1 20162016 年青海省內(nèi)審師年青海省內(nèi)審師 內(nèi)部審計基礎(chǔ)內(nèi)部審計基礎(chǔ) 公司治理方式考試題 公司治理方式考試題 本卷共分為 1 大題 50 小題 作答時間為 180 分鐘 總分 100 分 60 分及格 一 單項選擇題 共 50 題 每題 2 分 每題的備選項中 只有一個最符合題意 1 以下哪項內(nèi)容按正確的時間順序列舉了這些審計步驟 創(chuàng)建審計業(yè)務(wù)計劃 召開撤出會議 開展現(xiàn)場工作 進行審計時間安排 出具審計發(fā)現(xiàn)總結(jié)報告 A 正確的順序是 B 正確的順序是 C 正確的順序是 D 正確的順序是 2 以下各項均是對利用問題清單來評估審計風險的批評 除了 A 問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感 B 不適當?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重 C 降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性 D 不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗進行轉(zhuǎn)化解釋 3 為確保在實施審計的整個過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎 內(nèi)部審計師通常應(yīng) A 保證所有與審計相關(guān)的財務(wù)信息都已被包含在審計計劃中 并被檢查是否存在違法亂 紀或不遵守規(guī)定情況 B 保證所有的審計測試都被完整地記錄 C 在審計業(yè)務(wù)的整個過程中都考慮存在違法亂紀或不遵守規(guī)定的可能性 D 迅速向?qū)徲嬑瘑T會報告在審計業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀或不遵守規(guī)定的情況 4 下列哪項不是利用期間報告的好處 A 寫審計報告的時間可以縮短 B 期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息 C 期間報告可以是非正式的 D 正式的 書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要 5 根據(jù) 專業(yè)實務(wù)框架 計劃內(nèi)部審計業(yè)務(wù)時一般要求開展多項工作 但以下哪項內(nèi)容 除外 A 編制初步的時間預算 B 確定實質(zhì)性測試的性質(zhì)和范圍 C 總結(jié)以往審計中觀察到的與控制薄弱環(huán)節(jié)有關(guān)情況 D 獲得審計委員會批準 6 下列哪種變動會導致置信區(qū)間范圍變窄 A 置信水平從 95 增至 99 B 置信水平從 95 下降至 90 C 誤拒風險的可接受水平降低 D 精確度提高 7 根據(jù)下列資料回答 4 6 題 一家大型銀行擁有 30 個主要的應(yīng)用系統(tǒng) 支持著超過 250 個不同類型的客戶賬戶 包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶 這個系統(tǒng)已經(jīng) 開發(fā)了 25 年 使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng) 單獨就某個系統(tǒng)來說 系統(tǒng)工作得很好并很 少發(fā)生錯誤 然而 不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面 這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓 的時間 也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性 8 年以前 賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都 2 很熟悉 并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶 但是現(xiàn)在 只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員 能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類 甚至有些人在他們自己的職責范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選 擇合適的賬戶組合 管理部門認識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員 如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類 客戶就可以得到更好的服務(wù) 通過多 次討論 管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系 本銀行將落后于它的競爭對 手 同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng) 經(jīng)過許多次會議討論之后 管理部門和賬 戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達成一致的意見 如果經(jīng)過了一 段時間 銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了 并培訓了賬戶業(yè)務(wù)人員 經(jīng)過培訓這些人員也 能夠成功地使用系 A a 生命周期法 B b 模擬法 C c 原型法 D d 分層 輸入 處理 輸出 HIPO 8 以下哪項內(nèi)容可能會使內(nèi)部審計師警惕被審計部門發(fā)生舞弊的可能性 A 該部門今年沒有計劃接受外部審計 B 銷售額增加 10 C 管理人員所得的很大一部分與該部門所報告的凈收入有關(guān) D 以上都不對 9 計劃和控制貫穿整個企業(yè)和整個數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為 A 概念模型化 B 數(shù)據(jù)管理 C 數(shù)據(jù)庫管理 D 企業(yè)模型化 10 以下有關(guān)遏制舞弊行為的表述中 準確的是 遏制舞弊的首要方式是管理高層倡導 實行有效的控制系統(tǒng) 內(nèi)部審計師有責任通過檢查和評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的充分性 來 協(xié)助遏制舞弊行為 內(nèi)部審計師應(yīng)確定溝通渠道能否向管理層提供有關(guān)控制系統(tǒng)的有 效性以及異常交易發(fā)生情況的充分 可靠的信息 A 僅有 B 僅有 和 C 僅有 D 和 11 鑒于管理層提出的緊急要求 事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計 劃中包含的所有承諾 審計執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動方案是以下哪一項內(nèi)容 A 馬上將情況告知董事會 尋求后者的支持 以獲得進一步的資源 滿足年度審計計劃 的相關(guān)需求 B 將情況告知董事會和高層管理人員 并請求后者對年度審計計劃進行重新評估 C 將情況告知高層管理人員 并應(yīng)用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數(shù) 請求后者重 新考慮這些額外的審計要求 D 繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃 尋找機會調(diào)整工作重點 并重新進行資源配置 12 審計委員會能夠服務(wù)于幾個重要目標 其中有些目標直接有利于內(nèi)部審計活動 由審 計委員會提供給內(nèi)部審計活動的最明顯好處是 A 保護內(nèi)部審計活動的獨立性免受管理當局的過分影響 B 審核年度審計計劃并監(jiān)控審計結(jié)果 C 批準審計計劃 日程表 人員配備 并在必要時與內(nèi)部審計師會面 3 D 審核公司既定的經(jīng)營程序手冊的復印件 并與公司的官員進行討論 13 內(nèi)部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性 如要獲得正在實施的保險政策詳細方案 的信息 以下哪項是最可能的信息來源 A 在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的 附有注銷支票的原始記賬分錄 B 描述了保險員工目標 權(quán)利和責任的公司章程 C 當前財政年度關(guān)于預付保險費的預算及賬戶期初余額 D 包含不同受益人保險政策的文件 14 內(nèi)部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項 A 確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識 B 確保不會發(fā)生舞弊 C 認識到可能發(fā)生舞弊的活動 D 評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性 15 價格通貨膨脹會給財務(wù)比率分析產(chǎn)生如下什么影響 A 價格通貨膨脹隨時間影響財務(wù)比率 同時影響公司在不同年度之間的可比性 B 價格通貨膨脹隨時間影響財務(wù)比率分析 但不影響公司在不同年度之間的可比性 C 價格通貨膨脹僅影響采用資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)的比率 D 價格通貨膨脹影響公司在不同年度之間的可比性 但不影響隨時間的財務(wù)比率分析 16 以下哪項內(nèi)部審計計劃工具在性質(zhì)上是通用的 并可用于確保各時期的恰當業(yè)務(wù)范圍 A 長期計劃 B 業(yè)務(wù)工作方案 C 內(nèi)部審計活動的預算 D 內(nèi)部審計活動的章程 17 內(nèi)部審計部門應(yīng)通過對程序進行評估來為公司治理作貢獻 通過評估 促進 提升道德標 準和價值觀 確保有效的組織業(yè)績管理和責任制 傳達風險和控制信息 協(xié)調(diào)內(nèi)外部審 計師和管理層的工作 A 只有 B 只有 C 只有 和 D 和 18 有些卡特爾從事限定價格 操縱投標 限制輸出和劃分市場等活動 各國政府和國際 組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是 A 這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額 B 競爭有利于維持低價格 因此消滅卡特爾可以提高市場效率 C 離開了政府保護 中小企業(yè)無法生存或成長 D 發(fā)展中國家的經(jīng)濟穩(wěn)定取決于全球自由市場 19 公司的內(nèi)部審計師近期用自動的人力資源系統(tǒng)檢查了退休福利計劃 并確定在過去 10 年間退休金與醫(yī)療福利已變動過好多次 內(nèi)部審計師想要確定進一步的調(diào)查是否正當 最 恰當?shù)臉I(yè)務(wù)程序是 A 審核過去 10 年間退休金支出趨勢 如果費用支出增加 就需要進一步的調(diào)查 B 運用通用審計軟件對退休金進行貨幣 單位抽樣 并確定每位已退休員工是否得到了準 確的支付 C 以每個人為依據(jù) 審核退休金與醫(yī)療費用的合理性 以確保退休福利計劃在每位員工 退休時都還有效 D 運用通用審計軟件對退休金進行屬性抽樣 并進行詳細測試 以確定所抽取的每個人 4 是否得到了恰當?shù)母＠?20 一個運輸部門在數(shù)據(jù)庫中保存有車輛保有量和維修記錄 為評估數(shù)據(jù)庫信息的準確性 以下哪一項審計程序是最恰當?shù)?A 用支持性證明材料驗證從數(shù)據(jù)庫中抽取的樣本 B 利用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的 是以什么樣的順序處理的 C 利用測試程序來模擬常規(guī)處理過程 D 用現(xiàn)行系統(tǒng)中運行一批測試交易 用預計結(jié)果來驗證其準確性 21 在公開上市的公司 管理層通常要求內(nèi)部審計師參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財 務(wù)報告 下列情形中 通常不能作為這一參與原因的有 A 管理層可能考慮其在資金市場上的聲譽 B 管理層可能擔心季度財務(wù)報告錯報會導致相關(guān)懲罰 C 準則 指出內(nèi)部審計師必須參與檢查季度財務(wù)報告 D 管理層可能認為內(nèi)部審計師參與檢查季度財務(wù)報告將有助于增強管理層內(nèi)部決策的有 效性 22 為正確地評估內(nèi)部審計部門的運營 質(zhì)量保證程序應(yīng)包括 A 定期抽查監(jiān)督內(nèi)部審計工作 B 由獨立于內(nèi)部審計職員的人員進行內(nèi)部復核 以評估部門運營的質(zhì)量 C 至少每三年一次由獨立于本組織的合格人員進行外部審查 D 審計經(jīng)理的定期輪換 23 在風險評估坐標圖中 風險發(fā)生的可能性是影響風險評級的重要參數(shù) 另一個重要參 數(shù)是以下哪一項 A 企業(yè)的風險偏好 B 風險的類型 C 應(yīng)對風險措施的成本 D 風險對企業(yè)產(chǎn)生的影響 24 首席審計執(zhí)行官 CAE 評估和報告控制程序的職責包括 A 與管理高層和審計委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進行溝通 B 監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立 C 保持組織的治理過程 D 僅在內(nèi)部審計活動的基礎(chǔ)上做出個別的評估 25 價格通貨膨脹會給財務(wù)比率分析產(chǎn)生如下什么影響 A 價格通貨膨脹隨時間影響財務(wù)比率 同時影響公司在不同年度之間的可比性 B 價格通貨膨脹隨時間影響財務(wù)比率分析 但不影響公司在不同年度之間的可比性 C 價格通貨膨脹僅影響采用資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)的比率 D 價格通貨膨脹影響公司在不同年度之間的可比性 但不影響隨時間的財務(wù)比率分析 26 內(nèi)部控制包括下列哪些因素 1 控制環(huán)境 2 風險管理 3 控制活動 4 信息與溝通 5 公司治 理結(jié)構(gòu) A 1 2 和 3 B 1 2 和 4 C 1 2 3 和 4 D 1 2 3 4 和 5 27 企業(yè)對于發(fā)出的商品 在不能確認收入時 應(yīng)按發(fā)出商品的實際成本 借方記什么科目 貸方記 庫存商品 A 發(fā)出商品 5 B 主營業(yè)務(wù)成本 C 生產(chǎn)成本 D 其他業(yè)務(wù)成本 28 下列哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬準備充足性的最相關(guān)證據(jù) A 函證應(yīng)收賬款 B 分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情況 C 檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的控制 以保證所有核銷的壞賬都經(jīng)過管理層的批準 D 通過對應(yīng)收賬款賬齡和當前相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬準備的充足性 29 以下哪項目標將風險管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上 A 成本最小化 B 市場份額最大 C 損失最小化 D 股東價值最大化 30 管理當局為評價這一建議應(yīng)考慮的額外標準不包括 A 內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識 B 被提議審計的總體成本 C 發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性 D 外部審計師對一次性審計想法的堅持 31 與零基預算相比 逐漸增加的預算的優(yōu)點是 A 消除已經(jīng)不再有用的功能和職責 B 不必定期復核所有的功能就可以有效的利用資源 C 鼓勵迅速采用新的項目 D 最接受現(xiàn)有的基礎(chǔ) 32 某內(nèi)部審計經(jīng)理和公司下屬企業(yè)的管理人員正在舉行年度會議 討論其提議的下一年 度的業(yè)務(wù)計劃和活動 在討論了過去一年該企業(yè) 12 個車間的活動之后 該企業(yè)的副總裁同 意 內(nèi)部審計人員提出的所有重要建議涉及了該企業(yè)的標準操作程序內(nèi)為本地管理人員正 確描述的關(guān)鍵控制和相關(guān)操作活動 副總裁建議將關(guān)鍵控制活動從該企業(yè)的大量書面程序 轉(zhuǎn)變成一份自我評估標準操作程序 SOP 調(diào)查表 相對于下一年度業(yè)務(wù)計劃 該內(nèi)部審計經(jīng) 理應(yīng)該賦予這樣的 SOP 以什么樣的重要性 A 雖然 SOP 調(diào)查表將增強控制的適當性 但是內(nèi)部審計師需要證實控制正是像 SOP 所表 明的那樣發(fā)揮作用 B 增加該項控制將減少下一年度的重要業(yè)務(wù)建議 所以業(yè)務(wù)活動范圍可以相應(yīng)地減少 C 如果副總裁同意要求內(nèi)部審計活動批準該企業(yè)的所有標準操作程序 那么 業(yè)務(wù)活動 可以減少一些 D 為了使 SOP 調(diào)查表可以和提議的業(yè)務(wù)計劃表一起考慮 該調(diào)查表的郵寄和控制必須由 內(nèi)部審計活動來實施 33 許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項 例如 非常同意 同意 既不同意也不反對 不 同意 很不同意 的一系列不同問題組成 一些設(shè)計是讓不同群體的調(diào)查對象來回答不同版 本的調(diào)查問卷 這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同順序排列 將選擇項的梯度次序顛 倒 例如 同意在右邊不同意在左邊 或反之 這類問卷變量的目的是 A 消除故意的虛假陳述 B 減少模式反應(yīng)傾向的影響 C 測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷 D 運用相同的問題 可能獲得一個以上人口參數(shù)的信息 6 34 通常 隨著組織規(guī)模增大 其戰(zhàn)略也會 A 從注重于產(chǎn)品的差異轉(zhuǎn)向注重于單一產(chǎn)品線 B 服從 并由組織的內(nèi)部結(jié)構(gòu)確定 C 變得不平凡 并且他們通常在其產(chǎn)業(yè)內(nèi)擴張活動 D 注重于縱向整合 因而他們的結(jié)構(gòu)必須更為集權(quán)化 35 審計師使用數(shù)據(jù)分析軟件來監(jiān)測被審計者的例外情況 不具有以下哪項優(yōu)點 A 可以計算財務(wù)數(shù)據(jù)錯報的準確數(shù)額 B 軟件可以根據(jù)特定的標準選擇抽樣樣本 C 可以整體測試數(shù)據(jù) D 決策風險會增加 36 某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的 客戶滿意度測試系統(tǒng) 該系統(tǒng) 由該部門客戶服務(wù)處進行的年度郵件調(diào)查組成 從過去 12 個月購貨的所有客戶中隨機抽取 100 個采購部門作為調(diào)查對象 向其發(fā)送調(diào)查問卷 調(diào)查問卷長三頁 包括 30 個問題 采 用多種回答方式 例如有些是自由回答 有些是選擇 其他問題則采用反應(yīng)層次 客戶服 務(wù)處在 9 月寄出調(diào)查問卷 于 10 月 15 日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格 僅寄出一次郵 件 如果顧客不返回調(diào)查問卷的話 也不進行追蹤調(diào)查 在上一次郵寄調(diào)查問卷時 有 45 份調(diào)查問卷沒有返回 以下哪一項不是面談相對于郵件調(diào)查的優(yōu)點 A 回答率一般要高得多 B 由于避免了郵費而成本更低 C 詢問者可以采用更多類型的問題 D 調(diào)查員可以增加回答者對問題的理解 37 某內(nèi)部審計師拍了一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片 這張照片屬于以下哪一種類型的信 息 A 實物證據(jù) B 聲明證據(jù) C 文件證據(jù) D 分析性證據(jù) 38 以下哪項關(guān)于基準比較法的陳述是正確的 A 將一個公司的業(yè)績與業(yè)績最佳的公司進行比較來完成 B 將一個公司的業(yè)績與其最接近的競爭對手的業(yè)績進行比較是基準比較法的典型做法 C 通常局限于制造業(yè)操作和生產(chǎn)過程 D 可以通過質(zhì)量或數(shù)量的比較來進行 39 某公司將舉報舞弊的電話熱線外包 這種外包做法的主要缺點是以下哪一項內(nèi)容 A 失去對熱線的直接控制 B 增加熱線運行費用 C 增加培訓要求 D 削弱雇員對投訴的匿名感覺 40 一個設(shè)備制造商設(shè)有訂貨登記系統(tǒng)的撥號進入端口 以方便世界范圍內(nèi)的客戶在需要 的時候方便地進行訂貨 該制造商承諾在全世界范圍內(nèi) 95 的零件訂貨可以在 48 小時之內(nèi) 送貨 由于某些電子零件的成本和敏感性 供貨商需要設(shè)立訂貨登記系統(tǒng)訪問的安全措施 對訪問的安全性進行監(jiān)視的最好技術(shù)是 A 訂貨登記系統(tǒng)的集成檢測設(shè)備 B 通過訂貨登記系統(tǒng)對業(yè)務(wù)進行追蹤 C 訂貨登記業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)選擇 7 D 對不成功的訪問企圖進行日志登記 41 編制與維修費有關(guān)的工作底稿時 以下哪項是不必要的特征 A 內(nèi)部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期 盡管工作底稿的編制提 前了 4 個工作日 B 顯示開展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費用 C 首席審計執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人 盡管工作底稿是由其他人編制的 D 顯示上個月的資產(chǎn) 廠房和設(shè)備的總購置成本 42 以下哪種情況可能屬于材料采購過程中發(fā)生舞弊的跡象 有規(guī)律地向少數(shù)投標者 授予合同 存在許多變更定單 許多合同授予同一家公司 A 和 都對 B 只有 是對的 C 只有 和 是對的 D 只有 是對的 43 ABC 組織稱一罐蘇打食物里的卡路里均值是 1 或更少 在某消費者測試服務(wù)中 檢驗九 罐得到下列卡路里的數(shù)量 0 9 0 95 1 0 1 05 0 85 1 0 0 95 0 95 0 9 這些觀測值 的均值是 0 95 均值的方差之和是 0 03 假定總體近似于正態(tài)分布 樣本的標準差是 A 0 0577 B 0 0612 C 0 0316 D 0 00375 44 某機構(gòu)打算推出一項新的服務(wù) 并希望設(shè)計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新 標志 假如選定你參與這個過程 你也看了過去的廣告詞和舊的標志 以及廣告部給出的 建議 由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想 而且機構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法 以下那 種方法最適合應(yīng)用 A 自由聯(lián)想法 B 價值分析法 C 頭腦風暴法 D 屬性列表法 45 內(nèi)部審計師運用貨幣單位抽樣方法選擇了一個建筑商支付成本的樣本 樣本的設(shè)計情 況和結(jié)果是支付合同成本 總體發(fā)票數(shù)量 2000 可容忍誤差 1 置信水平 95 可信度 3 0 樣本間隔 33333 樣本量 300 期望誤差 無發(fā)現(xiàn)誤差 無關(guān)于這個樣本 下面哪項是正確的 A 選擇任一個特定發(fā)票的概率都是 15 300 2000 B 合同發(fā)票中包含重要錯誤的概率是 1 C 如果錯報不超過 33333 則抽樣風險是可以接受的 D 在 5 的誤受風險水平下 成本高估額不