業(yè)務(wù) 和系統(tǒng)一體化，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力 天津移動(dòng)通信有限責(zé)任公司 全面預(yù)算管理體系實(shí)施項(xiàng)目 預(yù)算模型方案 二 零零 二 年 十 月 Telecommunication Page 2 2002 BearingPoint, Inc. 目錄 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè) Telecommunication Page 3 2002 BearingPoint, Inc. 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè) 1. 收入預(yù)算 2. 成本預(yù)算 3. 工程投資預(yù)算 Telecommunication Page 4 2002 BearingPoint, Inc. 收入預(yù)算（一） 1.各品牌 移動(dòng)業(yè)務(wù) 1. 基本通話(huà)費(fèi) B.月租費(fèi) C.新業(yè)務(wù) = MOUKn 資費(fèi) t 月平均用戶(hù)數(shù)量 Kn = MOUNn 資費(fèi) t 月平均用戶(hù)數(shù)量 Nn 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 = 每戶(hù)每月平均收入 n 服務(wù)用戶(hù)數(shù)量 n 其中，服務(wù)用戶(hù)數(shù) n=用戶(hù)數(shù)量 n 使用服務(wù)用戶(hù) (下同 ) 。使用服務(wù)用戶(hù)依據(jù)歷史數(shù)據(jù)的趨勢(shì)，結(jié)合對(duì)市場(chǎng)發(fā)展情況的預(yù)期來(lái)估算 = 月租費(fèi) n 用戶(hù)數(shù)量 n = MOUGn 資費(fèi) t 月平均用戶(hù)數(shù)量 Gn 下標(biāo)說(shuō)明 K 高端個(gè)人用戶(hù) N 普通個(gè)人用戶(hù) G 集團(tuán)用戶(hù) n 各品牌 m A/B/C類(lèi)集團(tuán)客戶(hù) t 通話(huà)費(fèi)明細(xì)分類(lèi) 1. 主叫顯示 2. 呼叫轉(zhuǎn)移 除主叫顯示以外的新業(yè)務(wù)收入通過(guò)歷史數(shù)據(jù)考慮發(fā)展趨勢(shì)和公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行估算。 3. 呼出限制 A.通話(huà)費(fèi) 2. 國(guó)內(nèi)長(zhǎng)途話(huà)費(fèi) 普通長(zhǎng)途 IP長(zhǎng)途 3. 國(guó)際長(zhǎng)途話(huà)費(fèi) 普通長(zhǎng)途 IP長(zhǎng)途 4. 出訪漫游 注：各業(yè)務(wù)品牌包括 :全球通、津門(mén)通、時(shí)尚卡、新星卡、 2008卡、新秀卡、全球通預(yù)付費(fèi)、神州行、輕松卡和其他 (包括 :套餐、校園卡、知音卡、公務(wù)卡 )。 Telecommunication Page 5 2002 BearingPoint, Inc. 收入預(yù)算（一） D.移動(dòng)數(shù)據(jù) 1. 短消息 4. 秘書(shū)服務(wù) 5. 全球呼 6. WAP 2. 信息點(diǎn)播 3. 手機(jī)銀行 7. GPRS 1.各品牌 移動(dòng)業(yè)務(wù) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 = 每戶(hù)月平均收入 n 服務(wù)用戶(hù)數(shù) n 除短消息以外的短信服務(wù)收入通過(guò)歷史數(shù)據(jù)考慮發(fā)展趨勢(shì)和公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行估算。 =每戶(hù)月平均收入 n 服務(wù)用戶(hù)數(shù) n 8. 其他 由于占移動(dòng)數(shù)據(jù)收入比例很少，通過(guò)占移動(dòng)數(shù)據(jù)收入的比率計(jì)算，比率根據(jù)歷史數(shù)據(jù)估算。 Telecommunication Page 6 2002 BearingPoint, Inc. 收入預(yù)算（二） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3.非移動(dòng) 數(shù)據(jù)業(yè)務(wù) B.IDC A. IP卡業(yè)務(wù) E.其他 C.固定 IP業(yè)務(wù) D.專(zhuān)線上網(wǎng)業(yè)務(wù) =非移動(dòng)數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)收入比例 = 前 7個(gè)月 IP卡預(yù)付費(fèi) 90 /7 2.網(wǎng)間結(jié)算 = 通話(huà)費(fèi)收入總額比率 = 通話(huà)費(fèi)收入總額比率 = 上年 月預(yù)付費(fèi) 10 用戶(hù)通常在購(gòu)卡后 7個(gè)月內(nèi)使用所購(gòu) IP卡面值的 90 另外 10為沉淀收入。 1. IP話(huà)費(fèi) 2. 沉淀收入 B.漫游結(jié)算 A.網(wǎng)間互聯(lián) 3. 網(wǎng)間互聯(lián) = IP卡話(huà)費(fèi)收入比率 根據(jù)以往統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，估算 IP卡網(wǎng)間結(jié)算收入占 IP話(huà)費(fèi)收入的比率 4. 漫游清算 Telecommunication Page 7 2002 BearingPoint, Inc. 收入預(yù)算（三） 4.其他主營(yíng) 業(yè)務(wù)收入 B.夢(mèng)網(wǎng)手續(xù)費(fèi) A.選號(hào)費(fèi) C.異地充值收入 根據(jù)歷史數(shù)據(jù)分析填列 =本年預(yù)測(cè)神州行預(yù)付費(fèi)上年異地充值收入占神 州行預(yù)付費(fèi)比例 =IP卡話(huà)費(fèi)預(yù)付費(fèi)上年異地充值收入占 IP預(yù)付費(fèi)的比例 1. 神州行 2. IP充值卡 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 Telecommunication Page 8 2002 BearingPoint, Inc. 收入預(yù)算（四） = 年初天津市移動(dòng)用戶(hù)數(shù)（ 1移動(dòng)用戶(hù)年增長(zhǎng)率）目標(biāo)市場(chǎng)份額 其中：移動(dòng)用戶(hù)年增長(zhǎng)率的確定須考慮天津市場(chǎng)的歷史增長(zhǎng)情況和行業(yè)生命周期。如：成長(zhǎng)期的用戶(hù)增長(zhǎng)率 較高，成熟期用戶(hù)增長(zhǎng)率趨緩。目標(biāo)市場(chǎng)份額為中國(guó)移動(dòng)計(jì)劃在預(yù)算年度占天津市場(chǎng)移動(dòng)用戶(hù)的份額。 =(年用戶(hù)數(shù) -集團(tuán)用戶(hù)數(shù) ) 個(gè)人用戶(hù)中各品牌百分比 n 高端用戶(hù)數(shù)百分比 n 高端用戶(hù)指年 MOU值大于一定分鐘數(shù)的客戶(hù)，高端用戶(hù)數(shù)的百分比根據(jù)歷年數(shù)據(jù)，結(jié)合公司營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃進(jìn)行估算 =(年用戶(hù)數(shù) -集團(tuán)用戶(hù)數(shù) ) 個(gè)人用戶(hù)中各品牌百分比 n 普通用戶(hù)數(shù)百分比 n =各月凈增數(shù)占年凈增數(shù)比例 n 品牌年凈增用戶(hù)數(shù) n 各月凈增數(shù)占年凈增數(shù)比例根據(jù)上年各品牌的用戶(hù)數(shù)在各月間的分配情況考慮市場(chǎng)因素后確定。 1.各品牌 年用戶(hù)數(shù) B.個(gè)人高端用戶(hù) C.個(gè)人普通用戶(hù) 年用戶(hù)總數(shù) 各月客戶(hù)凈增數(shù) A.集團(tuán)用戶(hù) = 集團(tuán)數(shù) m 集團(tuán)平均客戶(hù)數(shù) m 各品牌用戶(hù)數(shù)占用戶(hù)總數(shù)百分比 n 2.各品牌年 凈增用戶(hù)數(shù) =年用戶(hù)數(shù) n- 上年末用戶(hù)數(shù) n 3.各品牌年 離網(wǎng)用戶(hù)數(shù) =年離網(wǎng)率 n (年初用戶(hù)數(shù) n 月用戶(hù)總數(shù) n)/13 年離網(wǎng)率的預(yù)測(cè)方法：基于以前年度離網(wǎng)率的歷史數(shù)據(jù)，估算變化趨勢(shì)，結(jié)合對(duì)各品牌下年市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況的預(yù)測(cè)進(jìn)行調(diào)整后得出。 各月客戶(hù)離網(wǎng)數(shù) =各月離網(wǎng)數(shù)占年離網(wǎng)數(shù)比例年離網(wǎng)用戶(hù)數(shù) Telecommunication Page 9 2002 BearingPoint, Inc. 收入預(yù)算（五） 1.移動(dòng)業(yè)務(wù) B.繳費(fèi)卡 預(yù)付費(fèi)預(yù)算 A.神州行充值卡 2.數(shù)據(jù)業(yè)務(wù) A.IP電話(huà)卡 MOU 基于上年各月 MOUNn （或 MOUGn ）與各月用戶(hù)數(shù) Nn （或 MOUGn ）間的線形關(guān)系，根據(jù)預(yù)測(cè)的下年月用戶(hù)數(shù)估算下年每月 MOUNn或 MOUGn），并考慮公司的營(yíng)銷(xiāo)策略和新品牌推出對(duì)各品牌 MOU的影響乘以調(diào)整系數(shù)后進(jìn)行估算。 各品牌 MOU B.高端用戶(hù) C.普通客戶(hù) A.集團(tuán)客戶(hù) =天津 IP市場(chǎng)規(guī)模中國(guó)移動(dòng) IP市場(chǎng)占有率天津移動(dòng)占中國(guó)移動(dòng) IP收入 由于 IP卡絕大多數(shù)采用代理商銷(xiāo)售，代理商的提卡量在 1年中呈平均分布，所以，假設(shè)各月的 IP卡預(yù)付費(fèi)收入也呈平均分布。 高端用戶(hù)的 MOUKn相對(duì)穩(wěn)定，所以通過(guò)以前年度 MOUKn的趨勢(shì)，并考慮公司的營(yíng)銷(xiāo)策略和新品牌推出對(duì)各品牌 MOU的影響乘以調(diào)整系數(shù)后進(jìn)行估算。 =上年預(yù)付費(fèi) /上年神州行業(yè)務(wù)收入本年預(yù)測(cè)神州行業(yè)務(wù)收入 各月預(yù)付費(fèi)占年預(yù)付費(fèi)比例根據(jù)上年各品牌預(yù)付費(fèi)在各月間的分配情況考慮客戶(hù)使用特點(diǎn)后確定。 =上年繳費(fèi)卡預(yù)付費(fèi) /上年移動(dòng)業(yè)務(wù)收入本年預(yù)測(cè)移動(dòng)業(yè)務(wù)收入 Telecommunication Page 10 2002 BearingPoint, Inc. 收入預(yù)算（五） 其他業(yè)務(wù) 收入預(yù)算 1.其他業(yè)務(wù) 收入 =( (月凈增用戶(hù)數(shù) n+月離網(wǎng)用戶(hù)數(shù) n) 系數(shù) +丟補(bǔ)卡數(shù) ) SIM卡售價(jià) 系數(shù)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)估算，考慮轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入、復(fù)機(jī)和代理商處的積壓卡數(shù) 丟補(bǔ)卡數(shù) =用戶(hù)數(shù)比率。比率通過(guò)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行估算。 = ( (月凈增用戶(hù)數(shù) n+月離網(wǎng)用戶(hù)數(shù) n) 系數(shù) +丟補(bǔ)卡數(shù) ) SIM卡成本 2.其他業(yè)務(wù) 支出 其他項(xiàng)目由于占其他業(yè)務(wù)收入比例很少，通過(guò)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行估算。 A.出售 SIM卡 C.其他 A.出售 SIM卡成本 其他項(xiàng)目由于占其他業(yè)務(wù)收入比例很少，通過(guò)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行估算。 D.其他 B.出售手機(jī) B.出售手機(jī) =(用戶(hù)數(shù) n 比例 )手機(jī)平均價(jià)格 比例包含如下因素 :通過(guò)購(gòu)買(mǎi)手機(jī)入網(wǎng)和為使用新業(yè)務(wù)更換手機(jī)的用戶(hù)占相應(yīng)品牌用戶(hù)數(shù)的比重。其數(shù)值應(yīng)考慮歷史情況并結(jié)合將推出的營(yíng)銷(xiāo)政策分析估算。 =(用戶(hù)數(shù) n 比例 )手機(jī)平均成本價(jià) C.營(yíng)業(yè)稅 =(出售 SIM卡收入 +出售手機(jī)收入 ) 3 Telecommunication Page 11 2002 BearingPoint, Inc. 收入預(yù)算（六） 營(yíng)業(yè)外 收入預(yù)算 2.營(yíng)業(yè)外 支出 1.營(yíng)業(yè)外 收入 A.固定資產(chǎn)清理 B.滯納金稅金 A.滯納金 B.其他 C.其他 由于占營(yíng)業(yè)外收入比例很少，通過(guò)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行估算。 由于占營(yíng)業(yè)外支出業(yè)務(wù)收入比例很少，通過(guò)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行估算。 =滯納金收入稅率 = 報(bào)廢固定資產(chǎn)凈值 + 清理費(fèi)用 - 清理收入 其中，報(bào)廢固定資產(chǎn)由各部門(mén)上報(bào)固定資產(chǎn)報(bào)廢清單、對(duì)應(yīng)清理費(fèi)用、對(duì)應(yīng)清理收入，由財(cái)務(wù)部結(jié)合固定資產(chǎn)折舊情況考慮清理費(fèi)用和收入的合理性確定。 =當(dāng)月收回 3個(gè)月以上應(yīng)收帳款總額 3 (平均欠費(fèi)期限 -30天 ) 其中，當(dāng)期收回應(yīng)收帳款總額根據(jù)應(yīng)收帳款收回金額分析填列。 平均欠費(fèi)期限根據(jù)歷史數(shù)據(jù)確定 Telecommunication Page 12 2002 BearingPoint, Inc. 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè) 1. 收入預(yù)算 2. 成本費(fèi)用預(yù)算 3. 工程投資預(yù)算 Telecommunication Page 13 2002 BearingPoint, Inc. 成本費(fèi)用預(yù)算（一） 銷(xiāo)售傭金 B.IP電話(huà)卡 A.SIM卡 C.神州行充值卡 = (月凈增用戶(hù)數(shù) n+月離網(wǎng)用戶(hù)數(shù) n) 系數(shù) 專(zhuān)營(yíng)代理商發(fā)展用戶(hù)n專(zhuān)營(yíng)酬金標(biāo)準(zhǔn) n 系數(shù)根據(jù)歷史數(shù)據(jù)估算，考慮轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入、復(fù)機(jī)因素 酬金額應(yīng)考慮市場(chǎng)因素預(yù)測(cè)其在本年的變動(dòng)幅度，考慮各檔次酬金額發(fā)生的概率，計(jì)算加權(quán)平均確定。概率應(yīng)考慮歷史發(fā)生概率確定。 =IP卡月預(yù)付費(fèi)代理商酬金率 = (月凈增用戶(hù)數(shù) n+月離網(wǎng)用戶(hù)數(shù) n) 系數(shù)經(jīng)銷(xiāo)代理商發(fā)展用戶(hù)n經(jīng)銷(xiāo)酬金標(biāo)準(zhǔn) n 1. 專(zhuān)營(yíng)代理 2. 經(jīng)銷(xiāo)代理 =神州行充值卡月預(yù)付費(fèi)代理商酬金率 E.其他 由于占銷(xiāo)售傭金比例很少，通過(guò)占銷(xiāo)售傭金的比率計(jì)算，比率根據(jù)歷史數(shù)據(jù)估算。 D.繳費(fèi)卡 =繳費(fèi)卡月預(yù)付費(fèi)代理商酬金率 Telecommunication Page 14 2002 BearingPoint, Inc. 成本費(fèi)用預(yù)算（二） 廣告 /業(yè) 務(wù)宣傳費(fèi) =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比率 其中，廣告 /業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重在預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議中，考慮營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的預(yù)測(cè)數(shù)和上年廣告 /業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況分析確定（下同）。 各項(xiàng)廣告 /業(yè)務(wù) 宣傳活動(dòng)支出 = 各項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)用 確定各項(xiàng)活動(dòng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)以公司營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃為指導(dǎo)，同時(shí)結(jié)合對(duì)廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的總額控制來(lái)預(yù)測(cè)，并根據(jù)歷史上各月的分布情況估算每月發(fā)生額。 大客戶(hù) 經(jīng)費(fèi) A.集團(tuán)客戶(hù) B.個(gè)人客戶(hù) =集團(tuán)客戶(hù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比率 =高端個(gè)人客戶(hù)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比率 各項(xiàng)大客戶(hù) 活動(dòng)支出 = (各項(xiàng)活動(dòng)發(fā)生次數(shù) 單位費(fèi)用 ) 確定各項(xiàng)活動(dòng)的發(fā)生次數(shù)時(shí)，應(yīng)以公司營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃為指導(dǎo)，同時(shí)結(jié)合對(duì)大客戶(hù)經(jīng)費(fèi)的總額控制來(lái)預(yù)測(cè)。 渠道整合 經(jīng)費(fèi) =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比率 各項(xiàng)代辦戶(hù) 活動(dòng)支出 = (各項(xiàng)活動(dòng)發(fā)生次數(shù) 單位費(fèi)用 ) 確定各項(xiàng)活動(dòng)的發(fā)生次數(shù)時(shí)，應(yīng)以公司營(yíng)銷(xiāo)規(guī)劃為指導(dǎo)，同時(shí)結(jié)合對(duì)代辦經(jīng)費(fèi)的總額控制來(lái)預(yù)測(cè)。 A.合作營(yíng)業(yè)廳 B.專(zhuān)營(yíng)營(yíng)業(yè)廳 C.一般營(yíng)業(yè)廳 Telecommunication Page 15 2002 BearingPoint, Inc. 成本費(fèi)用預(yù)算（三） 網(wǎng)間結(jié)算支出 1. 網(wǎng)間互聯(lián)支出 2. 漫游結(jié)算支出 通話(huà)費(fèi) 網(wǎng)間結(jié)算支出 +IP網(wǎng)間結(jié)算支出 其中：按電信公司（新網(wǎng)通）、聯(lián)通公司、鐵通公司、其他公司分類(lèi)進(jìn)行估算 通話(huà)費(fèi)網(wǎng)間結(jié)算支出 /IP網(wǎng)間結(jié)算支出取用公司對(duì)應(yīng)的歷史數(shù)據(jù)增長(zhǎng)比例 增長(zhǎng)比例：要考慮通話(huà)費(fèi)收入、 IP卡收入的增長(zhǎng)產(chǎn)生相應(yīng)的網(wǎng)間結(jié)算支出的增長(zhǎng)， 以及其他運(yùn)營(yíng)的營(yíng)銷(xiāo)政策產(chǎn)生的網(wǎng)間結(jié)算支出的增長(zhǎng) 漫游清算服務(wù)費(fèi) 國(guó)內(nèi)清算服務(wù)費(fèi)國(guó)際清算服務(wù)費(fèi) 其中 （假設(shè)資費(fèi)不發(fā)生調(diào)整的情況下） 國(guó)內(nèi)清算服務(wù)費(fèi)歷史國(guó)內(nèi)漫游清算服務(wù)費(fèi)占通話(huà)收入比例當(dāng)期國(guó)內(nèi)漫游通話(huà)收入 國(guó)際清算服務(wù)費(fèi)歷史國(guó)際漫游清算服務(wù)費(fèi)占通話(huà)收入比例當(dāng)期國(guó)際漫游通話(huà)收入 異地充值手續(xù)費(fèi) =神州行用戶(hù)通話(huà)費(fèi)月收入異地充值手續(xù)費(fèi)占通話(huà)收入的比例（ 假設(shè)資費(fèi)不發(fā)生調(diào)整的情況下 ） 其中：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)測(cè)算異地充值手續(xù)費(fèi)占通話(huà)費(fèi)收入的比例， 其他代辦費(fèi) 1. 清欠酬金 2. 銀行代辦費(fèi) = （ 簽約戶(hù)通信費(fèi)收入銀行托收比率酬金率（銀行、郵政） 其中：簽約戶(hù)通信費(fèi)收入：本月收回應(yīng)收帳款本月新增的預(yù)收帳款 = 漫游結(jié)算支出 +IP卡漫游結(jié)算支出 = （ 月 通話(huà)費(fèi)收入漫游結(jié)算支出與通話(huà)費(fèi)收入比率 ) IP話(huà)費(fèi)月收入流向外地市場(chǎng)比例 40% 其中：天津移動(dòng)的 IP卡中有部分流向外地市場(chǎng)，所產(chǎn)生話(huà)費(fèi)的 40成為外地移動(dòng)的 話(huà)費(fèi)收入，作為 IP卡漫游結(jié)算支出 1. GSM 2. 神州行 用戶(hù)欠費(fèi)酬金 = （ 當(dāng)月收回 3個(gè)月以上欠費(fèi)金額外包清欠公司比率酬金率） 滯納金酬金 = （ 滯納金金額外包清欠公司比率酬金率） 其中：滯納金金額參見(jiàn) “ 營(yíng)業(yè)外收入 ” “ 滯納金 ” 預(yù)算， 當(dāng)月收回 3個(gè)月以上欠費(fèi)參見(jiàn)“應(yīng)收帳款和壞帳準(zhǔn)備預(yù)算” 1. 神州行 2. IP充值卡 =IP卡話(huà)費(fèi)月收入異地充值手續(xù)費(fèi)占話(huà)費(fèi)收入的比例（ 假設(shè)資費(fèi)不發(fā)生調(diào)整的情況下） 其中：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)測(cè)算異地充值手續(xù)費(fèi)占話(huà)費(fèi)收入的比例 Telecommunication Page 16 2002 BearingPoint, Inc. 成本費(fèi)用預(yù)算（四） 電路租費(fèi) 1. 省際長(zhǎng)途 4. 光纖使用費(fèi) 5. DDN電路 2. 營(yíng)業(yè)區(qū)間 3. 營(yíng)業(yè)區(qū)內(nèi) （ 電路月租費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)際租用數(shù)（ 1折扣率） 其中：電路月租費(fèi)：各規(guī)格電路合同確定租賃金額 實(shí)際租用數(shù)：每月各規(guī)格電路數(shù)（上月末本月新增本月棄用） 折扣率： 合同確定 網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化費(fèi)用 1. 基站設(shè)備維修費(fèi) 2. 交換設(shè)備維修費(fèi) 4. 網(wǎng)絡(luò)優(yōu)化備板 備件購(gòu)置費(fèi) 外包項(xiàng)目自建項(xiàng)目網(wǎng)絡(luò)測(cè)試服務(wù)費(fèi) 其中：外包項(xiàng)目：參考?xì)v史類(lèi)似工程實(shí)際發(fā)生 自建項(xiàng)目：工程物資材料 +相關(guān)費(fèi)用 網(wǎng)絡(luò)測(cè)試報(bào)告服務(wù)費(fèi)：指請(qǐng)第三方對(duì)網(wǎng)絡(luò)情況出測(cè)試報(bào)告等收取的費(fèi)用， 參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生 月實(shí)際勘查需要更換數(shù)量?jī)r(jià)格 其中：備板備件按大類(lèi)、不同價(jià)格進(jìn)行估算。為了對(duì)備板備件的總額控制，對(duì)此項(xiàng)和日常維修 用備板備件進(jìn)行總額控制?？傤~參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生 人工成本費(fèi)用 1. 工資 2. 福利費(fèi) 3. 統(tǒng)籌費(fèi) 總額：上市公司有關(guān)的規(guī)定并結(jié)合本公司實(shí)際情況來(lái)估算 其中：工資人工成本統(tǒng)籌費(fèi)福利費(fèi)（福利費(fèi)：工資 14%） （人工成本費(fèi)用統(tǒng)籌費(fèi)） /114% 統(tǒng)籌費(fèi)預(yù)計(jì)基本保險(xiǎn)費(fèi)用基數(shù) 20% （預(yù)計(jì)基本保險(xiǎn)費(fèi)用：由人力資源部根據(jù)歷史情況提供數(shù)據(jù)） 3. 傳輸設(shè)備維修費(fèi) Telecommunication Page 17 2002 BearingPoint, Inc. 成本費(fèi)用預(yù)算（五） 經(jīng)營(yíng)租賃預(yù)算 1）營(yíng)業(yè)廳租賃 2） 基站租賃 3）其他房屋租賃 2. 設(shè)備租賃 自營(yíng)營(yíng)業(yè)廳 = 合同確定月租賃金額 其中：營(yíng)業(yè)廳包括（現(xiàn)有新租停租） 新租營(yíng)業(yè)廳：依照投資計(jì)劃，考慮新租營(yíng)業(yè)廳的地理位置、起租時(shí)點(diǎn) 或按規(guī)模大小參考目前營(yíng)業(yè)廳的租金 =現(xiàn)有基站： 合同確定月租賃金額 =新增基站： 合同確定月租賃金額（月攤銷(xiāo)數(shù) （ 基礎(chǔ)建設(shè)部提供新增區(qū)域、數(shù)量、交付時(shí)點(diǎn)、金額參考?xì)v史外包給第三方的合同數(shù)據(jù)） 基站空房： 合同確定月租賃金額 =互聯(lián)互通占用房屋： 合同確定月租賃金額 其他： 合同確定月租賃金額 = 合同確定月租賃金額 1.房屋租賃 3.管道租賃 = 現(xiàn)有： 合同確定月租賃金額 =新增：按照投資計(jì)劃，參考現(xiàn)有的狀況進(jìn)行估算 Telecommunication Page 18 2002 BearingPoint, Inc. 成本費(fèi)用預(yù)算（六） 各類(lèi)固定資產(chǎn)維修 1. 房屋維修 2. 設(shè)備維修 =營(yíng)業(yè)廳（自營(yíng) /合作）： 合同確定金額（ 營(yíng)業(yè)廳裝修計(jì)劃）【銷(xiāo)售、行政】 =基站： 合同確定月 代維費(fèi)用 =辦公用房：歷史實(shí)際發(fā)生，同時(shí)參考當(dāng)年工作計(jì)劃，是否確實(shí)有辦公用房維修的工作計(jì)劃 =基站設(shè)備維修費(fèi)： 技術(shù)服務(wù)硬件維修（備板備件維修等）軟件升級(jí)服務(wù)設(shè)備代維 =交換設(shè)備維修費(fèi)： 技術(shù)服務(wù)硬件維修（備板備件維修等）軟件升級(jí)服務(wù)設(shè)備代維 =傳輸設(shè)備維修費(fèi)： 技術(shù)服務(wù)硬件維修（備板備件維修等）軟件升級(jí)服務(wù)設(shè)備代維 其中：硬件維修（備板備件）不同廠商按年明細(xì)打包合同 剩余不打包的備板備件（月歷史使用 備板備件出保修期的數(shù)量返修比例價(jià)格） 設(shè)備代維 合同確定月 代維費(fèi)用 技術(shù)服務(wù)、軟件升級(jí)服務(wù)參考?xì)v史數(shù)據(jù)（若數(shù)據(jù)不足，則參考相似項(xiàng)目歷史數(shù)據(jù)比例） =計(jì)算機(jī)維修費(fèi)： 非生產(chǎn)性設(shè)備總價(jià)比例（月） 生產(chǎn)性參考?xì)v史月實(shí)際發(fā)生（網(wǎng)管系統(tǒng) +生產(chǎn)用計(jì)算機(jī) ）【 網(wǎng)絡(luò)部】 月代維（計(jì)費(fèi)系統(tǒng)、分裝打印機(jī)）【計(jì)費(fèi)中心】 =動(dòng)力維護(hù)費(fèi)：空調(diào)維修費(fèi)電源維修費(fèi)電池維修費(fèi) 其中：空調(diào)維修費(fèi) 合同確定月 代維費(fèi)用【市場(chǎng)部、行政部、網(wǎng)絡(luò)部】 電源維修費(fèi)歷史月實(shí)際發(fā)生【市場(chǎng)部、網(wǎng)絡(luò)部】 電池維修費(fèi)歷史月實(shí)際發(fā)生【網(wǎng)絡(luò)部】 =備板備件購(gòu)置費(fèi)： （ 設(shè)備總金額月備板備件購(gòu)置比例）或按歷史實(shí)際發(fā)生 =電梯維修費(fèi) : 合同確定月 代維費(fèi)用【行政部】 =監(jiān)控設(shè)備維修費(fèi)： 合同確定月 代維費(fèi)用【行政部】 3. 車(chē)輛維修 =汽油費(fèi)： 汽油費(fèi)（ 1000元 /月 /輛）車(chē)數(shù)量 =過(guò)路過(guò)橋及存車(chē)費(fèi)：過(guò)路過(guò)橋費(fèi)（ 500元 /月 /輛）車(chē)數(shù)量 =日常維護(hù)費(fèi)：維護(hù)費(fèi)（ 200元 /月 /輛）車(chē)數(shù)量 =車(chē)輛保險(xiǎn)： 每輛車(chē)明細(xì)估算 =養(yǎng)路費(fèi)：養(yǎng)路費(fèi)（ 280元 /月 /噸）噸位車(chē)數(shù)量 =其他：驗(yàn)車(chē)費(fèi)等（ 1000元 /年 /輛）車(chē)數(shù)量 =車(chē)輛補(bǔ)貼： = 各級(jí)別員工數(shù)量各級(jí)別月金額 4. 其他固定 資產(chǎn)維修 =辦公用品（打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）：月歷史實(shí)際發(fā)生 =其他： 各類(lèi)固定資產(chǎn)月維修費(fèi)比率 Telecommunication Page 19 2002 BearingPoint, Inc. 成本費(fèi)用預(yù)算（七） 低值易耗品預(yù)算 = 月實(shí)際發(fā)生 當(dāng)月儀器儀表采購(gòu)根據(jù)網(wǎng)絡(luò)部各崗位上報(bào)的實(shí)際需求進(jìn)行估算。 并在 3、 4、 5、 8、 9、 10月平均發(fā)生采購(gòu)。 1. 儀器儀表 3. 家具電器用具 2. 五金工具 = 參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生比例 其中：比例是指各部門(mén)在上報(bào)時(shí)，考慮了實(shí)際需求情況下進(jìn)行調(diào)節(jié) = 參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生比例 其中：比例是指各部門(mén)在上報(bào)時(shí)，考慮了實(shí)際需求情況下進(jìn)行調(diào)節(jié) 4. 通信工具 = 參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生比例 其中：比例是指各部門(mén)在上報(bào)時(shí)，考慮了實(shí)際需求情況下進(jìn)行調(diào)節(jié) 頻譜費(fèi)預(yù)算 =上交天津市上交集團(tuán) 其中：上交天津市歷史實(shí)際發(fā)生 上交集團(tuán)根據(jù)國(guó)家規(guī)定估算 水電費(fèi)預(yù)算 1. 營(yíng)業(yè)廳 2. 辦公用房 3. 基站 =現(xiàn)有基站： 各基站 歷史實(shí)際發(fā)生改建（考慮修改站型與電費(fèi)支出的關(guān)系） =新增基站 ： 新增基站 金額（參考現(xiàn)有同類(lèi)基站、并同時(shí)考慮新增的時(shí)點(diǎn)） =現(xiàn)有營(yíng)業(yè)廳： 歷史實(shí)際發(fā)生擴(kuò)建（考慮擴(kuò)建平米與現(xiàn)有房屋比例與水、電關(guān)系） =新增營(yíng)業(yè)廳： 新增營(yíng)業(yè)廳 金額（參考現(xiàn)有同類(lèi)營(yíng)業(yè)廳、并同時(shí)考慮新增的時(shí)點(diǎn)） 5. 其他 =參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生 Telecommunication Page 20 2002 BearingPoint, Inc. 成本費(fèi)用預(yù)算（八） 行政管理費(fèi)預(yù)算 1. 辦公費(fèi) 2. 差旅費(fèi) =郵寄費(fèi)： 定額 /月 =辦公用品： 定額 /月 /人人數(shù) =通信費(fèi)：固定電話(huà)手機(jī) 歷史月發(fā)生數(shù)據(jù) 歷史月發(fā)生數(shù)（公納） 定額 /月 /人人數(shù) (公免） =報(bào)刊費(fèi)： 年 實(shí)際需求報(bào)刊價(jià)格 /12 零星定額 /月 3. 業(yè)務(wù)招待費(fèi) = 各部門(mén)歷史月實(shí)際發(fā)生 4. 會(huì)議費(fèi) = 各部門(mén)實(shí)際需求上報(bào)（需提供按業(yè)務(wù)的明細(xì)） 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 = 存款金額存款利率 （月） 1. 利息收入 3. 匯兌損益 2. 利息支出 = 集團(tuán)貸款貸款利率（月） 銀行貸款貸款利率（月） =參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生 Telecommunication Page 21 2002 BearingPoint, Inc. 成本費(fèi)用預(yù)算（九 ） 其他運(yùn)營(yíng)支出 取暖費(fèi)：參考?xì)v史月實(shí)際發(fā)生 勞保費(fèi)：按人力資源部提供的明細(xì)計(jì)劃估算 差旅費(fèi)（營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /成本）：參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生 稅金：房產(chǎn)稅車(chē)船使用稅土地使用稅 其中： 房產(chǎn)稅：自有房屋：房屋帳面價(jià)值 70% 1.2%/12（每年 5、 11月交）； 出租房屋：月租金 1.2%（月交納） 車(chē)船使用稅： 車(chē)噸位定額（年初交納） 土地使用稅： 平米數(shù)土地級(jí)別對(duì)應(yīng)金額 (每年 5月） 印花稅：參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：工資總額 2% 職工教育經(jīng)費(fèi)：工資總額 1.5% 住房公積金：工資總額 15% 警衛(wèi)消防費(fèi)：按行政部提供明細(xì)的工作計(jì)劃估算 =防洪費(fèi)：歷史數(shù)據(jù)估算 失業(yè)保險(xiǎn)：個(gè)人企業(yè) 其中：個(gè)人：職工上年度月平均工資（由人力資源部提供） 1% 企業(yè)：企業(yè)上年度月平均工資之和（由人力資源部提供） 2% 每年 4月下年度 3月為一繳款周期 醫(yī)療保險(xiǎn)： 預(yù)計(jì)醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用基數(shù) 10%（由人力資源部根據(jù)歷史情況提供數(shù)據(jù)） 訴訟費(fèi)： 立案數(shù)量金額 咨詢(xún)費(fèi)： 咨詢(xún)項(xiàng)目費(fèi)用（根據(jù)年度工作計(jì)劃的需求來(lái)估算） =審計(jì)費(fèi)：歷史數(shù)據(jù)估算 物業(yè)費(fèi)：歷史數(shù)據(jù)估算 無(wú)形 /遞延 資產(chǎn)攤銷(xiāo)：“無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算” / “遞延資產(chǎn)預(yù)算” 目前攤銷(xiāo)明細(xì)情況 各項(xiàng)無(wú)形 /遞延資產(chǎn)增加額（根據(jù)投資計(jì)劃中所列投資項(xiàng)目取數(shù)） 通信費(fèi) (生產(chǎn)用 )：生產(chǎn)人員手機(jī)營(yíng)業(yè)廳固定電話(huà)測(cè)試用電話(huà)（參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生） 業(yè)務(wù)費(fèi)：業(yè)務(wù)材料費(fèi)：印刷業(yè)務(wù)表格郵寄費(fèi)（郵寄話(huà)單）辦公用品（生產(chǎn)人員）其他 其中：“其他”以上各項(xiàng)比例，其余 3項(xiàng)參考?xì)v史實(shí)際發(fā)生 其他：以上總金額比例 Telecommunication Page 22 2002 BearingPoint, Inc. 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè) 1. 收入預(yù)算 2. 成本費(fèi)用預(yù)算 3. 工程投資預(yù)算 Telecommunication Page 23 2002 BearingPoint, Inc. 工程投資預(yù)算 1.固定資產(chǎn)投資預(yù)算 = 工程投資項(xiàng)目在各月支付的款項(xiàng) 其中包括：需要填寫(xiě)各工程項(xiàng)目在每月的設(shè)備付款、以及施工及其他款項(xiàng)的支付、 工程名稱(chēng)、類(lèi)別、投資總金額、按工程大類(lèi)在當(dāng)年的投資金額 對(duì)每個(gè)單個(gè)工程而言：工程開(kāi)工、工程合同簽訂（有無(wú)預(yù)付款）、工程物資設(shè)備到貨時(shí)間（款項(xiàng)支付）、 工程初驗(yàn)時(shí)間（款項(xiàng)支付）、工程終驗(yàn)時(shí)間等 其中，對(duì)于綜合性復(fù)雜的項(xiàng)目，同一月份涉及的內(nèi)容不止一項(xiàng)， 或同一合同對(duì)應(yīng)的付款時(shí)點(diǎn)不僅僅集中在一個(gè)月，則根據(jù)不同付款的內(nèi)容和相對(duì)應(yīng)的合同明細(xì)填寫(xiě)， 必要時(shí)可附上文字說(shuō)明，明確每項(xiàng)款項(xiàng)支付的用途和目的 2.在建工程預(yù)算 = 本月新增在建工程（施工及其他付款設(shè)備物資出庫(kù)） 本月結(jié)轉(zhuǎn)在建工程（轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入遞延資產(chǎn)） 其中：“施工及其他付款”、“設(shè)備物資出庫(kù)”分別在工程投資和工程進(jìn)度預(yù)算表格中有估算 “轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)”在工程進(jìn)度預(yù)算表格中估算 1. 工程投資 2一次性固定 資產(chǎn)購(gòu)置 = 月一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求（會(huì)有部分預(yù)付款） 其中：一次性固定資產(chǎn)的購(gòu)置需要各部門(mén)按實(shí)際需求上報(bào) 3工程進(jìn) 度預(yù)算 = 填寫(xiě)包括： 設(shè)備物資出庫(kù)項(xiàng)目初驗(yàn) /割接驗(yàn)收（結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)） 的時(shí)點(diǎn)和結(jié)轉(zhuǎn)的金額 Telecommunication Page 24 2002 BearingPoint, Inc. 目錄 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)測(cè) 財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè) Telecommunication Page 25 2002 BearingPoint, Inc. 財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè) 1. 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 2. 利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表預(yù)算 3. 現(xiàn)金流量表預(yù)算 Telecommunication Page 26 2002 BearingPoint, Inc. 流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)算（一） 流動(dòng)資產(chǎn) 1.應(yīng)收帳款 凈增額 2.壞帳準(zhǔn)備 凈增額 = 本月移動(dòng)收入 -本月預(yù)收帳款收入確認(rèn)數(shù) - (以前月份移動(dòng)收入各月收回比率 )-3個(gè)月以上應(yīng)收帳款收回額 -壞帳 其中，應(yīng)收帳款的減少由壞帳和應(yīng)收帳款收回兩部分組成， 3個(gè)月以上應(yīng)收帳款收回額和壞帳的金額，考慮占以前年度應(yīng)收帳款余額的百分比進(jìn)行估算 。壞帳 =應(yīng)收帳款余額壞帳比率 應(yīng)收帳款的收回將參考以前年度的數(shù)據(jù)得出應(yīng)收帳款收帳期，公式中“以前月份”指本月在收 帳期內(nèi)的月份，目前為 2個(gè)月，第 3個(gè)月以后基本成為壞帳。 非移動(dòng)業(yè)務(wù)無(wú)應(yīng)收帳款。 = 帳齡大于 3個(gè)月的欠費(fèi) -月初余額 3.存貨 凈增額 D.IP電話(huà)卡銷(xiāo)售量 A.SIM卡銷(xiāo)售量 C.充值卡銷(xiāo)售量 B.繳費(fèi)卡銷(xiāo)售量 = (采購(gòu)卡數(shù) -月銷(xiāo)售量 ) 采購(gòu)單價(jià) + (采購(gòu)手機(jī)數(shù) -月銷(xiāo)售量 ) 采購(gòu)單價(jià) 其中，手機(jī)和卡類(lèi)的采購(gòu)均為 1季度 1次，采購(gòu)量為未來(lái) 1季度的預(yù)計(jì)銷(xiāo)售量。手機(jī)銷(xiāo)售量參見(jiàn)面其他業(yè)務(wù)支出中出售手機(jī)的量。 =（上年繳費(fèi)卡繳費(fèi)金額 /上年移動(dòng)業(yè)務(wù)收入本年預(yù)測(cè)移動(dòng)業(yè)務(wù)收入 )/銷(xiāo)售平均面值 其中，調(diào)整系數(shù)考慮用戶(hù)繳費(fèi)習(xí)慣的變化趨勢(shì)確定。 銷(xiāo)售平均面值根據(jù)歷年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)。 =IP卡月預(yù)付費(fèi) /銷(xiāo)售平均面值 其中，銷(xiāo)售平均面值根據(jù)歷年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)。 =神州行月預(yù)付費(fèi) /銷(xiāo)售平均面值 其中，銷(xiāo)售平均面值根據(jù)歷年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測(cè)。 = (月凈增用戶(hù)數(shù) n+月離網(wǎng)用戶(hù)數(shù) n) 發(fā)展用戶(hù)系數(shù) =月初余額 +當(dāng)月凈增額 下標(biāo)說(shuō)明 p 后付形式 b 預(yù)付形式 Telecommunication Page 27 2002 BearingPoint, Inc. 流動(dòng)資產(chǎn)預(yù)算（二） 流動(dòng)資產(chǎn) 6.待攤費(fèi)用 凈增額 D.營(yíng)業(yè)廳租賃 A.廣告費(fèi) E.報(bào)刊雜志 C.基站租賃 = 當(dāng)月支付租金 - 租金 /攤銷(xiāo)月數(shù) 5.其他應(yīng)收 款凈增額 根據(jù)歷史發(fā)生數(shù)。 B.代維費(fèi) F.汽車(chē)保險(xiǎn) = 當(dāng)月支付待攤廣告費(fèi) - 待攤廣告費(fèi) /攤銷(xiāo)月數(shù) 其中， 待攤廣告費(fèi)根據(jù)占廣告費(fèi)的比率進(jìn)行估算，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)分析 確定待攤廣告費(fèi)占廣告費(fèi)的比率。 = 當(dāng)月支付代維費(fèi) - 代維費(fèi) /攤銷(xiāo)月數(shù) = 當(dāng)月支付報(bào)刊費(fèi) - 報(bào)刊費(fèi) /攤銷(xiāo)月數(shù) 其中，各月支付報(bào)刊費(fèi)參照上年歷史數(shù)據(jù) = 當(dāng)月支付保險(xiǎn) - 保險(xiǎn)費(fèi) /12 其中，各月支付汽車(chē)保險(xiǎn)費(fèi)參照上年歷史數(shù)據(jù) 4.預(yù)付帳款 凈增額 假設(shè)除了在建工程中核算的工程預(yù)付帳款外，公司無(wú)預(yù)付帳款。 Telecommunication Page 28 2002 BearingPoint, Inc. 固定資產(chǎn)預(yù)算 = 上月固定資產(chǎn) 本月新增固定資產(chǎn) 本月減少固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)折舊 = 上月固定資產(chǎn)折舊 上月新增固定資產(chǎn)折舊 上月減少固定資產(chǎn)折舊 其中：固定資產(chǎn)折舊（固定資產(chǎn)原值凈殘值）折舊率（折舊年限按資產(chǎn)大類(lèi)劃分） 新增固定資產(chǎn)在建工程轉(zhuǎn)固直接購(gòu)入其他 減少固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)折舊提完出售報(bào)廢（與“固定資產(chǎn)清理”有關(guān)） 與固定資產(chǎn)預(yù)算錯(cuò) 開(kāi) 1 個(gè) 月 固定資產(chǎn) Telecommunication Page 29 2002 BearingPoint, Inc. 遞延、無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算 遞延資產(chǎn) A.儀器儀表凈增 C.管道租賃凈增 B.基站租賃凈增 D.營(yíng)業(yè)廳裝修凈增 = 當(dāng)月采購(gòu)儀器儀表 - 儀器儀表 /24 其中， 當(dāng)月儀器儀表采購(gòu)根據(jù)網(wǎng)絡(luò)部各崗位上報(bào)的實(shí)際需求進(jìn)行估算。 儀器儀表為以前 24個(gè)月（含本月）采購(gòu)的儀器儀表合計(jì) = 當(dāng)月支付租金 - 租金 /攤銷(xiāo)月數(shù) 其中， 租金指其攤銷(xiāo)月份中包含本月的各項(xiàng)租金合計(jì) = 當(dāng)月支付裝修費(fèi) - 裝修費(fèi) /攤銷(xiāo)月數(shù) 其中， 裝修費(fèi)指其攤銷(xiāo)月份中包含本月的各項(xiàng)裝修費(fèi)合計(jì) E.其他凈增 其他項(xiàng)目由于占其他業(yè)務(wù)收入比例很少，通過(guò)歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行估算。 無(wú)形資產(chǎn) A.土地使用權(quán)凈增 B.電力擴(kuò)容凈增 C.用水權(quán)凈增 D.軟件使用權(quán)凈增 = 當(dāng)月各無(wú)形資產(chǎn)增加 - 各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn) /攤銷(xiāo)月數(shù) 其中， 各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)增加額根據(jù)投資計(jì)劃中所列投資項(xiàng)目取數(shù) 各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)指其攤銷(xiāo)月份中包含本月的無(wú)形資產(chǎn)合計(jì) Telecommunication Page 30 2002 BearingPoint, Inc. 流動(dòng)負(fù)債預(yù)算（一） 1. 短期貸款 2. 應(yīng)付票據(jù) 3. 應(yīng)付帳款 = 本月新增本月減少 其中：本月新增：按付款方式開(kāi)出承兌商業(yè)匯票（集中在每年的 5-8月，且為 3個(gè)月匯票） 集中在投資極大分 4次付款的工程，預(yù)付 10%、到貨 70%（此多 承兌匯票） 初驗(yàn) 10%、終驗(yàn) 10% 本月減少：依據(jù)票據(jù)到期情況 = 本月新增 本月減少 =應(yīng)付漫游結(jié)算款 應(yīng)付網(wǎng)間結(jié)算款 應(yīng)付異地充值款 應(yīng)付電路租費(fèi) 扣除本月支付的款項(xiàng)應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付代辦手續(xù)費(fèi) 其中：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)按類(lèi)別計(jì)算應(yīng)付帳款平均支付期，此處當(dāng)月扣除的 應(yīng)付銷(xiāo)售酬金 應(yīng)付帳款即為平均付帳期之前，那個(gè)月的該類(lèi)應(yīng)付帳款增加額 工程項(xiàng)目應(yīng)付款 “工程投資預(yù)算” 其中本月增加預(yù)測(cè)來(lái)源： “漫游結(jié)算支出” “網(wǎng)間結(jié)算支出” “神州行異地充值手續(xù)費(fèi)” “電路租費(fèi)” “其他代辦費(fèi) ” “銷(xiāo)售酬金” “工程投資預(yù)算” =本月新增的短期借款本月歸還短期借款 其中：短期借款增減發(fā)生：參考上 年年末余額及 下 年公司借款計(jì)劃進(jìn)行。 新增短期貸款： 還包括根據(jù)每月現(xiàn)金流量的情況可能采取應(yīng)急的短期貸款。 流動(dòng)負(fù)債 =月初余額 +當(dāng)月凈增額 Telecommunication Page 31 2002 BearingPoint, Inc. 流動(dòng)負(fù)債預(yù)算（二） 4. 預(yù)收帳款 =“預(yù)付費(fèi)預(yù)算移動(dòng)業(yè)務(wù)、數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)”：本月增加預(yù)付費(fèi)本月確認(rèn)的收入 其中： 本月確認(rèn)的收入：本月以預(yù)付費(fèi)形式實(shí)現(xiàn)的收入 以上年預(yù)付費(fèi)實(shí)現(xiàn)收入 （本年通話(huà)費(fèi)收入 /上年通話(huà)費(fèi)收入）計(jì)算出今年預(yù)收帳款收入， 再按照上年預(yù)收帳款月分布狀況，得出 今年預(yù)收帳款在每月的金額 ；然后，根據(jù)上年每月 通話(huà)收入中以預(yù)收形式實(shí)現(xiàn)的 比例 ，兩者相乘得出從本月預(yù)收帳款中轉(zhuǎn)出確認(rèn)為收入的金額。 =預(yù)收出租商品租金： 參考?xì)v史數(shù)據(jù) 流動(dòng)負(fù)債 =月初余額 +當(dāng)月凈增額 Telecommunication Page 32 2002 BearingPoint, Inc. 流動(dòng)負(fù)債預(yù)算（三） 5. 應(yīng)付工資 6. 應(yīng)付福利費(fèi) 7. 應(yīng)付利潤(rùn) 8.應(yīng)交稅金 =（人工成本費(fèi)用福利費(fèi)統(tǒng)籌費(fèi)） /12 其中：人工成本費(fèi)用：預(yù)測(cè)來(lái)源“人工成本費(fèi)用” ； 福利費(fèi) 應(yīng)付工資總額 14%/12 統(tǒng)籌費(fèi)應(yīng)付工資總額 20%/12 =凈利潤(rùn)比例（每年 5月上繳香港公司凈利潤(rùn)， 4月預(yù)提 ） =應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅：（當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 SIM卡收入） 3%部分其他業(yè)務(wù)收入 5% =應(yīng)交房產(chǎn)稅：自有房屋：房屋帳面價(jià)值 70% 1.2%/12（每年 5、 11月交）； 出租房屋：月租金 1.2%（月交納） =應(yīng)交車(chē)船使用稅： 車(chē)噸位定額（年初交納） =應(yīng)交土地使用稅： 平米數(shù)土地級(jí)別對(duì)應(yīng)金額 =應(yīng)交所得稅：每月提取定額，季度按會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)交納所得稅； 年末進(jìn)行納稅調(diào)整。 =應(yīng)交個(gè)人所得稅： 以前年度歷史數(shù)據(jù) 流動(dòng)負(fù)債 =月初余額 +當(dāng)月凈增額 Telecommunication Page 33 2002 BearingPoint, Inc. 流動(dòng)負(fù)債預(yù)算（四） 9. 其他應(yīng)交款 10. 預(yù)提費(fèi)用 =其他暫收及應(yīng)付款：租入固定資產(chǎn)租金、包裝物的租金：參考?xì)v史數(shù)據(jù) 存入保證金：押金：本月新增退回的押金 =基站電費(fèi)：“水電費(fèi)基站電費(fèi)”，預(yù)算數(shù)按月預(yù)提 =利息費(fèi)用：按季預(yù)提：“長(zhǎng)、短期貸款”利息 =各類(lèi)固定資產(chǎn)維修（房屋、設(shè)備維修費(fèi)用）：“各類(lèi)固定資產(chǎn)維修”，預(yù)算數(shù)按月預(yù)提。 流動(dòng)負(fù)債 =月初余額 +當(dāng)月凈增額 Telecommunication Page 34 2002 BearingPoint, Inc. 權(quán)益 股東權(quán)益 1.實(shí)收資本 2.資本公積 根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)年集團(tuán)增資計(jì)劃估算。 3.盈余公積 =期初盈余公積 +本期提取數(shù) 4.未分配 利潤(rùn) =期初盈余公積 +本期未分配利潤(rùn) 根據(jù)歷史數(shù)據(jù)估算。 Telecommunication Page 35 2002 BearingPoint, Inc. 財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)測(cè) 1. 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 2. 利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表預(yù)算 3. 現(xiàn)金流量表預(yù)算 Telecommunication Page 36 2002 BearingPoint, Inc. 利潤(rùn)表預(yù)算（一） 利潤(rùn)表預(yù)算 運(yùn)營(yíng)收入 ： 通話(huà)費(fèi)： “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算” 月租費(fèi)： “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算” 網(wǎng)內(nèi)、網(wǎng)間結(jié)算收入： “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算”“網(wǎng)間結(jié)算” 增值、數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)收入： “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算” 其他： 歷史數(shù)據(jù) 運(yùn)營(yíng)支出： 電路租費(fèi)： “電路租費(fèi)預(yù)算” 其中：網(wǎng)間電路租費(fèi) 網(wǎng)內(nèi)、網(wǎng)間結(jié)算支出： “網(wǎng)間結(jié)算支出預(yù)算” 折舊： “固定資產(chǎn)折舊預(yù)算” 人工成本： “人工成本費(fèi)用預(yù)算” 其中：工資 福利費(fèi) 統(tǒng)籌費(fèi) 其他 銷(xiāo)售、一般管理費(fèi)用及其他 ： 其中：維修費(fèi) : “各類(lèi)固定資產(chǎn)日常維護(hù)費(fèi)預(yù)算 ” 低值易耗品攤銷(xiāo)： “低值易耗品預(yù)算 ” 除“儀器儀表”外 營(yíng)業(yè)費(fèi)用： 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)： “廣告 /業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)預(yù)算”“大客戶(hù)經(jīng)費(fèi)”“渠道整合經(jīng)費(fèi)” 代辦手續(xù)費(fèi)： “其他代辦費(fèi)”“清欠酬金”、“銀行代辦費(fèi)”；“銷(xiāo)售酬金”；新業(yè)務(wù)酬金 其中：銷(xiāo)售傭金： “銷(xiāo)售傭金預(yù)算” 租賃費(fèi)用： “經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)預(yù)算營(yíng)業(yè)廳租賃費(fèi)” 修理費(fèi) ： 銷(xiāo)售部門(mén)填寫(xiě)的“各類(lèi)固定資產(chǎn)日常維護(hù)費(fèi)預(yù)算” 其他： 銷(xiāo)售折扣、“異地充值手續(xù)費(fèi)”、“其他運(yùn)營(yíng)支出”銷(xiāo)售部門(mén)填寫(xiě)的部分（業(yè)務(wù)項(xiàng)下） 經(jīng)營(yíng)租賃支出： 其中：房屋租賃費(fèi)用： “經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)預(yù)算”（除營(yíng)業(yè)廳租賃費(fèi)之外） 資源費(fèi)： 其中：頻譜費(fèi) “頻譜費(fèi)預(yù)算” 壞帳準(zhǔn)備： “應(yīng)收帳款和壞帳準(zhǔn)備預(yù)算” 行政管理費(fèi)用： “行政管理費(fèi)預(yù)算” 其他： “其他運(yùn)營(yíng)支出預(yù)算” Telecommunication Page 37 2002 BearingPoint, Inc. 利潤(rùn)表預(yù)算（二）、利潤(rùn)分配表預(yù)算 利潤(rùn)表預(yù)算 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)： “其他業(yè)務(wù)收入” /“其他業(yè)務(wù)支出” 利息收入： “財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算” 利息支出： “財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算” 營(yíng)業(yè)外損益： “營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算” 稅前利潤(rùn)： 根據(jù)以上項(xiàng)目計(jì)算得出 所得稅： 稅前利潤(rùn)稅率 (年底涉及納稅調(diào)整） 凈利潤(rùn)： 稅前利潤(rùn)所得稅 EBITDA： 收入費(fèi)用（扣除稅、息、折舊、攤銷(xiāo)） EBITDA率： 【收入費(fèi)用（扣除稅、息、折舊、攤銷(xiāo)）】 /收入 利潤(rùn)分配表預(yù)算 凈利潤(rùn)： “利潤(rùn)表預(yù)算” 加：年初未分配利潤(rùn) 期初數(shù) 可供分配的利潤(rùn) 減：提取法定盈余公積： 凈利潤(rùn) 10% 提取法定公益金： 凈利潤(rùn) 5-1