用友公司集團(tuán)合并報(bào)表解決方案集團(tuán)合并報(bào)表的七個(gè)難題隨著企業(yè)聯(lián)合、兼并、重組等投資業(yè)務(wù)越來越多，使得集團(tuán)企業(yè)的股權(quán)投資關(guān)系日趨復(fù)雜化。而政府、投資人對(duì)企業(yè)監(jiān)管與信息披露的要求越來越高，及時(shí)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)告成為集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)部門最重要的業(yè)務(wù)之一。 走進(jìn)中國最大的100家集團(tuán)企業(yè)，我們可以發(fā)現(xiàn)：即使在實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息化的企業(yè)，他們合并報(bào)告的整體效率、自動(dòng)化與準(zhǔn)確程度依然不高，多數(shù)需要一個(gè)月的時(shí)間才能完成工作。這顯然不能滿足企業(yè)管理者迫切利用信息的要求。仔細(xì)分析就不難發(fā)現(xiàn)，是下列問題使得大型集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)合并變得困難與復(fù)雜化： 跨行業(yè)經(jīng)營帶來的多行業(yè)會(huì)計(jì)合并如何組織，如何實(shí)現(xiàn)？ 集團(tuán)多層級(jí)復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)下如何自動(dòng)、準(zhǔn)確地合并計(jì)算？ 多層級(jí)的集團(tuán)企業(yè)如何有序地完成財(cái)務(wù)合并，并保持合并會(huì)計(jì)政策的一致性？ 在一個(gè)會(huì)計(jì)期間出現(xiàn)蠶食性收購與股權(quán)減持情況下，如何按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)子公司利潤分段合并計(jì)算？ 不同的資本市場(chǎng)對(duì)股權(quán)投資核算與報(bào)告有不同的要求，例如，國內(nèi)要求采用權(quán)益法核算，香港則是要求采用成本法核算，如何同時(shí)滿足兩個(gè)不同的報(bào)告要求？ 集團(tuán)內(nèi)部往來會(huì)計(jì)記錄因科目運(yùn)用或記賬時(shí)間不一致導(dǎo)致不平情況下，如何完成合并計(jì)算？ 如何支持分布合并報(bào)告與財(cái)務(wù)分析？上述問題也困撓著中小型集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，而給企業(yè)提供審計(jì)服務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師同樣不能幸免。 集團(tuán)合并報(bào)表應(yīng)用架構(gòu) 在這個(gè)體系結(jié)構(gòu)中，基礎(chǔ)設(shè)置完成抵消關(guān)系與抵消項(xiàng)目等設(shè)置和股權(quán)數(shù)據(jù)的維護(hù)，在數(shù)據(jù)采集后進(jìn)入對(duì)賬與外幣折算調(diào)整流程。按設(shè)置的抵消關(guān)系與規(guī)則，自動(dòng)產(chǎn)生抵消分錄、合并各種底稿與個(gè)別報(bào)表，并支持指標(biāo)數(shù)據(jù)的查詢與分析。集團(tuán)合并報(bào)表解決方案的十七個(gè)特色1、 支持跨行業(yè)的集團(tuán)財(cái)務(wù)合并用友合并報(bào)表采用的是以指標(biāo)為中心的設(shè)計(jì)，它脫離了不同行業(yè)報(bào)表格式差異的束縛，即采用基于科目余額表的策略采集各個(gè)子公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，再還原出需要的個(gè)別報(bào)表，就能支持在復(fù)雜條件下的數(shù)據(jù)采集，同時(shí)也可以按分行業(yè)的報(bào)表格式定制完成分部合并報(bào)告。 2、 復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)下股權(quán)投資的自動(dòng)抵消算法大型集團(tuán)公司內(nèi)部股權(quán)關(guān)系都很復(fù)雜。通過共享的用友合并報(bào)表數(shù)據(jù)中心，運(yùn)用用友獨(dú)有的“等效股權(quán)”算法，就可以準(zhǔn)確劃分母公司的實(shí)際權(quán)益（損益）份額和少數(shù)股東權(quán)益（損益）。這樣，即使集團(tuán)內(nèi)部存在跨越級(jí)次的股權(quán)投資關(guān)系，或者在兩個(gè)子集團(tuán)間存在股權(quán)投資時(shí)，就顯示出合并算法的準(zhǔn)確優(yōu)勢(shì)，也使得股權(quán)投資的抵消可以自動(dòng)化。面對(duì)這個(gè)問題，那些不具備核心算法的系統(tǒng)將一籌莫展。 3、 支持傳統(tǒng)的逐級(jí)合并和跨越管理層級(jí)的一次性合并大型集團(tuán)企業(yè)最多的管理層級(jí)多達(dá)4級(jí)以上，最多的達(dá)到8級(jí)，除了最末級(jí)之外，嚴(yán)格地講，均需要編制合并報(bào)表。用友軟件運(yùn)用授權(quán)機(jī)制，只要在合并范圍內(nèi)所有公司實(shí)體的數(shù)據(jù)提交完畢，總部連同下級(jí)的子集團(tuán)就可以同時(shí)開始各自的合并計(jì)算，在多層級(jí)的大型集團(tuán)公司，其并行計(jì)算方式保證了集團(tuán)總部財(cái)務(wù)合并的效率得到徹底地改善，這就是大合并的好處，它實(shí)際借用了組織扁平化的思想和數(shù)據(jù)中心的優(yōu)勢(shì)；當(dāng)然，我們還可以保持習(xí)慣，繼續(xù)實(shí)行逐級(jí)合并的方式。用友合并報(bào)表系統(tǒng)允許用戶在兩種合并組織模式間進(jìn)行切換。 4、 支持會(huì)計(jì)制度差異的調(diào)整與外幣報(bào)表的折算直接從財(cái)務(wù)系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)并不一定符合財(cái)務(wù)報(bào)告的要求。因?yàn)樽庸静捎玫臅?huì)計(jì)準(zhǔn)則與合并基準(zhǔn)可能不一致。另外，境外企業(yè)提供的外幣報(bào)表需要經(jīng)過折算才能參與合并流程。為此，用友的合并報(bào)表系統(tǒng)專門提供了留有審計(jì)線索的個(gè)別報(bào)表調(diào)整流程與外幣報(bào)表折算流程，以滿足快速合并的需要。 5、 蠶食性收購與股權(quán)減持情況下，對(duì)子公司利潤分段合并計(jì)算投資控股公司會(huì)經(jīng)常遇到這個(gè)問題。用友合并報(bào)表有專門記錄股權(quán)投資及其變動(dòng)的數(shù)據(jù)表，根據(jù)國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與新企業(yè)會(huì)計(jì)制度的思想，對(duì)購買日之前的子公司利潤，以及購買日后同一會(huì)計(jì)期間發(fā)生股權(quán)變動(dòng)時(shí)，即出現(xiàn)蠶食性收購或股權(quán)減持情況時(shí)準(zhǔn)確地對(duì)子公司的利潤份額進(jìn)行分段合并。 記錄股權(quán)投資數(shù)據(jù)的變化，分段合并子公司的利潤6、 支持權(quán)益法核算、成本法核算下的自動(dòng)合并算法對(duì)于投資收益的核算，中國財(cái)政部1995年2月9日發(fā)布的合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定和新企業(yè)會(huì)計(jì)制度中，其指導(dǎo)性規(guī)定是采用權(quán)益法核算。但在香港等資本市場(chǎng)要求上市公司采用成本法核算。像同仁堂集團(tuán)同時(shí)在內(nèi)地與香港兩地上市的集團(tuán)公司，就會(huì)遇到這樣的難題。隨著國內(nèi)企業(yè)境外上市融資的情況日趨普遍，兩種需求同時(shí)并存。為此，用友合并報(bào)表在股權(quán)投資的抵消中，提供兩種不同的算法規(guī)則供用戶選擇，幫助集團(tuán)企業(yè)適應(yīng)不同合并報(bào)告準(zhǔn)則的差異要求。 7、 不平內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)的核對(duì)與自動(dòng)抵消不平內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)的核對(duì)與自動(dòng)抵消問題幾乎出現(xiàn)在所有的集團(tuán)公司。在用友合并報(bào)表中，提供對(duì)賬平臺(tái)幫助往來雙方進(jìn)行核對(duì)。同時(shí)，為了支持快速合并，對(duì)允許的差異范圍內(nèi)的不平債權(quán)債務(wù)可以采用取大、取小、取平均、取債權(quán)方、取債務(wù)方的規(guī)則做差額調(diào)整，將雙方能夠確認(rèn)的內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)快速抵消掉。8、 自動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部利潤抵消計(jì)算用友合并報(bào)表采用內(nèi)部銷售綜合毛利率和未實(shí)現(xiàn)外銷的存貨余額來確定未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部利潤，再分別抵消內(nèi)部銷售收入、銷售成本和存貨價(jià)值。9、 支持對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的抵消用友合并報(bào)表根據(jù)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的比例，自動(dòng)回調(diào)多計(jì)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。該抵消內(nèi)容由用戶選擇是否參與自動(dòng)抵消計(jì)算。10、 靈活的抵消模型生成器合并報(bào)表實(shí)務(wù)中，不同用戶需要抵消的內(nèi)容可能是不一樣的，用友的系統(tǒng)在提供標(biāo)準(zhǔn)模版時(shí)，允許用戶根據(jù)自己的選擇進(jìn)行調(diào)整。例如，建立獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心時(shí)，財(cái)務(wù)公司的內(nèi)部客戶存款與公司的內(nèi)部結(jié)算賬戶存款就是一對(duì)需要抵消的內(nèi)部往來，用友合并報(bào)表的抵消模型生成器正是為了適應(yīng)這樣個(gè)性要求而設(shè)計(jì)出來的。11、 可以靈活確定合并范圍，或按區(qū)域、經(jīng)營板塊進(jìn)行分部合并報(bào)告在確定合并范圍的時(shí)候，可以按集團(tuán)管理的層級(jí)，也可以按產(chǎn)業(yè)、業(yè)務(wù)區(qū)域構(gòu)成虛擬的業(yè)務(wù)板塊進(jìn)行合并與匯總。每個(gè)合并范圍的結(jié)果分別存放，相互獨(dú)立、互不影響。12、 系統(tǒng)留有可供審計(jì)的抵消痕跡，支持手工抵消系統(tǒng)提供審計(jì)的線索有：往來對(duì)賬報(bào)告及明細(xì)表、股權(quán)及變動(dòng)表、抵消分錄（包括手工抵消分錄）一覽表、合并工作底稿等。特殊的抵消內(nèi)容，需要加入會(huì)計(jì)師的職業(yè)判斷才能完成抵消，系統(tǒng)不會(huì)對(duì)不規(guī)則的業(yè)務(wù)提供自動(dòng)抵消算法，此時(shí)可以采用手工輸入抵消分錄方式處理。13、 支持匯總與統(tǒng)計(jì)分析用友合并報(bào)表除合并外，還支持分類匯總、指標(biāo)檢索等計(jì)算。14、 在線催報(bào)與提交狀態(tài)管理用友合并報(bào)表可對(duì)報(bào)表設(shè)定提交限期。超過限期時(shí)，向未提交報(bào)表的公司在線發(fā)布催報(bào)信息，并可隨時(shí)查看各個(gè)公司的報(bào)表提交狀態(tài)。 報(bào)告進(jìn)程在線監(jiān)控室15、 支持與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的集成用友的合并報(bào)表系統(tǒng)可以與用友財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成，自動(dòng)從財(cái)務(wù)系統(tǒng)提取合并報(bào)表所需要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。如果能獲得接口標(biāo)準(zhǔn)，也可以對(duì)第三方的財(cái)務(wù)系統(tǒng)提取數(shù)據(jù)。16、 B/S結(jié)構(gòu)的WEB合并報(bào)表，支持快速布署實(shí)施B/S結(jié)構(gòu)的用友合并報(bào)表系統(tǒng)允許在線申報(bào)或提取數(shù)據(jù)，即使在撥號(hào)網(wǎng)絡(luò)的情況下，也可以獲得令人滿意的速度。用友合并報(bào)表系統(tǒng)采用數(shù)據(jù)中心的方式滿足各級(jí)集團(tuán)合并報(bào)表的需要，其授權(quán)機(jī)制保證了數(shù)據(jù)的安全性。另外，其離線程序支持UFO 和EXCEL，可直接將文件數(shù)據(jù)導(dǎo)入到合并報(bào)表系統(tǒng)，以滿足分布離線應(yīng)用情況下申報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的需求。17、 合并報(bào)表的數(shù)據(jù)可成為用友自動(dòng)化財(cái)務(wù)分析的數(shù)據(jù)來源通過ETL或?qū)Ｓ媒涌冢糜押喜?bào)表數(shù)據(jù)可以共享給BPM或?qū)＜邑?cái)務(wù)分析系統(tǒng)，完成后續(xù)的財(cái)務(wù)分析。 集團(tuán)合并報(bào)表的九個(gè)關(guān)鍵成功要素用友在合并報(bào)表的成功實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)得知，無論怎樣選擇，一個(gè)成熟的能夠給集團(tuán)企業(yè)帶來價(jià)值與效率的財(cái)務(wù)合并系統(tǒng)，必須解決以下關(guān)鍵問題，因?yàn)樗鼪Q定了我們是否能夠成功： 能夠支持?jǐn)?shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、會(huì)計(jì)調(diào)整，并支持跨行業(yè)的會(huì)計(jì)合并； 提供復(fù)雜股權(quán)關(guān)系結(jié)構(gòu)下的自動(dòng)合并算法； 支持不同資本策略下的合并算法； 支持不同的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)：權(quán)益法與成本法； 自動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部利潤抵消算法； 不平的內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)的核對(duì)與抵消； 可以靈活確定多個(gè)合并范圍，支持多層級(jí)的集團(tuán)合并； 支持分部合并報(bào)告與財(cái)務(wù)分析； WEB網(wǎng)絡(luò)化，支持低成本地快速布署與業(yè)務(wù)協(xié)同；這也是用友合并報(bào)表成功實(shí)踐探知到的奧秘。集團(tuán)合并報(bào)表解決方案帶給用戶的五個(gè)價(jià)值 會(huì)計(jì)合并業(yè)務(wù)的自動(dòng)化：自動(dòng)化的財(cái)務(wù)合并是世界性會(huì)計(jì)難題之一，用友創(chuàng)建