社會其它相關論文-養(yǎng)老金改革路向之研究人生易老是古人常感嘆的，老有所靠乃是人之常情、常理。中國社會正在轉型，養(yǎng)老方式和養(yǎng)老金的來源也在變。國務院1991年頒行國務院關于城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定，開始建立新的多層次養(yǎng)老保險制度，即養(yǎng)老保險費用由國家、企業(yè)、個人三方面共同負擔；實行個人繳納養(yǎng)老保險費、養(yǎng)老保險基金，實行社會統(tǒng)籌，勞動合同制工人和原固定職工養(yǎng)老保險基金合并調劑使用，明確勞動部和地方各級勞動部門負責管理城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險工作。簡單地說，這一改革要求個人和企業(yè)定額定時拿出一筆收入，存在政府管理的國家基本養(yǎng)老保險基金中。職工到了退休年齡，該基金按一定的計算公式，逐月將這筆存款（包括利息）發(fā)放給職工和家屬，直至領款職工死亡并款盡為止。于是，如何管理國家基本養(yǎng)老保險基金中的資金，成為政府和有關專業(yè)人士的新課題，其中該資金與宏觀經(jīng)濟和金融市場的關系尤為突出。這一關系錯綜復雜，動一發(fā)則可能直接或間接地牽動全社會每一份子的切身利益和經(jīng)濟機制的各個環(huán)節(jié)。中國養(yǎng)老保險制度改革的成功與否，很大程度取決于我們對該關系的深入研究和謹慎決策。一新系統(tǒng)中的老問題政府系統(tǒng)之完美在于為人民孕育最大的幸福、最可靠的社會保障和最安定的政治局面。南美解放者波利瓦將軍（SimonBolivar，1783-1830）1819年的這段話，第一次提出社會保障，并把社會保障同人民幸福和政治安定并列，當作完美政府的三個標志。近兩個世紀過去了，波利瓦的烏托邦式完美政府并沒有實現(xiàn)，但人類社會為此作出了不懈的探索和努力。各國退休養(yǎng)老保險系統(tǒng)的不斷改革，就是這一探索和努力的重要組成部分。政府建立國家養(yǎng)老保險系統(tǒng)、提供良好的養(yǎng)老保險安排容易得民心。但因為政府官員為此所作的財政承諾要等若干年后（職工退休時）才需支付兌現(xiàn)，沒有現(xiàn)時的資金壓力，所以往往自覺或不自覺地向職工和家屬許諾過高的退休養(yǎng)老保險金額，或答應過高的養(yǎng)老金投資回報。久而久之，過高的許諾造成過高的期待。等到國家財政負擔不起的時候，便引發(fā)養(yǎng)老保險償付能力的危機、人民生活和政治局勢的動蕩。許多國家都發(fā)生過這樣的困境，我們決不能掉以輕心。1949年以來，很長一段時間里，中國的國家職工退休養(yǎng)老金系統(tǒng)采取現(xiàn)收現(xiàn)付式（pay-as-you-go），無備資（unfunded）限定福利額式（definedbenefit）養(yǎng)老金體系，國家或企業(yè)將養(yǎng)老金直接納入當年的操作預算。職工退休以后，從單位領取本人原工資85%或更高的比例作為退休金。雖然國情不同（社會主義計劃經(jīng)濟下的低工資制），但跟一些發(fā)達國家相比，這仍是很高的許諾。表1比較不同國家的工資替代率，即退休養(yǎng)老金與原工資之比。表190年代初六國退休養(yǎng)老金系統(tǒng)平均工資替代率比較（單位%）中國瑞典美國英國日本德國工資替代率85.9（1993年）57.0449.543.241.934.4資料來源：中國人民大學勞動人事學院和比利時根特大學法學院：歐盟一體化過程中的勞動力市場與社會保障政策：中歐比較研究（北京：中國人民大學勞動人事學院，1999），頁136。進入改革開放時期，繼續(xù)維持如此高的平均工資替代率，不免大大降低了企業(yè)競爭力，給國家經(jīng)濟發(fā)展帶來沉重的財政負擔。雪上加霜的是，文革以后，中國人口老齡化速度加快，國有企業(yè)效益低落，致使原有的退休養(yǎng)老金系統(tǒng)瀕臨崩潰。據(jù)世界銀行的報告，中國政府的懸置養(yǎng)老金債務（pensiondebtoverhang）在90年代初已經(jīng)達到295%（以折扣率8%計算，懸置債務超過200%即表示債務嚴重）。到2000年，中國的隱性養(yǎng)老金債務將高達79,243-118,864億人民幣。但中國的情況并不特殊。全世界約有150個國家實行過限定福利額式養(yǎng)老金，都曾經(jīng)在不同時期、不同程度上面臨相似的問題。解決方案，多半是終止或改造舊的系統(tǒng)，逐漸從現(xiàn)收現(xiàn)付限定福利額式養(yǎng)老金形式向備資（funded）限定撥款額式（definedcontribution）養(yǎng)老金轉型。中國現(xiàn)行的國家基本養(yǎng)老保險與企業(yè)補充養(yǎng)老保險、個人儲蓄養(yǎng)老保險以及商業(yè)人壽保險相結合的多層次養(yǎng)老保險體系，就是遵循這一通行的改革模式的結果?？墒俏覀儽仨氉⒁獾剑@一通行的改革模式并非在任何時候都是靈丹妙藥。所有退休養(yǎng)老保險系統(tǒng)的有效運作，都基于一個簡單的道理，即：養(yǎng)老金總額=投入資金+投資回報無論模式如何改，這個等式都不變。其中一個量的變化，必然引起其它量的相應變化。養(yǎng)老金總額只會等于投入資金和投資回報之和，除此之外，別無奇跡可言。這張底牌，不僅政府官員和專業(yè)人士要牢記，也應當讓職工、家屬和退休人士明白這個道理。這樣，各方都朝同一個方向努力，轉型才有準星。對上述公式中任何一個量，我們都必須謹慎地防止過度承諾和盲目樂觀。二國家基本養(yǎng)老保險基金、社會儲蓄消費行為和國家財政負擔儲蓄和消費是國家經(jīng)濟發(fā)展動力的兩個不同側面。沒有儲蓄，無法擴大再生產；消費低，則缺乏對生產的需求。因此，尋求兩者之間的平衡是決策者經(jīng)常關心的問題。養(yǎng)老金是社會的一個巨大資金源，直接影響儲蓄和消費的動向，因而養(yǎng)老金政策與國家總經(jīng)濟政策息息相關。新的國家基本養(yǎng)老保險系統(tǒng)是一個備資的系統(tǒng)，它逐年逐月從個人和企業(yè)那里收納法定的養(yǎng)老金稅，聚集一大筆基金，供若干年后職工退休養(yǎng)老之用，爭取做到有備無患，減輕國家和企業(yè)的預算負擔。這意味著，當前的改革是將退休人員養(yǎng)老金的來源，從國家和企業(yè)出資、現(xiàn)金發(fā)放向個人和企業(yè)出資、建立基金轉變。國家則以免緩養(yǎng)老基金稅收的形式間接出資，充分發(fā)揮政策和法律的引導鼓勵管理功能，從一開始就將養(yǎng)老金面臨的風險分散，讓有關三方共同承擔。這樣一個符合風險保險基本原則的國家養(yǎng)老金系統(tǒng)，有較強的抵御風險的能力。但這一改革并不是無代價的。備資養(yǎng)老金系統(tǒng)實際上是幫助勞動者有計劃地平均使用一生的勞動所得，促使他們在勞動力旺盛的青年和壯年節(jié)省一些，以便在勞動力減退和喪失的晚年得到適當?shù)纳顏碓幢Ｕ稀€人、企業(yè)和國家繳納資金入養(yǎng)老基金之舉，將一部分本可用于目前消費的收入節(jié)省下來，變成儲蓄，供職工退休后使用。從現(xiàn)階段來看，這一變化降低了全社會當前的消費能力；在理論上，則增加了社會總積蓄。當前中國的經(jīng)濟政策，是希望刺激消費，提高經(jīng)濟增長速度，因而不鼓勵高儲蓄。從這個角度看，正在建立的國家基本養(yǎng)老保險備資系統(tǒng)，實際上起到一個相反的效果。故應當注意把養(yǎng)老金政策納入總的經(jīng)濟政策，透徹理解、全盤把握它可能帶來的正負兩方面的影響。最近頒布的征收銀行存款利息稅的法規(guī)，體現(xiàn)了政府為降低個人儲蓄、刺激消費的努力，同時也區(qū)別了不同性質的儲蓄。以國家基本養(yǎng)老保險基金為代表的養(yǎng)老金定向儲蓄得到政策獎勵，享受稅收優(yōu)惠；個人的無定向儲蓄則不受鼓勵，必須納利息稅。政府用這一經(jīng)濟政策指導人民的經(jīng)濟行為，以達到在強制養(yǎng)老金儲蓄的同時，降低養(yǎng)老金儲蓄對消費水平的消極影響。但該經(jīng)濟政策是否會產生預期的效果，則在很大程度上取決于人民對經(jīng)濟發(fā)展和就業(yè)前景的信心，以及他們對新的國家基本養(yǎng)老保險系統(tǒng)的態(tài)度。密切注視社會上自發(fā)的無定向儲蓄率的走向，可以幫助我們把握上述經(jīng)濟政策和養(yǎng)老金系統(tǒng)轉型的社會環(huán)境。國家基本養(yǎng)老保險基金對政府財政狀況也有直接影響。新舊養(yǎng)老金系統(tǒng)轉型期間，政府養(yǎng)老金支出不會、也不應該隨著備資養(yǎng)老金系統(tǒng)的財產積累而減少；相反，政府財政負擔只會更重。首先，在新系統(tǒng)中，政府使用稅收優(yōu)惠政策鼓勵各類養(yǎng)老金儲蓄，國家稅收收入將減少。如果稅收減少量大于備資養(yǎng)老金系統(tǒng)帶來的純養(yǎng)老金積蓄，政府財政赤字將增大。同時，限定撥款額式養(yǎng)老金個人帳戶的儲蓄方式使新系統(tǒng)中的資金的所有權完全屬于個人，縮小了國家基本養(yǎng)老金系統(tǒng)中的實際共濟資金。所以，無論政府是否向國家基本養(yǎng)老金系統(tǒng)中的私人帳戶借款，以繼續(xù)履行自己的現(xiàn)行退休養(yǎng)老金責任，轉型期間政府財政負擔加重幾乎是不可避免的。上述政府財政負擔和赤字會引起社會總儲蓄量的下降，社會的投資能力隨之降低，拖經(jīng)濟發(fā)展的后腿。但社會經(jīng)濟的發(fā)展，是養(yǎng)老金保值和升值努力是否有效的決定因素。人們之所以愿意