D2年 15下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（ ）。 A會計(jì)咨詢合同 B技術(shù)咨詢合同 C法律咨詢合同 D審計(jì)咨詢合同 16關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是（ ）。 A貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù) B建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后為 計(jì)稅依據(jù) C以物易物方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，以購銷合計(jì)金額為計(jì) 稅依據(jù) D由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料金額 合計(jì)為計(jì)稅依據(jù) 17稅務(wù)機(jī)關(guān)委托單位或個人代售印花稅票的，應(yīng)按代售金額的() 支付代售手續(xù)費(fèi)。 A1% B3% C5% D10% 18車輛適用的車船稅稅率形式是（ ）。 A比例稅率 B超額累進(jìn)稅率 C超率累進(jìn)稅率 D定 額稅率 19依據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，對城市、農(nóng)村公共交通車船可給予定 期減稅、免稅的優(yōu)惠，有權(quán)確定定期減稅、免稅的部門是（ ）。 A省級人民政府 B省級稅務(wù)機(jī)關(guān) C縣級人民政府 D縣級稅務(wù)機(jī)關(guān) 20下列各項(xiàng)中，不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）。 A三輪汽車 B火車 C摩托車 D養(yǎng)殖漁船 21下列項(xiàng)目中，屬于車船稅的扣繳義務(wù)人的有（ ）。 A辦理交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu) B機(jī)動車的生產(chǎn)廠家 C車輛船舶的所有人 D車輛船舶的管理人 22某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛：農(nóng)業(yè)機(jī)械部門登記的拖拉機(jī) 5輛，自重噸位為2噸；自重5.7噸的載貨卡車10輛；自重噸位為4.5噸的 汽車掛車5輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車。當(dāng)?shù)卣?guī)定， 載貨汽車的車輛稅額為60元/噸，載客汽車的稅額是420元/年。該公司 當(dāng)年應(yīng)納車船稅為（ ）元。 A9750 B9570 C9150 D8970 23煙葉稅的稅率為（ ）。 A15% B20% C30% D40% 24納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納 稅。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（ ）日內(nèi)申報(bào)納稅。 A5日內(nèi) B10日內(nèi) C15日內(nèi) D30日內(nèi) 25煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天?！笆召?煙葉的當(dāng)天”,是指（ ）。 A. 向煙葉銷售者付訖收購煙葉運(yùn)輸費(fèi)用的當(dāng)天。 B. 支付給煙葉銷售者的價(jià)外補(bǔ)貼的當(dāng)天。 C. 支付給煙葉銷售者的煙葉收購價(jià)款的當(dāng)天。 D. 向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項(xiàng)或者開具收購煙葉憑據(jù)的當(dāng) 天。 26下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅納稅人的是（ ）。 A自建房屋轉(zhuǎn)為自用 B出租房屋的企業(yè) C轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè) D將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間 27下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（ ）。 A土地出讓金 B管理費(fèi)用 C公共配套設(shè)施費(fèi) D借款利息費(fèi)用 28以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而 不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是（ ）。 A已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整 個項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85以上； B整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的； C房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的； D直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的 29以下關(guān)于土地增值稅清算相關(guān)問題的處理錯誤的有（ ）。 A銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部分實(shí)際測量面積不一致，在 清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，應(yīng)在計(jì)算土地增值稅時予以調(diào)整； B在計(jì)算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地 產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具的發(fā)票，按發(fā)票所載金額予以扣除，未開具發(fā)票的，扣 留的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除； C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除； D納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金。 30依照土地增值稅的規(guī)定，建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的可享受稅收 優(yōu)惠，下列各項(xiàng)符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。 A.住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上 B.單套建筑面積在150平方米以下，最高不超過180平方米 C.成本利潤率不得超過30 D.一次性付款不得低于實(shí)際交易價(jià)格的50 31某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦 公樓原價(jià)480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓重 置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬 元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。 A21 B30 C51 D60 32江西省確定契稅的適用稅率為（ ）。 A3% B4% C5% D6% 33房屋贈與繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)以（ ）核定。 A、商定價(jià)格。 B、不征契稅。 C、市場價(jià)格。 D、評估定價(jià)。 34下列繼承已故張某房屋的人員中，應(yīng)繳納契稅的是( )。 A張某的外祖父 B張某的表弟 C張某的姐姐 D張 某的祖母 35某學(xué)校將一棟閑置不用的房屋轉(zhuǎn)讓給臨近的公司，房產(chǎn)價(jià)值 400萬元，土地使用權(quán)當(dāng)年以無償劃撥方式取得的。按規(guī)定該轉(zhuǎn)讓行為 （D）。 A應(yīng)由受讓公司繳納契稅 B應(yīng)由學(xué)校在轉(zhuǎn)讓時補(bǔ)交契稅 C應(yīng)由學(xué)校和公司各負(fù)擔(dān)一半契稅 D學(xué)校補(bǔ)交土地使用權(quán)的契稅，公司繳納房屋買賣的契稅。 36現(xiàn)行耕地占用稅暫行條例自（ ）起施行。 A1987年4月1日 B2007年12月1日 C2008年1月1日 D2008年2月26日 37耕地占用稅條例所稱臨時占用耕地一般不超過（ ）。 A6個月 B1年 C2年 D3年 38下列各項(xiàng)中，關(guān)于耕地占用稅說法正確的是（ ）。 A占用菜地開發(fā)花圃屬于耕地占用稅征收范圍 B集體土地不屬于耕地占用稅征稅范圍 C占用食品加工廠用地屬于耕地占用稅征稅范圍 D占用魚塘建房屬于耕地占用稅征稅范圍 39占用耕地從事建房應(yīng)該依法征收耕地占用稅的單位不含（ ）。 A學(xué)校占用耕地 B自然人占地建自住房 C國家機(jī)關(guān)占地建辦公樓 D國有企業(yè)占地建廠房 40某企業(yè)占用林地30萬平方米建造生產(chǎn)廠房，還占用林地100萬 平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企 業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）。 A600萬元 B1400萬元 C2000萬元 D2600萬元 二、多項(xiàng)選擇題（共40題） 1按照征稅對象分類，下列屬于財(cái)產(chǎn)行為稅類的有（ ）。 A房產(chǎn)稅 B資源稅 C車船稅 D車輛購置稅 2下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（ ）。 A.城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè) B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“三稅”的環(huán)節(jié) C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和l%三檔 稅率 D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)征，隨“三稅”的 法定減免而減免 3下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理規(guī)定的有（ ）。 A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時，應(yīng)同時代征城市維護(hù)建設(shè)稅 B.對增值稅實(shí)行先征后返的，應(yīng)同時返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅 C.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅 D.納稅人延遲繳納增值稅而加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅 的計(jì)稅依據(jù) 4下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（ ）。 A.無固定納稅地點(diǎn)的個人，為戶籍所在地 B.代收代繳“三稅”的單位，為稅款代收地 C.代扣代繳“三稅”的個人，為稅款代扣地 D.取得管道輸油收入的單位，為管道機(jī)構(gòu)所在地 5下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅法有關(guān)規(guī)定的有（ ）。 A對按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn) 稅。 B損壞不堪使用的 房屋和危險(xiǎn)房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止使 用后免征房產(chǎn)稅。 C在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時性房屋，在施工 期間免征房產(chǎn)稅。 D因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)向稅務(wù)部門申報(bào)，在 房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。 6下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（ ）。 A行政機(jī)關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)。 B自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋。 C施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房。 D郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)。 7下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）。 A將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起。 B自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起。 C委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起。 D委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，在辦理驗(yàn)收手續(xù)前已使用的，從使 用當(dāng)月起。 8根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn) 和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有（ ）。 A擁有土地使用權(quán)的集體企業(yè) B擁有土地使用權(quán)的國有公司 C使用土地的外商投資企業(yè) D使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu) 9根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征 收城鎮(zhèn)土地使用稅的有( )。 A某公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地 B某鎮(zhèn)村民居住用地 C某市區(qū)外資企業(yè)生產(chǎn)車間用地 D納稅單位無償使用免稅單位的土地 10下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（ ）。 A商品房銷售合同 B非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 C專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 D土地使用權(quán)出讓合同 E企業(yè)無償贈與不動產(chǎn)合同 11下列合同中，應(yīng)該征收印花稅的有（ ）。 A未按期兌現(xiàn)的合同 B電網(wǎng)與用戶之間簽訂的購售電合同 C發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同 D國家指定的收購部門與農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)民產(chǎn)品收購合同 E企業(yè)與會計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同 12關(guān)于印花稅的說法，正確的有（ ）。 A按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。 B印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納憑證上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷或畫銷。 C應(yīng)經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補(bǔ)貼印 花。 D對委托單位或個人代售印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按代售金額5% 的比例支付代售手續(xù)費(fèi)。 E應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按憑證書立當(dāng)月1日國家外 匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額。 13關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的有（ ）。 A建立賬簿的以立賬簿人為納稅人。 B訂立財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的以立據(jù)人為納稅人。 C書立經(jīng)濟(jì)合同的以合同各方當(dāng)事人為納稅人。 D在國外書立憑證轉(zhuǎn)國內(nèi)使用的以使用人為納稅人。 E領(lǐng)取權(quán)利許可證照的以授予證照的當(dāng)事人為納稅人。 14下列合同中，可免征印花稅的有（ ）。 A簽訂的無息、貼息貸款合同 B出售標(biāo)準(zhǔn)住宅簽訂的購銷合同 C企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同 D接收被處置證券公司財(cái)產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同 E外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的 合同 15下列關(guān)于印花稅納稅貼花的表述中，正確的有（ ）。 A簽訂應(yīng)稅憑證后，憑證生效之日起貼花完稅。 B多貼印花稅票者，不得申請退還或抵扣印花稅。 C印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷或畫銷。 D已經(jīng)貼花的憑證，凡合同修改后所載金額增加的，應(yīng)補(bǔ)貼印 花。 E企業(yè)啟用新賬簿后，實(shí)收資本和資本公積兩項(xiàng)的合計(jì)金額大于 原已貼花金額的，僅就增加的部分補(bǔ)貼印花。 16車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（ ）。 A車船管理部門核發(fā)的車船登記證書的當(dāng)月 B新置車船的購置使用之日 C車船行駛證書所記載日期的當(dāng)月 D車船行駛證書所記載日期的次月 E未按規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，車船購置發(fā)票所載 開具時間的當(dāng)月 17下列關(guān)于車船稅納稅人說法正確的是有（ ）。 A中美合資公司在華使用的車船，是車船稅的納稅人 B日本藉人員在華使用的車船，不是車船稅的納稅人 C外國企業(yè)在華使用的車船，不是車船稅的納稅人 D中國公民在華使用的車船，是車船稅的納稅人 E港澳臺同胞在華使用的車船，是車船稅的納稅人 18以下對車船稅的理解正確的有（ ）。 A車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記 證書或者行駛證書所記載日期的次月。 B扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)及時解繳代收代繳的稅款，并向地方稅務(wù)機(jī)關(guān) 申報(bào)。 C跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記 地。 D車船稅的申報(bào)納稅期限由省級人民政府確定。 E納稅人購買機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)時繳納車船稅，不再 向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。 19下列擁有車船，不繳納車船稅的有（ ）。 A領(lǐng)事館大使專用車輛 B被盜的車輛 C擁有運(yùn)輸車的農(nóng)民 D擁有小汽車的某省省長 E報(bào)廢的車輛 20某貨物運(yùn)輸企業(yè)2009年5月20日購置兩輛載貨汽車，自重噸位 分別是25.2噸、25.5噸，未辦理車船登記，也從未繳納稅款，2011年3 月被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，當(dāng)?shù)匾?guī)定的單位稅額是60元/噸。則應(yīng)補(bǔ)繳的 2009年、2010兩年的稅款分別是（ ）元。 A5100 B1785 C2040 D3030 E3060 21中華人民共和國煙葉稅暫行條例所稱煙葉是指（ ）。 A晾曬煙葉 B烤煙葉 C列入名晾曬煙名錄的晾曬煙葉 D未列入名晾曬煙名錄的其他晾曬煙葉 22下列關(guān)于煙葉稅說法正確的有（ ）。 A煙葉稅稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定。 B煙葉稅的應(yīng)納稅額按照納稅人收購煙葉的收購金額和規(guī)定的稅 率計(jì)算。 C納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 申報(bào)納稅。 D煙葉稅的應(yīng)納稅額以人民幣計(jì)算。 23某單位的以下哪些情況會使其成為煙葉稅的納稅人（ ）。 A受煙草公司委托收購煙葉 B查處沒收違法收購的煙葉 C收購罰沒煙葉 D向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項(xiàng) 24以下屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的有（ ）。 A外商投資企業(yè) B國家機(jī)關(guān) C個人 D國有企業(yè) E出租辦公樓的企業(yè) 25下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有（ ）。 A以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的 B以房地產(chǎn)對外出租的 C被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的 D以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的 E企業(yè)與個人之間交換的房地產(chǎn) 26根據(jù)土地增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，土地增值稅 的征稅范圍包括（ ）。 A轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) B出讓國有土地使用權(quán) C轉(zhuǎn)讓集體土地 D地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓 E轉(zhuǎn)讓國有土地所有權(quán) 27下列各項(xiàng)中可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)評估價(jià)格計(jì)算征收土地 增值稅的有（ ）。 A隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的 B提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的 C取得土地使用權(quán)未支付地價(jià)款或不能提供已支付地價(jià)款憑據(jù)的 D轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評估價(jià)格又無正當(dāng)理由的 E出售舊房及建筑物的 28房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20扣除范 圍的有( )。 A取得土地使用權(quán)繳納的契稅 B占用耕地繳納的耕地占用稅 C銷售過程中發(fā)生的銷售費(fèi)用 D開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費(fèi)用 E支付建筑人員的工資福利費(fèi) 29以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有( )。 A以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為外幣的，應(yīng)按實(shí)際收 款日或收款當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣。 B個人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，其在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅，作為轉(zhuǎn) 讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除。 C取得土地使用權(quán)后未開發(fā)即進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，在計(jì)算應(yīng)納土地增值 稅時，可以加計(jì)扣除。 D轉(zhuǎn)讓舊房、舊建筑物的，不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，按 照該房產(chǎn)所坐落土地取得時的基準(zhǔn)低價(jià)或標(biāo)定低價(jià)來確定土地的扣除項(xiàng) 目金額。 E納稅人因隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格等情形而按房地產(chǎn)評估價(jià) 格計(jì)算征收土地增值稅時所發(fā)生的評估費(fèi)用，不得在計(jì)算土地增值稅時 扣除。 30房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列（ ）情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照 與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不 低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值。 A依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 B擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的 C符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù) D申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的 E雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證 殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的 31契稅的征收對象應(yīng)具備的基本條件是（ ）。 A轉(zhuǎn)移的客體是土地使用權(quán)和房屋所有權(quán) B權(quán)屬客體必須發(fā)生轉(zhuǎn)移 C發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系 D農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓是契稅的征收對象 32契稅的納稅人包括（ ）。 A土地使用權(quán)的受讓方 B以房產(chǎn)投資的投資方 C房產(chǎn)抵債的債權(quán)方 D房產(chǎn)贈與的受贈方 33契稅條例所稱的成交價(jià)格，是指土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定 的價(jià)格。包括承受者應(yīng)交付的（ ）。 A貨幣 B實(shí)物 C無形資產(chǎn) D其他經(jīng)濟(jì)利益 34下列行為需要繳納契稅的有（ ）。 A子女繼承的房產(chǎn) B以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù) C對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價(jià)超過拆遷補(bǔ) 償款部分 D破產(chǎn)清算期間，非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋歸權(quán)屬。 35下列各項(xiàng)中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有（ ）。 A王教授購買商品住房 B軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施 C陳女士根據(jù)遺囑繼承其男朋友的房屋 D合并后企業(yè)承受各方土地房屋權(quán)屬的 36甲將原值28萬的房產(chǎn)評估作價(jià)30萬元投資乙企業(yè)，乙企業(yè)辦理 產(chǎn)權(quán)登記后又將該房產(chǎn)以40萬元價(jià)格售與丙企業(yè)，當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%，則 （ B、C ）。 A丙企業(yè)繳納契稅1.2萬元 B丙企業(yè)繳納契稅1.6萬元 C乙企業(yè)繳納契稅1.2萬元 D乙企業(yè)繳納契稅1.6萬元 37.下列選項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有( )。 A.鐵路線路占用耕地 B.學(xué)校占用耕地 C.醫(yī)院占用耕地 D.軍事設(shè)施占用耕地 E.養(yǎng)老院占用耕地 38根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)土地中屬于耕地的有（ ）。 A果園 B花圃 C茶園 D菜地 39下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（ ）。 A建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，不征收 耕地占用稅。 B獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個人，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通 知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅。 C免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬 于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占 用稅。 D納稅人臨時占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn) 臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用 稅。 40下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（ ）。 A鐵路線路占用耕地 B學(xué)校占用耕地 C公路線路占用耕地 D軍事設(shè)施占用耕地 三、判斷題（共15題） 1個人所有的房產(chǎn)，除出租外，一律免征房產(chǎn)稅。 2某鄉(xiāng)農(nóng)民王某于2007年將其在本村價(jià)值10萬元的樓房出租，取 得租金收入3000元，王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360元。 3從事機(jī)動車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動車車 船稅的扣繳義務(wù)人。 4從2008年11月1日起，對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅， 對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。 5某外商在境外取得一項(xiàng)專利權(quán)，同年將此項(xiàng)專利用于其在中國 的獨(dú)資企業(yè)。該項(xiàng)專利權(quán)的專利證書在中國使用時可以免貼印花稅稅 票。 6在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)實(shí)際使用應(yīng)稅集體所有建設(shè)用 地、但未辦理土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)手續(xù)的，由實(shí)際使用集體土地的單位和個 人按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。 7納稅人建造住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征 土地增值稅。 8對個人購買住房，且該住房屬于家庭（成員范圍包括購房人、 配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，減半征收契稅。 9王某某在集市上收購煙葉。因此王某某為煙葉稅的納稅人。 10煙葉“收購金額”,是指納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購 價(jià)款。 11契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府 可以根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況決定開征與否與適用稅率。 12契稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。 13某人與他人共同開辦了一家私立學(xué)校（經(jīng)主管單位核發(fā)社會 力量辦學(xué)許可證），并購買了房屋用于經(jīng)營，主要是為在校學(xué)生辦復(fù) 習(xí)班。他們的行為免征契稅。 14耕地占用稅的征稅對象是指占用土地建房和從事其他非農(nóng)業(yè)建 設(shè)的行為。 15占用園地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，不視同占用耕地征收耕 地占用稅。 四、計(jì)算題（共5題） 1某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年開發(fā)一個項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營情 況如下： （1）該項(xiàng)目商品房全部銷售，取得銷售收入4000萬元，并簽訂了 銷售合同。 （2）簽訂土地購買合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款600 萬元，繳納有關(guān)費(fèi)用50萬元。 （3）發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬元，前期工程費(fèi)100萬元，支付工 程價(jià)款750萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬元，開發(fā)間接費(fèi)用60 萬元。 （4）發(fā)生銷售費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。管理費(fèi)用80萬元。 （5）該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?規(guī)定的開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10。 根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題： （1）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年應(yīng)繳納印花稅（ ）萬元。 A1.38 B1.50 C2.18 D2.30 （2）該公司計(jì)算土地增值額時準(zhǔn)予扣除的營業(yè)稅、城建稅和教育 費(fèi)附加共計(jì)（ ）萬元。 A220 B222.65 C225 D230.6 （3）該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的扣除項(xiàng)目金 額為（ ）萬元。 A2301 B2303.65 C2703 D2685 （4）該房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。 A389.1 B394.5 C678.54 D679.6 2某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）1月份通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金 600萬元，繳納相關(guān)費(fèi)用140萬元； （2）以上述土地開發(fā)建設(shè)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓和綜合樓，普通標(biāo)準(zhǔn)住 宅樓和綜合樓占地面積比例為13； （3）住宅樓開發(fā)成本3000萬元，開發(fā)費(fèi)用中分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅?出300萬元，包括加罰利息40萬元； （4）綜合樓開發(fā)成本3400萬元（未包括裝修費(fèi)用600萬元），無法 提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額； （5）建成后的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓全部銷售，收入總額6500 萬元，綜 合樓銷售50，收入5000 萬元； （6）綜合樓未銷售部分與他人聯(lián)營開設(shè)一商場，共同承擔(dān)經(jīng)營風(fēng) 險(xiǎn)，當(dāng)年收到分紅250萬元。 其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例 規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，營業(yè)稅稅率為5，城建稅 稅率為7，教育費(fèi)附加稅率為3。 根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題： （1）公司住宅樓部分計(jì)算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)（ ）萬元。 A4598.75 B4236.65 C4456 D4358 （2）公司住宅樓部分應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。 A535.40 B0 C570.38 D585.40 （3）公司綜合樓部分計(jì)算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目合計(jì)（ ）萬元。 A7416.50 B8416.50 C6196.50 D5471.50 （4）公司綜合樓部分應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元。 A1211.58 B1110.78 C1201.78 D1210.78 3市民張應(yīng)1996年12月12日購買生產(chǎn)經(jīng)營性房屋一處，價(jià)款50萬 元。1998年1月8日張應(yīng)以該房屋作為投資，與其他自然人成立了有限公 司金榮公司。1998年4月6日金榮公司購買了500平方米的辦公樓，價(jià)款 150萬。1999年7月12日張應(yīng)購買普通住宅一套價(jià)款4萬元。1999年8月2 日又購置普通住宅2套，價(jià)值100萬。2000年6月23日，金榮公司將張應(yīng) 作為投資的房屋轉(zhuǎn)讓給民政局作為內(nèi)部招待所，轉(zhuǎn)讓價(jià)80萬元。2003年 11月1日，金榮公司宣布破產(chǎn)，金榮公司將所有的房屋作價(jià)200萬元抵償 給債權(quán)人大地有限公司。 請計(jì)算該如何交納契稅？ 4某企業(yè)于2007年成立，領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房 產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊證各一件，資金賬簿記載實(shí)收資本1350萬 元，新啟用其他營業(yè)賬簿8