財(cái)務(wù)部管理制度匯編（參考討論稿）注意本制度匯編是海問公司根據(jù)歷年來多個(gè)房地產(chǎn)咨詢項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)所總結(jié)出的財(cái)務(wù)管理制度匯編，僅供立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)部制定內(nèi)部制度時(shí)參考，本文件不是本項(xiàng)目所規(guī)定的必須成果文件。1財(cái)務(wù)信息管理制度11出納信息111現(xiàn)金出納在月末要編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，賬面現(xiàn)金結(jié)存額與實(shí)際庫存現(xiàn)金額核對(duì)相符。庫存額按現(xiàn)金、借據(jù)、未入帳單據(jù)等分列，嚴(yán)禁白條抵賬。月末的庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表要報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。112銀行出納在周末向財(cái)務(wù)經(jīng)理編報(bào)資金周報(bào)表，在月末編制各銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，每季度末編制信用卡對(duì)賬明細(xì)表，決算時(shí)編制銀行賬戶存款余額情況表和銀行開戶情況一覽表。62成本費(fèi)用信息621成本信息每月末后10日內(nèi)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送工程成本統(tǒng)計(jì)表、材料采購(gòu)成本統(tǒng)計(jì)表；月末按項(xiàng)目編制下月房地產(chǎn)支出資金計(jì)劃；每半年與經(jīng)營(yíng)部核對(duì)清點(diǎn)庫存物資，保證賬面數(shù)量與庫存實(shí)物相符，并編制庫存物資盤點(diǎn)表。622費(fèi)用信息每月末后10日內(nèi)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送管理費(fèi)用明細(xì)表，每季末后15日內(nèi)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送管理費(fèi)用明細(xì)表及文字分析，按公司領(lǐng)導(dǎo)要求提供有關(guān)專項(xiàng)費(fèi)用開支情況，如交際應(yīng)酬費(fèi)等。13銷售信息每日編制當(dāng)日樓款欠付及實(shí)收明細(xì)表，在月末編制樓盤出售情況匯總表、銀行按揭進(jìn)度表，每季度末后15日內(nèi)編制出租物業(yè)租金回收統(tǒng)計(jì)表、業(yè)主供樓欠款統(tǒng)計(jì)表。14資金信息每月末向上級(jí)公司報(bào)送現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表、房地產(chǎn)投資預(yù)測(cè)表和房地產(chǎn)銷售預(yù)測(cè)表。每季度末后15日內(nèi)編制發(fā)展項(xiàng)目現(xiàn)金流量表，每年4季度按上級(jí)公司要求編制次年的年度資金收支計(jì)劃表。15稅務(wù)信息年初編制全年稅款繳納計(jì)劃表，其內(nèi)容包括各稅種的期初欠教、本期應(yīng)交、本期已交、期末未交數(shù)等；每月末后15日內(nèi)編制各稅種繳納統(tǒng)計(jì)表，按月向稅務(wù)部門報(bào)送有關(guān)稅務(wù)報(bào)表。16統(tǒng)計(jì)信息每月30日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送經(jīng)營(yíng)情況電詢快報(bào)，包括、新增及發(fā)展中房地產(chǎn)項(xiàng)目投資情況統(tǒng)計(jì)表、房地產(chǎn)銷售及預(yù)售情況統(tǒng)計(jì)表、物業(yè)出租情況統(tǒng)計(jì)表、庫存房地產(chǎn)物業(yè)銷售情況統(tǒng)計(jì)表等，每月按期向統(tǒng)計(jì)局等政府部門報(bào)送各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表。2資金計(jì)劃管理制度21計(jì)劃管理211計(jì)劃管理包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、資金計(jì)劃和費(fèi)用開支計(jì)劃，計(jì)劃分為中長(zhǎng)期計(jì)劃和年度、季度、月度計(jì)劃。212編制計(jì)劃要本著積極穩(wěn)妥、適當(dāng)留有余地的原則，既要發(fā)揮主觀能動(dòng)性又要切實(shí)可行、實(shí)事求是、量力而行。213計(jì)劃內(nèi)容、制表設(shè)計(jì)、格式、時(shí)間要求等由公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一規(guī)定填報(bào)，并按照公司董事會(huì)制定的目標(biāo)進(jìn)行考核。22權(quán)益的管理221實(shí)收資本按照國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)進(jìn)行管理。222資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等股東權(quán)益應(yīng)按政府相關(guān)法規(guī)和董事會(huì)的決議進(jìn)行處置和管理。23投資管理財(cái)務(wù)部要積極參與公司的投資決策，包括地產(chǎn)投資、實(shí)業(yè)投資和證券投資等。目前要配合協(xié)助并推動(dòng)公司領(lǐng)導(dǎo)制定項(xiàng)目投資管理程序，具體規(guī)定項(xiàng)目投資管理的程序和權(quán)限。24融資及擔(dān)保管理741向金融機(jī)構(gòu)和準(zhǔn)金融機(jī)構(gòu)及其他途徑融資必須得到公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，。743未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)嚴(yán)禁對(duì)立豐系統(tǒng)外的單位和個(gè)人提供任何形式的履約擔(dān)保。25債權(quán)債務(wù)的管理對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收款、預(yù)付款、存出存入保證金等要及時(shí)入帳，明確責(zé)任人，并按季核對(duì)、及時(shí)催收。對(duì)確實(shí)無法收回的債權(quán)，如果屬于經(jīng)辦人的責(zé)任，應(yīng)由經(jīng)辦人承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。26資金管理261基本原則遵守公司關(guān)于資金管理的原則統(tǒng)一計(jì)劃、以收定支、有償使用、加快周轉(zhuǎn)、嚴(yán)格考核、周密策劃安排，促進(jìn)公司快速健康發(fā)展。262集團(tuán)內(nèi)部的資金調(diào)度，依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后的資金調(diào)撥單支付。在集團(tuán)公司內(nèi)部凡占用對(duì)方資金均執(zhí)行有償原則，按實(shí)際發(fā)生天數(shù)，每半年結(jié)息一次，利率不高于銀行同期貸款利率。263未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將公司資金借予外單位或個(gè)人，也不得向外單位或個(gè)人提供公司銀行賬戶。264編制資金計(jì)劃的要求A、編制原則現(xiàn)金收支計(jì)劃反映純現(xiàn)金量的流入量和流出量，即公司以支票、現(xiàn)金收付的所有款項(xiàng)。B、各部門按以下分工提供計(jì)劃資料（一）銷售部編制銷售收入（包括地產(chǎn)項(xiàng)目、庫存物業(yè)、出租物業(yè)等）、銷售費(fèi)用（不含廣告費(fèi)）和租賃管理費(fèi)用計(jì)劃本資料來自企業(yè)管理資源網(wǎng)WWWM448COM本資料來自企業(yè)管理資源網(wǎng)WWWM448COM（二）經(jīng)營(yíng)部編制經(jīng)營(yíng)收入（包括庫存物業(yè)、物資的租售、經(jīng)營(yíng)收入）、甲供材料與設(shè)備用款計(jì)劃等。（三）發(fā)展規(guī)劃部編制房地產(chǎn)項(xiàng)目發(fā)展前期支出計(jì)劃，包括地價(jià)、前期策劃費(fèi)和廣告費(fèi)用等。（四）項(xiàng)目開發(fā)部編制房地產(chǎn)項(xiàng)目的招標(biāo)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)和樣板房費(fèi)用計(jì)劃、報(bào)件費(fèi)用計(jì)劃；（五）項(xiàng)目發(fā)展部編制工程費(fèi)用支出計(jì)劃。（六）行政公關(guān)部編制行政費(fèi)用開支計(jì)劃、編制養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、員工培訓(xùn)費(fèi)用計(jì)劃等。（七）資金財(cái)務(wù)部編制房地產(chǎn)項(xiàng)目的稅金和利息支出計(jì)劃，按揭樓宇收入、銀行貸款的借入與償還和其他費(fèi)用計(jì)劃等。C、財(cái)務(wù)部在審核各部門所報(bào)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，編制匯總表并試算平衡，再報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行。D、時(shí)間要求按上級(jí)要求分季度、年度報(bào)表，季度計(jì)劃報(bào)表要求各部門在每季末28日前報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部匯總后在次月3日前報(bào)總經(jīng)理。年度報(bào)表要求各部門于上一年的12月（或按通知要求）報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部于次年1月15日前匯總報(bào)總裁。3貨幣資金與票據(jù)管理制度31現(xiàn)金管理制度311現(xiàn)金管理按照賬款分開的原則，由專職出納人員負(fù)責(zé)。出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。312現(xiàn)金的使用范圍主要包括差旅費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐費(fèi)、交際費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)以及單項(xiàng)在1,000元以下的零星開支等，確因工作需要支付現(xiàn)金的須按以下權(quán)限審批A、單項(xiàng)支出在10,000元以上的須經(jīng)公司總裁審批。B、單項(xiàng)支出在1,00010,000元的須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。C、單項(xiàng)支出在1,000元以內(nèi)的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批。314庫存現(xiàn)金限額人民幣為30,000元，超出部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。315出納應(yīng)采取必要措施確?，F(xiàn)金、支票、印鑒及傳票的安全。樓宇銷售收回的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，收取大額現(xiàn)金時(shí)，盡量要求業(yè)主直接存入公司開戶銀行。出納、售樓人員在收取現(xiàn)金時(shí)應(yīng)注意防范識(shí)別假鈔。316出納在辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)時(shí)，必須依據(jù)經(jīng)辦人填制的、并已按規(guī)定審批權(quán)限審批的借款單或報(bào)銷單支付現(xiàn)金。辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)時(shí)必須開具收據(jù)或發(fā)票。317出納、財(cái)務(wù)稽核人員應(yīng)分別審核現(xiàn)金原始憑證，保證原始憑證的真實(shí)性、合法性。318現(xiàn)金日記帳由出納依據(jù)審核后的收付款憑證逐日順序登記，并于每日結(jié)出庫存余額后與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)，做到日清月結(jié)、賬款相符。嚴(yán)禁私自挪用現(xiàn)金，不得以白條抵庫，也不得保留帳外現(xiàn)金。319現(xiàn)金報(bào)銷期限為七天。嚴(yán)禁拖占公款，對(duì)不及時(shí)報(bào)銷的部門或地盤，暫?，F(xiàn)金支付。3110財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)定期和不定期地對(duì)出納經(jīng)管的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查。3111現(xiàn)金短款無法查明原因的，由出納負(fù)責(zé)賠償。3112出納傳遞單據(jù)時(shí)應(yīng)與會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，防止單據(jù)丟失或發(fā)生差錯(cuò)。32備用金管理制度321為方便工作，對(duì)確因工作需要而需周轉(zhuǎn)資金的部門經(jīng)總裁審批后可借支備用金。備用金主要用于零星費(fèi)用支出。322各部門備用金限額為5,000元人民幣。借用備用金的部門應(yīng)及時(shí)報(bào)銷已支付的部分，補(bǔ)足備用金。323備用金一律先清后借，年末由財(cái)務(wù)部收回并進(jìn)行結(jié)算，跨年后重新辦理借用手續(xù)。324備用金由借款人保管，安全自負(fù)，部門經(jīng)理承擔(dān)連帶償還責(zé)任。325備用金儲(chǔ)蓄利息憑銀行利息單全額上繳公司財(cái)務(wù)部。33銀行支票管理制度331銀行支票由銀行出納專職管理。購(gòu)買支票時(shí)要做好登記，注明購(gòu)買日期、支票種類、起止號(hào)碼等，支票要妥善保管。作廢支票要登記存檔。332對(duì)外結(jié)算付款一律不準(zhǔn)簽發(fā)現(xiàn)金支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意支票不得背書轉(zhuǎn)讓，如造成損失，由出納承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。333領(lǐng)用支票應(yīng)憑經(jīng)辦人簽字、領(lǐng)導(dǎo)審批的借款單或報(bào)銷單辦理領(lǐng)用手續(xù)。334簽發(fā)支票時(shí)應(yīng)填寫日期、大小寫金額、用途、收款單位名稱等，對(duì)事先難以確定收款單位和金額的，要經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取，領(lǐng)取支票人要在支票存根和支票領(lǐng)用簿上簽字，支票書寫的收款單位名稱必須與發(fā)票或收據(jù)所蓋印鑒的名稱相符。335現(xiàn)金支票不得交與財(cái)務(wù)部以外人員代提現(xiàn)金。336銀行出納每天登記銀行日記帳，每月按帳戶編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。337銀行出納對(duì)超過七日未報(bào)的支票要督促經(jīng)辦人結(jié)帳，對(duì)無正當(dāng)理由拖延不結(jié)的有權(quán)停發(fā)其支票。338銀行出納要按照開戶行、銀行賬號(hào)建立支票領(lǐng)用登記簿。支票領(lǐng)用登記簿應(yīng)按年進(jìn)行制訂，隨同作廢支票清單一并交會(huì)計(jì)檔案管理員存檔。34銀行賬戶管理341公司銀行帳戶管理在財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)，承擔(dān)日常運(yùn)作和監(jiān)管的直接責(zé)任，各運(yùn)作環(huán)節(jié)由經(jīng)辦人承擔(dān)具體責(zé)任。對(duì)透支、非資金問題的貸款逾期導(dǎo)致罰息，財(cái)務(wù)經(jīng)理和經(jīng)管人員要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。342銀行帳戶的開設(shè)公司開設(shè)銀行帳戶，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)公司總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)準(zhǔn)。銀行帳戶的預(yù)留印鑒由財(cái)務(wù)專用章和公司負(fù)責(zé)人名章共同組成。343銀行帳戶的日常管理A、銀行支票、匯票、儲(chǔ)蓄存折由銀行出納保管，公司財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，公司負(fù)責(zé)人名章由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管。保管人應(yīng)履行各自的職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。B、銀行帳戶有效簽字人發(fā)生變動(dòng)、，應(yīng)及時(shí)辦理更換簽字人手續(xù)。帳戶管理主要環(huán)節(jié)的管理人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。C、銀行帳戶資料由財(cái)務(wù)部定期進(jìn)行匯總，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總裁。D、在下列情況下，由財(cái)務(wù)部及時(shí)辦理銀行賬戶撤銷手續(xù)銀行賬戶長(zhǎng)期不使用，且以后也不會(huì)使用的；專門為某一單項(xiàng)業(yè)務(wù)開設(shè)的賬戶，該業(yè)務(wù)已完結(jié)的；公司已清盤或取消的。E、開設(shè)銀行帳戶申請(qǐng)表、銀行開戶資料、銀行銷戶資料等檔案應(yīng)分公司、開戶銀行等分類裝訂保管，保管年限、銷毀程序均按會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。35信用卡管理制度351公司為副總經(jīng)理以上人員（或相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)）辦理公司信用卡。公司信用卡限于在對(duì)公業(yè)務(wù)交際活動(dòng)中支付必要的餐費(fèi)和娛樂活動(dòng)費(fèi)，持卡人憑有效單據(jù)及時(shí)報(bào)銷。36票據(jù)管理361票據(jù)管理的范圍票據(jù)管理的范圍包括正式發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)、印花稅票等。362票據(jù)管理的職責(zé)所有票據(jù)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)管理。363票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)及印制正式發(fā)票和印花稅票由辦稅人員根據(jù)需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)；內(nèi)部收據(jù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后聯(lián)系印制或購(gòu)買。購(gòu)買或印制票據(jù)應(yīng)辦理登記手續(xù)，注明購(gòu)買（印制）日期、供票方名稱、票據(jù)類別、起止號(hào)碼等，并由經(jīng)辦人簽字。364票據(jù)的使用A、領(lǐng)用票據(jù)人員須妥善保管空白票據(jù)，用完后應(yīng)及時(shí)繳回票據(jù)管理員，已領(lǐng)用的發(fā)票、收據(jù)未繳回前，財(cái)務(wù)經(jīng)理不得為其發(fā)放新的同類空白票據(jù)。使用人開錯(cuò)的發(fā)票和收據(jù)不得擅自銷毀，作廢票據(jù)應(yīng)將全部聯(lián)次一并繳回財(cái)務(wù)經(jīng)理B、收取預(yù)售樓款及各種代收款時(shí)應(yīng)向付款方開具收據(jù)；取得租賃收入及其他經(jīng)營(yíng)收入時(shí)應(yīng)開具發(fā)票；銷售不動(dòng)產(chǎn)在收到全部樓款后開具發(fā)票或憑預(yù)收售樓款收據(jù)換取發(fā)票。C、收款人員在使用發(fā)票和收據(jù)時(shí)，要在發(fā)票和收據(jù)上加蓋公司財(cái)務(wù)章。發(fā)票和收據(jù)應(yīng)按照編號(hào)順序逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，金額不得涂改，其他內(nèi)容如有錯(cuò)誤的，應(yīng)在更改處加蓋公司財(cái)務(wù)章。D、專業(yè)發(fā)票必須按照有關(guān)規(guī)定的使用區(qū)域和范圍使用。E、財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)建立發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用登記簿，登記發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用和繳回情況，注明領(lǐng)用及繳回日期、名稱、用途、票據(jù)類別、起止號(hào)碼等，并由經(jīng)辦人或領(lǐng)用人簽字。登記簿應(yīng)定期裝訂，并與交回的發(fā)票及收據(jù)存根歸檔保存5年。4成本與費(fèi)用支出審批制度41工程項(xiàng)目及材料設(shè)備采購(gòu)的審批411工程項(xiàng)目A、總包單位的確定由公司工程招標(biāo)小組確定。B、總包工程合同的簽訂經(jīng)各項(xiàng)目開發(fā)部、工程部和經(jīng)營(yíng)部商討后，由公司總裁簽約。C、工程款的支付由工程部、經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部等審核會(huì)簽，公司主管副總經(jīng)理審批，總裁審核。412材料設(shè)備采購(gòu)A、材料設(shè)備供應(yīng)商的確定由各項(xiàng)目發(fā)展部洽商，報(bào)公司工程招標(biāo)小組審批，由公司招標(biāo)小組最終確定。B、材料設(shè)備采購(gòu)合同的簽訂經(jīng)各項(xiàng)目發(fā)展部、合約部經(jīng)理共同商定后，由公司主管副總經(jīng)理簽約。C、材料設(shè)備款的支付由各項(xiàng)目發(fā)展部、合約部、財(cái)務(wù)部等審核會(huì)簽，公司主管副總經(jīng)理審批。42固定資產(chǎn)購(gòu)置的審批協(xié)助制定固定資產(chǎn)管理制度43饋贈(zèng)捐款的審批饋贈(zèng)捐款5,000元以上的由副總經(jīng)理審批，5,000元以下的由公司總裁審批。44培訓(xùn)費(fèi)探親費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)的審批441培訓(xùn)費(fèi)用在按規(guī)定提取的教育經(jīng)費(fèi)內(nèi)列支，由主管人事的副總經(jīng)理審批。教育經(jīng)費(fèi)不足時(shí)，由主管行政的副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)簽，報(bào)總經(jīng)理審批。442員工參加社會(huì)各類專業(yè)考試成績(jī)合格的，憑成績(jī)單由辦公室審批，報(bào)公司副總經(jīng)理批準(zhǔn)，給予全額報(bào)銷。443探親費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等開支按相關(guān)規(guī)定由辦公室審批。444行政辦公費(fèi)用按相關(guān)規(guī)定由辦公室審批，其中單價(jià)在500元以上的行政辦公用具，由需用部門申請(qǐng)，報(bào)公司主管副總經(jīng)理審批。445汽車、辦公用具等維修的審批A、汽車維修的審批由辦公室車輛管理人員定期對(duì)車輛進(jìn)行保養(yǎng)檢修，一般小修費(fèi)用由辦公室主任審批，中、大修理費(fèi)由公司主管副總經(jīng)理審批。B、辦公用具維修的審批由辦公室主任審批，并由辦公室專職管理人員檢查確認(rèn)。45交際應(yīng)酬費(fèi)的審批及管理451交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)本著節(jié)儉、得體的原則開支。各部門的交際費(fèi)開支應(yīng)事先經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，一般員工不得擅自開支交際費(fèi)用；大型交際費(fèi)開支必須事先經(jīng)公司總裁（或常務(wù)副總裁）批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部監(jiān)督執(zhí)行。452交際應(yīng)酬費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)日常及一般性的交際應(yīng)酬費(fèi)開支，由公司主管副總經(jīng)理審批，大額及特殊的交際應(yīng)酬費(fèi)由公司總經(jīng)理審批。453與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的開支，均不得審批報(bào)銷。454交際應(yīng)酬費(fèi)應(yīng)取得合法發(fā)票，填制交際費(fèi)報(bào)銷憑證，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批報(bào)銷。455財(cái)務(wù)部定期半年匯總交際應(yīng)酬費(fèi)開支情況明細(xì)表，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司總裁、副總裁匯報(bào)。46差旅費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定461員工異地出差補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)A、到國(guó)內(nèi)各省市（不含本市）出差，每天的補(bǔ)助費(fèi)為人民幣元。B、到香港和澳門出差，每天的補(bǔ)助費(fèi)為人民幣元。C、到國(guó)外出差，分不同地區(qū)（國(guó)家）標(biāo)準(zhǔn)如下歐洲、美洲、澳洲地區(qū)每天人民幣元中東、非洲地區(qū)每天人民幣元亞洲地區(qū)每天人民幣元。D、除上述出差補(bǔ)助費(fèi)以外，誤餐補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)各地區(qū)生活水平另行確定。462員工異地出差需報(bào)銷交際應(yīng)酬費(fèi)和工作餐的，應(yīng)經(jīng)公司總裁或公司主管副總裁批準(zhǔn)。463員工異地出差、乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)部門經(jīng)理以上職位，火車可乘坐軟席，輪船可乘坐二等倉，夜間乘火車可購(gòu)?fù)浥P；其他員工，火車乘坐硬席，輪船可乘坐三等倉，夜間乘火車可購(gòu)?fù)才P。凡夜間乘火車未購(gòu)臥鋪的，一律按硬臥上鋪票價(jià)與坐票的差額發(fā)給員工。因工作需用經(jīng)總裁批準(zhǔn)，員工可乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙。464員工出差的路徑應(yīng)是出發(fā)地與目的地之間的直線距離，因私繞道的其費(fèi)用自理，順路休探親假的，應(yīng)嚴(yán)格劃分二者的起止時(shí)間界限。465員工出差期間，市內(nèi)交通以公共交通車為主，乘坐計(jì)程車的條件及報(bào)銷辦法按本制度市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定執(zhí)行。466員工在異地出差應(yīng)盡量住普通的招待所和賓館，如陪同貴賓或經(jīng)公司主管副總裁批準(zhǔn)，可住星級(jí)賓館。467員工出差期間，因工作需要饋贈(zèng)禮品，需事先請(qǐng)示部門經(jīng)理、主管副總裁，事后簽字方可報(bào)銷。47交通費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定471參見行政公關(guān)部相關(guān)規(guī)定。472各部門每月按規(guī)定限額匯總后到資金財(cái)務(wù)部報(bào)銷。473由行政公關(guān)部建立交通費(fèi)登記簿，按部門及個(gè)人建立交通費(fèi)報(bào)銷臺(tái)帳，年終匯總與資金財(cái)務(wù)部核對(duì)，并向公司總經(jīng)理匯報(bào)當(dāng)年度交通費(fèi)支出情況。43聯(lián)誼活動(dòng)費(fèi)用的管理431公司組織員工參加的社會(huì)活動(dòng)及本公司的聯(lián)誼活動(dòng)，由公司領(lǐng)導(dǎo)指定的部門作好活動(dòng)費(fèi)用的計(jì)劃，報(bào)公司主管副總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部按批準(zhǔn)的開支計(jì)劃安排資金。432凡邀請(qǐng)員工家屬參加的活動(dòng)，按規(guī)定的范圍和條件報(bào)名參加，規(guī)定由員工自理的費(fèi)用，由組織部門統(tǒng)計(jì)報(bào)財(cái)務(wù)部從工資中扣回。433員工因個(gè)人原因未參加聯(lián)誼活動(dòng)的，不發(fā)放其費(fèi)用。44其他費(fèi)用的審批441其他費(fèi)用是指除以上各項(xiàng)目的其他費(fèi)用開支。442其他費(fèi)用開支在5,000元以上的由公司總經(jīng)理審批；在5,000元以下的由財(cái)務(wù)總監(jiān)和主管副總經(jīng)理共同審批。5實(shí)物采購(gòu)驗(yàn)收管理制度51實(shí)物定義指公司外購(gòu)的除固定資產(chǎn)外的各種有形物品，包括辦公用品、工程材料和設(shè)備（即甲供物資）、樣板間物品等。固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。52實(shí)物驗(yàn)收的責(zé)任劃分521公司辦公用品一般由辦公室負(fù)責(zé)采購(gòu)、驗(yàn)收，但驗(yàn)收人必須與采購(gòu)人相分離，并且驗(yàn)收人應(yīng)為該物品的管理人；辦公室同意其他部門自行購(gòu)買的專用辦公用品，也應(yīng)由辦公室負(fù)責(zé)驗(yàn)收；辦公室為指定使用人購(gòu)買的辦公用品，應(yīng)由使用人進(jìn)行驗(yàn)收。522單獨(dú)考核費(fèi)用的部門和地盤，包括銷售部和經(jīng)營(yíng)部，辦公用品的采購(gòu)和驗(yàn)收可由本部門自行完成，但采購(gòu)人和驗(yàn)收人必須相分離，最好指定專人進(jìn)行實(shí)物管理。523樣板間物品的采購(gòu)由開發(fā)部負(fù)責(zé)，同時(shí)由其負(fù)責(zé)實(shí)物驗(yàn)收。524甲供物資由經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)采購(gòu)，由工程部物資管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收。53實(shí)物驗(yàn)收的程序531甲供物資A、物資到達(dá)地盤后，地盤材料員應(yīng)按照相應(yīng)材料的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)同監(jiān)理單位、采購(gòu)人員、供應(yīng)商共同對(duì)材料進(jìn)行驗(yàn)收，如果物資直接調(diào)撥給施工單位，還應(yīng)由施工單位的人員一并進(jìn)行驗(yàn)收。對(duì)驗(yàn)收結(jié)果應(yīng)填寫收料單，明確材料名稱、規(guī)格、實(shí)收數(shù)量、單價(jià)、金額、收料時(shí)間等項(xiàng)目，由經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理、工程部經(jīng)理、監(jiān)理單位簽字確認(rèn)，各執(zhí)一份，并由經(jīng)營(yíng)部部報(bào)送財(cái)務(wù)部一份。B、材料質(zhì)量不符合合同規(guī)定者，由地盤會(huì)同經(jīng)營(yíng)部共同認(rèn)定，不得填寫收料單。收料單是財(cái)務(wù)部支付材料物資款的重要的原始憑證，材料物資糧單的審批和付款必須附有完整準(zhǔn)確的收料單。C、對(duì)于機(jī)電設(shè)備的驗(yàn)收，經(jīng)營(yíng)部應(yīng)會(huì)同地盤、監(jiān)理公司、安裝調(diào)試單位共同驗(yàn)收，并簽署意見，三方認(rèn)可并出具驗(yàn)收合格書面證明，并附在付款單后，方可報(bào)財(cái)務(wù)部辦理付款事宜。532辦公用品及其他物品A、采購(gòu)人員將實(shí)物購(gòu)回后，須將實(shí)物連同發(fā)票（發(fā)票無明細(xì)的須提供蓋有供貨單位公章的貨物清單）交給驗(yàn)收人逐一清點(diǎn)，核實(shí)無誤后在發(fā)票（發(fā)票無明細(xì)的在貨物清單）上簽字。B、對(duì)于價(jià)值較高（單價(jià)在500元以上）或一次采購(gòu)總額達(dá)到500元的物品，應(yīng)由兩人驗(yàn)收，或由驗(yàn)收人所在的部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行復(fù)驗(yàn)或抽查。參與驗(yàn)收人員都應(yīng)在發(fā)票（或貨物清單）上簽字。C、對(duì)于實(shí)物品名、規(guī)格、數(shù)量與發(fā)票（或貨物清單）不符，或發(fā)現(xiàn)實(shí)物有明顯質(zhì)量問題，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，驗(yàn)收人不得敷衍了事或隱瞞事實(shí)，不得未經(jīng)報(bào)告即在發(fā)票（或貨物清單）上簽字。D、如發(fā)票未列明細(xì)，則應(yīng)附蓋有供貨單位公章的貨物清單方可報(bào)銷。6財(cái)產(chǎn)清查管理制度61財(cái)產(chǎn)清查的范圍包括流動(dòng)資產(chǎn)、股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)和各項(xiàng)債務(wù)，其中流動(dòng)資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、庫存材料設(shè)備、各項(xiàng)債權(quán)、出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品等；股權(quán)投資包括對(duì)外投資本金和股權(quán)比例；固定資產(chǎn)包括運(yùn)輸設(shè)備、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、施工用機(jī)電設(shè)備等，其他資產(chǎn)包括在建工程、無形資產(chǎn)等；各項(xiàng)債務(wù)包括所有賬面負(fù)債和或有負(fù)債。62財(cái)產(chǎn)清查的期限財(cái)產(chǎn)清查采用定期與不定期兩種方式進(jìn)行，原則上采取定期清查方式，遇特殊情況可以進(jìn)行不定期專項(xiàng)清查。庫存現(xiàn)金由出納人員按日清查，審計(jì)稽核人員按月進(jìn)行核查；銀行存款、有價(jià)證券按月清查；債權(quán)債務(wù)按季清查；固定資產(chǎn)、出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品、庫存材料物資按年清查，以每年10月30日作為清查日。63財(cái)產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)及分工631組織領(lǐng)導(dǎo)年度清查應(yīng)成立清查領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，辦公室牽頭組織，不定期專項(xiàng)清查可根據(jù)清查內(nèi)容確定組織機(jī)構(gòu)。632清查分工固定資產(chǎn)中的生產(chǎn)設(shè)備由工程部部負(fù)責(zé)清查；其他固定資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)清查；庫存材料物資由經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)清查；出租開發(fā)產(chǎn)品、待售開發(fā)產(chǎn)品由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)清查；其余由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)清查。64財(cái)產(chǎn)清查的程序及要求641現(xiàn)金和銀行存款的清查首先有出納人員自行清點(diǎn)，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”和“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，再由稽核人員對(duì)照盤點(diǎn)表和調(diào)節(jié)表進(jìn)行核查，核查無誤的由稽核人員在盤點(diǎn)表和調(diào)節(jié)表上簽名，核實(shí)不符的，稽核人員應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。642實(shí)物財(cái)產(chǎn)的清查各部門按照財(cái)產(chǎn)清查分工對(duì)所管理的實(shí)物財(cái)產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)，核實(shí)品種、規(guī)格、編號(hào)、產(chǎn)地、數(shù)量、使用狀態(tài)及完好程度等，填寫實(shí)物盤點(diǎn)清冊(cè)，然后與財(cái)務(wù)部提供的賬面財(cái)產(chǎn)清點(diǎn)逐一核對(duì)，不符的應(yīng)進(jìn)行標(biāo)注，盤虧、盤盈的應(yīng)填寫“盤虧盤盈明細(xì)表”。643股權(quán)清查由法務(wù)專員根據(jù)有關(guān)法律證明資料編制“股權(quán)架構(gòu)圖”或“股權(quán)構(gòu)成表”。無法律證明的不得確認(rèn)為股權(quán)，尚未確認(rèn)的股權(quán)應(yīng)以附注形式說明。644債權(quán)債務(wù)的清查按照財(cái)務(wù)部崗位分工進(jìn)行清理，編制“債權(quán)債務(wù)余額明細(xì)表”，督促相關(guān)部門和人員結(jié)算所經(jīng)辦的債權(quán)債務(wù)，對(duì)超過約定期限仍未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)在表中注明“超期債權(quán)（債務(wù)）”字樣，并說明未結(jié)清的原因。645財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理對(duì)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的實(shí)物盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢和確實(shí)無法收回（付出）的債權(quán)（債務(wù)），應(yīng)寫出專項(xiàng)報(bào)告，按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的審批權(quán)限報(bào)批后進(jìn)行賬務(wù)處理，確保帳實(shí)相符。646年度財(cái)產(chǎn)清查報(bào)告應(yīng)作出總結(jié)報(bào)告，對(duì)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)、實(shí)施過程、清查結(jié)果、存在的問題等進(jìn)行總結(jié)，與清查表一并裝訂存檔。7銷售收款、按揭及入住管理制度71銷售收款管理711銷售會(huì)計(jì)職責(zé)A、負(fù)責(zé)每個(gè)樓宇售樓處的日常收款工作，并及時(shí)存入公司銀行帳戶，不得坐支現(xiàn)金，如星期六、星期天收到樓款可將其存入資金財(cái)務(wù)部指定的個(gè)人賬戶內(nèi)，但務(wù)必于下周星期二之前轉(zhuǎn)存入公司銀行賬戶。B、根據(jù)售樓員簽訂的臨時(shí)合約（或訂購(gòu)書）和正式買賣合同收取業(yè)主交付的定金及首期樓款，并開具收據(jù)，在收據(jù)中注明是現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬收款。C、負(fù)責(zé)保管業(yè)主臨時(shí)合約（或訂購(gòu)書）、銀行按揭貸款等各種相關(guān)資料，以備查詢。D、負(fù)責(zé)銷售樓款的結(jié)帳工作，建立業(yè)主購(gòu)樓財(cái)務(wù)檔案，每日向公司主管副總裁報(bào)送當(dāng)日樓宇收款情況表，每月報(bào)送各個(gè)樓宇售出情況匯總表，詳細(xì)注明售出套數(shù)、成交總價(jià)、收款金額、售出率等，并及時(shí)與會(huì)計(jì)明細(xì)帳核對(duì)。E、負(fù)責(zé)審核退樓款手續(xù)，如業(yè)主申請(qǐng)退樓，應(yīng)根據(jù)銷售部的批復(fù)意見，正確計(jì)算退樓款金額。F、負(fù)責(zé)收款收據(jù)的管理，定期檢查收款收據(jù)的使用情況，及時(shí)辦理空白收據(jù)及已用收據(jù)的交接手續(xù)。G、負(fù)責(zé)業(yè)主辦理按揭貸款有關(guān)財(cái)務(wù)方面的各項(xiàng)申請(qǐng)、報(bào)批、簽字等聯(lián)系工作。H、開立個(gè)人賬戶的規(guī)定由于星期六、星期天銀行不辦理對(duì)公業(yè)務(wù)，為了保證樓款的安全，經(jīng)總裁確認(rèn)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)就近以總裁名義開立個(gè)人存折賬戶，該賬戶僅限于存取樓款，分別由資金財(cái)務(wù)部一人保管存折，另一人經(jīng)管存折密碼，轉(zhuǎn)存樓款時(shí)必須兩人同時(shí)到銀行辦理。I、在經(jīng)營(yíng)銷售部完成抵押登記后，負(fù)責(zé)解除公司為業(yè)主對(duì)銀行所作的擔(dān)保。72催收欠款的管理721催款工作包括催收業(yè)主欠發(fā)展商樓款、欠銀行每月供款、欠租金等。722根據(jù)與業(yè)主簽訂的購(gòu)樓合同，及時(shí)以電話、發(fā)催款通知書的形式催收樓款。723由銷售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)與銀行交流客戶供款情況，并負(fù)責(zé)在當(dāng)月30日前完成當(dāng)期催款工作。724協(xié)助處理催款工作中出現(xiàn)的其他問題，如回購(gòu)等。73按揭管理731辦理按揭的前期準(zhǔn)備公司應(yīng)按計(jì)劃規(guī)定和按揭合作銀行就開發(fā)項(xiàng)目簽訂樓宇按揭貸款合作協(xié)議書，并向銀行提供相關(guān)資料,方可為業(yè)主辦理按揭手續(xù)。732公司（發(fā)展商）及業(yè)主需配合的工作A、各家銀行的按揭貸款條件不盡相同，在為業(yè)主申辦按揭前,各家銀行應(yīng)提供按揭須知給各個(gè)售樓處,按揭須知應(yīng)寫明按揭銀行、年限、成數(shù)、利率、還款辦法、個(gè)人須提交資料及辦理按揭過程中應(yīng)支付的各項(xiàng)稅費(fèi)等要素。銷售人員應(yīng)詳細(xì)解答業(yè)主提出的按揭問題，以便業(yè)主在認(rèn)購(gòu)或簽訂正式買賣合同前，就可了解按揭條件并準(zhǔn)備所需資料。B、根據(jù)銷售人員與業(yè)主簽訂的臨時(shí)合約或認(rèn)購(gòu)書，業(yè)主須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)到發(fā)展商資金財(cái)務(wù)部或售樓處繳納首期款，簽訂樓宇買賣合同，提供按揭銀行所需資料并保證按揭資料真實(shí)完整。C、業(yè)主簽訂了正式樓宇買賣合同后，銷售部應(yīng)按規(guī)定及時(shí)到房地局辦理預(yù)售登記，并及時(shí)移交銀行信貸員。如業(yè)主不符合按揭銀行的要求而致使按揭手續(xù)不能正常進(jìn)行的，發(fā)展商不承擔(dān)任何責(zé)任，但可以退回業(yè)主繳納的樓款。733銀行信貸員需配合的工作A、銀行信貸員審查合格后，由資金財(cái)務(wù)部銷售會(huì)計(jì)通知業(yè)主在規(guī)定的時(shí)間辦理按揭手續(xù)，并安排按揭銀行、保險(xiǎn)公司、律師聯(lián)合現(xiàn)場(chǎng)辦公。B、辦理完按揭手續(xù)后，公司及銀行在相應(yīng)的按揭資料上簽字蓋章，并將按揭資料送交房地局作抵押登記。734資料移交工作A、房產(chǎn)抵押登記工作完成后，銀行即可放款。銀行將與業(yè)主簽署的借款合同、保險(xiǎn)單和借款借據(jù)等移交公司資金財(cái)務(wù)部。B、資金財(cái)務(wù)部收到銀行移交的資料后，由銷售會(huì)計(jì)發(fā)放給每位業(yè)主，告知每月正常供款。74辦理入住手續(xù)741業(yè)主辦理入伙由經(jīng)營(yíng)銷售部統(tǒng)一安排,資金財(cái)務(wù)部銷售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)主交款情況及按揭辦理情況進(jìn)行第一步審查,如審查合格,業(yè)主可到經(jīng)營(yíng)銷售部辦理下一部手續(xù)。742如資金財(cái)務(wù)部第一步審查不通過，將不予辦理入住的其他手續(xù)。8低值易耗品管理制度81低值易耗品的管理811低值易耗品的定義凡是使用期限不滿一年的勞動(dòng)資料和開發(fā)經(jīng)營(yíng)用主要設(shè)備，以及單位價(jià)值在2000元以上、使用期限不超過兩年的非開發(fā)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，都劃分為低值易耗品，包括工具、器具、儀器、管理用具、玻璃器皿、勞保用品、樣板房物品等。812低值易耗品的實(shí)物管理除樣板房物品以外的低值易耗品實(shí)物統(tǒng)一歸口由辦公室管理，包括低值易耗品的采購(gòu)、登記、清查等工作。813低值易耗品的核算對(duì)于價(jià)值不大或易于破損的低值易耗品，可采用一次攤銷的辦法，即在領(lǐng)用時(shí)將其全部?jī)r(jià)值記入有關(guān)的成本費(fèi)用科目；對(duì)于價(jià)值較大、不易破損的低值易耗品，應(yīng)采用分次攤銷的辦法，在領(lǐng)用時(shí)和使用過程中將其價(jià)值分次攤?cè)胗嘘P(guān)的成本費(fèi)用科目。814低值易耗品的日常管理在用低值易耗品因老化無修理價(jià)值需要更新的，由使用部門向辦公室提出申請(qǐng)，交還原物品并辦理相關(guān)手續(xù)，因故障或自然磨損需維修的應(yīng)提出申請(qǐng)，由辦公室負(fù)責(zé)委托維修，使用部門不得自行購(gòu)買零部件。低值易耗品丟失損毀的應(yīng)及時(shí)報(bào)告，說明原因，由辦公室負(fù)責(zé)處理，凡屬使用人責(zé)任的，應(yīng)責(zé)成有關(guān)責(zé)任人賠償。82樣板房物品的管理821銷售部為樣板房非一次性消耗物品管理部門。822項(xiàng)目開發(fā)部為樣板房物品采購(gòu)主管部門。首先由項(xiàng)目開發(fā)部根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示提出樣板房設(shè)計(jì)方案，經(jīng)批準(zhǔn)后開列所需材料、設(shè)備及裝飾物品的目錄，編制資金計(jì)劃和施工計(jì)劃交財(cái)務(wù)部，具體采購(gòu)計(jì)劃由開發(fā)組織實(shí)施。823樣板房實(shí)際方案發(fā)生變化時(shí)，由開發(fā)部統(tǒng)一修訂，并憑實(shí)際變更通知單采購(gòu)物品，對(duì)超耗材料應(yīng)由施工單位自負(fù)。824在樓宇內(nèi)設(shè)置的樣板房和單獨(dú)建設(shè)的樣板房，其裝修材料均計(jì)入工程成本。室內(nèi)裝飾物品均計(jì)入銷售費(fèi)用。一次性裝修材料按材料物資領(lǐng)用手續(xù)辦理，可反復(fù)使用的物品如沙發(fā)、桌椅、茶幾、地毯、裝飾物以及各種設(shè)備應(yīng)辦理實(shí)物領(lǐng)用與歸還的登記手續(xù)。825樣板房開放前由開發(fā)部將非一次性消耗物品列明清單移交銷售部，在樣板房開放期間營(yíng)銷部應(yīng)對(duì)其室內(nèi)財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)，樣板房撤銷時(shí)由營(yíng)銷部將非一次性消耗家用電器和建材分別移交行政部和物資部保管。非一次性消耗物品經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意后可由物資部估價(jià)處理，其變價(jià)收入交財(cái)務(wù)部入帳。826樣板房設(shè)備發(fā)生故障時(shí)，由開發(fā)部聯(lián)系專業(yè)人員修理，如修理后仍不能達(dá)到使用要求的，應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門做出技術(shù)鑒定，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理報(bào)廢手續(xù)。827樣板房開放期間丟失的物品，應(yīng)責(zé)成有關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。9固定資產(chǎn)管理制度91固定資產(chǎn)的定義和分類911固定資產(chǎn)的定義是指公司使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。912固定資產(chǎn)的分類公司的固定資產(chǎn)按自然屬性和經(jīng)濟(jì)用途分為六大類房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、電器設(shè)備、辦公設(shè)備、施工用機(jī)電設(shè)備、其他等。913固定資產(chǎn)的分類說明A、房屋及建筑物是指用于公司辦公及員工生活用的永久性房屋及建筑物，不包括地盤的臨時(shí)用房、樣板間、周轉(zhuǎn)房和待售的房屋及建筑物。B、運(yùn)輸設(shè)備是指汽車等機(jī)動(dòng)車輛。C、電器設(shè)備包括電視機(jī)、照相機(jī)、電冰箱、洗衣機(jī)、空調(diào)機(jī)以及音像設(shè)備等。售樓處為布置樣板間而購(gòu)置的家用電器，如不隨樓贈(zèng)送，凡符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，均應(yīng)列為固定資產(chǎn)。D、辦公設(shè)備包括計(jì)算機(jī)及軟件、打印機(jī)、通訊設(shè)備、復(fù)印機(jī)、保險(xiǎn)柜和儀器儀表。其中通訊設(shè)備包括各類電話機(jī)、傳真機(jī)和對(duì)講機(jī)等。E、其他是指除上述固定資產(chǎn)以外的符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)。92固定資產(chǎn)實(shí)物管理921固定資產(chǎn)的主管部門固定資產(chǎn)實(shí)物統(tǒng)一歸口由辦公室管理。922固定資產(chǎn)主管部門的責(zé)任A、審核固定資產(chǎn)的購(gòu)置申請(qǐng)書。B、購(gòu)置固定資產(chǎn)，建產(chǎn)固定資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)表。C、固定資產(chǎn)的大修理和報(bào)廢申報(bào)。D、固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)配、轉(zhuǎn)移登記和清查。923固定資產(chǎn)的實(shí)物保管A、在用的固定資產(chǎn)由使用部門負(fù)責(zé)保管，并落實(shí)到每一個(gè)使用人，共用固定資產(chǎn)由部門指定專人負(fù)責(zé)，使用部門經(jīng)理向辦公室負(fù)責(zé)。B、未使用的固定資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)保管，如行辦公室無法保管，可委托相關(guān)部門負(fù)責(zé)保管，并辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)移交手續(xù)。93固定資產(chǎn)的配置931固定資產(chǎn)配置的原則辦公室應(yīng)本著充分發(fā)揮固定資產(chǎn)使用功能的原則，根據(jù)實(shí)際需要合理配置固定資產(chǎn)，只有在無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)部調(diào)配的情況下，方可購(gòu)置固定資產(chǎn)。932固定資產(chǎn)配置的程序A、固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際需要出具固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)書（見附件），報(bào)辦公室審批。B、辦公室根據(jù)固定資產(chǎn)的內(nèi)部配置情況，提出處理意見，如果決定進(jìn)行內(nèi)部調(diào)配，則將固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)書送交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；如果決定申請(qǐng)購(gòu)買，將固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)書報(bào)送主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會(huì)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，由行政部負(fù)責(zé)購(gòu)買，或委托其他部門購(gòu)買。C、固定資產(chǎn)購(gòu)入后，由辦公室辦理驗(yàn)收手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，其中固定資產(chǎn)編號(hào)由財(cái)務(wù)部提供。行政部應(yīng)建立固定資產(chǎn)檔案，填寫固定資產(chǎn)卡片，登記固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)表，并將固定資產(chǎn)移交使用部門，辦理移交手續(xù)。D、辦理報(bào)銷手續(xù)。由行政部填寫報(bào)銷憑證，經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，附帶發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和固定資產(chǎn)配置申請(qǐng)書批件，并持固定資產(chǎn)卡片到財(cái)務(wù)部登記后，方予報(bào)銷。94固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢的審批權(quán)限941生產(chǎn)用固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)由總裁審批，其中單位價(jià)值20萬元以上的報(bào)董事會(huì)備案；報(bào)廢時(shí)單位價(jià)值在10萬元以上的報(bào)董事會(huì)審批。942非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)單位價(jià)值低于1萬元的由主管副總裁理審批，單位價(jià)值超過1萬元的報(bào)總裁審批。95固定資產(chǎn)的調(diào)入和調(diào)出951固定資產(chǎn)的調(diào)入行政部根據(jù)需要將固定資產(chǎn)移交使用部門時(shí)，應(yīng)辦理以下手續(xù)A、登記固定資產(chǎn)分布情況登記簿，使用部門簽字蓋章。B、登記固定資產(chǎn)使用情況登記簿，使用部門簽字蓋章。C、登記固定資產(chǎn)卡片，隨同固定資產(chǎn)移交使用部門。D、辦公室持固定資產(chǎn)分布情況登記簿到財(cái)務(wù)部登記，由財(cái)務(wù)部作賬務(wù)調(diào)整。952固定資產(chǎn)的調(diào)出固定資產(chǎn)因不需用或報(bào)廢而調(diào)出使用部門時(shí)，應(yīng)辦理以下手續(xù)A、登記固定資產(chǎn)分布情況登記簿，使用部門簽字蓋章。B、登記固定資產(chǎn)使用情況登記簿，使用部門簽字蓋章。C、登記固定資產(chǎn)卡片，隨同固定資產(chǎn)移交使用部門。D、行政部持固定資產(chǎn)分布情況登記簿到財(cái)務(wù)部登記，由財(cái)務(wù)部作賬務(wù)調(diào)整。96固定資產(chǎn)的維護(hù)和修理961固定資產(chǎn)的日常維護(hù)使用部門應(yīng)正確使用、妥善保管固定資產(chǎn)，做好日常維護(hù)和保養(yǎng)工作。固定資產(chǎn)因使用或保管不善而發(fā)生毀損或丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，賠償金額根據(jù)具體情況而定，一般為原價(jià)的1050。962固定資產(chǎn)的修理固定資產(chǎn)發(fā)生故障不能正常使用時(shí)，使用部門應(yīng)立即通知行政部，行政部查明原因后，填寫固定資產(chǎn)維修登記單，并負(fù)責(zé)修理工作。97固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)固定資產(chǎn)的保險(xiǎn)由辦公室負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)被盜或丟失、遭受不可抗力而毀損，辦公室應(yīng)及時(shí)報(bào)案追查并負(fù)責(zé)索賠，同時(shí)辦理固定資產(chǎn)的清理手續(xù)，財(cái)務(wù)部協(xié)助辦公室完成此項(xiàng)工作。93固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢固定資產(chǎn)因出售、轉(zhuǎn)讓和其他正常或不正常原因（如不可抗力、被盜等）不能繼續(xù)使用時(shí)，辦公室應(yīng)查明原因，辦理固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢手續(xù)。具體程序是首先由辦公室填寫固定資產(chǎn)清理申請(qǐng)表一式兩份（附表1），報(bào)經(jīng)有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)或董事會(huì)審批后，一份留辦公室部存檔，另一份交財(cái)務(wù)部作固定資產(chǎn)清理賬務(wù)處理的憑證。99固定資產(chǎn)的清查公司應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，其中年終前要進(jìn)行一次全面的清查，平時(shí)要不定期進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反映并按照規(guī)定處理。固定資產(chǎn)年終全面清查工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，具體由辦公室牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。清查后，辦公室填寫固定資產(chǎn)實(shí)物清查盤點(diǎn)表，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)。對(duì)賬實(shí)不符、有賬無物、有物無賬的情況，必須查清原因，由行政部出具處理意見，報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，再根據(jù)審批結(jié)果辦理有關(guān)手續(xù)。910固定資產(chǎn)的核算9101固定資產(chǎn)應(yīng)單獨(dú)核算，并指定專人負(fù)責(zé)，其他人員不得擅自進(jìn)行固定資產(chǎn)賬務(wù)處理9102固定資產(chǎn)核算的內(nèi)容由財(cái)務(wù)部確定9103正確及時(shí)地核算固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)、結(jié)存、折舊以及清理報(bào)廢情況，并協(xié)助辦公室進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)清查工作，做到賬物相符。9104固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)固定資產(chǎn)以歷史成本為計(jì)價(jià)原則，按取得時(shí)的成本入帳，具體應(yīng)根據(jù)下列情況確定入賬價(jià)值A(chǔ)、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)或售出單位的賬面原價(jià)（扣除原安裝成本）、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝成本，作為入帳價(jià)值。B、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出，作為入帳價(jià)值。C、投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入帳價(jià)值。D、融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入帳價(jià)值。E、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照原有固定資產(chǎn)賬面原價(jià)，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入加上由于改建、擴(kuò)建而增加的實(shí)際支出，作為入帳價(jià)值。F、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為作為入帳價(jià)值。G、對(duì)用借款和外匯購(gòu)建的固定資產(chǎn)，應(yīng)將在交付使用、辦理竣工決算以前發(fā)生的借款利息和匯兌損益計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值；在此之后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期損益。已投入使用但無法確定實(shí)際價(jià)值的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)金額入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。為取得固定資產(chǎn)而繳納的契稅、耕地占用稅、車輛購(gòu)置稅等相關(guān)稅費(fèi)，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。9105固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的調(diào)整已入帳的固定資產(chǎn)價(jià)值除發(fā)生下列情況外，不得隨意變動(dòng)A、根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)；B、增加補(bǔ)充或改良設(shè)備；C、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；D、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值；E、原入帳價(jià)值有誤。9106固定資產(chǎn)的折舊A、下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊房屋及建筑物，在用以及季節(jié)性停用和大修理停用的固定資產(chǎn)，融資租入和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)。B、下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊房屋及建筑物以外的未使用、不需用的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。9107固定資產(chǎn)的折舊方法固定資產(chǎn)的折舊一般采用平均年限法，預(yù)計(jì)凈殘值為10，也可以采用財(cái)政部規(guī)定的其他方法。9103固定資產(chǎn)的折舊年限A、房屋及建筑物40年B、運(yùn)輸設(shè)備5年C、電器設(shè)備5年D、辦公設(shè)備5年E、施工用機(jī)電設(shè)備10年F、其他5年9109固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提固定資產(chǎn)折舊按月計(jì)提，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再計(jì)提折舊。91010固定資產(chǎn)的修理費(fèi)用日常修理費(fèi)用，直接借入當(dāng)期成本、費(fèi)用；大修理費(fèi)用可以采用預(yù)提或待攤的方式核算。91011固定資產(chǎn)的清理損益由于出售、報(bào)廢或者毀損等原因而發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支。91012固定資產(chǎn)的盤盈與盤虧盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置價(jià)值減估計(jì)折舊后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。盤虧的固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)凈值扣除變價(jià)凈收入、責(zé)任人以及保險(xiǎn)公司賠款后的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。15會(huì)計(jì)核算管理制度101會(huì)計(jì)核算的一般規(guī)定1011會(huì)計(jì)核算的基本要求按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。1012會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后期一致。具體應(yīng)對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算A、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；B、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；C、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；D、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；E、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；F、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；G、需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。1013會(huì)計(jì)核算幣種以人民幣為記帳本位幣。1014會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。102會(huì)計(jì)憑證1021會(huì)計(jì)憑證的一般要求公司處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制或取得各種會(huì)計(jì)憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。1022原始憑證的基本要求A、原始憑證的內(nèi)容必須具備憑證名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人簽名或蓋章；接受憑證單位名稱，經(jīng)濟(jì)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)、金額。B、原始憑證印章必須齊全從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、業(yè)務(wù)公章、結(jié)算專用章；從個(gè)人處取得的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、業(yè)務(wù)主管人員簽名或蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定人員簽名或蓋章。C、原始憑證記錄要真實(shí)，計(jì)算要準(zhǔn)確。憑證名稱與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符；憑證填制日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與合同、協(xié)議、訂貨單等相符；品種、數(shù)量、單價(jià)填寫正確；大寫和小寫金額相符等。D、一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分開給對(duì)方原始憑證分割單進(jìn)行結(jié)算。分割單的內(nèi)容包括原始憑證的名稱、編號(hào)、金額及所依附的記賬憑證編號(hào)；填制原始憑證單位的名稱和日期；填制分割單的單位名稱、填制日期、分擔(dān)金額；填制單位的財(cái)務(wù)專用章，會(huì)計(jì)主管人員、經(jīng)辦人的簽名或蓋章。各分割單的內(nèi)容、數(shù)量、金額應(yīng)與原始憑證相符。E、原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。其中原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。F、原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。G、對(duì)于遺失的原始憑證，應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明，并注明原憑證的編號(hào)、內(nèi)容、數(shù)量和金額等，由財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無法取得證明的，應(yīng)由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，代作原始憑證。1023記賬憑證的基本要求會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。A、記賬憑證應(yīng)具備下列內(nèi)容填制憑證的日期；填制憑證單位名稱；憑證的名稱和編號(hào)；經(jīng)濟(jì)內(nèi)容摘要；會(huì)計(jì)科目；金額及其合計(jì)數(shù)；附件張數(shù)；填制憑證人員、記帳人員、稽核人員、主管人員簽名或蓋章?，F(xiàn)金、銀行憑證必須有出納人員簽名或蓋章，并在所附全部原始憑證空白處由出納人員加蓋“收訖”、“付訖”戳記。B、記賬憑證應(yīng)按編制當(dāng)天日期填寫。有些屬于當(dāng)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如費(fèi)用的分配或成本、利潤(rùn)的結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄和結(jié)賬分錄的記賬憑證，需要到以后月份才能編制憑證的，仍應(yīng)填寫當(dāng)月月末的日期。C、記帳憑證的編號(hào)可以分別現(xiàn)金憑證憑證、銀行憑證和轉(zhuǎn)帳憑證三類進(jìn)行編號(hào)。如果一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí)，可采取分?jǐn)?shù)編號(hào)。D、記賬憑證摘要的填寫經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡(jiǎn)明扼要，購(gòu)買多種物品應(yīng)寫明主要物品的名稱；往來業(yè)務(wù)的憑證、借款和報(bào)銷業(yè)務(wù)應(yīng)具備對(duì)方單位名稱或個(gè)人的所屬部門及姓名；向銀行提取現(xiàn)金需注明原因；收支的結(jié)轉(zhuǎn)、費(fèi)用預(yù)提攤銷應(yīng)注明相應(yīng)期間。E、記帳憑證除結(jié)帳和改錯(cuò)外都應(yīng)附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，應(yīng)將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。F、記帳憑證的更正。在過帳前發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯(cuò)誤應(yīng)重新填制，在過帳后的當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填制的記賬憑證錯(cuò)誤可用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的憑證，同時(shí)再用藍(lán)字重新填寫一張正確的記賬憑證。如果會(huì)計(jì)科目沒有錯(cuò)誤，只是金額錯(cuò)誤，也可根據(jù)其差額另編一張調(diào)整的記帳憑證。發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證的錯(cuò)誤，應(yīng)用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。現(xiàn)金、銀行憑證原則上不能出現(xiàn)紅字，發(fā)生科目錯(cuò)誤應(yīng)用轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行更正。G、記帳憑證連同其原始憑證，應(yīng)按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，加具封面。在封面上應(yīng)注明單位名稱、年度、月份和起迄日期、憑證種類、起迄號(hào)碼等，并由裝訂人在裝訂線處蓋章。103會(huì)計(jì)帳簿1031會(huì)計(jì)帳簿的一般要求公司應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)賬簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性賬簿等。1032會(huì)計(jì)帳簿的基本要求A、各種會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容包括封面、扉頁和賬頁。封面應(yīng)標(biāo)明單位全稱、賬簿名稱、會(huì)計(jì)年度、冊(cè)數(shù)等項(xiàng)目。扉頁應(yīng)當(dāng)附啟用表，并列明科目索引表，啟用表的內(nèi)容包括啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人姓名，并加蓋名章和單位公章（或財(cái)務(wù)專用章）。記賬人員或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、經(jīng)辦人或監(jiān)交人姓名，并由交接雙方人員簽名或蓋章。B、現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳必須采用訂本式帳簿，并從第一頁到最后一頁順序編訂號(hào)數(shù)，不得跳頁、缺號(hào)。用計(jì)算機(jī)打印的活頁式帳頁，必須按賬戶順序編號(hào)，裝訂成冊(cè)。裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編寫頁碼，另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁次。C、會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會(huì)計(jì)帳簿，做到內(nèi)容真實(shí)完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁碼順序連續(xù)登記，不得跳行隔頁、如有發(fā)生應(yīng)注明“此頁（此行）空白”字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶，其余額應(yīng)注明借貸方向，沒有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在借貸欄內(nèi)注明“平”字，余額欄內(nèi)用“0”表示。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)要注明“過次頁”、“承前頁”，對(duì)需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶結(jié)計(jì)“過次頁”的本頁合計(jì)數(shù)應(yīng)為本月初至本頁止的發(fā)生額的合計(jì)數(shù)。D、帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡，不得重新抄寫，應(yīng)按下列方法進(jìn)行更正將錯(cuò)誤文字或數(shù)字劃雙紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)，然后在其上方填寫正確文字或數(shù)字，并由記賬人員在更正處加蓋名章。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字必須全部劃線更正，不得只更正其中的錯(cuò)誤數(shù)字，對(duì)于文字差錯(cuò)，可只更正錯(cuò)誤部分。由于記帳憑證錯(cuò)誤而使帳簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤的，應(yīng)按更正的記帳憑證登記帳簿。E、各單位應(yīng)定期核對(duì)帳簿，保證帳證相符、帳表相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。對(duì)賬工作每年至少進(jìn)行一次。如果遇到特殊情況，如有關(guān)人員調(diào)動(dòng)辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)前或發(fā)生非常事件后，也應(yīng)及時(shí)對(duì)賬。F、會(huì)計(jì)人員應(yīng)按規(guī)定在月末、季末、年末對(duì)各賬戶進(jìn)行結(jié)賬，結(jié)賬期不得提前和延后。結(jié)帳時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)在摘要欄中注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；年結(jié)的應(yīng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”，并在下面劃通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。104財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1041財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求A、按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，公司負(fù)責(zé)人對(duì)本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。B、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并由其出具審計(jì)報(bào)告。1042財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成A、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度報(bào)告。B、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表主附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書等。C、會(huì)計(jì)主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表（或損益表）、現(xiàn)金流量表等。D、會(huì)計(jì)報(bào)表的附表包括利潤(rùn)分配表、銷售費(fèi)用表、管理費(fèi)用表、財(cái)務(wù)費(fèi)用表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、房地產(chǎn)發(fā)展項(xiàng)目成本表、損益表補(bǔ)充資料、物業(yè)銷售盈虧明細(xì)表、房地產(chǎn)銷售損益明細(xì)表、租賃損益表、其他業(yè)務(wù)損益明細(xì)表、長(zhǎng)期股權(quán)投資表、銀行