第十三章稅收征收管理法一、單項(xiàng)選擇題1、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存15年C、納稅人、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料D、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置2、對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)（）審驗(yàn)和批準(zhǔn)。A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B、主管部門C、主管財(cái)政機(jī)關(guān)D、投資者3、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改的，由（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓B、稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下的罰款C、工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照D、稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬元以下的罰款4、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)外管證，外管證的有效期限一般為（）日。A、60B、30C、15D、105、境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起（）日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。A、60B、30C、15D、106、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，按照規(guī)定不需要在工商管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。A、60B、30C、15D、107、下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。A、納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款B、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時(shí)，應(yīng)一并計(jì)算銀行同期存款利息C、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款D、納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過應(yīng)繳稅額的，可要求退款并加計(jì)銀行同期存款利息8、因納稅人計(jì)算失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理正確的是（）。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款B、稅務(wù)機(jī)關(guān)不得追加滯納金C、未繳或者少繳稅款在20萬元以上的，追征期可以延長5年D、追征的年限不受限制9、納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款（）的罰款。A、50以上3倍以下B、50以上5倍以下C、1倍以上3倍以下D、1倍以上5倍以下10、下列各項(xiàng)中，不得作為納稅保證人的是（）。A、納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的B、有納稅擔(dān)保能力的自然人C、有納稅擔(dān)保能力的組織D、企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)（有法人書面授權(quán)）11、在納稅擔(dān)保中，不可以用來抵押的財(cái)產(chǎn)是（）。A、抵押人所有的房屋B、抵押人所有的機(jī)器C、土地所有權(quán)D、個(gè)體工商戶夫妻共有房產(chǎn)12、下列關(guān)于稅款追征表述不正確的是（）。A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金B(yǎng)、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年C、追征的特殊情況是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在5萬元以上D、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制二、多項(xiàng)選擇題1、納稅人可以采用數(shù)據(jù)電文方式申報(bào)納稅，其中不包括的有（）。A、特快專遞B、電話語音C、網(wǎng)絡(luò)傳輸D、直接申報(bào)2、下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，錯(cuò)誤的有（）。A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起30日內(nèi)設(shè)置賬簿C、納稅、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存的會(huì)計(jì)錄可視同會(huì)計(jì)賬簿，不必打印成書面資料D、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置3、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，需持（）向營業(yè)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記。A、稅務(wù)登記證正本B、稅務(wù)登記證副本C、工商營業(yè)執(zhí)照D、所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明4、下列關(guān)于納稅人行為的處罰，正確的有（）。A、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，最嚴(yán)厲的處罰是由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照B、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處5萬元以下的罰款C、對(duì)騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅D、拒絕或者阻止稅務(wù)機(jī)關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的，可以處1萬元以下的罰款5、下列財(cái)產(chǎn)可以抵押的有（）。A、土地使用權(quán)B、匯票C、房屋D、機(jī)器6、下列關(guān)于稅款追征的表述中，不正確的有（）。A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng)、因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補(bǔ)繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金C、對(duì)于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到30年D、因納稅人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到10年7、下列關(guān)于納稅人申請(qǐng)減免稅的做法，正確的有（）。A、應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請(qǐng)B、按規(guī)定附送有關(guān)資料C、須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批D、不得直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)8、下列關(guān)于納稅申報(bào)的表述正確的有（）。A、納稅申報(bào)的對(duì)象為納稅人和扣繳義務(wù)人B、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，可以不辦理納稅申報(bào)C、納稅人在享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D、納稅人因有特殊情況，不能按期納稅申報(bào)的，可以申請(qǐng)延期納稅申報(bào)9、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，正確的有（）。A、稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人及扣繳義務(wù)人B、只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C、凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn)、個(gè)人所以的豪華住宅，在稅收保全措施的范圍之內(nèi)答案部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)A中應(yīng)當(dāng)是“自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)”；選項(xiàng)B中應(yīng)當(dāng)是“除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年”；選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)是“其計(jì)算機(jī)輸出的完整的書面會(huì)計(jì)記錄可視同會(huì)計(jì)賬簿”?！驹擃}針對(duì)“（2016）賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230466,點(diǎn)擊提問】2、【正確答案】A【答案解析】本題考核賬簿、憑證管理的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時(shí)須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審驗(yàn)和批準(zhǔn)?！驹擃}針對(duì)“（2016）賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230456,點(diǎn)擊提問】3、【正確答案】C【答案解析】納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照?！驹擃}針對(duì)“（2016）稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230428,點(diǎn)擊提問】4、【正確答案】B【答案解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)外管證，外管證的有效期限一般為30日?！驹擃}針對(duì)“（2016）稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230398,點(diǎn)擊提問】5、【正確答案】B【答案解析】境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本?！驹擃}針對(duì)“（2016）稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230406,點(diǎn)擊提問】6、【正確答案】C【答案解析】納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記；按照規(guī)定不需要在工商管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記?！驹擃}針對(duì)“（2016）稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230395,點(diǎn)擊提問】7、【正確答案】A【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還；選項(xiàng)B，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的，沒有加算銀行同期存款利息的規(guī)定；選項(xiàng)C，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，征管法沒有規(guī)定多長時(shí)間內(nèi)可以退還。法律沒有規(guī)定期限的，推定為無限期。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的多繳稅款，無論多長時(shí)間，都應(yīng)當(dāng)退還給納稅人；選項(xiàng)D，不得加算銀行同期存款利息。【該題針對(duì)“（2016）稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230377,點(diǎn)擊提問】8、【正確答案】A【答案解析】因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長到5年。所稱特殊情況，是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在10萬以上的。【該題針對(duì)“（2016）稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230366,點(diǎn)擊提問】9、【正確答案】B【答案解析】納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50以上5倍以下的罰款?！驹擃}針對(duì)“（2016）法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230259,點(diǎn)擊提問】10、【正確答案】A【答案解析】納稅信譽(yù)等級(jí)被評(píng)為C級(jí)以下的，不得作為納稅保證人?！驹擃}針對(duì)“（2016）納稅保證”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230289,點(diǎn)擊提問】11、【正確答案】C【答案解析】不能抵押的財(cái)產(chǎn)土地所有權(quán)；土地使用權(quán)，抵押范圍有規(guī)定的除外；學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益投資；所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)；依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)；依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物；法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止流通的財(cái)產(chǎn)或者不可轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)；經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他不予抵押的財(cái)產(chǎn)。【該題針對(duì)“（2016）納稅抵押”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230296,點(diǎn)擊提問】【查看視頻講解】12、【正確答案】C【答案解析】追征的特殊情況是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計(jì)數(shù)額在10萬元以上。【該題針對(duì)“（2016）稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230336,點(diǎn)擊提問】【查看視頻講解】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】AD【答案解析】數(shù)據(jù)電文，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞?，特快專遞是郵寄方式。直接申報(bào)是與數(shù)據(jù)電文并列的。【該題針對(duì)“（2016）納稅申報(bào)管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230754,點(diǎn)擊提問】2、【正確答案】BC【答案解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。納稅、扣繳義務(wù)人會(huì)計(jì)制度健全，能夠通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計(jì)算機(jī)輸出的完整書面會(huì)計(jì)記錄，可視同會(huì)計(jì)賬簿。【該題針對(duì)“（2016）賬簿、憑證管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230463,點(diǎn)擊提問】3、【正確答案】BD【答案解析】納稅人應(yīng)當(dāng)在外管證注明地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營前向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記，并提交下列證件、資料（1）稅務(wù)登記證件副本；（2）外管證。【該題針對(duì)“（2016）稅務(wù)登記管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230422,點(diǎn)擊提問】4、【正確答案】ABCD【答案解析】以上四個(gè)選項(xiàng)均是正確的?！驹擃}針對(duì)“（2016）法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230251,點(diǎn)擊提問】5、【正確答案】BCD【答案解析】土地使用權(quán)不得抵押?！驹擃}針對(duì)“（2016）納稅抵押”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230297,點(diǎn)擊提問】6、【正確答案】BCD【答案解析】因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的追征期可以延長到5年。對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制?！驹擃}針對(duì)“（2016）稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230329,點(diǎn)擊提問】【查看視頻講解】7、【正確答案】ABC【答案解析】納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。由納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理、應(yīng)當(dāng)由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅申請(qǐng)?！驹擃}針對(duì)“（2016）稅款征收”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑編號(hào)11230333,點(diǎn)擊提問】8、【