衛(wèi)生會計集中核算工作考核細則(試 行) 為加強衛(wèi)生會計核算中心制度建設，改進工作作風，調(diào)動會計人員的工作積極性，提高辦事效率，保證各項工作的順利開展，特制定本細則。一、對核算中心工作人員考核 1、原始憑證(20分)對各項經(jīng)濟業(yè)務提供的原始憑證要嚴格審查其真實性、合法性、完整性、準確性、手續(xù)完備性。如發(fā)現(xiàn)審核后的原始憑證仍然存在以下情況，扣除相應分數(shù)。(1)出現(xiàn)不合法、不合規(guī)票據(jù)每張扣1分。 (2)院長、經(jīng)辦人簽字及事由不完備的每筆扣05分。 (3)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容不完整、書寫不清楚、金額不一致的每筆扣0.5分。 (4)各項重大開支未按規(guī)定申報和審批的每筆扣1分。(5)需附有相關文件、合同、文字性說明等經(jīng)濟事項未附的每筆扣0.5分。2、報賬憑證（10分）審查報賬憑證填寫的完整性、準確性，簽章的齊全性。如發(fā)現(xiàn)審核后的報賬憑證出現(xiàn)以下情況，扣除相應分數(shù)。(1)項目填寫不準確、不完整每筆扣0.5分。(2)單位負責人、報賬人員、中心經(jīng)辦人員簽章不齊全的每筆扣0.5分。(3)科目與記賬憑證不一致的每筆扣0.5分。3、記賬憑證(20分) (1)科目用錯、明細科目應分未分的，每筆扣0.5分。 (2)摘要內(nèi)容填寫不完整、不準確，原始憑證排列不規(guī)范、不整齊，每筆扣0.5分。 (3)記賬憑證未打印的每筆扣0.5分。 (4)記賬憑證簽章不齊全的每筆扣0.5分。 (5)記賬憑證金額與所附原始憑證金額不相符的，附件張數(shù)不正確的，每筆扣0.5分。4、會計報表(10分)每月末要及時結出報表，并對數(shù)字進行核對，如發(fā)現(xiàn)錯誤要及時修改數(shù)字、公式等，并與報賬員聯(lián)系，督促其及時打印報表，簽章齊全后交核算中心。如果發(fā)現(xiàn)報表出現(xiàn)以下問題，扣除相應分數(shù)。 (1)賬表不符、數(shù)據(jù)錯誤的每次扣2分。 (2)每月5日前(節(jié)假日順延)未及時催交上月會計報表及往來明細的每次扣1分。 (3)表與表之間數(shù)字不銜接的每表扣1分。5、支付通知單（5分）支付通知單打印及時，數(shù)字要準確，經(jīng)手人簽名要齊全。出現(xiàn)一項錯誤扣1分。6、檔案管理(15分)(1)記賬憑證裝訂及時，當月憑證于次月2O日前裝訂完畢，封面項目寫齊全。未按時裝訂完成的每個單位扣05分(特殊情況除外)。（2）會計年度終了后一個月內(nèi)，將帳簿、憑證、報表及其他會計資料按照會計檔案管理辦法的規(guī)定，立卷歸檔。未按時完成的每個單位扣0.5分。 （3）在會計核算中心保管的會計檔案，在使用期間內(nèi)原則上不得借出，如需查閱，須經(jīng)單位領導同意并且核算中心主任批準，做好記錄。違反規(guī)定一次扣2分。7、收入管理和款項支付（30分）(1)嚴格審查單位收入，現(xiàn)金收入與交存數(shù)額不符的一筆扣0.5分。(2)及時督促單位交存現(xiàn)金，報賬員收入管理的平均得分為該項得分。(3) 支付款項及時準確，審核支付通知單，數(shù)字要準確，經(jīng)手人簽名要齊全。出現(xiàn)一項錯誤扣1分。8、支票、印鑒 (30分)(1) 支票由出納根據(jù)用量統(tǒng)一購買和保管，并建立支票使用登記制度，未按規(guī)定執(zhí)行扣1分。(2)支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失和被盜。違反規(guī)定的每次扣1分。 (3) 填寫支票時，內(nèi)容要完整、金額要準確、印鑒要清晰，因簽發(fā)錯誤而造成銀行退票的每次扣0.5分。 (4)嚴格管理支票和印鑒，不得私自出借或轉(zhuǎn)讓支票給其他單位和個人使用，不得私自使用印鑒，違反一次扣5分。 9、銀行帳戶（20分）(1)及時、認真、仔細、無誤的登記各單位銀行存款數(shù)，登記不全或錯誤的每次扣1分。(2)月底與開戶銀行進行對賬，銀行存款日記賬與銀行對賬單不符時要查明原因并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。未按規(guī)定執(zhí)行的每次扣2分。 (3)銀行結算票據(jù)傳遞及時，因傳遞不及時而影響單位報賬的每次扣1分。(4)不得私自對外泄漏各單位銀行存款數(shù)，違反一次扣2分。(5)報賬單位支出報賬應在單位存款的余額內(nèi)結算，未經(jīng)核算中心主任批準，不得透支，違反一次扣2分。10、服務態(tài)度和效率(20分) (1)工作態(tài)度和藹，積極準確辦理各項業(yè)務，不得拖延、推諉，違反一次扣0.5分。 (2)按時出勤，需加班的及時加班，及時做好各種統(tǒng)計工作，否則每次扣1分。 (3)重要問題和特殊業(yè)務要及時向主任匯報，因擅自辦理而造成不良后果的每次扣2分 (4)做好保密工作，不得私自泄漏各報賬單位財務信息，否則每次扣2分。 11、報賬會計考核1-6、10項，出納考核7-10項。二、對報賬單位考核（100分）1、嚴格遵守國家有關財經(jīng)法律、法規(guī)及相關制度規(guī)定，建立健全單位財務管理制度，建立和完善切實有效的內(nèi)部控制制度，規(guī)范單位財務行為。如出現(xiàn)違反法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律的行為視情節(jié)扣10-30分。2、保證單位資產(chǎn)的完整性，防止資產(chǎn)流失。建立健全資產(chǎn)的使用、保管、調(diào)撥等制度。違反上述規(guī)定造成資產(chǎn)損失的行為，根據(jù)情節(jié)扣1-10分。 3、積極組織收入，嚴格控制支出，實行收支兩條線，對資金收入要及時繳存銀行，不私設“小金庫”和坐收坐支。不及時交存銀行的扣1-10分；私設小金庫的扣20分。4、對設備購置、基建、借款、貸款、集資等重大項目，要按規(guī)定的程序進行報批。不報批的一次扣5分。5、不得授意、指使、命令報賬員編造虛假單據(jù)等違反法律、法規(guī)的行為，違反規(guī)定每次扣10分。三、對報賬員工作考核(100分)嚴格按照會計規(guī)范及時準確處理賬務，按時交存現(xiàn)金和報賬，嚴格管理單位資產(chǎn)，規(guī)范報賬程序和資料，服從核算中心的安排。l、收入管理（20分）(1)當天的現(xiàn)金收入當天交存到中心賬戶，每月不少于24天次，每少1天扣0.5分，扣完為止。(2)報賬時必須將期間的收入全額上報，且交存數(shù)與應存數(shù)相符，并附有存款回單。每有一筆未報或不符扣2分。(3)不得挪用和坐收坐支現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)一次扣5分。2、備用金（20分）(1) 報賬員應按現(xiàn)金管理條例的規(guī)定，保管好核算中心核發(fā)的備用金，未按規(guī)定的，每次扣1分。(2)對本單位發(fā)生的正常經(jīng)費支出，必須按財務制度進行審核把關后方可使用備用金報銷，未按規(guī)定用途使用的，每筆扣1分。(3)保證備用金的安全，不得挪用。否則每次扣2分。(4)定期清查備用金，出現(xiàn)長短款要向單位負責人和核算中心報告，并及時查明原因，否則每次扣2分。(5)未經(jīng)核算中心批準，備用金的留存不得超過規(guī)定的限額，否則每次扣2分。3、原始憑證 (20分) (1)各項經(jīng)濟業(yè)務必須提供真實、合法、完整、準確的原始憑證。出現(xiàn)不合法、不合規(guī)票據(jù)每張扣1分。 (2)原始單據(jù)單位負責人、經(jīng)辦人簽字齊全并寫明事由，手續(xù)不完備的每筆扣0.5分。 (3)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容不完整，書寫不清楚，金額不一致的，每筆扣0.5分。 (4)需要審批的重大事項，無批件的，每筆扣1分。(5) 需附有相關文件、合同、文字性說明或加蓋單位、公章、財務章等經(jīng)濟事項未附的每筆扣1分。(6)藥品的入庫、出庫要及時填寫出入庫單據(jù)，經(jīng)辦人簽章要齊全，支付藥品款要附有完備的入庫單。藥品調(diào)價要有院長簽字。否則每筆扣0.5分。 4、報賬憑證（10分）(1)科目運用不準確，末級科目未填寫，每筆扣0.5分。 (2)摘要內(nèi)容填寫不完整、不準確，原始憑證排列不規(guī)范、不整齊，每筆扣05分。 (3)錄入不及時，在報賬前未錄入完畢，每次扣1分。(4) 單位負責人、報賬人員簽章不齊全，每筆扣0.5分。(5)憑證金額與所附原始憑證金額不相符，附件張數(shù)不正確，每筆扣1分。5、會計報表(5分) (1)及時核對報表，發(fā)現(xiàn)賬表不符、數(shù)據(jù)錯誤要及時與核算中心人員聯(lián)系。否則每次扣2分。 (2)每月5日前(節(jié)假日順延)將上月會計報表及往來明細及時上交核算中心。否則每次扣1分。 (3)報表簽章要齊全，否則每次扣1分。6、賬簿（5分）(1)建立健全相關備查賬、輔助賬，包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、固定資產(chǎn)明細賬、藥品明細賬等。每缺一項扣1分(2)輔助賬和備查賬登記不及時不準確，每筆扣0.5分。(3)輔助賬、備查賬整理歸檔不及時，扣5分。(4)每月結賬完畢后，要對賬簿進行核對，會計年度終了后，要再次對賬簿進行核對，如有錯誤及時查找原因并與核算中心人員聯(lián)系，否則每項扣0.5分。(5)在2月底前將上一年度賬簿打印、簽章齊全后交核算中心，否則扣5分7、其他（20分）(1)需核算中心統(tǒng)一支付的款項，要手續(xù)完備、各種憑證填制準確完整，否則每筆扣0.5分（特殊情況除外）。 (2)未按規(guī)定做好單位往來款項的清理、回收、償還等業(yè)務工作的，每次扣1分。(3)按規(guī)定提取福利費、工會費、修購基金等，否則每筆扣0.5分。(4)報賬每周至少一次，每少一次扣1分。(5)及時認真完成核算中心交辦的臨時性工作，否則每次扣0.5分。(6)嚴格管理單位資產(chǎn)，建立健全資產(chǎn)明細賬，藥品、物資、器械、設備等每年至少清資一次，做到賬賬、賬實相符。否則根據(jù)情節(jié)扣1-10分。(7)及時準確的辦理單位財務、經(jīng)濟事項。否則根據(jù)情節(jié)扣1-10分。四、考核結果的運用將報賬單位的考核作為經(jīng)濟管理考核的一部分列入衛(wèi)生院的年度考核，其分數(shù)計入年度考核分數(shù)之中。對會計核算中心工作人員的考核實