第 3 套試卷 一、單項(xiàng)選擇題（本題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分） 1 財(cái)政分配的主體是（ ）。 2屬于典型的負(fù)外部性的是（ ）。 A海上燈塔 ）作為最有效的財(cái)政政策工具，實(shí)現(xiàn)社會(huì)資源的優(yōu)化配置，達(dá)到經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)。 A稅收 B國(guó)有資 產(chǎn)收益 C國(guó)債收入 D其他收入 ）。 A財(cái)政收入增長(zhǎng)率低于物價(jià)上升率 B財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上升率 C財(cái)政收入增長(zhǎng)率等于物價(jià)上升率 D財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于 ）。 6. 單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算的劃分標(biāo)志是（ ）。 A預(yù)算的形式 B預(yù)算的分級(jí)管理 C 預(yù)算內(nèi)容的分合關(guān)系 D預(yù)算的組成環(huán)節(jié) 7. 整個(gè)稅收征管過(guò)程的核心環(huán)節(jié)是（ ）。 8依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（ ）。 ）。 A 全部為社會(huì)統(tǒng)籌 業(yè)分管 10. 稅收制度的中心環(huán)節(jié) 是（ ）。 二、多項(xiàng)選擇題（本題共 5 小題，每小題 2 分，共 10 分， 多選或少選不得分 ） 1. 稅收法律關(guān)系中的征稅主體，包括（ ）。 A 國(guó)家稅務(wù)局 2政府的購(gòu)買(mǎi)性支出，主要有（ ）。 A行政國(guó)防支出 B科教文衛(wèi)支出 C基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資支出 D農(nóng)業(yè)投資支出 3財(cái)政收入規(guī)模的衡量方法（ ）。 4國(guó)債的發(fā)行價(jià)格包括（ ）。 5根據(jù)財(cái)政政策具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來(lái)劃分，財(cái) 政政策可分為（ ）。 三、名詞解釋?zhuān)ū绢}共 3 小題，每小題 2 分，共 6 分） 四、判斷題（本題共 10 小題，每小題 1 分，共 10 分，對(duì)的題后劃，錯(cuò)的題后劃） 1. 財(cái)政產(chǎn)生的首要條件是政治條件。 （ ） 2在財(cái)政支出總額中，購(gòu)買(mǎi)性支出所占的比重越大，政府所配置的資源規(guī)模就大，財(cái)政活動(dòng)對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就越大。（ ） 3 在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)期，財(cái)政收入主要是為滿足全社會(huì)生產(chǎn)建設(shè)資金需要。（ ） 4國(guó)債償債率是指一國(guó)一定時(shí)期的國(guó)債累積發(fā)行余額與當(dāng)年 ） 5我國(guó)現(xiàn)在實(shí)行的是以中央集權(quán)為主，適當(dāng)下放財(cái)權(quán)的預(yù)算管理體制。（ ） 6緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策的配合目的在于保持經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)的同時(shí)盡可能地避免通貨膨脹。（ ） 7. 稅收轉(zhuǎn)嫁是納稅人主要以改變價(jià)格的方式，將應(yīng)納稅款的一部分或者全部轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的過(guò)程。 （ ） 8納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的，不得從新 貨物銷(xiāo)售額中減除收購(gòu)舊貨物的款額。（ ） 9 2009年，我國(guó)增值稅由過(guò)去的生產(chǎn)型變?yōu)橄M(fèi)型。 （ ） 10 生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷(xiāo)售的普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅。（ ） 五、簡(jiǎn)答題（本題共 5 小題，共 28 分） . 財(cái)政收入的形式有哪些？（ 5 分） 2轉(zhuǎn)移性支出與購(gòu)買(mǎi)性支出在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的地位和作用有何不同？（ 5 分） 3資源配置職能的含義以及實(shí)現(xiàn)該職能的財(cái)政手段是什么？（ 6 分） 4. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的 形式與影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素。 （ 6 分） 5分析影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。（ 6 分） 六、計(jì) 算題（本題共 3 小題，共 24 分） 1某企業(yè)是增值稅一般納稅人， 2015年 5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： (l)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額 180 萬(wàn)元；另外，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的包裝費(fèi)收入 (2)銷(xiāo)售乙產(chǎn)品給消費(fèi)者，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額 (3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于該企業(yè)的基建工程，成本價(jià)為 60 萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格； (4)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià) 60萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品已 驗(yàn)收入庫(kù)。 (5)本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的 20%用于本企業(yè)職工福利。 要求：計(jì)算該企業(yè) 2015年 5月應(yīng)納增值稅稅額。 (8 分 ) 2 某居民企業(yè)主要生產(chǎn)銷(xiāo)售 空調(diào) ， 2014 年度銷(xiāo)售 空調(diào) 取得不含稅收入 8000 萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本 3800萬(wàn)元；出租設(shè)備取得租金收入 300 萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn) 860萬(wàn)元。與銷(xiāo)售有關(guān)的費(fèi)用支出如下： （ 1）銷(xiāo)售費(fèi)用 1650 萬(wàn)元，其中廣告費(fèi) 1400萬(wàn)元； （ 2）管理費(fèi)用 850 萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 90 萬(wàn)元； （ 3）財(cái)務(wù)費(fèi)用 80 萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款 500 萬(wàn)元所支付的年利息 40 萬(wàn)元 （當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為 ； （ 4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的 合理 實(shí)發(fā)工資 540萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi) 16 萬(wàn)元、職工福利費(fèi)86萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi) 18 萬(wàn)元； （ 5）營(yíng)業(yè)外支出 300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款 150萬(wàn)元。 計(jì)算： 用間接法計(jì)算該企業(yè) 2014年度 應(yīng)納 企業(yè) 所得稅額。 （ 8分） 3. 中國(guó)公民王某 2014年 12月取得收入情況如下： （ 1） 12 月取得月工資 6000元，季度獎(jiǎng)金 1000元。 （ 2） 12 月為國(guó)內(nèi)某大學(xué)講座取得收入 5000元。 （ 3） 12 月 出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，取得稿酬 30000元 ，從中拿出 10000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐給災(zāi)區(qū)。 （ 4） 12 月 將自己研制的一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為 3000元 （ 5） 12 月份獲全年一次性獎(jiǎng)金 12000元。 計(jì)算王某上述所得 在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。 （ 8分） 級(jí)數(shù) 含稅級(jí)距 稅率（ %） 速算扣除數(shù) 1 0 1500 3% 0 2 1500 4500 10% 105 3 4500 9000 20% 555 4 9000 35000 25% 1005 七、論述題（本題共 1 小題，共 12 分） 政政策的工具及效應(yīng) 第 3 套試卷 答案 一、單項(xiàng)選擇題（本題共 10小題，每小題 1分，共 10分） 1 B 2 B 3 A 4 B 5 A 6 A 7 C 8 A 9 D 10 C 二、多項(xiàng)選擇題（本題共 5小題，每小題 2分，共 10 分） 1 2 3 4 5 、名詞解釋?zhuān)ū绢}共 3小題，每小題 2分，共 6分） 私人邊際成本和社會(huì)邊際成本之間或私人邊際效益和社會(huì)邊際效益之間的非一致性。即 某些個(gè)人或廠商的經(jīng)濟(jì)行為影響了他人或廠商，卻沒(méi)有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本費(fèi) 用或 沒(méi)有獲得應(yīng)有的報(bào)酬。 以特殊的法律條文規(guī)定的、給予特定類(lèi)型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。 預(yù)算外資金是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他機(jī)構(gòu)為履行或代行政府職能，依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章，收取、提取和安排使用的未納入國(guó)家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。 四、判斷題（本題共 10小題，每小題 1分，共 10 分） 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 五、簡(jiǎn)答題（本題共 5小題，共 28分） . 財(cái)政收入的形式有哪些？（ 5分） （ 1）稅收收入 （ 1 分） （ 2）國(guó)有資產(chǎn)收益（ 1分） （ 3）國(guó)債收入（ 1分） （ 4）其他收入：規(guī)費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、國(guó)家資源管理收入、公產(chǎn)收入、專(zhuān)項(xiàng)收入。（ 2分） 2轉(zhuǎn)移性支出與購(gòu)買(mǎi)性支出在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的地位和作用有何不同？（ 5分） 1 購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)于社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響，并間接影響收入分配；轉(zhuǎn)移性支出直接影響收入分配，對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。（ 2 在安排購(gòu)買(mǎi)性支出時(shí)，政府必須遵循等 價(jià)交換的原則，此時(shí)的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束；在安排轉(zhuǎn)移性支出時(shí)，政府并沒(méi)有十分明確的原則可以遵循，此時(shí)的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府的效益是軟約束。（ 3購(gòu)買(mǎi)性支出對(duì)微觀主體的約束是硬約束，轉(zhuǎn)移性支出對(duì)微觀主體的約束是軟約束 （ 以購(gòu)買(mǎi)性支出占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)，政府執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)；以轉(zhuǎn)移性支出占占較大比重的支出結(jié)構(gòu)的財(cái)政活動(dòng)則執(zhí)行國(guó)民收入分配的職能較強(qiáng)。（ 3資源配置職能的含義以及實(shí)現(xiàn)該職能的財(cái)政手段是什么？（ 6分） （ 1）資源配置，廣義的理解可以是指社會(huì)總產(chǎn)品的配置，狹義的理解可以是指生產(chǎn)要素的配置。不論何種理解，資源配置就是運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源結(jié)構(gòu)的目標(biāo)。（ 1分） （ 2）財(cái)政手段： 1確定財(cái)政收支占國(guó)民收入的合理比例（ 1分） 2優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)（ 1分） 3通過(guò)合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)確保國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)（ 1分） 4鼓勵(lì)并調(diào)節(jié)民間投資（ 1分） 5提高財(cái)政資源配置本身的效率（ 1分） 4. 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的 形式與影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素 （ 6 分） （ 1） 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的 形式：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、輾轉(zhuǎn)、疊轉(zhuǎn)、稅收資本化 （ 2分） （ 2）影響稅收轉(zhuǎn)嫁的因素： 商品供求彈性 （ 1分） 市場(chǎng)結(jié)構(gòu)（ 1分） 課稅制度（ 1分） 企業(yè)決策者市場(chǎng)價(jià)值判斷及行為觀念（ 1分） 5分析影響稅制結(jié)構(gòu)的因素。（ 6 分） （ 1）生產(chǎn)力發(fā)展水平（ 1分） （ 2）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)（ 1分） （ 3）政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的意圖（ 1分） （ 4）稅收征管水平（ 1分） （ 5）歷史原因（ 1分） （ 6）國(guó)際影響（ 1分） 六、計(jì)算題（本題共 3小題，共 24分） 1、 解 ;(1) 銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 180 17% (1 17%) 17%= （ 2分） (2) 銷(xiāo)售乙產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 (1 17%) 17%= （ 1分） (3)自用新產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 60 (1 10%) 17%=元 （ 2分） (4)外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅 60 13% (1=元 （ 2分） (5)5月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅額為 （ 1分） 2、解 (1) 廣告費(fèi) 扣除限額 :(8000+300) 15%=1245萬(wàn)元 ,需要調(diào)增 140055 萬(wàn)元 （ 1分） (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 :90 60%=54 萬(wàn)元 ； 8300 5 =需要調(diào)增 1分） (3)利息 扣除限額 :500 29萬(wàn)元 需要調(diào)增 401萬(wàn)元 （ 1分） (4) 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 扣除限額 :540 2%= 需要調(diào)增 1分） 職工福利扣除限額 :540 14%= 需要調(diào)增 1分） 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額 :540 需要調(diào)增 1分） (5)捐款扣除限額 :860 12%= 需要調(diào)增 1分） (6)企業(yè)應(yīng)納所得稅額 =(860+155+1+ 25%=元 （ 1分） 3、解： （ 1）工資薪金所得納稅：（ 6000+1000 3500） 10%45元 （ 1分） （ 2）勞務(wù)所得納稅： 5000（ 1 20%） 20%=800 元（ 1分） （ 3）稿酬所得納稅：捐贈(zèng)限額 30000（ 1 20%） 30%=7200元（ 2分） 30000（ 1 20%） 7200 20%（ 1 30%） =2352 元 （ 4）特許權(quán)使用費(fèi)納稅：（ 3000 20%=440 元（ 1分） （ 5）年終獎(jiǎng)納稅： 12000/12=1000 12000 3%=360元（ 2分） 應(yīng)納個(gè)稅的和 245+800+2352+440+360=4197 元（ 1分） 七、論述題（共 12分） 財(cái)政政策的工具及效應(yīng) （一）財(cái)政政策的工具 1稅收 （ 稅收作為調(diào)節(jié)手段，一是調(diào)節(jié)社會(huì)總供給和總需求的關(guān)系，二是調(diào)節(jié)收入分配關(guān)系。這些調(diào)節(jié)作用主要通過(guò)稅率的確定、稅種的選擇、稅負(fù)的分配以及稅收優(yōu)惠和稅收懲罰等規(guī)定體現(xiàn)出來(lái)。 2財(cái)政支出 （ （ 1）購(gòu)買(mǎi)性支出。購(gòu)買(mǎi)性支出的增減，將直接影響個(gè)人收入的增減和社會(huì)總消費(fèi)的增減，進(jìn)而影響到國(guó)民收入的增減。其影響程度取決于政府購(gòu)買(mǎi)乘 數(shù)的大小。可見(jiàn)，購(gòu)買(mǎi)性支出作為財(cái)政政策的工具，是實(shí)現(xiàn)反經(jīng)濟(jì)周期的手段之一。 （ 2）轉(zhuǎn)移性支出。轉(zhuǎn)移性支出是政府將財(cái)政資金用于社會(huì)救助、社會(huì)保險(xiǎn)和財(cái)政補(bǔ)貼等費(fèi)用的支付。 3公債 （ 國(guó)債的作用主要通過(guò)國(guó)債規(guī)模、持有人結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)、國(guó)債利率等綜合體現(xiàn)出來(lái)，政府可以通過(guò)調(diào)整國(guó)債規(guī)模，選擇購(gòu)買(mǎi)對(duì)象，區(qū)分國(guó)債償還期限，制定不同國(guó)債利率等來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)政的目標(biāo)。 4財(cái)政預(yù)算 （ 預(yù)算調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用主要反映在財(cái)政收支的規(guī)模和收支差額上。赤字預(yù)算體現(xiàn)的是一種擴(kuò)張性財(cái)政政策，在有效需求不足時(shí)，可以對(duì)總需求的增 長(zhǎng)起到刺激作用。 （二）財(cái)政政策的效應(yīng) 1“內(nèi)在穩(wěn)定器”效應(yīng) （ 財(cái)政政策的“內(nèi)在穩(wěn)定器”無(wú)須借助外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控效果，這種內(nèi)在的、自動(dòng)產(chǎn)生的穩(wěn)定效果可以隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，自行發(fā)揮調(diào)節(jié)作用而不需要政府專(zhuān)門(mén)采取干預(yù)行動(dòng)。 2乘數(shù)效應(yīng) （ 財(cái)政政策的乘數(shù)效應(yīng)包括三方面的內(nèi)容：第一，投資或公共支出乘數(shù)效應(yīng)。第二，稅收乘數(shù)效應(yīng)。第三，預(yù)算平衡乘數(shù)效應(yīng)。乘數(shù)效應(yīng)包括正反兩個(gè)方面；當(dāng)政府投資或公共支出擴(kuò)大、稅收減少時(shí)，對(duì)國(guó)民收入有加倍擴(kuò)大的作用，從而產(chǎn)生宏觀經(jīng)濟(jì)的擴(kuò)