華中科技大學(xué)管理學(xué)院研究生課程教學(xué)日歷課程名稱：中國稅制與稅收籌劃 課程代碼：300.727主講教師：劉芳 電 話MAIL：liufang_一、 課程概述稅收理論屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)的范疇。在一個(gè)國家的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法律制度中，社會(huì)影響最直接、最廣泛的是稅收制度。稅收作為國家宏觀調(diào)控體系中的一項(xiàng)重要手段，對國民經(jīng)濟(jì)各部門都會(huì)產(chǎn)生重要影響。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，稅收制度是影響企業(yè)參與市場競爭的最重要的外部環(huán)境之一?？梢哉f，在納稅人的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出中，稅收是很重要的一部分，其數(shù)額多少直接影響納稅人的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益。科學(xué)系統(tǒng)地學(xué)習(xí)稅收理論，掌握國家各項(xiàng)稅收法律的立法意圖、稅收政策的改革方向，分析各項(xiàng)稅收政策可能帶來的經(jīng)濟(jì)影響，經(jīng)濟(jì)管理類學(xué)科學(xué)生是非常必要的。同時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)是納稅人不可回避的項(xiàng)目，掌握涉稅實(shí)務(wù)，了解稅收政策對納稅人可能產(chǎn)生的影響也是十分必要的。經(jīng)濟(jì)管理類學(xué)科為未來中國培養(yǎng)各類經(jīng)濟(jì)管理人才，他們中許多人將來會(huì)走向管理崗位，引導(dǎo)他們學(xué)習(xí)和深入理解有關(guān)稅收理論和實(shí)務(wù)知識(shí)，這不僅有利于企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，而且有利于提高國民納稅意識(shí)，是符合我國改革發(fā)展的長遠(yuǎn)利益的。本課程的任務(wù)是引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)管理類學(xué)生學(xué)習(xí)稅收基本原理，并對中國的稅收法律制度和各稅種的征收管理形成較全面的了解。二、 教學(xué)目的1 了解稅收的基本概念以及稅收在宏觀政策調(diào)控中的地位與作用；2 掌握稅收對經(jīng)濟(jì)的影響及稅收的基本原理；3 熟悉我國稅收的種類及各種稅收法規(guī)；4 能夠結(jié)合會(huì)計(jì)、審計(jì)等學(xué)科內(nèi)容掌握全面綜合的稅收知識(shí)。本課程采用問題導(dǎo)向式的教學(xué)方法：注重引導(dǎo)學(xué)生分析各項(xiàng)稅收政策的立法意圖及經(jīng)濟(jì)影響，并就這些問題開展課堂研討；同時(shí)突出案例教學(xué)，在教學(xué)內(nèi)容中穿插大量生動(dòng)的涉稅案例讓學(xué)生討論。三、 教學(xué)方法文獻(xiàn)閱讀、課堂講解、熱點(diǎn)研討、案例分析與討論、撰寫書面報(bào)告等。四、 課程參考資料（1） 劉芳,現(xiàn)代財(cái)政稅收（第三版）,武漢：華中科技大學(xué)出版社,2010.07（2） 王韜,稅收理論與實(shí)務(wù),北京：科學(xué)出版社，2007.01（3） 王韜、劉芳,企業(yè)稅收籌劃（第二版）,北京:科學(xué)出版社,2009.03（4） 鄧力平,稅收制度理論與實(shí)務(wù)，北京：高等教育出版社,2007.04 （5） 王曙光，稅法，大連：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2001（6） 錢晟，稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)分析，北京：中國人民大學(xué)出版社，2000（7） 英安東尼B阿特金森. 美約瑟夫E斯蒂格里茨，蔡江南等譯，公共經(jīng)濟(jì)學(xué)（中譯本），上海：上海三聯(lián)書店，上海人民出版社，1994（8） Stiglitz, J., The general theory of tax avoidance. National Tax Journal ，volume：38, pp：325337，1985.（9） 閱讀材料（財(cái)政金融研究所網(wǎng)站下載）（10） 案例庫（財(cái)政金融研究所網(wǎng)站下載）五、 考核方法課堂參與（出勤及發(fā)言） 10%熱點(diǎn)問題研討和案例討論（分組） 20涉稅論文 10綜合考試 60論文參考題目：l 中國企業(yè)“走出去”戰(zhàn)略的稅務(wù)思考 l 中國增值稅擴(kuò)圍和二次轉(zhuǎn)型的宏觀（微觀）效應(yīng)研究l 中國對非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得征稅權(quán)的思考 l 增值稅改革與中國稅收制度的完善和發(fā)展l 綠色稅收理論的實(shí)踐：完善消費(fèi)稅（資源稅）的視角l 綠色稅收理論的實(shí)踐：建立環(huán)境稅收制度的思考l 所得稅改革、資本結(jié)構(gòu)調(diào)整及其經(jīng)濟(jì)后果 l 中國個(gè)人所得稅比重低成因分析與發(fā)達(dá)國家比較研究l 我國個(gè)人所得稅改革對城鎮(zhèn)居民收入分配的效應(yīng)分析l 中國個(gè)人所得稅稅制模式改革的理論與實(shí)踐研究l 股票期權(quán)個(gè)人所得稅研究：評價(jià)、借鑒與制度設(shè)計(jì) l 中國物業(yè)稅制度理論與實(shí)踐研究l 大企業(yè)稅收分類管理問題研究基于大企業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)角度 l 我國重點(diǎn)稅源管理的理論、實(shí)踐及與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的協(xié)調(diào)研究 l 我國開征環(huán)境稅的理論分析與實(shí)證研究 l 促進(jìn)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展的稅收政策與制度研究 l 中國宏觀稅負(fù)水平的演進(jìn)與稅制改革評析l 中國稅收政策對房地產(chǎn)市場調(diào)控的機(jī)制及成效研究六、 教學(xué)日程安排（32學(xué)時(shí)，8次課）1 稅收基本原理與稅收經(jīng)濟(jì)分析（4學(xué)時(shí)）要點(diǎn)：公民與納稅、稅收的概念、財(cái)政與稅收的關(guān)系、稅收制度和稅收原則、稅收分類。需求與供給的價(jià)格彈性對稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的影響、稅收經(jīng)濟(jì)效應(yīng)、稅收額外負(fù)擔(dān)分析。閱讀：教材第1章、第2章其他閱讀材料：（1） 不要錢糧、豈能安邦？（2） 筵席稅回顧與反思（3） 殺豬宰羊從此不再繳稅（4） 延續(xù)數(shù)千年“皇糧國稅”成歷史（5） 納稅人權(quán)利義務(wù)知多少？（6） 重慶房產(chǎn)稅兇悍，上海房產(chǎn)稅溫柔案例研討：（1） 恩威集團(tuán)稅案及啟示（2） 娃娃業(yè)主與遺產(chǎn)稅開征問題2 增值稅（8學(xué)時(shí)）要點(diǎn)：增值稅的基本原理、增值稅的稅制要素、特定行為的增值稅處理、增值稅的計(jì)算、增值稅的征納管理、出口貨物退免稅以及增值稅案例分析閱讀：教材第3章其他閱讀材料：（1） 增值稅起源（2） 結(jié)構(gòu)性減稅2009年稅收政策一大亮點(diǎn)（3） 增值稅征稅范圍可進(jìn)一步擴(kuò)大嗎（4） 增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人身份需要選擇嗎（5） 透視增值稅專用發(fā)票“死刑檔案”（6） 手機(jī)銷售的稅收籌劃案例研討：（1） 湖北新潮公司涉稅事件（2） 農(nóng)產(chǎn)品深加工的增值稅問題3 消費(fèi)稅（4學(xué)時(shí)）要點(diǎn)：消費(fèi)稅的基本原理、消費(fèi)稅的稅制要素、消費(fèi)稅的計(jì)算、消費(fèi)稅的征納管理以及消費(fèi)稅案例分析。閱讀：教材第4章其他閱讀材料：（1） 提高煙草消費(fèi)稅動(dòng)了誰的奶酪（2） 增稅是美國煙草消費(fèi)政策一個(gè)經(jīng)久不衰的主題 案例研討：（1）“古井”事件（2）委托加工還是自行生產(chǎn)4 營業(yè)稅（4學(xué)時(shí)）要點(diǎn)：營業(yè)稅的基本原理、營業(yè)稅的稅制要素、營業(yè)稅的計(jì)算、營業(yè)稅的征納管理、營業(yè)稅案例分析。閱讀：教材第5章其他閱讀材料：（1） 營業(yè)稅史話（2） 巧開公司省下20%稅款，南下打工仔變身當(dāng)老板（3） 金點(diǎn)子也需要稅收籌劃（4） 謝玉蓮的新節(jié)稅課題（5） 營業(yè)稅將全面被增值稅取代嗎？（6） 租車配司機(jī)，稅率能降低（7） 出資方式不同，稅負(fù)迥異案例研討：（1） 江中藥業(yè)3億拿地隱現(xiàn)避稅路徑（2） 量販?zhǔn)終TV，如此籌劃可行嗎 5 個(gè)人所得稅（4學(xué)時(shí)）要點(diǎn)：個(gè)人所得稅概述、個(gè)人所得稅的稅制要素、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠與征納管理、個(gè)人所得稅案例分析、現(xiàn)行個(gè)人所得稅的主要問題。閱讀：教材第6章其他閱讀材料：（1） 個(gè)人所得稅的建立與發(fā)展（2） 掃描世界各國個(gè)人所得稅（3） Tax planning strategies for physicians（4） 足球記者李響涉嫌逃稅（5） 年終一次性獎(jiǎng)金應(yīng)如何發(fā)放（6） 年終獎(jiǎng)避稅：金點(diǎn)子還是餿主意（7） 稅收管得住工薪族 管不住“星貴族”？案例研討：（1） 宗慶后偷稅案（2） 全國首例個(gè)人捐贈(zèng)稅案6 企業(yè)所得稅（8學(xué)時(shí)）要點(diǎn)：企業(yè)所得稅的稅制要素、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠、企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理、企業(yè)所得稅的征納管理、企業(yè)所得稅案例分析。閱讀：教材第7章閱讀材料： 其他閱讀材料：（1） 新企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的制定背景（2） 悠