房地產(chǎn)公司預(yù)算管理制度2011-05-06 09:57:24來源：一、目的為科學(xué)合理的計(jì)劃使用資金，避免造成資金的盲目無序使用，使公司有限資金能充分發(fā)揮效力，為公司經(jīng)營(yíng)管理和持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造條件，特制定本預(yù)算管理制度。二、全面預(yù)算的內(nèi)容全面預(yù)算按其涉及的內(nèi)容分為總預(yù)算和專門預(yù)算?？傤A(yù)算是指預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。專門預(yù)算是指各部門的管理費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)增減及維修預(yù)算、廣告宣傳費(fèi)及業(yè)主活動(dòng)費(fèi)預(yù)算、資金預(yù)算和開發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算。三、預(yù)算編制的程序和方法（一）公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)長(zhǎng)期規(guī)劃及集團(tuán)董事會(huì)所提出的目標(biāo)，提出公司一定時(shí)期的總目標(biāo)，并下達(dá)規(guī)劃目標(biāo)；（二）各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)下達(dá)的公司目標(biāo)，自行草編預(yù)算，使預(yù)算能較為可靠、較為符合實(shí)際；（三）財(cái)務(wù)部作為公司預(yù)算編制的牽頭部門，指導(dǎo)、匯總并初步協(xié)調(diào)各部門預(yù)算，編出資金預(yù)算、成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、固定資產(chǎn)增減及維修預(yù)算、廣告宣傳費(fèi)及業(yè)主活動(dòng)費(fèi)預(yù)算；（四）財(cái)務(wù)部將所匯總的本公司的預(yù)算報(bào)公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)集團(tuán)董事會(huì)或其指定機(jī)構(gòu)審批，討論通過或者駁回修改；（五）批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各部門執(zhí)行。四、資金預(yù)算編制的程序和方法（一）由財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門的預(yù)算編制公司資金預(yù)算，以便最大可能發(fā)揮資金效益，使公司得以穩(wěn)健發(fā)展。（二）資金預(yù)算包括收入、支出和余額三大部份。（三）根據(jù)銷售部提供的銷售回款計(jì)劃表和應(yīng)收帳款表編制預(yù)計(jì)半年乃至一年的收入部份資金預(yù)算，包括預(yù)計(jì)本期實(shí)現(xiàn)收入和本期收回前期應(yīng)收回收入兩部份。（四）支出部份包括土地款、工程款、稅金和費(fèi)用。根據(jù)公司簽訂的土地協(xié)議預(yù)算各期應(yīng)付土地款。根據(jù)工程部、預(yù)算部編制的工程款支付預(yù)算計(jì)算各期應(yīng)付工程款。根據(jù)銷售回款情況和公司總體運(yùn)作，計(jì)算每月上繳稅金規(guī)模。根據(jù)策劃部等部門上報(bào)預(yù)算預(yù)計(jì)各期支付的營(yíng)銷費(fèi)、管理費(fèi)和物管費(fèi)等。根據(jù)貸款合同計(jì)算各期利息支出。（五）余額是收入與支出之差，根據(jù)此差額確定公司的融資規(guī)模及融資形式。 五、開發(fā)項(xiàng)目成本預(yù)算（一）由工程預(yù)算部提出各項(xiàng)目成本明細(xì)及金額；（二）財(cái)務(wù)部根據(jù)工程合同和工程款支付進(jìn)度表，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則正確核算各開發(fā)項(xiàng)目成本。六、預(yù)算的執(zhí)行（一）月末，對(duì)各部門費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，由財(cái)務(wù)部編制“費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況表”發(fā)至各部門主管，并提出每月累計(jì)費(fèi)用超支預(yù)警指標(biāo)；月末，各部門主管根據(jù)該部門下月的工作進(jìn)度擬定資金支付計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部，以便更好的開源節(jié)流，合理安排費(fèi)用支出，減少資金占用，節(jié)約管理及財(cái)務(wù)費(fèi)用開支。（二）財(cái)務(wù)部根據(jù)每月資金實(shí)際支付情況及各部門提出的調(diào)整預(yù)算，及時(shí)進(jìn)行預(yù)算的調(diào)整，以便更好地控制資金，使公司的業(yè)務(wù)順利開展，避免公司陷入財(cái)務(wù)窘困；預(yù)算的變動(dòng)應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時(shí)報(bào)集團(tuán)董事會(huì)或其指定機(jī)構(gòu)審批。（三）財(cái)務(wù)部核算、監(jiān)督各項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行情況，避免不必要的超支給公司帶來不利影響。（四）期末（年終或集團(tuán)、公司所規(guī)定的時(shí)間）或項(xiàng)目決算時(shí)，應(yīng)根據(jù)成本、費(fèi)用實(shí)際的發(fā)生額與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，找出其差異的原因并進(jìn)行分析，為下一期或下一個(gè)項(xiàng)目制定預(yù)算提供依據(jù)。由財(cái)務(wù)部組織對(duì)月度、季度、年度及項(xiàng)目開發(fā)結(jié)束時(shí)的預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督。七、違規(guī)處罰辦法（一）違反上述規(guī)定，未對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任人，處以501000元罰款。（二）違反上述規(guī)定，對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任人，按照過錯(cuò)責(zé)任追究制度承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（三）違反上述規(guī)定并觸犯法律的責(zé)任人，除按照過錯(cuò)責(zé)任追究制度承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，還將依法追究法律責(zé)任。恒利房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度2011-04-21 10:06:56來源：第一節(jié) 總 則第一條、為了加強(qiáng)XX市恒利房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，保證公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條、公司財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：以穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)為原則，建立健全內(nèi)部控制制度；科學(xué)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算，依法組織收入，合理控制成本費(fèi)用，增收節(jié)支；加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，有效利用公司資源，提高資產(chǎn)使用效益；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和考核，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，維護(hù)公司資產(chǎn)安全與完整。第三條、公司及所屬子公司、項(xiàng)目部在開展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，必須嚴(yán)格遵守本制度。第二節(jié) 財(cái)務(wù)核算制度第一條、會(huì)計(jì)人員每月終了，對(duì)會(huì)計(jì)賬薄進(jìn)行一次核對(duì)，以保證賬賬相符、賬實(shí)相符。第二條、財(cái)務(wù)人員要保守企業(yè)商業(yè)秘密，不得私自向外提供單位的會(huì)計(jì)信息。第三條、各財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格要求按照公司資金計(jì)劃、費(fèi)用預(yù)算、合同審批付款。第四條、各財(cái)務(wù)室對(duì)超過支票起點(diǎn)支付的款項(xiàng)均由出納辦理轉(zhuǎn)付手續(xù)。付現(xiàn)需由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納不得開空頭支票。第五條、公司所屬各分公司每月25日結(jié)賬，按公司要求在次月5日前向各有關(guān)部門報(bào)送報(bào)表。公司財(cái)務(wù)部按季向總經(jīng)理報(bào)送合并會(huì)計(jì)報(bào)表及附注說明。第六條、財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)控。嚴(yán)防虛報(bào)冒領(lǐng)、貪污等行為發(fā)生。第七條、各分公司財(cái)務(wù)人員監(jiān)督、督促應(yīng)收賬款的回收。第八條、各分公司會(huì)計(jì)對(duì)所轄?zhēng)?wù)要一月一濾，以保證帳務(wù)應(yīng)轉(zhuǎn)盡轉(zhuǎn)，信息真實(shí)準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)。第九條、各分公司財(cái)務(wù)對(duì)年終科目余額必須進(jìn)行清理，對(duì)確實(shí)不能銷賬的預(yù)付款，要單獨(dú)向公司匯報(bào)審批。第十條、財(cái)務(wù)部要收取合規(guī)、合法手續(xù)，避免因手續(xù)問題給公司造成經(jīng)濟(jì)損失。第十一條、購(gòu)置固定資產(chǎn)要及時(shí)入賬，按規(guī)定計(jì)提折舊。第十二條、各分公司出納賬都要做到日清月結(jié)，接受公司審計(jì)、財(cái)務(wù)部和本單位會(huì)計(jì)的檢查指導(dǎo)。第十三條、出納人員應(yīng)及時(shí)將所收現(xiàn)金存入銀行，每日晚間庫存現(xiàn)金不得超過1000元。對(duì)特殊情況下發(fā)生的以個(gè)人存折形式存放公司資金，出納應(yīng)向公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)事先申明，并辦理登記手續(xù)。更換或注銷存折時(shí)，應(yīng)由登記人留存存折復(fù)印件，計(jì)收利息后方可更換。第十四條、財(cái)務(wù)人員組織、指揮、協(xié)調(diào)與核算相關(guān)事項(xiàng)的操作運(yùn)行。第十五條、財(cái)務(wù)部門建立完整的帳務(wù)核算體系，必須設(shè)立總帳（一級(jí)帳）、分類明細(xì)帳（二級(jí)帳），對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行分類明細(xì)核算，各使用部門建立三級(jí)保管帳。所有帳務(wù)設(shè)置、票據(jù)領(lǐng)用、傳遞、各類資產(chǎn)的出入庫程序由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，確保帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符。資產(chǎn)管理部門設(shè)立臺(tái)帳進(jìn)行監(jiān)督管理。第十六條、財(cái)務(wù)部要對(duì)重包、半重包工程繳納建安營(yíng)業(yè)稅，由公司直接代扣。直供材料憑真實(shí)的購(gòu)貨發(fā)票等手續(xù)報(bào)賬。代扣職工個(gè)人所得稅。第十七條、有獎(jiǎng)發(fā)票在報(bào)銷時(shí)，由會(huì)計(jì)人員監(jiān)刮方有效，自行刮票拒收。第十八條、因工作滯后發(fā)生稅款滯納金，均由所在單位會(huì)計(jì)承擔(dān)。 第三節(jié) 票據(jù)管理制度第一條 為加強(qiáng)公司票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，制定本制度。第二條 本制度所稱票據(jù)系指與公司日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。第三條 公司處理有關(guān)票據(jù)事務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。票據(jù)管理第四條 支票的管理：借用支票必須填寫借支票單，借支票單必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字后才可到出納處領(lǐng)取支票。向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，使用現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支付時(shí)，使用轉(zhuǎn)賬支票。第五條 發(fā)票的管理1、公司應(yīng)當(dāng)指定財(cái)務(wù)部專人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)薄上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。2、公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、欄次，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋公司財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買發(fā)票。3、公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況；應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應(yīng)當(dāng)保存5年。4、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)其購(gòu)買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。對(duì)其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，用完后及時(shí)收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。第六條 匯票的管理匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。1、出票：出具匯票（或接受匯票時(shí)）應(yīng)認(rèn)真檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。2、背書：對(duì)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉(zhuǎn)讓（或接受轉(zhuǎn)讓）。背書（或接受背書）時(shí)應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期、被背書人名稱。同時(shí)應(yīng)注意：背書時(shí)不得記載附有條件和部分背書。對(duì)于下述三種匯票不得背書（或接受背書）即：被拒絕承兌的匯票；被拒絕付款的匯票；超過付款提示期限的匯票。3、承兌：承兌（或接受承兌）時(shí)，應(yīng)檢查以下內(nèi)容是否齊全：匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章。4、保證：出具（或接受）附有保證條款的匯票，應(yīng)檢查在辦理保證手續(xù)時(shí)，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項(xiàng)：表明“保證”的字樣；保證人名稱和住所； 被保證人名稱；保證日期；保證人簽章。同時(shí)應(yīng)注意保證不得附有條件。5、付款：付款（或接受付款）一般通過委托銀行代理進(jìn)行。付款人應(yīng)當(dāng)在持票人進(jìn)行付款提示后，無條件地在當(dāng)日按匯票金額足額支付給持票人。對(duì)應(yīng)售票據(jù)及應(yīng)付票據(jù)應(yīng)當(dāng)設(shè)立登記制度，認(rèn)真登記票據(jù)的出具日期、到期日、金額、利率、背書轉(zhuǎn)讓、保證情況、收（付）款人、付款及核銷情況。貨幣資金管理制度 第一條、為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，提高資金運(yùn)作效率，降低資金運(yùn)營(yíng)成本，加強(qiáng)資金一體化運(yùn)作，保證資金運(yùn)營(yíng)的安全性、可靠性，按國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條、本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。第三條、貨幣資金的管理部門為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門辦理有關(guān)貨幣資金事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定?，F(xiàn)金管理第四條、公司辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和銀行結(jié)算辦法。公司必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的日常監(jiān)督和檢查，做到“日清月結(jié)”，賬實(shí)相符。必須遵守庫存現(xiàn)金限額管理的制度，及時(shí)將超過限額的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金或私設(shè)小金庫。第五條、會(huì)計(jì)、出納人員嚴(yán)格職責(zé)分工。 出納人員的資格應(yīng)由財(cái)務(wù)部和行政部審查認(rèn)可?，F(xiàn)金的收入、支出和保管只限于出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金， 支票、發(fā)票、空白收據(jù)和其他收付憑證應(yīng)由專人保管。支票等票據(jù)與財(cái)務(wù)印簽必須分別設(shè)專人保管。第六條、日常結(jié)算中超過結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的 業(yè)務(wù)，都應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算，不準(zhǔn)以現(xiàn)金方式結(jié)算。第七條、現(xiàn)金的收付憑證，除由經(jīng)辦人簽字外，還必須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字方可有效?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改。第八條、現(xiàn)金收入的管理：對(duì)于現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，須由會(huì)計(jì)人員開出收據(jù)或發(fā)票，及時(shí)編制收款憑證；出納清點(diǎn)現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。第九條、現(xiàn)金支出的管理：任何一項(xiàng)現(xiàn)金付款的業(yè)務(wù)都要有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，并經(jīng)會(huì)計(jì)復(fù)核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬。第十條、現(xiàn)金支出的范圍如下：（1）工資、津貼及獎(jiǎng)金；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其它專門工作的報(bào)酬；（3）撫恤金、退休金、離職費(fèi)、喪葬費(fèi)、各種勞保福利支出；（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（5）向個(gè)人收購(gòu)的農(nóng)副產(chǎn)品或其他物資的價(jià)款等；（6）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；（7）中國(guó)人民銀行規(guī)定可以支付現(xiàn)金的其它支出。第十一條、公司需按不同的幣種，設(shè)現(xiàn)金日記賬，根據(jù)收付款憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，保證帳款相符。第十二條、現(xiàn)金盤點(diǎn)。一般情況下，每月月末應(yīng)將漏登的現(xiàn)金收付款憑證補(bǔ)記入賬，結(jié)出當(dāng)日庫存金額，并對(duì)庫存的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)應(yīng)由非出納人員監(jiān)盤，并由出納人員、監(jiān)盤人員及財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同簽字。查明現(xiàn)金溢、缺原因并作相應(yīng)處理。銀行存款的管理第十三條、公司的銀行存款業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律和規(guī)定。第十四條、公司除了在現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用先進(jìn)結(jié)算外，其它收付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行辦理結(jié)算。第十五條、銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)各項(xiàng)原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等，必須由經(jīng)辦人簽字和有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員復(fù)核填置收付款憑證，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核同意后，方可進(jìn)行收付結(jié)算。第十六條、對(duì)外支付的大額款項(xiàng)，必須按照公司規(guī)定的付款程序，經(jīng)各級(jí)負(fù)責(zé)人逐級(jí)審核同意后，方可辦理。第十七條、對(duì)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，要逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬，每日終了結(jié)出余額。定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，賬面余額與銀行對(duì)賬單之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符。第十八條、建立健全支票領(lǐng)用登記制度。財(cái)務(wù)部必須設(shè)置支票領(lǐng)用登記薄，登記制票領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人、用途、金額、限額、批準(zhǔn)人、簽發(fā)人等事項(xiàng)。第十九條、對(duì)于確實(shí)無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時(shí)，除加蓋銀行預(yù)留印簽外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支。同時(shí)還必須在 簽發(fā)支票時(shí)填寫收款單位，個(gè)別確實(shí)無法填寫收款單位的小額支票除外。第二十條、支票領(lǐng)用后，應(yīng)在5天之內(nèi)報(bào)銷，以便財(cái)務(wù)人員及時(shí)和對(duì)銀行存款。支票如在5天之內(nèi)沒有使用，應(yīng)及時(shí)將未使用支票交回財(cái)務(wù)部。 其他貨幣資金的管理第二十一條、其它貨幣資金主要是指外埠存款、信用證存款和在途貨幣資金等。第二十二條、公司到外地臨時(shí)采購(gòu)材料、設(shè)備時(shí)，可將款項(xiàng)匯往采購(gòu)地銀行開立采購(gòu)戶，既形成外埠存款。外埠存款，應(yīng)反映在資產(chǎn)負(fù)債表“其他貨幣資金”項(xiàng)下。采購(gòu)結(jié)束后，外埠存款余額應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)回單位所在地的銀行賬戶。第二十三條、公司因采用信用證結(jié)算方式而存入銀行的信用證保證金余額也反映在資產(chǎn)負(fù)債表“其他貨幣資金”項(xiàng)下。業(yè)務(wù)發(fā)生完畢，信用證保證金專戶存款的余額，應(yīng)轉(zhuǎn)回原賬戶。第二十四條、在途貨幣資金，是指月終時(shí)尚未到達(dá)的匯入款項(xiàng)。各單位應(yīng)根據(jù)通知及時(shí)聯(lián)系收取匯款。外匯資金的管理第二十五條、外匯是指一級(jí)帳本以外的貨幣表示的，可用于國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄?，包括?、外國(guó)貨幣：紙幣、鑄幣。2、外幣支付憑證：票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證。3、外幣有價(jià)證券：政府證券、公司證券、股票等。4、特別提款權(quán)。5、其他外匯資產(chǎn)。第二十六條、公司的會(huì)計(jì)核算采用人民幣為記賬本位幣。發(fā)生外幣結(jié)算業(yè)務(wù)及對(duì)境外投資業(yè)務(wù)時(shí)采用復(fù)幣記賬。 第二十七條、為簡(jiǎn)化核算手續(xù)，會(huì)計(jì)核算使用的匯率統(tǒng)一按上月最后一個(gè)工作日的市場(chǎng)匯率（中間價(jià)，下同）作為本月的記賬匯率（保留四位小數(shù)）。期末外匯賬戶余額，在編制會(huì)計(jì)報(bào)表前按期末市場(chǎng)匯率折合為人民幣，作為外幣賬戶的期末人民幣余額，折合金額與賬面金額的差額記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。第二十八條、外幣現(xiàn)金、外幣存款、以外幣結(jié)算的債權(quán)、債務(wù)由于匯率調(diào)整而發(fā)生的折合記賬本位幣的差額以及由于銀行結(jié)匯、售匯而發(fā)生的匯價(jià)差額記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，外幣借款由于匯率調(diào)整而發(fā)生的折合記賬本位幣的差額，在使用該借款的工程竣工交付使用前，記入工程成本；在工程交付使用后，記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。第二十九條、公司籌建期間發(fā)生的匯兌損益，自公司開始營(yíng)業(yè)后5年內(nèi)平均攤銷。 第五節(jié) 收入管理制度第一條、為進(jìn)一步加強(qiáng)公司的營(yíng)業(yè)收入管理工作，保障公司營(yíng)業(yè)收入的正確計(jì)量和記錄，制定本制度。第二條、本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。第三條、營(yíng)業(yè)收入是指公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因銷售商品或提供勞務(wù)等取得的經(jīng)濟(jì)資源的流入。第四條、公司的營(yíng)業(yè)收入主要有：商品銷售收入、提供勞務(wù)收入、合同收入及其他收入等。商品銷售收入第五條、銷售商品的收入，應(yīng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：(1) 公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；(2) 公司即沒有保留通常與所有權(quán)先聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制；(3) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司；(4) 相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。第六條、銷售商品的收入應(yīng)按公司與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入。第七條、企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)沖減退回當(dāng)期的收入，但資產(chǎn)負(fù)債表日及以前售出的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，按資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定處理。 提供勞務(wù)收入第八條、在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，應(yīng)在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。第九條、如勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，在提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的情況下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。當(dāng)以下條件均能滿足時(shí)，交易的結(jié)果能夠可靠地估計(jì)：(1) 勞務(wù)總收入和總成本能夠可靠地計(jì)量；(2) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；(3) 勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定。第十條、勞務(wù)的完成程度應(yīng)按下列方法確定：(1) 已完工作的測(cè)量；(2) 已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；(3) 已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。第十一條、在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的情況下，企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；如預(yù)計(jì)已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本不能得到補(bǔ)償，則不應(yīng)確認(rèn)收入，但應(yīng)將已經(jīng)發(fā)生的成本確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。第十二條、提供勞務(wù)的總收入應(yīng)按企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。現(xiàn)金折扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。合同收入第十三條、本章所述合同特指建造合同，是為建造一項(xiàng)資產(chǎn)或者在設(shè)計(jì)、技術(shù)、功能、最終用途等方面密切相關(guān)的數(shù)項(xiàng)資產(chǎn)而訂立的合同。第十四條、公司合同收入嚴(yán)格按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建造合同確認(rèn)。其他收入第十五條、其他收入應(yīng)比照上述收入進(jìn)行管理。 第六節(jié) 成本費(fèi)用管理制度 第一條、為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司的成本費(fèi)用管理工作,保障公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康、有序的進(jìn)行，并有利于各部門對(duì)其發(fā)生的成本、費(fèi)用進(jìn)行控制和考核，特制定本制度。第二條、本制度是公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分，適用于公司各部門。第三條、公司在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)成本；公司為管理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)非直接支出，計(jì)入公司費(fèi)用，包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。營(yíng)業(yè)成本第四條、財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行營(yíng)業(yè)成本核算：商品銷售成本，根據(jù)配比的原則，在實(shí)現(xiàn)銷售的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。其他營(yíng)業(yè)成本，應(yīng)依據(jù)具體情況一次性或分次平均攤銷。第五條、財(cái)務(wù)部門在成本計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循一致性原則和收入成本配比原則，提供正確、合理的成本數(shù)據(jù)資料。營(yíng)業(yè)費(fèi)用第六條、公司的費(fèi)用項(xiàng)目繁多,主要包括：(一) 管理費(fèi)用：指公司總部的下列支出，具體為：郵電及電訊、工資及薪金、職工福利、職工餐費(fèi)、臨時(shí)工工資、勞務(wù)費(fèi)、辦公用品、培訓(xùn)費(fèi)、服裝費(fèi)、會(huì)計(jì)師費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失、管理合同管理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、折舊費(fèi)、關(guān)稅、增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用牌照稅、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品消耗、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費(fèi)攤銷、其他資產(chǎn)攤銷、租賃費(fèi)和其他。(二) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用：指公司生產(chǎn)部門的下列支出：郵電及電費(fèi)、工資及薪金、職工福利、職工餐費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、辦公用品、制服費(fèi)、印刷費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失、管理合同管理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、燃料費(fèi)、折舊費(fèi)、關(guān)稅、增值稅、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品消耗、清潔用品、洗滌費(fèi)、租賃費(fèi)和其他。(三) 財(cái)務(wù)費(fèi)用：利息凈支出、匯總損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)。第七條、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)費(fèi)用的總分類核算和明細(xì)項(xiàng)目的核算、分解、審核、檢查、分析。第八條、各歸口部門負(fù)責(zé)歸口項(xiàng)目的預(yù)算安排，支用的掌握，執(zhí)行情況的簡(jiǎn)要分析。各明細(xì)項(xiàng)目的歸口按上訴第七條劃分。第九條、財(cái)務(wù)部在核算費(fèi)用中除應(yīng)按費(fèi)用細(xì)目設(shè)置明細(xì)賬外，還應(yīng)按歸口部門設(shè)置分解明細(xì)賬或輔助記錄，以核算各歸口部門實(shí)際發(fā)生的歸口費(fèi)用項(xiàng)目，記錄中應(yīng)摘要記載經(jīng)手人或業(yè)務(wù)合同編號(hào)，以便統(tǒng)計(jì)發(fā)生額。第十條、費(fèi)用中與營(yíng)業(yè)額相關(guān)的業(yè)務(wù)費(fèi)用（可變費(fèi)用），如運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、促銷費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，應(yīng)與營(yíng)業(yè)額聯(lián)系進(jìn)行考核，為此應(yīng)由公司財(cái)務(wù)部門對(duì)這些費(fèi)用定期提出考核指標(biāo)（或定期修訂指標(biāo)），報(bào)經(jīng)總裁審批后下達(dá)各有關(guān)部門，據(jù)以編制預(yù)算和控制，考核。第十一條、除對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)用考核指標(biāo)外，公司企業(yè)管理部和財(cái)務(wù)部應(yīng)制定若干費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行細(xì)則，例如交際應(yīng)酬費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則，支付傭金手續(xù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)細(xì)則等，經(jīng)公司總裁審批后實(shí)施。 第七節(jié) 財(cái)務(wù)分析工作制度 第一條、為正確反映公司經(jīng)營(yíng)成果，滿足高層管理者對(duì)公司盈利能力、籌資結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、利潤(rùn)分配等情況的了解和經(jīng)營(yíng)方針、經(jīng)營(yíng)策略制定的需要，特制定本制度。第二條、本制度為公司經(jīng)營(yíng)管理制度的重要組成部分。財(cái)務(wù)部門在編寫財(cái)務(wù)情況說明書時(shí)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)分析技術(shù)和方法，選擇相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，并結(jié)合實(shí)際情況，作出合理的論述，指明改進(jìn)方向。第三條、經(jīng)營(yíng)成果趨勢(shì)分析。通過分析，了解經(jīng)營(yíng)成果增減變動(dòng)情況，分析其原因和發(fā)展趨勢(shì)，主要有兩種分析方法：(一) 橫向趨勢(shì)分析：將連續(xù)多期的利潤(rùn)表各項(xiàng)目的絕對(duì)金額列入分析表內(nèi)，采用環(huán)比分析的方法，予以分別計(jì)算和比較，各項(xiàng)目之間呈現(xiàn)出波浪式起伏即為其發(fā)展趨勢(shì)；(二) 縱向趨勢(shì)分析：以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入凈額作為比較基數(shù)（100%），計(jì)算縱向排列的各項(xiàng)目占基數(shù)的百分比（亦稱共同比），將連續(xù)多期的利潤(rùn)表中各項(xiàng)目列入分析表內(nèi)，并作百分比增減的計(jì)算，其變動(dòng)情況及發(fā)展趨勢(shì)也就展現(xiàn)出來。第四條、財(cái)務(wù)狀況趨勢(shì)分析。通過選擇公司資產(chǎn)負(fù)債表中（1）實(shí)收資本（2）長(zhǎng)期負(fù)債（3）流動(dòng)負(fù)債（4）存貨（5）應(yīng)收款項(xiàng)（6）固定資產(chǎn)共六個(gè)指標(biāo)，將其絕對(duì)金額列入分析表內(nèi)，采用環(huán)比分析方法，予以分別計(jì)算和比較。第五條、短期償債能力分析。償債能力分析目的，在于揭示公司的流動(dòng)資產(chǎn)在清償流動(dòng)負(fù)債之后，還有多少余力去應(yīng)付日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的其他資金需要，即以流動(dòng)比率予以揭示；此外，也可用酸性測(cè)驗(yàn)比率法，揭示對(duì)短期債務(wù)的清償能力，即以速動(dòng)比率予以揭示。計(jì)算公式如下：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%；速動(dòng)比率=（現(xiàn)金+銀行存款+其它貨幣資金+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收帳款）/流動(dòng)負(fù)債*100%。第六條、資產(chǎn)管理情況分析。資產(chǎn)管理情況分析目的，在于衡量公司在資產(chǎn)管理方面的效率。主要以下四個(gè)指標(biāo)反映：(一) 存貨周轉(zhuǎn)率：存貨周轉(zhuǎn)率反映公司存貨的流動(dòng)性，其計(jì)算公式為：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售總額/存貨平均余額；存貨平均周轉(zhuǎn)天數(shù)=存貨平均余額/銷售總額*360，存貨平均余額，一般取期初和期末的平均數(shù)，如由于季節(jié)性等原因的影響，期間內(nèi)各月份存貨余額波動(dòng)較大，則應(yīng)按期間內(nèi)各月末的平均余額平均計(jì)算。(二) 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率在于揭示因賒銷商品發(fā)生的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)情況或收款期限的長(zhǎng)短，其計(jì)算公式為：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售總額/應(yīng)收帳款平均余額；應(yīng)收帳款平均收款期（天）=應(yīng)收帳款平均余額/銷售總額*360。應(yīng)收帳款平均余額，一般取期初和期末余額的平均數(shù)。(三) 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，其計(jì)算公式為：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)。平均流動(dòng)資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。(四) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度，其計(jì)算公式為：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入/平均總資產(chǎn)。平均總資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。第七條、長(zhǎng)期償債能力分析。償債能力分析主要反映公司償付到期債務(wù)的能力。通常以下述兩個(gè)指標(biāo)反映：(一) 資產(chǎn)負(fù)債率，反映總資產(chǎn)中有多大比例來源于債權(quán)人，也是衡量公司在清算時(shí)保護(hù)債權(quán)人利益的程度。其計(jì)算公式為：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%。(二) 權(quán)益比率，是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額之比。其計(jì)算公式為：權(quán)益比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益*100%。第八條、盈利能力分析。反映公司賺取利潤(rùn)能力的大小。主要以下述三個(gè)指標(biāo)來反映。(一) 營(yíng)業(yè)凈利率，是指凈利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的百分比。其計(jì)算公式為：營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入*100%。(二) 資產(chǎn)凈利率，是公司凈利潤(rùn)與平均資產(chǎn)總額的比率。其計(jì)算公式為：資產(chǎn)凈利率=凈利潤(rùn)/平均資產(chǎn)總額*100%。平均資產(chǎn)總額，一般取期初和期末的平均數(shù)。(三) 凈資產(chǎn)收益率，使公司凈利潤(rùn)與平均凈資產(chǎn)的比率。其計(jì)算公式為：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)*100%。平均凈資產(chǎn)，一般取期初和期末的平均數(shù)。 第八節(jié) 稅務(wù)管理制度第一條、為進(jìn)一步加強(qiáng)公司的稅務(wù)管理工作，正確計(jì)提、及時(shí)申報(bào)和繳納各項(xiàng)稅款，特制定本制度。第二條、公司將嚴(yán)格依據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)的稅法。稅務(wù)登記第三條、公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記。如設(shè)立跨地區(qū)的非獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)，也應(yīng)自設(shè)立之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注冊(cè)稅務(wù)登記。第四條、公司辦理開業(yè)稅務(wù)登記后，如發(fā)生變更公司名稱，改變所有制形式、隸屬關(guān)系和經(jīng)營(yíng)地址，改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式、范圍、應(yīng)納稅項(xiàng)目等，發(fā)生改組、分設(shè)、合并、聯(lián)營(yíng)、遷移、歇業(yè)、停業(yè)、經(jīng)營(yíng)到期清算等，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，并辦理變更稅務(wù)登記進(jìn)行稅務(wù)登記或注銷稅務(wù)登記手續(xù)。第五條、公司應(yīng)主動(dòng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)登記證的定期檢驗(yàn)，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗(yàn)證或換證手續(xù)。公司的稅務(wù)登記證件和領(lǐng)取的代扣代繳、代收代繳稅款憑證（如有），只限本公司使用，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或者偽造。第六條、公司遺失稅務(wù)登記證件或者代扣代繳、代收代繳稅款憑證后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)并公開聲明作廢，同時(shí)申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)。第七條、公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置帳簿，根據(jù)合法、有效憑證記帳，進(jìn)行核算，依照國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定正確計(jì)繳各項(xiàng)稅款。這里所指國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門分別指財(cái)政部及國(guó)家稅務(wù)總局。第八條、公司應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)會(huì)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。納稅申報(bào)第九條、公司應(yīng)當(dāng)定期就計(jì)算繳納稅款的有關(guān)事項(xiàng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面納稅申報(bào)。辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫納稅申報(bào)表，并根據(jù)不同情況報(bào)送相關(guān)資料如：財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料；與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書；稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。第十條、公司如為扣繳義務(wù)人時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告，如實(shí)填寫代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告書，并報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料。第十一條、公司應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅申報(bào)期限內(nèi)及代扣代繳、代收代繳稅款的期限內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。如確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在核定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。如因不可抗力不能按期辦理申報(bào)的，可以延期辦理，但應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向書務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。發(fā)票管理第十二條、公司應(yīng)當(dāng)制定財(cái)務(wù)部專人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證，以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。然后，憑發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿上核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購(gòu)買發(fā)票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。第十三條、公司應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的時(shí)限、順序、檔次，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具發(fā)票，并加蓋公司財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。公司不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得倒買倒賣發(fā)票。第十四條、公司應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況；應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。第十五條、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)其購(gòu)買和其他部門領(lǐng)用的發(fā)票進(jìn)行檢查。對(duì)其他部門領(lǐng)用的發(fā)票應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制，用完后及時(shí)收回并辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。稅務(wù)檢查第十六條、公司應(yīng)當(dāng)主動(dòng)配合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司發(fā)票及發(fā)票使用情況的依法檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。第十七條、公司應(yīng)當(dāng)主動(dòng)配合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其履行納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)的情況進(jìn)行依法檢查。如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。 相關(guān)業(yè)務(wù)制度第一條、固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)工具、庫存材料的正常、非正常損失，應(yīng)由所在單位在損失發(fā)生后半個(gè)月內(nèi)報(bào)公司財(cái)務(wù)，對(duì)非正常損失，須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除。第二條、公司人員所經(jīng)辦的飯費(fèi)、差旅費(fèi)、包括打的費(fèi)等，報(bào)賬時(shí)必須在票后填報(bào)銷單注明發(fā)生日期等簡(jiǎn)明情況，出租車票均需單位領(lǐng)導(dǎo)簽字、報(bào)飯費(fèi)附菜單，否則會(huì)拒報(bào)。報(bào)賬時(shí)間不得超過一個(gè)星期。第三條、任何個(gè)人不得擅自以公司名義向外辦理經(jīng)濟(jì)擔(dān)保業(yè)務(wù)，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究通過，由公司行政部辦理嚴(yán)格的反擔(dān)保公正手續(xù)。第四條、各單位簽訂涉及到收付款、報(bào)賬手續(xù)等財(cái)務(wù)內(nèi)容的合同條款時(shí)，必須有財(cái)務(wù)部長(zhǎng)事先審定，并在審批表中簽字。否則因此而出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題由責(zé)任人自理。對(duì)已簽訂好的經(jīng)濟(jì)合同，必須將合同原件蓋章后（加蓋騎縫章）由行政部及時(shí)轉(zhuǎn)送相關(guān)財(cái)務(wù)部一份，財(cái)務(wù)監(jiān)督履約。第五條、根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于企業(yè)收入、費(fèi)用必須配比的原則，稅務(wù)匯算時(shí)對(duì)企業(yè)跨年列成本數(shù)據(jù)，均予剔出，并在按利潤(rùn)征收所得稅的同時(shí)按補(bǔ)稅金額0.55倍的處罰標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰。同時(shí)，稅務(wù)還可按10%的純收益率計(jì)算企業(yè)利潤(rùn)。故我公司對(duì)所有跨年業(yè)務(wù)的結(jié)算原則上不予處理，如經(jīng)總經(jīng)理審批同意結(jié)算，財(cái)務(wù)至少處以49.5%的罰款。第六條、各分公司形成應(yīng)收款時(shí)，審批人為連帶清償責(zé)任人，即在應(yīng)收款收不回時(shí)，由審批人償還。第七條、所有工程決算必須附正式計(jì)算書，恒利公司工程結(jié)算單只作為結(jié)算封面使用。預(yù)借工程款，需在形象進(jìn)度額度內(nèi)履行借款審批手續(xù)即可。杜絕以竣工結(jié)算方式領(lǐng)取進(jìn)度款。第八條、在工程結(jié)算過程中，將按形象進(jìn)度領(lǐng)取款的手續(xù)按工程結(jié)算程序填為結(jié)算單的，對(duì)相關(guān)審批人員處以2002000元的罰款。第九條、財(cái)務(wù)檔案要集中管理，查閱檔案須辦理審批手續(xù)。第十條、公司對(duì)外合同無論金額大小，都要及時(shí)簽訂，不得補(bǔ)辦，對(duì)沒有圖紙的零星工程及購(gòu)料合同，在寫明總額的同時(shí)須附便于操作的明細(xì)。第十一條、建立舉報(bào)保密的獎(jiǎng)勵(lì)制度。舉報(bào)獎(jiǎng)最少300元/次，同時(shí)按所挽回經(jīng)濟(jì)損失的30%歸個(gè)人.天津某房地產(chǎn)開發(fā)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度2011-04-21 10:04:14來源：1 目的為了規(guī)范天津XX集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）房地產(chǎn)開發(fā)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高集團(tuán)公司競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)通則和施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司特點(diǎn)及其管理要求，制定本制度。2適用范圍本制度適用于集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括各部門從事的房地產(chǎn)開發(fā)與租售業(yè)務(wù)。集團(tuán)公司各部門包括：各職能部室、項(xiàng)目部和售樓中心，其均系集團(tuán)公司所屬非獨(dú)立核算單位。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)實(shí)行一級(jí)集中核算，分級(jí)分部門管理。3編寫依據(jù)本制度依據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒布的企業(yè)財(cái)務(wù)通則和施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際編寫。4 定義(略)5制度內(nèi)容5.1集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)體制5.1.1集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作中的主要權(quán)責(zé)。決定集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；決定集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃方案、財(cái)務(wù)報(bào)告方案；決定集團(tuán)公司利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；決定集團(tuán)公司增減注冊(cè)資本方案；決定集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置、聘任或解聘集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人等。5.1.2總經(jīng)理在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作中的主要權(quán)責(zé)。遵守國(guó)家法律、法規(guī)，根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃方案組織好集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；具體確定集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備財(cái)會(huì)人員；組織擬定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度；接受集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查以及財(cái)政、稅務(wù)、政府審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督等。5.1.3總會(huì)計(jì)師在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作中的主要權(quán)責(zé)。宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策；審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各職能部室、項(xiàng)目部、售樓中心與財(cái)務(wù)部的關(guān)系；參與或?qū)徍思瘓F(tuán)公司房地產(chǎn)開發(fā)活動(dòng)中的施工管理，包括立項(xiàng)、簽約、施工、竣工、預(yù)算、工程結(jié)算、竣工決算、財(cái)務(wù)報(bào)告；搞好事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析。督促財(cái)務(wù)部下達(dá)落實(shí)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)等考核指標(biāo)；定期檢查各職能部室、項(xiàng)目部、售樓中心財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)告等。.1.4集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作中的主要權(quán)責(zé)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體制定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度，組織各部門的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，組織和監(jiān)督公司財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅費(fèi)，并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告；參與集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。5.1.5集團(tuán)公司各職能部室、項(xiàng)目部、售樓中心等各部門在財(cái)務(wù)管理工作中的主要權(quán)責(zé)。配合財(cái)務(wù)部門落實(shí)財(cái)務(wù)計(jì)劃和降低成本任務(wù)，檢查分析本部門財(cái)務(wù)計(jì)劃和降低成本計(jì)劃完成情況；建立本部門財(cái)務(wù)控制制度；執(zhí)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)管理其他規(guī)定，配合財(cái)務(wù)部門辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支工作；填報(bào)有關(guān)原始記錄和業(yè)務(wù)報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。5.1.6天津XX投資控股有限公司（以下簡(jiǎn)稱控股公司）是集團(tuán)公司的出資人暨國(guó)有股東單位。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作接受控股公司計(jì)財(cái)處的業(yè)務(wù)監(jiān)督與指導(dǎo)。5.1.7集團(tuán)公司作為XX集團(tuán)的核心層企業(yè)，主要通過產(chǎn)權(quán)關(guān)系管理和控制子公司。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部正確核算與管理對(duì)子公司的投資業(yè)務(wù)，組織編制XX集團(tuán)合并（匯總）會(huì)計(jì)報(bào)表，全面反映XX集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。5.2財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作5.2.1集團(tuán)公司建立并保持房地產(chǎn)開發(fā)活動(dòng)中的各環(huán)節(jié)原始記錄。集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法，簽署、傳遞、匯集、反饋的要求，確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)，健全財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)資料。5.2.2集團(tuán)公司在外聘工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)的協(xié)助下，參照天津市2000建筑安裝定額，監(jiān)督施工單位正確計(jì)算和編制工程預(yù)算，監(jiān)督供方合理報(bào)價(jià)。5.2.3集團(tuán)公司監(jiān)督施工單位、監(jiān)理公司等建立工程與采購(gòu)物資的計(jì)量驗(yàn)收制度。集團(tuán)公司建立甲供設(shè)備和主要建筑物資的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、運(yùn)輸、轉(zhuǎn)移等各個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)量驗(yàn)收管理工作，按規(guī)定外聘房管局測(cè)量機(jī)構(gòu)進(jìn)行商品房建筑面積的前置測(cè)量工作。5.2.4集團(tuán)公司建立財(cái)產(chǎn)、物資管理及清查盤點(diǎn)制度。清查盤點(diǎn)制度包括建立房地產(chǎn)開發(fā)工程項(xiàng)目資產(chǎn)竣工清理制度，清理的范圍包括該項(xiàng)目自開始建設(shè)直至工程竣工所形成的全部房屋建筑物、設(shè)備和家具用具等各項(xiàng)實(shí)物及其相關(guān)資料，繼而辦理竣工決算、竣工審計(jì)和竣工交付。 5.3集團(tuán)公司建立年度財(cái)務(wù)計(jì)劃編制制度。根據(jù)年初集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議有關(guān)精神，財(cái)務(wù)部組織各部門編制年度經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)計(jì)劃，并采用“兩上一下”辦法審核匯總為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究決定形成集團(tuán)公司和各部門的年度財(cái)務(wù)目標(biāo)。年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)有較大變化時(shí)，財(cái)務(wù)計(jì)劃可以調(diào)整，程序與年初編制辦法基本相同。5.4集團(tuán)公司建立經(jīng)常性、年度專題、年度全面財(cái)務(wù)分析制度。5.5集團(tuán)公司建立各部門在房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)中的內(nèi)控稽核職能分工制度。財(cái)務(wù)部建立財(cái)務(wù)工作內(nèi)部稽核制度，按照不相容原則設(shè)置財(cái)務(wù)工作崗位，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核工作人員編制的會(huì)計(jì)憑證，審核會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表；總會(huì)計(jì)師全面檢查集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作并對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。5.6資金籌集管理制度5.6.1財(cái)務(wù)部組織制定籌措資金的預(yù)測(cè)及分析制度。財(cái)務(wù)部組織各部門預(yù)測(cè)集團(tuán)公司房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的資金需求量，組織編制年度資金計(jì)劃，進(jìn)行資金成本分析，選擇最佳籌資渠道，確定合理的資金結(jié)構(gòu)。5.6.2集團(tuán)公司建立資本金和資本公積金的核算與管理制度。集團(tuán)公司保證集團(tuán)公司資本金充足，符合國(guó)家有關(guān)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資本金占項(xiàng)目開發(fā)所需的比重要求。財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理增加資本金和資本公積金的注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資、繳納印花稅和工商變更等手續(xù)。5.6.3集團(tuán)公司建立負(fù)債管理制度。集團(tuán)公司正確劃分流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債，明確應(yīng)付款項(xiàng)的登記、清理、兌付等程序以及職工福利費(fèi)的開支項(xiàng)目和應(yīng)付工資的管理；財(cái)務(wù)部借款合同、債券發(fā)行手續(xù)業(yè)務(wù)設(shè)專人管理，明確各項(xiàng)負(fù)債的歸還、利息的計(jì)付及財(cái)務(wù)處理辦法。5.6.4集團(tuán)公司建立資金管理制度。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部制定年度資金計(jì)劃并向各部門分解下達(dá)經(jīng)營(yíng)收入和費(fèi)用使用指標(biāo)，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益。財(cái)務(wù)部會(huì)同項(xiàng)目部及各職能部室堅(jiān)持對(duì)供方單位“按計(jì)劃、按預(yù)算、按進(jìn)度、按程序”撥付工程款、設(shè)備貨款及各項(xiàng)規(guī)費(fèi)，確保工程價(jià)款正確支付。財(cái)務(wù)部會(huì)同售樓中心、房地產(chǎn)事業(yè)部組織商品房預(yù)收款、銷售款、租賃款的及時(shí)回收。5.7流動(dòng)資產(chǎn)管理制度5.7.1貨幣資金管理制度。集團(tuán)公司建立現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金安全管理，執(zhí)行銀行各項(xiàng)結(jié)算紀(jì)律，規(guī)定不同工作崗位貨幣資金收支的管理權(quán)限，建立貨幣資金收支信息反饋制度。5.7.2往來資金結(jié)算管理制度。集團(tuán)公司建立往來帳戶結(jié)算定期核對(duì)與清理制度。年終對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，對(duì)應(yīng)收帳款按其帳齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，并向?qū)Ψ郊乃蛯?duì)帳單進(jìn)行核對(duì)。對(duì)帳齡較長(zhǎng)的應(yīng)收帳款，明確催收措施及有關(guān)人員責(zé)任，加快資金周轉(zhuǎn)。按照國(guó)家關(guān)于壞帳損失確認(rèn)和直接核銷法的處理辦法，建立壞帳確認(rèn)、審核、報(bào)批的手續(xù)環(huán)節(jié)。5.7.3存貨管理制度。集團(tuán)公司房地產(chǎn)開發(fā)的在建工程、已開發(fā)房屋、臨時(shí)出租房、周轉(zhuǎn)房均以實(shí)際成本作為存貨核算與管理。集團(tuán)公司按照國(guó)家規(guī)定處理在用出租房、周轉(zhuǎn)房的攤銷期限和攤銷方法。5.7.4固定資產(chǎn)管理制度。集團(tuán)公司按照國(guó)家規(guī)定確定固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，編制固定資產(chǎn)目錄。對(duì)不易劃分的器具、工具、物品等，結(jié)合集團(tuán)公司具體情況確定。對(duì)于照相機(jī)、攝像機(jī)、錄音機(jī)、傳真機(jī)等生產(chǎn)生活兩用物資均按固定資產(chǎn)和實(shí)施管理。集團(tuán)公司固定資產(chǎn)原價(jià)，按取得固定資產(chǎn)的不同來源正確確定。集團(tuán)公司選定的折舊方法為直線法，固定資產(chǎn)凈殘值率為4。按國(guó)家規(guī)定集團(tuán)公司確定各類固定資產(chǎn)折舊年限，折舊年限不短于國(guó)家規(guī)定的最短折舊年限。集團(tuán)公司辦公室和房地產(chǎn)事業(yè)部為集團(tuán)公司設(shè)備類和房屋類固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)的歸口管理部門，財(cái)務(wù)部為集團(tuán)公司固定資產(chǎn)價(jià)值形態(tài)的歸口管理部門。5.7.5成本、費(fèi)用管理制度。集團(tuán)公司總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本公司房地產(chǎn)開發(fā)成本管理工作。集團(tuán)公司副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師按照各自分管業(yè)務(wù)配合總經(jīng)理組織和開展本公司房地產(chǎn)開發(fā)成本管理工作。 財(cái)務(wù)部是本公司房地產(chǎn)開發(fā)成本歸口管理的職能部室，負(fù)責(zé)組織房地產(chǎn)開發(fā)成本核算、編制房地產(chǎn)開發(fā)成本報(bào)表、編寫房地產(chǎn)開發(fā)成本分析。在總經(jīng)理主持下，財(cái)務(wù)部會(huì)同投資發(fā)展部、房地產(chǎn)事業(yè)部、項(xiàng)目部、售樓中心等有關(guān)部門共同編制房地產(chǎn)開發(fā)成本計(jì)劃和有關(guān)費(fèi)用開支計(jì)劃并參與控制和考核工作。有關(guān)內(nèi)容詳見房地產(chǎn)開發(fā)成本管理程序。5.7.6營(yíng)業(yè)收入管理制度。集團(tuán)公司營(yíng)業(yè)收入包括：開發(fā)產(chǎn)品的銷售及結(jié)算收入、房屋出租及多種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他銷售收入。售樓中心根據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)，銷售渠道預(yù)測(cè)，銷售量預(yù)測(cè)，銷售價(jià)格分析等，編制銷售計(jì)劃報(bào)告集團(tuán)公司。具體售房營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)管理，詳見房地產(chǎn)銷售工作程序。5.7.7集團(tuán)公司利潤(rùn)及其分配管理制度。集團(tuán)公司制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、確定目標(biāo)利潤(rùn)、建立利潤(rùn)分析制度、明確利潤(rùn)的考核指標(biāo)以及責(zé)權(quán)歸屬等。集團(tuán)公司根據(jù)國(guó)家規(guī)定的利潤(rùn)總額構(gòu)成內(nèi)容及核算辦法正確核算和反映集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。5.7.8財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度。根據(jù)國(guó)家規(guī)定，集團(tuán)公司定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和其他附表；編制財(cái)政要求的財(cái)務(wù)報(bào)表。集團(tuán)公司根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)管理的需要，設(shè)置工程成本明細(xì)表、營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表等內(nèi)部報(bào)表。根據(jù)國(guó)家規(guī)定和集團(tuán)公司實(shí)際編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。在國(guó)家規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和內(nèi)部管理的需要，自行設(shè)計(jì)補(bǔ)充量化指標(biāo)，以全面進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。5.7.9按國(guó)家規(guī)定和集團(tuán)公司內(nèi)部控制需要，建立年度財(cái)務(wù)報(bào)告聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度和工程項(xiàng)目竣工審計(jì)制度等。5.7.10會(huì)計(jì)電算化管理制度。集團(tuán)公司使用符合國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)核算軟件，滿足集團(tuán)公司財(cái)務(wù)核算與管理，符合控股公司、財(cái)政等有關(guān)部門匯總、監(jiān)督、檢查的需要。集團(tuán)公司建立會(huì)計(jì)電算化操作人員的職責(zé)和權(quán)限，預(yù)防原始憑證和記帳憑證等未經(jīng)審核而輸入計(jì)算機(jī)、預(yù)防已輸入計(jì)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī)內(nèi)帳簿。建立上機(jī)操作記錄、及時(shí)備份等操作管理制度和其他必要的硬件、軟件管理制度。5.7.11按照根據(jù)規(guī)定，妥善保管和利用會(huì)計(jì)檔案。6 相關(guān)文件企業(yè)財(cái)務(wù)通則施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度房地產(chǎn)銷售管理程序（XX/程序07）房地產(chǎn)開發(fā)成本管理制度（XX/作業(yè)1202）房地產(chǎn)公司現(xiàn)金管理制度2011-04-21 10:32:15來源：一、為規(guī)范公司內(nèi)部現(xiàn)金管理，降低風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，特制定本制度。本制度適用于XX股份有限公司及下屬子（分）公司。二、現(xiàn)金開支范圍：1.支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼以及勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)、福利費(fèi)、其他零星費(fèi)用支出；2.不足結(jié)算起點(diǎn)（1000元）的零星支付款項(xiàng)。三、現(xiàn)金管理紀(jì)律：1.所有部門的一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、支出及其他收入、支出都必須通過財(cái)務(wù)結(jié)算，按規(guī)定列收、列支，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。現(xiàn)金經(jīng)管人員不得用白條頂替庫存現(xiàn)金，不得私自借支公款，不得保留帳外公款，不得簽發(fā)空頭現(xiàn)金支票，不得將公款以個(gè)人名義存入銀行，不得編造用途，套取現(xiàn)金。不得將公款存放他處自行保管。違者按國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法紀(jì)處理。2.收付現(xiàn)金時(shí)必須嚴(yán)格審查原始憑證的真?zhèn)?，如發(fā)現(xiàn)有涂改偽造的單據(jù)、發(fā)現(xiàn)明顯不正常的業(yè)務(wù)應(yīng)拒絕辦理并扣留有關(guān)單據(jù)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。經(jīng)過涂改的原始標(biāo)據(jù)（含報(bào)銷封面）均為無效憑證。3.根據(jù)帳、款分管原則，現(xiàn)金經(jīng)管人員不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。4對(duì)無效合同、無合法憑證和合規(guī)手續(xù)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，子（分）公司財(cái)務(wù)部門不得支出現(xiàn)金（包括支票、匯票）。四、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險(xiǎn)柜的配備使用制度等幾個(gè)方面的內(nèi)容。錢賬分管制度。 現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)；現(xiàn)金開支審批制度。所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過批準(zhǔn)（詳見授權(quán)審批制度）；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國(guó)家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù)； 日清月結(jié)制度。日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長(zhǎng)款、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)