2016 年全國(guó)專業(yè)技術(shù)資格考試中級(jí)經(jīng)濟(jì)法試題及參考答案 一、單項(xiàng)選擇題（本類題共 30 小題，每小題 1 分，共 30 分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分） 全體合伙人一致同意，甲轉(zhuǎn)為普通合伙人。下列關(guān)于甲對(duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（ ）。 20 萬元的機(jī)器設(shè)備，向保險(xiǎn)公司投保。保險(xiǎn)合同約定保險(xiǎn)金額為 60 萬元，但未約定保險(xiǎn)金的計(jì)算方法。后保險(xiǎn)期間發(fā)生了保險(xiǎn)事故，造成該設(shè)備實(shí)際損失 80 萬元；甲公司為防止損失的擴(kuò)大，花費(fèi)了 6 萬元施救費(fèi)。根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)支付給甲公司的保險(xiǎn)金數(shù)額是（ ）。 A. 46 萬元 B. 60 萬元 C. 80 萬元 D. 86 萬元 款日期為 2013 年 12 月 30 日。丙企業(yè)為該債務(wù)提供保證擔(dān)保，但未約定保證方式和保證期間。后甲企業(yè)申請(qǐng)展期， 與乙銀行就還款期限作了變更，還款期限延至 2014 年 12 月 30 日，但未征得丙企業(yè)的書面同意。展期到期，甲企業(yè)無力還款，乙銀行遂要求丙企業(yè)承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于丙企業(yè)是否承擔(dān)保證責(zé)任的表述中，正確的是（ ）。 為保證期間已過 為保證合同有效 為丙企業(yè)為連帶責(zé)任保證人 為丙企業(yè)的保證責(zé)任因還款期限的變更而消滅 00 萬元貨款。后甲公司將部分優(yōu)良資產(chǎn)分立出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協(xié)議中 約定，該筆債務(wù)由甲、丙公司按 3 7 的比例分擔(dān)，但甲、丙公司未與乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議。債務(wù)到期后，乙公司要求甲公司清償 300 萬元，遭到拒絕。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該筆債務(wù)清償?shù)谋硎鲋?，正確的是（ ）。 公司按連帶責(zé)任方式向乙公司清償 公司按分立協(xié)議約定的比例向乙公司清償 列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅的是（ ）。 撥款 稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率的是（ ）。 2015 年 2 月，銷售服裝開具增值稅專用發(fā)票，取得含稅銷售額 200 萬元；開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額 120 萬元。將外購(gòu)的布料用于集體福利，該布料購(gòu)進(jìn)價(jià) 20 萬元，同類布料不含稅銷售價(jià)為 30 萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。 A. . . . 2015 年 6 月銷售 H 型空調(diào) 80 臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià)款 2925 元；采取 “以舊換新 ”方式銷售同型號(hào)空調(diào) 20 臺(tái)，每臺(tái)舊空調(diào)作價(jià) 585 元，實(shí)際每臺(tái)收取款項(xiàng) 2340元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）元。 A. 40800 B. 42500 C. 47736 D. 49725 列關(guān)于小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)計(jì)征增值稅適用征收率的表述中，正確的是（ ）。 %的征收率征收 %的征收率征收 %的征收率減半征收 %的征收率減半征收 2015 年 4 月，取得廣告設(shè)計(jì)不含稅價(jià)款 530 萬元，獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入 元；支付設(shè)備租賃費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額 17 萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該廣告公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng) 繳納增值稅（ ）萬元。 A. . . . 5 月 6 日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品 200 件，不含稅單價(jià) 元，并于 5 月 10 日取得了全部產(chǎn)品銷售額 20 萬元。 2015 年 5 月 20 日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品 120 件， 6 月 25 日發(fā)出產(chǎn)品 80 件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是（ ）。 A. 2015 年 5 月 6 日應(yīng)確認(rèn)銷售收入 20 萬元 B. 2015 年 5 月 10 日應(yīng)確認(rèn)銷售收入 20 萬元 C. 2015 年 5 月 20 日應(yīng)確認(rèn)銷售收入 12 萬元 D. 2015 年 6 月 25 日應(yīng)確認(rèn)銷售收入 20 萬元 資成本為 200 萬元，占乙公司的股權(quán)比例為 10%。乙公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為 1800 萬元，甲公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)的公允價(jià)格為 500 萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬元。 A. 120 B. 180 C. 200 D. 300 3 月，甲科研所與乙企業(yè)簽訂一份 設(shè)備改造的技術(shù)服務(wù)合同，約定自 2014年 7 月 1 日至 12 月 1 日，甲科研所負(fù)責(zé)對(duì)乙企業(yè)的自動(dòng)生產(chǎn)線進(jìn)行技術(shù)改造。合同簽訂后，乙企業(yè)為履行合同做了相關(guān)準(zhǔn)備工作。 5 月，甲科研所通知乙企業(yè)，因負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的技術(shù)人員辭職，不能履行合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于乙企業(yè)權(quán)利的表述中，正確的是（ ）。 要求甲科研所賠償損失 要求甲科研所承擔(dān)締約過失責(zé)任 要求甲科研所承擔(dān)締約過失責(zé)任 月 1 日方有權(quán)要求甲科 研所承擔(dān)違約責(zé)任 013 年實(shí)發(fā)工資總額 1000 萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出 29 萬元。 2014 年實(shí)發(fā)工資總額 1200 萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出 28 萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該超市在計(jì)算 2014 年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為（ ）萬元。 A. 25 B. 28 C. 30 D. 32 014 年取得商品銷售收入 3000 萬元，出租設(shè)備租金收入 200 萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出 18 萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企 業(yè)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（ ）萬元。 符合企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定的是（ ）。 竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ) 同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ) 該資產(chǎn)的原賬面價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ) 該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ) 律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不授予專利權(quán)的是（ ）。 014 年取得一項(xiàng)產(chǎn)品發(fā)明專利，乙、丙、丁、戊四公司未經(jīng)甲公司許可實(shí)施其專利。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于侵犯甲公司專利權(quán)的是（ ）。 研究產(chǎn)品的原理后仿造該產(chǎn)品并進(jìn)行銷售 前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品，并且僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)制造 用招標(biāo)方式進(jìn)行政府采購(gòu)的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于一定期間，該期間為（ ）。 A. 7 日 B. 15 日 C. 20 日 D. 30 日 列行為中，可以由他人代理完成的是（ ）。 事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起一定期間內(nèi)，向仲裁委員會(huì)所在地的中級(jí)人民法院申請(qǐng)撤銷裁決，該期間為（ ）。 A. 10 日 B. 15 日 C. 6 個(gè)月 D. 2 年 列當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)賹彽那樾沃校嗣穹ㄔ嚎梢允芾淼氖牵?）。 個(gè)月內(nèi)提出申 請(qǐng)的 符合民事訴訟法律制度規(guī)定的是（ ）。 合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。 限責(zé)任公司的成立日期為（ ）。 符合公司法律制度規(guī)定的是（ ）。 當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任 公司的董事張某擬自營(yíng)與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，張某自營(yíng)該類業(yè)務(wù)須滿足的條件是（ ）。 列關(guān)于股份有限公司的發(fā)起人轉(zhuǎn)讓其持有的本公司股份限制的表述中，正確的是（ ）。 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓 度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的是（ ）。 限合伙人退伙后，以特定的財(cái)產(chǎn)對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。該特定財(cái)產(chǎn)是（ ）。 二、多項(xiàng)選擇題（本類題共 15 小題，每小題 2 分 ，共 30 分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分） 列屬于證券公開發(fā)行情形的有（ ）。 00人的不特定對(duì)象發(fā)行證券的 00人的特定對(duì)象發(fā)行證券的 司債券發(fā)行與交易管理辦法的規(guī)定，合格投資者應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承擔(dān)能力，能夠自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險(xiǎn)，并符合一定資質(zhì)條件。下列投資者中，符合該 資質(zhì)條件的有（ ）。 100萬元的合伙企業(yè) 80 萬元的自然人 列情形中，保險(xiǎn)人可以單方解除合同的有（ ）。 履行如實(shí)告知義務(wù)的 務(wù)人有權(quán)處分的 下列權(quán)利中，可以抵押的有（ ）。 下列權(quán)利出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自交付權(quán)利憑證時(shí)設(shè)立的有（ ）。 列關(guān)于出口退（免）稅政策的表述中，正確的有（ ）。 進(jìn)項(xiàng)稅額不 得抵扣和退稅 劃分不清的，不予退免稅 稅率不一致的情況下，需要計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出 般納稅人提供下列應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（ ）。 受到反壟斷法律制度規(guī)制的有（ ）。 ，必須購(gòu)買本市某汽車制造商生產(chǎn)的小轎車，否則不予安排財(cái)政資金 達(dá)標(biāo)準(zhǔn)不允許在本市經(jīng)銷 定經(jīng)銷商對(duì)外銷售軸承的最低價(jià)格 避免惡性競(jìng)爭(zhēng) 列各項(xiàng)中，屬于財(cái)政執(zhí)法主體的財(cái)政執(zhí)法權(quán)限的有（ ）。 強(qiáng)制執(zhí)行措施 合仲裁法律制度規(guī)定的有（ ）。 同的變更、解除，不影響仲裁協(xié)議的效力 能請(qǐng)求人民法院裁定 裁協(xié)議無效 限責(zé)任公司董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)因違法給公司造成損失的，在一定情形下，股東可以為了公司利益 ，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列各項(xiàng)中，屬于該情形的有（ ）。 事會(huì)自收到請(qǐng)求之日起 30 日內(nèi)未提起訴訟 事會(huì)自收到請(qǐng)求之日起 30 日內(nèi)未提起訴訟 市公司的優(yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)會(huì)議，就相關(guān)事項(xiàng)與普通股股東分類表決，該相關(guān)事項(xiàng)有（ ） 。 % 有有限責(zé)任公司全部股東表決權(quán) 10%以上的股東，在發(fā)生某些法定事由時(shí)，可以提起解散公司的訴訟，人民法院應(yīng)予受理。下列各項(xiàng)中，屬于該法定事由的有（ ）。 年以上無法召開股東會(huì)，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的 續(xù) 2年以上不能作出有效股東會(huì)決議，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的 ，股東會(huì)無法解決的 東利益遭受重大損失的 列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)中的某個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意造成合伙企業(yè)債務(wù)時(shí)合伙人承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的有（ ）。 有限責(zé)任公司（下稱 董事，同時(shí)又是 銀行申請(qǐng)貸款 300萬元。下列關(guān)于 公司發(fā)放貸款的表述中，符合商業(yè)銀行法律制度規(guī)定的有（ ）。 公司發(fā)放信用貸款 公司發(fā)放信用貸款，但發(fā)放信用貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件 公司發(fā)放擔(dān)保貸款，但發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件 公司發(fā)放擔(dān)保貸款，發(fā)放擔(dān)保貸款的條件可以優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件 三、判斷題（本類題共 10 題，每小題 1 分，共 10 分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得 1 分，答題錯(cuò)誤的扣 ，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分） 成承攬人損失的，應(yīng)當(dāng)賠償損失。（ ） 托人可以特別委托受托人處理一項(xiàng)或者數(shù)項(xiàng)事務(wù)，也可以概括委托受托人處理一切事務(wù)。（ ） 生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或者勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或者勞務(wù)放棄免稅權(quán)。（ ） 所的，僅就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng) 所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（ ） 有資本控股公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。（ ） 人或者其他組織可以組成一個(gè)聯(lián)合體，以一個(gè)供應(yīng)商的身份共同參加政府采購(gòu)。（ ） 中一個(gè)人民法院立案后發(fā)現(xiàn)其他有管轄權(quán)的人民法院已先立案的，應(yīng)當(dāng)裁定將案件移送給先立案的人民法院。（ ） 股發(fā)行的條件、價(jià)格和票面股息率應(yīng)當(dāng)相同。（ ） 其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。（ ） 險(xiǎn)人未賠償保險(xiǎn)金之前，即使被保險(xiǎn)人放棄對(duì)第三者請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利，保險(xiǎn)人仍應(yīng)承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任。（ ） 四、簡(jiǎn)答題（本類題共 3 題，每小題 6 分，共 18 分） 【案例 1】 甲、乙、丙、丁、戊于 2010年共同出資設(shè)立了 稱 A 公司），出資比例分別為 22%、 30%、 20%、 20%、 8%。 2014年 （ 1） 3 月，甲向銀行申請(qǐng)貸款時(shí)請(qǐng)求 此甲提議召開臨時(shí)股東會(huì)，董事會(huì)按期召集了股東會(huì)，會(huì)議就 、乙、戊贊成，丙、丁反對(duì)，股東會(huì)作出了為甲提供擔(dān)保的決議。 （ 2） 6 月，因 A 公司實(shí)力明顯增強(qiáng)，乙提議將公司變更為股份有限公司。為此董事會(huì)按期召集了股東會(huì)，會(huì)議就變更公司形式事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，乙、丙、丁贊成，甲、戊反對(duì)，股東會(huì)作出了變更公司形式的決議。 要求： 根據(jù)上述資料，回答下列問題。 （ 1）甲是否有權(quán)提議召開臨時(shí)股東會(huì)？簡(jiǎn)要說明理由。 （ 2）股東 會(huì)作出的為甲提供擔(dān)保的決議是否合法？簡(jiǎn)要說明理由。 （ 3）股東會(huì)作出的變更公司形式的決議是否合法？簡(jiǎn)要說明理由。 【案例 2】 2014年 10月 20 日，甲向乙購(gòu)買一批原材料，價(jià)款為 30萬元。因乙欠丙 30萬元，故甲與乙約定由乙簽發(fā)一張甲為付款人、丙為收款人的商業(yè)匯票。乙于當(dāng)日依約簽發(fā)匯票并交付給丙，該匯票上未記載付款日期。 2014年 11月 15 日，丙向甲提示付款時(shí)，甲以乙交貨不符合合同約定且匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。 要求： 根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，回答下列問題。 （ 1）甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由是否成立？簡(jiǎn)要說明理由。 （ 2）甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由是否成立？簡(jiǎn)要說明理由。 【案例 3】 2005年 3月，甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定：甲公司將其面積為 500平方米的辦公用房出租給乙公司，租期 25 年，租金每月 1萬元，以每年官方公布的通貨膨脹率為標(biāo)準(zhǔn)逐年調(diào)整，乙公司應(yīng)一次性支付兩年的租金。合同簽訂后，乙公司依約支付租金，甲公司依約交付了該房屋。 2010年 6月，乙公司為改善條件，未經(jīng)甲公司同意，在該房屋內(nèi)改建一間休息室，并 安裝了整體櫥柜等設(shè)施。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及設(shè)施，乙公司拒絕。其后該地區(qū)房屋價(jià)格飆升，租金大漲，甲公司要求提高租金，乙公司拒絕。甲公司遂欲出售該房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不購(gòu)買。甲公司于 2012年 9月將該房屋出售給丙公司，并辦理了所有權(quán)變更登記手續(xù)。 要求： 根據(jù)上述資料，回答下列問題。 （ 1）租賃合同約定的 25年租期效力如何？簡(jiǎn)要說明理由。 （ 2）甲公司是否有權(quán)要求乙公司拆除休息室及設(shè)施？簡(jiǎn)要說明理由。 （ 3）甲公司將房屋出售給丙公司后，租賃合同是否繼續(xù)有效？簡(jiǎn)要說 明理由。 五、綜合題（本類題共 1 題，共 12 分） 居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售， 2014年有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下： （ 1）為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈(zèng)一”的促銷活動(dòng)，凡購(gòu)買一件售價(jià) 40元（不含稅）新型洗滌劑的，附贈(zèng)一瓶原價(jià) 10 元（不含稅）的洗潔精。公司按照每件 40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶 10 元確認(rèn)了洗潔精的銷售收入。 （ 2）發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用 42 萬元。其中，列支檢測(cè)儀器的折舊費(fèi) 2萬元，該檢測(cè)儀器既用于研發(fā)活動(dòng)，又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測(cè)。 （ 3） 4 月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額 600萬元，稅額 102萬元（已抵扣），公司按照 5年直線法計(jì)提了折舊。該設(shè)備不符合加速折舊的條件，計(jì)算折舊的年限為 10 年，不考慮凈殘值。 （ 4）以一項(xiàng)土地使用權(quán)對(duì)外投資，該土地使用權(quán)的賬面原值為 5000萬元，評(píng)估的公允價(jià)值為 8000萬元，評(píng)估增值 3000萬元計(jì)入了當(dāng)期收益。 （ 5）向環(huán)保部門支付罰款 5萬元，支付訴訟費(fèi) 1萬元。 （ 6）向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi) 10萬元。 要求： 根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，分別回答下 列問題。 （ 1）甲公司對(duì)新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認(rèn)是否正確？并說明理由。 （ 2）甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，研究開發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額是多少？ （ 3）甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)需要納稅調(diào)整的金額是多少？ （ 4）甲公司以土地使用權(quán)對(duì)外投資的評(píng)估增值收益，應(yīng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理？ （ 5）甲公司支付的罰款和訴訟費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除？并分別說明理由。 （ 6）甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除？并說明理由。 參考答案及解析 一、單項(xiàng)選擇題 1.【答案】 C 【解析】有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说模瑢?duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)“無限連帶責(zé)任”。 2.【答案】 A 【解析】（ 1）保險(xiǎn)事故發(fā)生后，被保險(xiǎn)人為防止或者減少保險(xiǎn)標(biāo)的的損失所支付的必要的、合理的費(fèi)用，由“保險(xiǎn)人”承擔(dān)；保險(xiǎn)人所承擔(dān)的費(fèi)用數(shù)額在保險(xiǎn)標(biāo)的損失賠償金額以外另行計(jì)算，最高不超過保險(xiǎn)金額的數(shù)額；（ 2）保險(xiǎn)金額低于保險(xiǎn)價(jià)值的，除合同另有約定外，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價(jià)值的比例（ 60 萬 120萬 =50%）承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的 責(zé)任。在本題中，保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償 80 50%+6萬元 =46（萬元）。 3.【答案】 A 【解析】（ 1）債權(quán)人與債務(wù)人對(duì)主合同履行期限作了變更，未經(jīng)保證人書面同意，保證期間為原合同約定的或者法律規(guī)定的期間；（ 2）當(dāng)事人未約定保證期間的，保證期間為主債務(wù)履行期屆滿之日起 6個(gè)月。在本題中，丙企業(yè)按照原合同約定的期間承擔(dān)保證責(zé)任。保證期間為 2013年 12月 30 日 2014年 6月 30 日。乙銀行請(qǐng)求丙企業(yè)承擔(dān)保證責(zé)任時(shí)已經(jīng)超過保證期間，故丙企業(yè)不承擔(dān)保證責(zé)任。 4.【答案】 C 【解析】公司分立前的債務(wù)由分立 后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任。但是，公司在分立前與“債權(quán)人”就債務(wù)清償達(dá)成的書面協(xié)議另有約定的除外。在本題中，甲、丙公司未與債權(quán)人乙公司達(dá)成債務(wù)清償協(xié)議，故對(duì)該筆債務(wù)應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任。 5.【答案】 C 【解析】（ 1）選項(xiàng) A：屬于不征稅收入；（ 2）選項(xiàng) 于免稅收入。 6.【答案】 A 【解析】（ 1）選項(xiàng) A：適用零稅率；（ 2）選項(xiàng) 征增值稅。 7.【答案】 A 【解析】（ 1）將外購(gòu)的布料用于集體福利，不視同銷售；（ 2）銷售服裝時(shí)不論是否開具增值稅專用發(fā)票，均應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額；（ 3）該服裝廠 當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額 =（ 200+120）（ 1+17%） 17%=元）。 8.【答案】 B 【解析】（ 1）納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（不含金銀首飾），應(yīng)當(dāng)按“新貨物”的同期銷售價(jià)格確定銷售額；（ 2）增值稅銷項(xiàng)稅額 = 2925 80（ 1+17%） +（ 585+2340） 20（ 1+17%） 17%=42500（元）；或者增值稅銷項(xiàng)稅額 =2925（ 1+17%）（ 80+20） 17%=42500（元）。 9.【答案】 A 【解析】小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資 產(chǎn)，減按 2%征收率征收增值稅。 10.【答案】 C 【解析】應(yīng)繳納增值稅 = 530+ 1+6%） 6%元）。 11.【答案】 C 【解析】（ 1）銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；（ 2） 2015年 5月 20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入 12 萬元， 2015年 6月 25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入 8萬元。 12.【答案】 D 【解析】（ 1）企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得；（ 2）企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)可能分配的金額；（ 3）甲公司應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得 =50000（萬元）。 13.【答案】 A 【解析】在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)，對(duì)方當(dāng)事人有權(quán)解除合同并請(qǐng)求賠償損失。 14.【答案】 C 【解析】（ 1） 2013 年職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額 =1000 25（萬元），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額 29萬元， 2013年稅前只能扣除 25萬元，其余 4萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除；（ 2） 2014年職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額 =1200 30（ 萬元），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額 28萬元，因此， 2014年稅前準(zhǔn)予扣除職工教育經(jīng)費(fèi)支出 30萬元，剩余 2萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除。 15.【答案】 A 【解析】（ 1）在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額時(shí)，銷售（營(yíng)業(yè)）收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、視同銷售收入等；（ 2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1=18 60%=元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 2=（ 3000+200） 5 =16（萬元），稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 16.【答案】 C 【解析】選項(xiàng) C： 通過捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。 17.【答案】 C 【解析】（ 1）選項(xiàng) A：疾病的診斷和治療方法不能授予專利權(quán)，但用于診斷或者治療疾病的儀器設(shè)備以及藥品的生產(chǎn)方法可以授予專利權(quán)；（ 2）選項(xiàng) B：對(duì)產(chǎn)品的形狀、構(gòu)造或者其結(jié)合所提出的適于實(shí)用的新的技術(shù)方案，可以申請(qǐng)實(shí)用新型專利；（ 3）選項(xiàng) C：對(duì)平面印刷品的圖案、色彩或者二者的結(jié)合作出的主要起標(biāo)識(shí)作用的設(shè)計(jì)，不能授予專利權(quán)；（ 4）選項(xiàng) D：對(duì)產(chǎn)品的形狀、圖案或者其結(jié)合以及色彩與形狀、圖案的結(jié)合所作出的富有美感并適用于工業(yè)應(yīng) 用的新設(shè)計(jì)，可以申請(qǐng)外觀設(shè)計(jì)專利。 18.【答案】 A 【解析】（ 1）選項(xiàng) A：未經(jīng)專利權(quán)人許可，為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的制造、使用、許諾銷售、銷售、進(jìn)口其專利產(chǎn)品（發(fā)明專利權(quán)）的，構(gòu)成侵犯專利權(quán)；（ 2）選項(xiàng) B：非專利權(quán)人在專利申請(qǐng)日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準(zhǔn)備，在專利權(quán)人獲得專利權(quán)后，非專利權(quán)人有權(quán)在原有的范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用該專利技術(shù)，不視為侵犯專利權(quán)；（ 3）選項(xiàng) C：專為科學(xué)研究和實(shí)驗(yàn)而使用有關(guān)專利的，不視為侵犯專利權(quán)；（ 4）選項(xiàng) D：取得強(qiáng)制許可后制造該專利產(chǎn)品的，不構(gòu)成侵 犯專利權(quán)。 19.【答案】 C 【解析】采用招標(biāo)方式采購(gòu)的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，不得少于 20 日。 20.【答案】 C 【解析】依照法律規(guī)定或按照雙方當(dāng)事人約定，應(yīng)當(dāng)由本人親自實(shí)施的民事法律行為（如立遺囑、婚姻登記、收養(yǎng)子女等），不得代理。 21.【答案】 C 【解析】當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起“ 6個(gè)月”內(nèi)，向仲裁委員會(huì)所在地的中級(jí)人民法院申請(qǐng)撤銷裁決。 22.【答案】 D 【解析】（ 1）選項(xiàng) 事人申請(qǐng)?jiān)?審，有下列情形之一的，人民法院不予受理：再審申請(qǐng)被駁回后再次提出申請(qǐng)的；對(duì)再審判決、裁定提出申請(qǐng)的；在人民檢察院對(duì)當(dāng)事人的申請(qǐng)作出不予提出再審檢察建議或者抗訴決定后又提出申請(qǐng)的；（ 2）選項(xiàng) D：在調(diào)解書發(fā)生法律效力后 6個(gè)月內(nèi)提出再審申請(qǐng)，在符合條件的情況下，人民法院應(yīng)予受理。 23.【答案】 D 【解析】（ 1）選項(xiàng) 易程序?qū)徖淼陌讣?，?dāng)事人雙方可就開庭方式向人民法院提出申請(qǐng)，由人民法院決定是否準(zhǔn)許；（ 2）選項(xiàng) B：簡(jiǎn)易程序?qū)徖淼陌讣?，人民法院可以采取捎口信、電話、短信、傳真、電子郵件等簡(jiǎn)便方式 傳喚雙方當(dāng)事人、通知證人和送達(dá)裁判文書以外的訴訟文書；（ 3）選項(xiàng) C：適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖淼陌讣?，由審判員獨(dú)任審判；（ 4）選項(xiàng) D：已經(jīng)按照普通程序?qū)徖淼陌讣?，在開庭后不得轉(zhuǎn)為簡(jiǎn)易程序?qū)徖怼?24.【答案】 D 25.【答案】 B 【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司、股份有限公司的成立日期均為“營(yíng)業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)日期”。 26.【答案】 A 【解析】選項(xiàng) A：一人有限責(zé)任公司的股東可以是自然人，也可以是法人。 27.【答案】 A 【解析】董事、高級(jí)管理人員，未經(jīng)股東會(huì)同意，不得利用職務(wù)便利為 自己或者他人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì)，自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與所任職公司同類的業(yè)務(wù)。 28.【答案】 A 【解析】發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。 29.【答案】 D 【解析】選項(xiàng) D：合伙企業(yè)承租的設(shè)備因未取得所有權(quán)，不屬于合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)。 30.【答案】 A 【解析】有限合伙人退伙后，對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。 二、多項(xiàng)選擇題 1.【答案】 解析】（ 1）選項(xiàng) 不特定對(duì)象發(fā)行證券（無論 是否超過 200人）的，構(gòu)成公開發(fā)行；（ 2）選項(xiàng) C：向累計(jì)超過 200人的特定對(duì)象發(fā)行證券的，才構(gòu)成公開發(fā)行；（ 3）選項(xiàng) D：非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式；反而言之，如果采用了廣告、公開勸誘等方式宣傳證券發(fā)行活動(dòng)，即可認(rèn)定其構(gòu)成了公開發(fā)行。 2.【答案】 解析】（ 1）選項(xiàng) A：凈資產(chǎn)不低于人民幣 1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)，屬于合格投資者；（ 2）選項(xiàng) B：名下金融資產(chǎn)不低于人民幣 300萬元的個(gè)人投資者，才屬于合格投資者；（ 3）選項(xiàng) 會(huì)保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金 ，慈善基金等社會(huì)公益基金，屬于合格投資者。 3.【答案】 解析】（ 1）選項(xiàng) A：投保人故意或者因重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險(xiǎn)人決定是否同意承?；蛘咛岣弑ｋU(xiǎn)費(fèi)率的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同；（ 2）選項(xiàng) B：“被保險(xiǎn)人或者受益人”謊稱發(fā)生了保險(xiǎn)事故，向保險(xiǎn)人提出賠償或者給付保險(xiǎn)金請(qǐng)求的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同；（ 3）選項(xiàng) C：在合同有效期內(nèi)，保險(xiǎn)標(biāo)的的危險(xiǎn)程度顯著增加，“被保險(xiǎn)人”未按合同約定及時(shí)通知保險(xiǎn)人的或者保險(xiǎn)人要求增加保險(xiǎn)費(fèi)被拒絕的，保險(xiǎn)人可以解除合同；（ 4）選項(xiàng) D：不是保險(xiǎn)人單方解除合同的 法定事由。需要說明的是，對(duì)于選項(xiàng) 保人與被保險(xiǎn)人可以是同一人，也可以是不同的人，這兩個(gè)選項(xiàng)不太嚴(yán)謹(jǐn)，但由于本題是多選題， 能選上。 4.【答案】 解析】選項(xiàng) 收賬款、依法可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)可以設(shè)定權(quán)利質(zhì)押，但不能設(shè)定抵押。 5.【答案】 解析】（ 1）選項(xiàng) 權(quán)自登記之日起設(shè)立；（ 2）選項(xiàng) 匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單出質(zhì)的，質(zhì)權(quán)自權(quán)利憑證交付之日起設(shè)立；沒有權(quán)利憑證的，質(zhì)權(quán)自有關(guān)部門辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。 6.【答案】 解析】選項(xiàng) C：出口企業(yè)應(yīng)將不同退稅率的貨物分開核算和申報(bào)，凡劃分不清的，一律從低適用退稅率計(jì)算退免稅。 7.【答案】 解析】選項(xiàng) 般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)等，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。 8.【答案】 解析】（ 1）選項(xiàng) A：屬于行政性強(qiáng)制交易（行政機(jī)關(guān)濫用行政權(quán)力，違反法律規(guī)定，限定或者變相限定經(jīng)營(yíng)者、消費(fèi)者經(jīng)營(yíng)、購(gòu)買、使用其指定的經(jīng)營(yíng)者提供的商品）；（ 2）選項(xiàng) B：屬于行政性限制市場(chǎng)準(zhǔn)入（行政機(jī)關(guān)對(duì)外地商品規(guī)定 與本地同類商品不同的技術(shù)要求、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)，或者對(duì)外地商品采取重復(fù)檢驗(yàn)、重復(fù)認(rèn)證等歧視性技術(shù)措施，限制外地商品進(jìn)入本地市場(chǎng)）；（ 3）選項(xiàng) C：屬于法律禁止的縱向壟斷協(xié)議（限定轉(zhuǎn)售最低價(jià)格）；（ 4）選項(xiàng) D：屬于可被反壟斷法豁免的壟斷協(xié)議（為保障對(duì)外貿(mào)易和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作中的正當(dāng)利益）。 9.【答案】 解析】選項(xiàng) C：財(cái)政執(zhí)法主體無強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)限。 10.【答案】 解析】選項(xiàng) C：當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定。 11.【答案】 解析】（ 1）“董事、高級(jí)管理人員”侵犯公司利益：找監(jiān)事會(huì)；（ 2）“監(jiān)事”侵犯公司利益：找董事會(huì)。 12.【答案】 解析】?jī)?yōu)先股股東有權(quán)出席股東大會(huì)，與普通股股東分類表決的情形有：（ 1）修改公司章程中與優(yōu)先股相關(guān)的內(nèi)容；（ 2）一次或者累計(jì)減少公司注冊(cè)資本超過 10%；（ 3）公司合并、分立、解散或變更公司形式；（ 4）發(fā)行優(yōu)先股；（ 5）公司章程規(guī)定的其他情形。 13.【答案】 解析】股東以知情權(quán)、利潤(rùn)分配請(qǐng)求權(quán)等權(quán)益受到損害，或者公司虧損、財(cái)產(chǎn)不足以償還全部債務(wù)，以及公司被吊銷企業(yè) 法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照未進(jìn)行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。 14.【答案】 解析】特殊的普通合伙企業(yè)的一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。 15.【答案】 解析】（ 1） A 公司屬于 業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸人員及其近親屬以及上述人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織）；（ 2）商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放“信用貸款” ；向關(guān)系人發(fā)放“擔(dān)保貸款”的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件。 三、判斷題 1.【答案】 2.【答案】 3.【答案】 4.【答案】 【解析】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。 5.【答案】 【解析】未經(jīng)“股東（大）會(huì)”同意，國(guó)有資本控股公司的董事長(zhǎng)不得兼任經(jīng)理。 6.【答案】 7.【答案】 8.【答案】 9.【答案】 【解析】新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其“認(rèn)繳的出資額”（而非實(shí)繳）為限承擔(dān)責(zé)任。 10.【答案】 【解析】因第三者對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的的損害而造成的保險(xiǎn)事故發(fā)生后，保險(xiǎn)人未賠償保險(xiǎn)金之前，被保險(xiǎn)人放棄對(duì)第三者請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利的，保險(xiǎn)人“不承擔(dān)”賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任。 四、簡(jiǎn)答題 【案例 1答案】 （ 1）甲有權(quán)提議召開臨時(shí)股東會(huì)。根據(jù)規(guī)定，代表 1/10以上表決權(quán)的股東有權(quán)提議召開臨時(shí)股