1/5如何在信貸管理工作中提高財務分析能力財務報表作為一種國際通用的商業(yè)語言，在經(jīng)濟發(fā)展中顯示出越來越重要的作用，是銀行信貸管理中獲取企業(yè)有關信息的主要來源，也是對信貸資產(chǎn)進行監(jiān)控、規(guī)避貸款風險的重要依據(jù)。如何在信貸管理工作中提高財務分析能力，對信貸人員來說也顯得尤為重要。一是要了解企業(yè)財務報告體系，讀懂財務報告。報表是用來描述一個企業(yè)的財務狀況，觀察企業(yè)經(jīng)營狀況的一個放大鏡。想要了解企業(yè)的歷史交易記錄、目前財務狀況、未來經(jīng)營變化和趨勢，必須先學會解讀企業(yè)財務報告體系，掌握各種報表的基本內(nèi)容、報表之間的相互內(nèi)在關系以及各會計科目的核算規(guī)則等。通過企業(yè)財務報告，我們要了解利潤的來源及實現(xiàn)方式；通過資產(chǎn)負債表當中的應收、應付項目，了解主營業(yè)務收入的實現(xiàn)方式；通過成本費用的變動情況，了解企業(yè)的管理情況和未來競爭能力等；通過資產(chǎn)負債表，了解企業(yè)的資金來源與運用情況；通過現(xiàn)金流量表，了解企業(yè)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出入，進一步判斷利潤的質(zhì)量好壞與否。二是要了解財務報表分析方法，透析財務指標。判斷一個企業(yè)盈利與否、如何盈利、流動性和發(fā)展趨勢，通常采取財務指標分析法，從財務報表中獲取相關數(shù)據(jù)，計算相關財務指標，從而全面或側面了解企業(yè)的財務狀況。2/51、在頭腦中要有疑問，對財務報表的真實性提出質(zhì)疑。通過瀏覽三張基礎報表（資產(chǎn)負債表，利潤表，現(xiàn)金流量表）最后的數(shù)據(jù)，對企業(yè)財務狀況形成一個初步的印象。2、沿著利潤表這條主線，結合資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表，對企業(yè)財務質(zhì)量進行分析。先看營業(yè)利潤是否盈利，再分析主營業(yè)務利潤是否上升，上升的途徑是什么這部分內(nèi)容主要看資產(chǎn)負債表當中的相關數(shù)據(jù)?？雌髽I(yè)的主要業(yè)務收入是否真正的增加。在這里值得注意的是應收賬款，存貨等數(shù)據(jù)。3、在分析財務報表時，出現(xiàn)的不符的數(shù)據(jù)，一定要在與企業(yè)進行溝通的時候了解清楚，防范風險的發(fā)生。分析財務報表最重要的是提出質(zhì)疑，用事實把自己所提出的疑問一一解答。三是要了解虛假報表常用手段，識別數(shù)據(jù)真?zhèn)?。企業(yè)通常采取設立新的計提準備項目、增減計提準備金額、費用資產(chǎn)化等手段調(diào)整賬面利潤；重新評估資產(chǎn)以提高價值、避免評估已經(jīng)減值的資產(chǎn)從而減少計提準備等手段改善資產(chǎn)負債結構。我們應注意會計政策變更帶來的賬面利潤增減變動，如不同的存貨發(fā)出方法、固定資產(chǎn)折舊方法和壞賬準備計提方法等，都會直接影響成本費用，從而間接操縱賬面利潤。3/5最后，通過基本面分析，了解企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟運行狀況、行業(yè)發(fā)展狀況、企業(yè)的經(jīng)營能力、經(jīng)營策略和組織結構等；對財務數(shù)據(jù)做縱向、橫向比較，通過趨勢分析，注意異常變動數(shù)據(jù)，并以此做為突破口深入分析研究，找出根源，發(fā)現(xiàn)問題；通過同業(yè)比較，找出與同行平均值、最高值和最低值嚴重偏離的數(shù)據(jù)和指標，分析企業(yè)在同業(yè)中的地位和競爭力，評判企業(yè)的未來發(fā)展前景。同時，我們必須要帶著財務分析和基本面分析形成的問題線索進行現(xiàn)場調(diào)查，從而判斷報表數(shù)據(jù)真?zhèn)魏推髽I(yè)真實面目。如何在信貸管理工作中提高財務分析能力財務報表作為一種國際通用的商業(yè)語言，在經(jīng)濟發(fā)展中顯示出越來越重要的作用，是銀行信貸管理中獲取企業(yè)有關信息的主要來源，也是對信貸資產(chǎn)進行監(jiān)控、規(guī)避貸款風險的重要依據(jù)。如何在信貸管理工作中提高財務分析能力，對信貸人員來說也顯得尤為重要。一是要了解企業(yè)財務報告體系，讀懂財務報告。報表是用來描述一個企業(yè)的財務狀況，觀察企業(yè)經(jīng)營狀況的一個放大鏡。想要了解企業(yè)的歷史交易記錄、目前財務狀況、未來經(jīng)營變化和趨勢，必須先學會解讀企業(yè)財務報告體系，掌握各種報表的基本內(nèi)容、報表之間的相互內(nèi)在關系以及各會計科目的核算規(guī)則等。通過企業(yè)財務報告，我們要了解利潤的來源及實現(xiàn)方式；通過資產(chǎn)負債表當中的4/5應收、應付項目，了解主營業(yè)務收入的實現(xiàn)方式；通過成本費用的變動情況，了解企業(yè)的管理情況和未來競爭能力等；通過資產(chǎn)負債表，了解企業(yè)的資金來源與運用情況；通過現(xiàn)金流量表，了解企業(yè)活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出入，進一步判斷利潤的質(zhì)量好壞與否。二是要了解財務報表分析方法，透析財務指標。判斷一個企業(yè)盈利與否、如何盈利、流動性和發(fā)展趨勢，通常采取財務指標分析法，從財務報表中獲取相關數(shù)據(jù)，計算相關財務指標，從而全面或側面了解企業(yè)的財務狀況。1、在頭腦中要有疑問，對財務報表的真實性提出質(zhì)疑。通過瀏覽三張基礎報表（資產(chǎn)負債表，利潤表，現(xiàn)金流量表）最后的數(shù)據(jù)，對企業(yè)財務狀況形成一個初步的印象。2、沿著利潤表這條主線，結合資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表，對企業(yè)財務質(zhì)量進行分析。先看營業(yè)利潤是否盈利，再分析主營業(yè)務利潤是否上升，上升的途徑是什么這部分內(nèi)容主要看資產(chǎn)負債表當中的相關數(shù)據(jù)。看企業(yè)的主要業(yè)務收入是否真正的增加。在這里值得注意的是應收賬款，存貨等數(shù)據(jù)。3、在分析財務報表時，出現(xiàn)的不符的數(shù)據(jù)，一定要在與企業(yè)進行溝通的時候了解清楚，防范風險的發(fā)生。分析財務報表最重要的是提出質(zhì)疑，用事實把自己所提出的5/5疑問一一解答。三是要了解虛假報表常用手段，識別數(shù)據(jù)真?zhèn)巍Ｆ髽I(yè)通常采取設立新的計提準備項目、增減計提準備金額、費用資產(chǎn)化等手段調(diào)整賬面利潤；重新評估資產(chǎn)以提高價值、避免評估已經(jīng)減值的資產(chǎn)從而減少計提準備等手段改善資產(chǎn)負債結構。我們應注意會計政策變更帶來的賬面利潤增減變動，如不同的存貨發(fā)出方法、固定資產(chǎn)折舊方法和壞賬準備計提方法等，都會直接影響成本費用，從而間接操縱賬面利潤。最后，通過基本面分析，了解企業(yè)所處的宏觀經(jīng)濟運行狀況、行業(yè)發(fā)展狀況、企業(yè)的經(jīng)營能力、經(jīng)營策略和組織結構等；對財務數(shù)據(jù)做縱向、橫向比較，通過趨勢分析，注意異常變動數(shù)據(jù)，并以此做為突破口深入分析研究，找出根