審計報告范文 審計署： 我局于今年 4月 25日， 6月 28日先后兩次發(fā)文，通知各省、市、自治區(qū)審計局對全國某銀行系統(tǒng) 1994年度會計決算進行審計， 7月3日又以審計署的名義向其總行發(fā)出審計通知，對其 1984年財務(wù)收支情況進行就地審計。由于各級黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級審計機關(guān)的努力，以及該銀行的積極配合，審計工作進行得比較順利。目前，此項工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計，全國有 6000多人參加了這項審計工作。除審計了總行和 27個省、市自治區(qū)分行外，還抽審了 1540個基本層單位。審計出違紀(jì)資金 中總行 分行和分行以下 ，就地繳人中央金庫 紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤分成后上繳財政 計上繳中央財政只 將審計情況報告如下： (一 )主要問題 1、多提應(yīng)付未付利息 為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計人費用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提 2、重復(fù)列支定期儲蓄利息 按規(guī)定，實際發(fā)生 的定期儲蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是，總行 1980直掛在帳上，未作支付 ;而 1980計入了當(dāng)年發(fā)生的費用，相應(yīng)地減少了利潤。 3、自行提高利潤留成比例，多提利潤留成 銀行系統(tǒng)從 1983年實行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為 但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到 X。 1983年多提利潤留成 1984年多提利潤 留成 年共計 4、虛列多列支出，亂擠亂攤費用 某銀行基層行、處虛列多列各項費用和亂擠亂攤費用的問題比較普遍。如 屋修繕費應(yīng)在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費與房租混在一起，由管理費開支，全國共計 此外，不少地區(qū)在審計中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財務(wù)管理 不嚴，帳目差錯較多，該清理的帳務(wù)未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計 (二 )評價和結(jié)論 我們認為，某銀行系統(tǒng)在 1984年會計決算中出現(xiàn) 至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責(zé)任在總行的某些負責(zé)人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀(jì)律性。事實表明，有些違紀(jì)問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門對他們作出的處理決定。 (三 )意見和建議 總的講，某銀行對此審計的態(tài)度較好，并對審計工 作予以配合。盡管審計中發(fā)現(xiàn)的問題較為嚴重，但在審計過程中，總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正，能夠積極、主動配合審計機關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計通知發(fā)送該行以后，總行發(fā)出了傳真電報，要求各分行進行自查，并派檢查組赴各地抽查。在審計過程中，總行又自動將利潤留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)?？傂袑徲嫿M進點前，總行進行了自查，并主動將五筆不合理資金 多提利潤留成及定期儲蓄應(yīng)付未付利息問題作了說明。因此，我們意見將以上問題視為總行自查進行處理。 鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計 過程中，總行和多數(shù)分、支機構(gòu)能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計機關(guān)進行審計的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機關(guān)給予嚴肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)問題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，寫出檢查報告。 對于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計機關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。 某銀行應(yīng)加強全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。 某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強財務(wù)管理。凡與國家有關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定修改 更正 ;凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時，要加強財務(wù)管理，做好對財會人員的培訓(xùn)工作。 某銀行應(yīng)建立健全并嚴格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計的正常工作秩序，堵塞漏洞。 以上報告妥否，諸批復(fù)。 金融審計局 月 篇二：審計報告范本 省審計局： 根據(jù)局第 們于 20月 1 15日對我省將審計結(jié)果報告如下： (一 )基本情況 公司現(xiàn)有職工 436人，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司 1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展， 1985年出口銷售額達 736萬元，出口創(chuàng)匯 145萬美元，均比 1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。 20有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港 作生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘。 20月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房 1300平方米，負責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港 0年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共 78臺，并負責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資 115萬美元，其中機器設(shè)備總金額 94、 96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷 60%，內(nèi)銷 40%，注冊資本 64萬美元，年提折舊 25%。四年后設(shè)備歸我方。 (二 )存在的問題 經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在： 1、項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。 第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議 書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標(biāo)均已達到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進。 第二，輕信對方謊言，香港 模不大，注冊資本僅 10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。 憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點、資金來源可靠及設(shè)備先進，是一種不負責(zé)任的瀆職行為。 第 三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。 “報告 ”的資料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的 “報告 ”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽情況加以說明，對經(jīng)濟效益的分析也是建立在假定引進設(shè)備是國際 80年代先進產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達到 4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的，缺乏真實性。 2、引進設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。 3、赴港考查設(shè)備小組不負責(zé)任，留下隱患。 為了掌握和了解香港 有關(guān)部門建議，0月，派出 3人考查組，赴港對引進設(shè)備進行檢查 ，在港期間考查未按預(yù)定要求，對所有引進的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的 8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進的 10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新 (，大部分為 90年代末 2000年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。 4、各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴，官僚主義嚴重。 當(dāng) 主管部門對 “建議書 ”和 “報告 ”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉(zhuǎn)同意立項，并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機構(gòu)，建議納入 1986年本省技術(shù)改造和引進設(shè)備的項目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為 (三 )處理意見 1、鑒于引進設(shè)備正處安裝階段，尚未運轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標(biāo)經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港 2、香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進行欺騙，其行為違反了中外合資經(jīng)營 企業(yè)法第五條的規(guī)定責(zé)成 其賠償我方由此而造成的一切損失。 3、鑒于合同主要條款與事