附件：水電站基本建設(shè)工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收管理辦法（試行）第一章 總 則第一條 為規(guī)范水電站基本建設(shè)工程竣工決算（以下簡稱水電工程竣工決算）專項(xiàng)驗(yàn)收工作，保障建設(shè)資金合理、合法使用，正確評價(jià)項(xiàng)目投資效益，促進(jìn)總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，提高建設(shè)項(xiàng)目管理水平，根據(jù)國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于水電站基本建設(shè)工程驗(yàn)收管理有關(guān)事項(xiàng)的通知（發(fā)改辦能源20031311號）、財(cái)政部辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作的通知（財(cái)辦建200891號）和國家審計(jì)署固定資產(chǎn)投資司關(guān)于水電工程決算驗(yàn)收和審計(jì)事宜的復(fù)函（審?fù)逗?00817號）等的要求，結(jié)合水電工程實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法適用于受國家發(fā)展和改革委員會（以下簡稱國家發(fā)展改革委）、國家能源局委托，由水電水利規(guī)劃設(shè)計(jì)總院（以下簡稱水電總院）負(fù)責(zé)組織開展竣工驗(yàn)收的水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收工作。第三條 水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收是指在水電工程竣工驗(yàn)收前，對項(xiàng)目法人提交的水電工程竣工決算報(bào)告進(jìn)行驗(yàn)收，提出驗(yàn)收鑒定書。第四條 水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收是水電工程竣工驗(yàn)收的依據(jù)之一。未按本辦法完成水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收的，不予辦理竣工驗(yàn)收。第五條 水電總院下設(shè)的水電工程驗(yàn)收辦公室負(fù)責(zé)辦理有關(guān)日常業(yè)務(wù)。第二章 決算審計(jì)第六條 根據(jù)水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收工作需要，水電總院應(yīng)先行組織成立竣工決算審計(jì)組，開展對該水電工程竣工決算的審計(jì)。審計(jì)組應(yīng)由具有甲級工程造價(jià)咨詢資質(zhì)的咨詢企業(yè)和注冊會計(jì)師事務(wù)所聯(lián)合組成。水電總院依照本辦法及驗(yàn)收工作的有關(guān)規(guī)定，對審計(jì)工作加強(qiáng)指導(dǎo)和管理。第七條 審計(jì)組成員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的素質(zhì)和業(yè)務(wù)工作能力，具備會計(jì)、造價(jià)、工程注冊資格、專業(yè)技術(shù)職務(wù)或具備必要的專業(yè)技術(shù)知識。第八條 水電工程項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)組的審計(jì)工作，并按要求提供下列資料:（一）本工程項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告或核準(zhǔn)申請報(bào)告及批準(zhǔn)或核準(zhǔn)文件;（二）本工程可行性研究設(shè)計(jì)報(bào)告及審查意見;（三）本工程歷次重大設(shè)計(jì)變更報(bào)告及審查意見；（四）本工程歷次審定設(shè)計(jì)概算（含重編概算、調(diào)整概算或復(fù)核概算）及審查、批復(fù)文件;（五）本工程的年度投資計(jì)劃或資金籌措文件;（六）本工程的合同文本、補(bǔ)充協(xié)議和招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)文件和資料;（七）本工程的施工圖紙和設(shè)計(jì)變更資料;（八）項(xiàng)目法人自行采購設(shè)備、主要材料合同、清單及出入庫資料；（九）本工程有關(guān)的財(cái)務(wù)賬簿、憑證、報(bào)表及工程結(jié)算資料;（十）本工程歷次審計(jì)、核查、稽察及整改情況和有關(guān)文件、資料；（十一）本工程有關(guān)專項(xiàng)竣工驗(yàn)收報(bào)告;（十二）本工程竣工決算報(bào)告；（十三）驗(yàn)收需要提供的其他資料。水電工程項(xiàng)目法人應(yīng)對提供資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性負(fù)責(zé)。第九條 水電工程竣工決算報(bào)告的編制應(yīng)符合水電站基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告編制規(guī)定（試行）（見附件1）的要求，并原則上在水電工程全部投產(chǎn)（最后一臺機(jī)組投入運(yùn)行）后12個(gè)月內(nèi)編制完成。第十條 水電工程中從事建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、咨詢、供貨等單位與竣工決算審計(jì)有關(guān)的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)組的調(diào)查，并提供有關(guān)證明材料。第十一條 水電工程竣工決算審計(jì)主要內(nèi)容包括:竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、投資及概算執(zhí)行情況、建設(shè)支出情況、交付使用資產(chǎn)情況、未完工程及所需資金、建設(shè)收入情況、結(jié)余資金情況、工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況以及項(xiàng)目投資效益情況。第十二條 水電工程竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）工程概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表、工程決算一覽表、預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用明細(xì)表、竣工工程財(cái)務(wù)（分年）決算表、待核銷基建支出表、轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表、資產(chǎn)構(gòu)成及待攤投資明細(xì)表及有關(guān)附表的真實(shí)性、完整性和合法性，即報(bào)表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，決算報(bào)表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實(shí)，邏輯關(guān)系是否正確；（二）竣工決算說明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性及完整性。第十三條 水電工程投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）各種資金渠道投入的實(shí)際金額；（二）資本金到位情況，不到位的數(shù)額及原因；（三）實(shí)際投資完成額;（四）概算審批真實(shí)性和合法性；（五）概算調(diào)整的真實(shí)性和合法性，包括概算調(diào)整的原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計(jì)變更和投資變化等;（六）投資超概算的金額及原因分析，并查明擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和批準(zhǔn)設(shè)計(jì)外投資情況。第十四條 水電工程建設(shè)支出審計(jì)的主要內(nèi)容：建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偂⑵渌顿Y支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資列支的真實(shí)性、合法性和效益性。第十五條 水電工程交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）交付使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備;（二）交付使用的無形資產(chǎn)的情況;（三）交付使用的其他資產(chǎn)的情況。第十六條 水電工程未完工程及所需資金審計(jì)的主要內(nèi)容：水電工程未完工程量及所需要的投資情況，所需資金和額度的留存及有無新增工程內(nèi)容等情況。第十七條 水電工程建設(shè)收入審計(jì)的主要內(nèi)容：水電工程建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實(shí)性和合法性。第十八條 水電工程結(jié)余資金審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況;（二）庫存物資實(shí)存量的真實(shí)性、有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題;（三）各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題，呆賬壞賬的處理情況等。第十九條 工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）工程勘測、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備物資采購及咨詢服務(wù)等是否按照規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo)；（二）所訂合同或協(xié)議是否符合國家有關(guān)規(guī)定，相關(guān)條款是否完備，是否全面履行；（三）合同變更、解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù)；（四）對違約者是否依照有關(guān)條款追究責(zé)任等。第二十條 水電工程投資效益情況審計(jì)的主要內(nèi)容：（一）建設(shè)工期對投資效益的影響；（二）投資回收期（靜態(tài)、動(dòng)態(tài)）、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率等技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；（三）貸款償還能力分析，建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益評價(jià)。第二十一條 審計(jì)組對水電工程竣工決算進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出審計(jì)報(bào)告，報(bào)水電總院，同時(shí)需征求項(xiàng)目法人的意見。審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)組成員簽字并加蓋執(zhí)業(yè)資格專用章。項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)報(bào)告意見，落實(shí)有關(guān)整改要求。第三章 決算驗(yàn)收 第二十二條 水電總院與工程所在地省（區(qū)、市）發(fā)展改革委協(xié)商組成水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收委員會，驗(yàn)收委員會具體組織開展水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收工作。驗(yàn)收委員會主任委員單位由水電總院擔(dān)任，副主任委員單位由工程所在地?。▍^(qū)、市）發(fā)展改革委（或省政府委派有關(guān)部門）擔(dān)任，驗(yàn)收委員會其他成員一般包括工程有關(guān)投資方等，由正、副主任委員根據(jù)工作需要確定。經(jīng)協(xié)商確定驗(yàn)收委員會成員單位名單后，水電總院負(fù)責(zé)印發(fā)成立驗(yàn)收委員會文件并通知各委員單位和項(xiàng)目法人。第二十三條 水電總院負(fù)責(zé)提出水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收工作大綱（初稿），并征求驗(yàn)收委員會副主任委員單位及項(xiàng)目法人意見后，提交驗(yàn)收委員會通過驗(yàn)收工作大綱(大綱編寫內(nèi)容見附件2)，明確驗(yàn)收工作的具體要求和安排。水電總院負(fù)責(zé)將驗(yàn)收工作大綱印發(fā)各驗(yàn)收委員單位和項(xiàng)目法人，各有關(guān)單位按照驗(yàn)收工作大綱要求做好準(zhǔn)備工作。第二十四條 根據(jù)驗(yàn)收工作大綱、項(xiàng)目法人提交的竣工決算報(bào)告和有關(guān)資料以及審計(jì)組提交的審計(jì)報(bào)告，驗(yàn)收委員會召開驗(yàn)收會議，驗(yàn)收委員會全體成員單位和項(xiàng)目法人及有關(guān)單位派代表參加。驗(yàn)收會議完成以下主要工作：（一）現(xiàn)場檢查；（二）聽取水電工程竣工決算報(bào)告及有關(guān)情況的匯報(bào)；（三）聽取竣工決算審計(jì)報(bào)告及主要結(jié)論的匯報(bào)；（四）聽取并研究項(xiàng)目法人對竣工決算審計(jì)報(bào)告的書面反饋意見和整改情況；（五）對存在的主要問題提出處理意見；（六）提出水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收鑒定書（格式見附件3）。第二十五條 水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收鑒定書正本一式8份，驗(yàn)收委員會全體委員簽字，由水電總院報(bào)國家發(fā)展改革委、國家能源局和國家審計(jì)署，并分送驗(yàn)收委員會副主任委員單位和項(xiàng)目法人。副本若干份，分送驗(yàn)收委員會各委員單位。第二十六條 項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，組織和協(xié)調(diào)各有關(guān)單位提供驗(yàn)收所需的基本資料，負(fù)責(zé)驗(yàn)收資料的整理和歸檔。項(xiàng)目法人在竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收會議后一個(gè)月之內(nèi)將驗(yàn)收有關(guān)資料（含電子版光盤）2份交水電總院存檔。第四章 爭議的解決第二十七條 驗(yàn)收過程中如發(fā)生爭議，由驗(yàn)收委員會主任委員協(xié)調(diào)、裁決，并將驗(yàn)收委員會成員提出的涉及重大問題的保留意見列入備忘錄，作為驗(yàn)收鑒定書的附件，同時(shí)報(bào)國家發(fā)展改革委、國家能源局和國家審計(jì)署。主任委員裁決意見有半數(shù)以上委員反對或難以裁決的重大問題，應(yīng)由驗(yàn)收委員會報(bào)水電總院或國家發(fā)展改革委、國家能源局和國家審計(jì)署決定。第五章 法律責(zé)任第二十八條 各有關(guān)單位應(yīng)對所提供的驗(yàn)收資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對于在驗(yàn)收過程中提供虛假材料的項(xiàng)目，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，其驗(yàn)收結(jié)論一律無效。對于不按規(guī)定履行水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收程序，造成的一切后果由項(xiàng)目法人承擔(dān)，同時(shí)由水電總院將有關(guān)情況上報(bào)國家發(fā)展改革委、國家能源局和國家審計(jì)署。第二十九條 驗(yàn)收委員會應(yīng)本著對國家、對工程高度負(fù)責(zé)的態(tài)度，遵循科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、客觀、公正的原則，依據(jù)國家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)章開展驗(yàn)收工作。驗(yàn)收委員會委員、審計(jì)組成員和其他工作人員不得濫用職權(quán)、玩忽職守。第三十條 水電工程項(xiàng)目法人違反基本建設(shè)規(guī)定和財(cái)經(jīng)法規(guī)的，驗(yàn)收委員會應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門按照法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)章的規(guī)定予以處理、處罰。第三十一條 水電工程項(xiàng)目法人有關(guān)責(zé)任人員違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律和本辦法規(guī)定，應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的，驗(yàn)收委員會應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門、單位提出追究責(zé)任的建議。第三十二條 水電工程項(xiàng)目法人有關(guān)責(zé)任人員干擾、阻止、破壞水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收，驗(yàn)收委員會應(yīng)當(dāng)給予警告和制止，必要時(shí)向有關(guān)部門提出處理、處罰的建議。對水電工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的有關(guān)責(zé)任人，由所在單位或者上級主管部門追究責(zé)任。第六章 附 則第三十三條 本辦法由水電總院負(fù)責(zé)解釋。第三十四條 本辦法自印發(fā)之日起施行。附件1：水電站基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告編制規(guī)定（試行）（單獨(dú)成冊）附件2：水電站竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收工作大綱（格式）附件3：水電站竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收鑒定書（格式）附件1：水電站基本建設(shè)工程竣工決算報(bào)告編制規(guī)定（試行）（單獨(dú)成冊）附件2：水電站竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收工作大綱（格式）1. 水電站竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收工作大綱封面水電站竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收工 作 大 綱水電站竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收委員會年月日152. 水電站竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收工作大綱格式水電站竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收工作大綱（編寫內(nèi)容）一、工程概述1工程名稱、地理位置、主要建筑物名稱、規(guī)模、綜合經(jīng)濟(jì)效益主要指標(biāo)（設(shè)計(jì)參數(shù)）、在電網(wǎng)中的位置和供電范圍等。2項(xiàng)目目標(biāo)和效益、建設(shè)緣由、歷史沿革、項(xiàng)目業(yè)主、項(xiàng)目設(shè)計(jì)和建設(shè)過程等。二、驗(yàn)收工作的主要依據(jù) 1國家發(fā)展和改革委員會、國家能源局委托函。 2國家有關(guān)法律、法規(guī)及制度。 3經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)概算及調(diào)整文件。 4歷年下達(dá)的年度投資計(jì)劃、項(xiàng)目支出預(yù)算。 5會計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理資料。 6招投標(biāo)文件、項(xiàng)目合同（協(xié)議）、工程結(jié)算資料。 7其他有關(guān)資料等。三、驗(yàn)收組織 1驗(yàn)收組織領(lǐng)導(dǎo)驗(yàn)收委員會主任委員單位（水電水利規(guī)劃設(shè)計(jì)總院）；副主任委員單位（工程所在地省（區(qū)、市）發(fā)展改革委）；委員單位（工程投資方等）。2驗(yàn)收委員會辦事機(jī)構(gòu)和職責(zé)項(xiàng)目法人承擔(dān)驗(yàn)收委員會辦事機(jī)構(gòu)職責(zé)，負(fù)責(zé)驗(yàn)收委員會及審計(jì)組各項(xiàng)活動(dòng)的組織、安排及日常工作。3驗(yàn)收參加單位參加驗(yàn)收會議的單位，包括驗(yàn)收委員會委員單位、項(xiàng)目法人及有關(guān)單位等。四、驗(yàn)收基本資料水電站基本建設(shè)工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收管理辦法（試行）第八條規(guī)定的驗(yàn)收基本資料。五、驗(yàn)收主要工作內(nèi)容水電站基本建設(shè)工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收管理辦法（試行）第十一條至第二十條所列的主要工作內(nèi)容。六、驗(yàn)收工作程序和計(jì)劃安排驗(yàn)收工作程序、總體計(jì)劃和進(jìn)度安排。七、驗(yàn)收工作中有關(guān)爭議的處理原則、方式水電站基本建設(shè)工程竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收管理辦法（試行）第二十七條明確的處理原則和方式。八、有關(guān)附件包括國家發(fā)展和改革委員會、國家能源局委托函，竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收鑒定書（格式）等。附件3：水電站竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收鑒定書（格式）1. 水電站竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收鑒定書封面水電站竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收鑒 定 書水電站竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收委員會年月日2. 水電站竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收鑒定書格式水電站竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收鑒定書（編寫內(nèi)容）前言竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收的依據(jù)，竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收組織單位及參加驗(yàn)收單位，驗(yàn)收會議基本情況。1. 工程概況（1）工程名稱、地理位置、主要建筑物名稱、規(guī)模、綜合經(jīng)濟(jì)效益主要指標(biāo)（設(shè)計(jì)參數(shù)）、在電網(wǎng)中的位置和供電范圍等。（2）項(xiàng)目目標(biāo)和效益、建設(shè)緣由、歷史沿革、項(xiàng)目業(yè)主、項(xiàng)目設(shè)計(jì)和建設(shè)過程等。2. 竣工決算專項(xiàng)驗(yàn)收工作內(nèi)容3工程建設(shè)情況及其評價(jià)（1）竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表情況。（2）投資及概算執(zhí)行情況。（3）建設(shè)支出情況。（4）交付使用資產(chǎn)情況。（5）未完工程及所需資金。（6）建設(shè)收