財務報銷操作管理制度一、 固定資產(chǎn)報銷：1、購置固定資產(chǎn)，必須先有批準的購置計劃，控購商品必須經(jīng)董事會向有關部門辦理專項控制證明單才能購買。2、在當日內(nèi)購置，經(jīng)領導批準可借用空白支票在計劃范圍購置，如能事先知道價格，單位名稱及帳號者，可辦理借款手續(xù)，經(jīng)領導批準，由財務部開支票。3、固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務才準予報銷。4、固定資產(chǎn)經(jīng)財務報銷后，財務部列入“固定資產(chǎn)”科目。二、 流動資產(chǎn)報銷：1、采購部門提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經(jīng)領導批準后，報財務部作出次月定額用款計劃。2、凡購入材料物品，必須填寫出入庫驗收單（一式三聯(lián)，采購、倉庫、財務部各一聯(lián)）后，才予以報銷。3、材料物品領用時，必須填領料單（一式三聯(lián)，領用人、倉庫、財務部）。4、倉庫保管員兼收材料會計，每月與財務核對帳目，發(fā)現(xiàn)總是及時找原因更正。5、年終部門應盤點一次，列出材料清單與財務部核對，并作出盈虧表。6、采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉，年終備用金全部交財務部，第二年再借。7、采購售貨員經(jīng)領導批準可借支空白支票（限制一定數(shù)額內(nèi)開支），必須在三天內(nèi)到財務報銷。如果取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票。8、各項預付款先填借款單，經(jīng)酒店主管領導批準，按合同要求付款。9、低值易耗品報銷手續(xù)同上，但必須建立低值易耗品卡片。三、 費用報銷：1、一切費用報銷要在核定批準的費用定額范圍內(nèi)開支，超支部分須經(jīng)酒店主管領導批準方可報銷。2、已經(jīng)取得原始發(fā)票的，只要填制報銷憑證，由經(jīng)辦人驗收或證明人簽章，領導簽字即可報銷（已批準的費用定額內(nèi)的由部門領導人簽字，定額外的由酒店主管領導簽字）。3、未取得原始發(fā)票而要先付款時，可以到財務部辦理借款，由領導批準（已經(jīng)批準的費用定額內(nèi)的由部門領導簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字）一周之內(nèi)辦理報銷手續(xù)，同時撤回借款單第三聯(lián)。財務管理制度固定資產(chǎn)財務管理制度1、固定資產(chǎn)由使用部門管理，要建立卡片、分類、編號。財務部建立固定資產(chǎn)明細分類帳、折舊帳。2、每年對固定資產(chǎn)進行一次實地盤點，做到帳、卡、物三點相符，對盤盈盤虧的固定資產(chǎn)查明原因，寫出書報告。3、固定資產(chǎn)盤虧報廢審批權限，由酒店主管領導審批，金額數(shù)量較大的設備盤虧報廢需報董事會及酒店管理公司財務部審批。4、報廢固定資產(chǎn)應作技術鑒定，符合報廢條件者，由使用部門提出報告，會同財務部審核后，由酒店主管領導審批（或酒店管理公司財務部）方可報廢。5、需新增加固定資產(chǎn)事先由各部門提出設備購置計劃，報財務部提出意見后，由酒店主管領導批準，方可購置。存貨管理制度第一條 存貨是指飯店在業(yè)務經(jīng)營過程中為銷售或耗用而儲存的各種資產(chǎn)，是飯店流動資產(chǎn)中的一個很重要項目，其金額占流動資產(chǎn)的較大部分。因此，管理好用好存貨， 是加強流動資產(chǎn)管理的關健。第二條 飯店的存貨主要指儲存在庫房內(nèi)的各項物資材料，包括：食品原料、酒水飲料物料用品、低值易耗品、工程維修材料等等。第三條 存貨購入的計價。主要計價方法有：先進先出法、加權平均法、移動平均法、后進后出法等等。財務部可根據(jù)存貨管理的實際情況制定有關計價方法。第四條 存貨管理的要求：（1） 科學合理地制定存貨定額。對存貨不同類別要根據(jù)飯店經(jīng)營業(yè)務的要求，分別制定最高限量和最低庫存量，以此防止積壓或不能保證各部門業(yè)務領用需要的情況出現(xiàn)。（2） 加強存貨的驗收制度。對購進的各項物資材料應嚴格執(zhí)行驗收入庫制度，在驗收數(shù)量的同時要驗收質(zhì)量。（3） 建立存貨的保管制度。對存貨的各項物資材料，要建立專人負責的保管制度。設置有數(shù)量金額的輔助明細帳，以利核算與查對。（4） 健全存貨的領發(fā)手續(xù)。嚴格按領用的制度辦理領貨手續(xù)，倉管員憑單發(fā)貨，明確領發(fā)人的責任。（5） 物資材料實行先進先出制度。倉管人員對庫存物資應實行先進先出的制度，以防止物資的霉爛變質(zhì)。（6） 勤進快運，壓縮庫存。對貨源供應正常的物資盡可能勤進快運，降低庫存以加速資金周轉。（7） 及時處理庫存積壓的物資材料。對近保持期或將要變質(zhì)的物資要及時早發(fā)現(xiàn)并進行處理。第五條 建立定期盤點制度，及時處理清查中發(fā)現(xiàn)的問題。（1） 按存貨的分類，每月盤點1次。年終進行全面徹底的盤點。（2） 做好盤點清查準備工作。確定盤點清查的目的與范圍以及具體盤點清查的方法與程度等等。（3） 通過盤點清查，認真編制“存貨盤點表”，以反映盤點結果，并據(jù)此計算存貨溢余和短缺的具體數(shù)額。（4） 對清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)存貨的盤盈、盤虧、毀損、報廢等問題，應認真查明原因，分別情況進行處理。同時要寫出情況報告，按審批制度規(guī)定，逐級上報，報準后方能進行處理。第六條 食品原料及酒水飲料的庫存管理：（1） 食品飲料入庫前，要根據(jù)收貨驗查單逐一對食品飲料，按質(zhì)按量進行驗收。核對合格后開出驗收單并簽上字。如發(fā)現(xiàn)有問題要及時與收貨員或采購員聯(lián)系。（2） 按各種食品原料、飲料的性能與要求，分類妥善儲藏。要經(jīng)常檢查翻曬，防止霉爛、變質(zhì)和積壓。（3） 冷庫要保持溫度，定期刮霜沖洗。干貨、飲料庫房也要保持一定的溫度。搞好清潔衛(wèi)生，貨品堆放要整齊。（4） 采用科學合理的保管方法，制定食品、飲品的最高限量與最低儲存量。（5） 嚴格領發(fā)料制度。發(fā)貨時需憑廚師長簽過字的領料單，經(jīng)核對無誤、計量正確后才予發(fā)料。（6） 建立貨卡和數(shù)量明細帳。根據(jù)收發(fā)料單登記貨卡和明細帳。經(jīng)常核對帳卡物使之保持一致。月底同食品帳務員核帳對平。（7） 熟悉掌握庫存食品的存放量和各廚房的需求量。經(jīng)常及時地向物資管理員報告有關庫存情況，及時提出有關建議和改進措施。（8） 根據(jù)廚房需用量和海鮮原料的上市情況，做好食品原料、飲料的申購計劃。及時將補充庫存計劃上報管理員。（9） 定期進行清倉盤點工作，如有差錯缺損應及時查明原因，寫出報告上報管理員。第七條 物料用品庫存管理：（1） 嚴格驗收入庫物資。根據(jù)收貨驗查單逐一核對入庫物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量，驗收合格后開出驗收單并簽名。（2） 合理利用倉庫備件，分門別類保管好各類物品，做好清潔工作，保持庫房清潔。倉庫物品做到先入先出，防止損耗變質(zhì)。要勤檢查，發(fā)現(xiàn)霉變情況及時采取措施解決。（3） 采用科學合理的方法管理庫房。根據(jù)各部門對物品的業(yè)務需求量，制定各類物品的最高限量和最低儲存量。及時制定申購計劃上報，督促進貨補充貨存。（4） 建立貨卡和物資數(shù)量明細帳。根據(jù)收發(fā)料單登記貨卡和明細帳，經(jīng)常核對帳、卡、物，以保持一致。月底將倉庫帳與物品記帳員的明細帳核對相符。（5） 注意做好倉庫消防工作。按消防規(guī)定堆放物品，留出消防通道，同時做好倉庫防盜工作。（6） 定期進行清倉盤點工作。對盤盈盤虧等情況要查明原因及時上報，按審批同意的意見辦理有關手續(xù)。低值易耗品的管理：（1） 飯店的低值易耗品大致可分為以下幾類低值易耗品大致可分為以下幾類： 床上用品。主要有羊毛毯、鴨絨被、床罩、枕芯等。 布件。主要有床上用布件，洗理用巾、餐廳專用布件、各種簾套等。 器皿餐具。主要有金屬類、下班類、陶瓷類、廚房用具等。 工具類：主要有度、量、衡具、公用工具、個人工具、計算工具等。（2） 由各部門每月提出計劃，經(jīng)財務部核價后轉交采購部門根據(jù)該部的費用定額掌握采購，財務部根據(jù)該部門費用定額審核報銷。（3） 低值易耗品由使用部門指定專人負責管理，建立卡片和帳冊。卡片一式兩份，由采購部門專人管一份，使用部門專人管一份，財務部登記明細分類帳。領料單必須由部門負責人簽字。（4） 低值易耗品的領用一般實行以舊換新的辦法。領用前應先辦理報廢手續(xù)。各部門憑報廢單、領料單來領用新的低易品，屬新增或定額管理范圍內(nèi)的，需先經(jīng)有關部門核準。（5） 年終對庫存的低值易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關部門負責人審核，憑此報銷或入帳。對損壞和丟失的低值易耗品，分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要按原價20%50%賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。（6） 對部門領用的各類工具，倉庫要建立在用工具卡，并按更換、報廢辦理有關手續(xù)。（7） 低值易耗品的核算，可根據(jù)飯店的實際情況分別采用一次性攤銷法、“五五”攤銷法及分明攤銷法。商品、原材料盤查管理制度一、 商品、原材料、物料在盤點中發(fā)現(xiàn)的溢損同樣存在自然溢損和人為溢損的因素，應分為不同因素，作出處理。二、 自然溢損（1） 商品、原材料、物料采購進倉庫，在盤點中出現(xiàn)的干耗或吸潮升溢，如食品中的米、面及其制品、干雜質(zhì)，在合理升損率的范圍內(nèi)，可填制升損報告，經(jīng)主管審查后，直接沖入“營業(yè)外收入”或“管理費”科目處理。（2） 超出合理升損率的溢余或損耗，應先填制升損報告書，查明原因，說明情況，報部門經(jīng)理審查，按規(guī)定在“營業(yè)外收入”或“管理費“科目處理。三、 人為溢損：查明原因，根據(jù)單據(jù)，報部門經(jīng)理審查，按有關規(guī)定在“待處理費 用”或“待處理收入”科目處理。 發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定1、發(fā)票包括各種普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，資金往來發(fā)票、專用收據(jù)、內(nèi)部收據(jù)。2、集團公司及成員企業(yè)對財務部門為發(fā)票的管理部門。（1）、集團公司財務對成員企業(yè)進行指導與檢查監(jiān)督。（2）、各企業(yè)財務部門須指定票據(jù)經(jīng)辦人，負責發(fā)票的印制、領購、保管、使用。3、企業(yè)根據(jù)業(yè)務特點需要印制發(fā)票時，應該向主管稅務機關提了申請，提交擬訂的發(fā)票格式及相關材料，經(jīng)主管乘積機關審擬，選擇稅務機關指定的企業(yè)印制。4、發(fā)票的領購（1）、企業(yè)財務部門視經(jīng)營情況向稅務機關提了領購申請，主時印制或購買發(fā)票。（2）、企業(yè)異地區(qū)經(jīng)營時，應憑企業(yè)所在地主管稅務機關的證明，向經(jīng)營地稅務機關申請領購經(jīng)營地的發(fā)票。（3）、發(fā)票經(jīng)營人員發(fā)生變動。須與接管人員辦理工作交接，交接內(nèi)容包括未用發(fā)票、已用發(fā)票存根、發(fā)票登記簿等所有相關材料。必要時，應對發(fā)票管理狀態(tài)做出說明。5、發(fā)票的保管 （1）、發(fā)票經(jīng)管人員設專門登記發(fā)票的領、用、存情況，并定期與庫存核對，檢查相符性，確保帳票相符。（2）、發(fā)票印制或領購入庫，應履行嚴格的驗收毛續(xù)。（3）、發(fā)票應保管于公司保險柜（箱）內(nèi)，與發(fā)票專用章、財務專用章及其他財務印章分開保管。（4）、保管的空白發(fā)票不得加蓋發(fā)票專用章、財務專用章或收款專用章；禁止攜帶已簽章空白發(fā)票外出，尤其是增值稅專用發(fā)票。特殊情況確須攜帶外出的，應報請財務主管和企業(yè)總經(jīng)理批準，并辦理相應登記手續(xù)。（5）、已開具發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保管五年，保管期滿，報集團公司財務和稅務機關查驗后銷毀，未經(jīng)批準，不得擅自銷毀；未使用的發(fā)票要在稅務機關更換發(fā)票樣式及其他格式時，按稅務機關要求進行核銷。6、發(fā)票和使用（1）、發(fā)票使用實行登記制度，應分別發(fā)票的種類設置購、領、銷、存登高簿，詳細記錄各種發(fā)票的購領、發(fā)放、使用、回收和注銷情況。（2）、發(fā)票由指定的人員依據(jù)業(yè)務部門的銷售通知單、收通知單或實際業(yè)務情況據(jù)實開具，嚴禁開具無業(yè)務風容的發(fā)票。（3）、開蛤發(fā)票必須按發(fā)票號碼順序填寫，項目填寫齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫、內(nèi)容一致。（4）、發(fā)票開具錯誤，應將全部聯(lián)次作廢，并加蓋“誤填作廢”章予以注銷；銷貨發(fā)票因故退回，應將全部聯(lián)次全部收回。按聯(lián)次粘貼于一處，并加蓋“誤填作廢”章，否則不得另行開具。（5）、發(fā)票一般藍字開具，發(fā)生銷貨退回或給予折扣需紅填開時，應取行購貨單位提供的其主管稅務機關開出的銷貨退回或索取折扣證明單日，或退回原開具發(fā)票后，方能開具紅字發(fā)票沖抵。（6）、需由財務部門以外的其他部門代開發(fā)票的。財務部門應設計登記簿詳細登記發(fā)票的發(fā)出時間、領用單位、領用人、發(fā)票號碼，領用人員必須簽字；收回發(fā)票時，應對已用發(fā)票存根和未用發(fā)票的號碼進行登記，收回人員必須簽字，發(fā)票領用人需按月向財務部門報告發(fā)票使用情況，財務部門應對其發(fā)票使用情況進行核對檢查，并做好檢查記錄。（7）、從財務部門領用的發(fā)票，禁止轉借使用。（8）、財務部門應根據(jù)國家稅務機關對各種發(fā)票的管理要求，確保各種發(fā)票的正確開具。倉庫安全管理制度倉庫人員要嚴格執(zhí)行有關安全規(guī)章制度。嚴禁火種入庫，執(zhí)行在庫安全管理的“八不準”；1、不準在倉庫吸煙。2、不準在倉庫門前亂丟煙頭。3、不準火種及易燃品入庫。4、不準電梯裝貨超重。5、不準非電梯駕駛員動用電梯。6、不準非倉庫工作人員直入倉庫。7、倉庫工作人員不閃擅離工作崗位。8、倉庫人員不準在工作睦酗酒。財務室安全管理制度1、財務室員工必須忠予職守，嚴格內(nèi)部漢安、消防、保密制度。2、非財務員工必須不行擅自進入財務室。3、不得在空白支票上加蓋印鑒。現(xiàn)金、票據(jù)、印鑒、帳冊應由專人專項管理。4、嚴格按規(guī)定使用保險柜。印鑒、票據(jù)要存入保險柜，并分開存放。嚴禁存放私人物品，下班密碼歸零。5、財務室員工應下班前應認真檢查抽屜、柜、空調(diào)、電源、門、窗的關閉情況。6、財務室員工應認真執(zhí)行飯店防火安全管理制度。嚴禁攜帶易燃、易爆物品進入財務室。7、經(jīng)飯店確認的各類無效票證、資料應按保密制度的有關手續(xù)予以處理。8、辦公桌、柜等嚴禁存放現(xiàn)金，。過夜現(xiàn)金不得高于銀行限額，特殊情況上報領導同意，落實值班保護措施。9、財務室如遇突發(fā)事件和事故應立即報告飯店領導和相關部門。物資、物品的驗收、保管、領用制度1、倉庫的分類： 酒店的倉庫總的來說有“五金交電倉，機械、汽車零配倉，陶瓷小貨倉，家具設備倉，飲食部的干貨倉，水果倉，煙酒、飲品倉，商場部的百貨倉、工藝品倉、煙酒倉、食品倉、山貨倉、動力部的油庫、石油氣庫，建筑、裝修材料倉，管理部的清潔劑、液、粉、潔具倉，綠化部花盆、3、物品的驗收：（1） 倉管員對采購員購回的物品無論大小、多少等都要進行驗收。并做到： 發(fā)票與實物的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量等不相符時不驗收。 對購進的物品已損壞的不驗收。 對購進的食品原材料、油味料、不鮮不收，味道不正不收 發(fā)票與實物數(shù)量不相符，但名稱、型號、規(guī)格相符可按時際驗收。（2） 驗收后，要根據(jù)發(fā)票上列明的物品名稱、型號、規(guī)格、單位、單價、數(shù)量和金額填寫驗收單一式四份，其中一份留倉庫記帳，一份交材料會計，一份交采購員報銷，一份自存。3、入庫存放：（1）、凡經(jīng)驗收收后的物資，除直撥的外，一律要進倉保管。（2）、凡進倉的物品一律按物品的名稱、型號、品種、規(guī)格等集中按固定的位置堆放。堆放要有條理、注意整齊美觀。不能擠壓的物品要用層架平放。（3）、凡庫存物品，要逐項建立登記卡，物品進倉時在卡片上按數(shù)加，發(fā)出時按數(shù)減，結出余數(shù)。卡片固定在物品正前方的中間顯眼處。4、保管與抽查：（1）對庫存物資要認真自管、勤于檢查、防蟲蛀、防鼠咬、防霉爛變質(zhì)，將物資的損耗率降到最低限度。（2）抽查： 倉管員本身要經(jīng)常對自己所管各類物資進行抽查、檢查實物與卡片或記帳是否相符，若不相符者要及時查對。 材料會計或有關管人員也要經(jīng)常對倉庫物資歷進行抽查，檢查是否帳物相符，帳卡相符，若不相符者要及時查對。5、物資的頒發(fā)：（1）領用品計劃或報告： 凡領用物品，根據(jù)規(guī)定須提前若干天做計劃報告庫存部門準備。 倉管員將報來的計劃按每天發(fā)貨的順序編排好，做好目錄，準備好物品便于領貨單位的人員領取。（2）發(fā)貨與領貨 各部門單位人領貨人員一般要求專人負責，便于溝通。 領料員要先填好領料單（含日期、名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、用途）和簽名，倉管員憑單發(fā)貨。 領料單一式三份，領料單位自留一份給單位負責人人單驗收；倉管員一份，憑單入帳，材料會計一份，憑單記明細帳。（3）憑物記價： 發(fā)出的貨物一般按進價發(fā)出，若同一種型號、規(guī)格的商品有不同的進價，一般按不均價發(fā)出。6、盤點：（1）、倉庫物資要求每月月中小盤點。月底大盤點。半年和年終徹底盤點。（2）、盤點期間停止發(fā)貨。（3）、將盤點結果列明細表報財會部審核。7、記帳：（1）、按計帳的原則、方法和要求設立帳簿和登記帳，帳簿要整齊、清潔、一目了然。（2）、帳簿要分類設置、物資要分品種、型號、規(guī)格等到設立帳戶，不同的物資不得登在一個帳戶上。（3）、記帳前要先審核發(fā)票和驗收無誤后再入帳，發(fā)現(xiàn)有差錯時，在未弄清和更正前不得入帳。（4）、審核驗收單、領料單的手續(xù)要完整才能入帳，否則要退回倉管員補齊手續(xù)后才能入帳。（5）、發(fā)出的物資用加權平均計價。月終出現(xiàn)的發(fā)