年末存貨大盤點計劃書 一、 盤點目的 1確定存貨量以求 “帳 ”、 “實 ”相符。 2確實掌握存貨進(jìn)出使用狀況及合理性。 二、 盤點列賬（盤存）基準(zhǔn)日： 2008年 12月 28日 23時 59分。 三、 盤點日期 1盤點單位初盤日： 2008年 12月 29日。 2財務(wù)部 /倉儲核算部門復(fù)盤日： 2008年 12月 31日。 3會計師復(fù)盤日： 2005年 1月 2日。 四、盤點標(biāo)的物 1原材料類（含保稅及非保稅）、輔料。 2在制品及半成品（生產(chǎn)線上在制品及未耗用原料、倉庫半成品）。 3產(chǎn)成品。 五、盤點范圍 1公 司內(nèi)部之所有生產(chǎn)車間。 2公司內(nèi)部倉庫所有成品、原材料及輔助材料。 六、盤點前之準(zhǔn)備工作 1向各相關(guān)部門主管說明盤點計劃并與各作業(yè)單位協(xié)調(diào)，向?qū)嶋H參與盤點人員說明盤點事項。各盤點單位需于 12月 25日將盤點人員名單提供給財務(wù)，以便財務(wù)部進(jìn)行有關(guān)盤點計劃安排。 2生管及生產(chǎn)部門盡量減少盤點時在線的存貨，同時對不良品和報廢品應(yīng)提前進(jìn)行處理。 3各盤點單位之間的實物往來必須全部入帳，即不允許存在借據(jù)、借條，也不允許出現(xiàn) A單位的存貨放在 B單位區(qū)域的現(xiàn)象。特別是庫房和生產(chǎn)線之間的借料要徹底進(jìn)行清理，避免出現(xiàn)生產(chǎn) 線和庫房重復(fù)計算的現(xiàn)象。 4抽點人抽點時，盤點單位原初盤人必須陪同，以便出現(xiàn)差異時及時核對確認(rèn)。 5各部門需在 2008年 12月 25日 17： 30前確定本單位之盤點人員安排、預(yù)估本單位盤點卡需求量并反饋給財務(wù)部。 6盤點卡發(fā)放控單人員必須詳細(xì)登記于盤點控制表上，并有領(lǐng)料人員（盤點人員）于盤點單據(jù)上簽名。 7采購部門應(yīng)通知供應(yīng)商從 2008年 12月 29日 00： 00至 2005年 1月 2日 24： 00停止送貨。 8盤點日前各種存貨收發(fā)截止日期時間、單據(jù)及相關(guān)規(guī)定請嚴(yán)格依照本盤點計劃進(jìn)行。 9盤點單發(fā)放時間： 盤 點卡 2008年 12月 26日 9： 00（財務(wù)部提供） 倉庫物料盤點表 2008年 12月 29日 9： 00（各相關(guān)統(tǒng)計員提供） 車間物料盤點表 2008年 12月 29日 9： 00（各相關(guān)核算員提供） 七、盤點作業(yè)時間： 1盤點單位初盤日： 2008年 12月 29日。 2財務(wù)部 /倉儲核算部門復(fù)盤日： 2008年 12月 31日。 3 會計師復(fù)盤日： 2005年 1月 2日。 八、盤點方式 一）、倉庫存貨盤點方式 1盤點前應(yīng)將盤點現(xiàn)場進(jìn)行清理，將存貨分類擺放，同一料號之存貨應(yīng)盡量歸集在 一起。 2 盤點前所有存貨需全部進(jìn)行驗收處理。 3 倉庫使用倉庫物料盤點表進(jìn)行盤點，盤點人各倉管員根據(jù)盤點匯總表，逐一核對實物與盤點匯總表之?dāng)?shù)量是否一致，在盤點表上簽名并記錄實存數(shù)和差異；每張盤點表均需盤點人簽名。 4 各現(xiàn)場盤點應(yīng)由相關(guān)倉管員自己以盤點卡或盤點表取樣抽點，若誤差率超過 5%則自己重新盤點。 5 初盤結(jié)束后，如果實際數(shù)與預(yù)盤點數(shù)存在差異，須將初盤結(jié)果、以及盤點差異交倉庫主管處理。 6 財務(wù)或倉核部主管抽盤時將持物料盤點表，根據(jù)特定的原則到現(xiàn)場抽取樣本抽點，并在盤點匯總表上所抽項目后簽 名，如與初盤數(shù)有差異則必須要求陪同的初點人在物料盤點表上簽字確認(rèn)。 7 如抽盤數(shù)與盤點數(shù)存在差異，盤點單位須將物料盤點表在當(dāng)日及時上交財務(wù)部處理。 8 會計師：盤點方式由會計師自行決定。 二）、生產(chǎn)線存貨盤點方式 1 盤點前應(yīng)將盤點現(xiàn)場進(jìn)行清理，生產(chǎn)用原材料和輔助材料必須按照類別分開擺放，并在顯著位置予以標(biāo)識。 2 生產(chǎn)現(xiàn)場所有存貨均需填寫清楚盤點卡一式二聯(lián)，第二聯(lián)會計聯(lián)黃聯(lián)附在盤點表后，第一聯(lián)物料聯(lián)白聯(lián)填制好后粘訂于相應(yīng)的物料上。 3 盤點單位應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)部交叉復(fù)查，對實物與盤點卡數(shù)量、盤點卡數(shù)量盤點匯總表的數(shù)量至少經(jīng)過 2人以上復(fù)核，避免出現(xiàn)盤點差錯在調(diào)帳后被發(fā)現(xiàn)。 4 盤點表資料匯總必須在 2008年 12月 30日 12： 00前完成，財務(wù)部 /倉核部將從 12月 30日13： 30開始整理盤點表及盤點卡。 5 財務(wù)或倉核主管抽盤時將持車間物料盤點表，根據(jù)特定的原則到現(xiàn)場抽取樣本復(fù)點，并在所抽盤點卡上簽名，如與初盤數(shù)有差異則必須要求陪同的初點人在盤點卡上簽字確認(rèn)，同時在盤點表上作相應(yīng)記錄。 6 如抽盤數(shù)與初點數(shù)有差異，各盤點單位需將差異編制匯總表 ，然后整理盤點卡和盤點表。 7 會計師：盤點方式由會計師自行決定。 九、盤點工作作業(yè)人員 有關(guān)工作人員職務(wù)說明： 1) 盤點人：實際擔(dān)任盤點的人員，從事搬運整理分類點計度量盤點卡貼置及配合會點及收單裝冊。倉庫盤點人為各倉管員，車間盤點人為相關(guān)組拉長或物料員。 2) 現(xiàn)場盤點負(fù)責(zé)人及初盤人：負(fù)責(zé)盤點區(qū)域盤點人調(diào)配，盤點事項協(xié)調(diào)，盤點標(biāo)的物的抽點及陪同抽點人員抽點，會計師復(fù)點人員復(fù)點，車間初盤人為核算員。 3) 抽盤人：財務(wù)及倉核主管按抽樣原則對物料進(jìn)行抽點。 4) 會同會計師盤點人員：由財務(wù)部門主管指派專人 會同會計師會盤人至各盤點區(qū)域內(nèi)并依照會計師指定之盤點方式進(jìn)行盤點。 5) 各部門盤點聯(lián)絡(luò)人：盤點進(jìn)行中協(xié)調(diào)各生產(chǎn)部盤點工作及異常事故之處理（請各部門主管擔(dān)當(dāng)）。 6) 控單人員：負(fù)責(zé)所有盤點卡、盤點匯總表之收發(fā)事宜并嚴(yán)格掌握盤點收發(fā)數(shù)量之一致性及所有存貨收發(fā)截止單據(jù)號碼及復(fù)印件。 十、盤點卡及盤點匯總表使用方式及繳回時限 1盤點卡適用對象：生產(chǎn)線之在制品、成品。使用盤點卡的單位，盤點卡和盤點表將同時并行。 2匯總表適用對象：倉庫、生產(chǎn)線之原材料及輔助材料。 3盤點卡一式二聯(lián)由盤點負(fù)責(zé)人及盤點人員、抽點 人員共同簽字確認(rèn)： 定義：第一聯(lián) =物料聯(lián)（白聯(lián)：與物料一起） 第二聯(lián) =會計聯(lián)（黃聯(lián)：與盤點表一起） 4盤點表由盤點人、初盤人、抽盤人及復(fù)盤人（由會計師）簽字確認(rèn)。 5盤點卡及盤點表整理方式： 盤點人員于盤點完成后先將空白及作廢之盤點卡整理成冊，有效之盤點卡物料白聯(lián)粘訂在對應(yīng)的物料上，有效之盤點卡會計黃聯(lián)及盤點表訂在一起，于 2008年 12月 30日 12： 00之前上交財務(wù)部，等待財務(wù)部安排人員抽盤。 2005年 1月 2日會計師復(fù)抽將按照抽查實物或盤點表上相關(guān)的盤點卡號進(jìn)行復(fù)抽，各盤點區(qū)相關(guān)負(fù)責(zé)人須積極配合 財務(wù)部及會計師及時依據(jù)盤點卡號將所抽物料找出并清點明確。 十一、盤點結(jié)果之處理 1主庫房與報廢庫房之差異全部確認(rèn)為庫房的盤盈虧，由財務(wù)部在 12月 31日 00： 00執(zhí)行過帳進(jìn)行調(diào)整。 2生產(chǎn)單位之 PCB板、半成品和成品之盤盈虧由保管單位查明原因，并于一周內(nèi)（ 1月 9日前）提出處理建議，然后根據(jù)公司決議進(jìn)行處理。 3生產(chǎn)線之盤盈虧通過財務(wù)部進(jìn)行調(diào)整，具體規(guī)則如下： 1）盤盈，編號入庫，沖減產(chǎn)成品成本然后根據(jù)銷售情況沖減銷貨成本。 2）盤虧，計入當(dāng)期損失。 十二、注意事項 1盤點時所使用的計量單位必須保證與財