弗布克企業(yè)內(nèi)控手冊(cè)系列企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范手冊(cè)配套光盤（配有本書部分控制制度及文案）目錄第1章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范資金11崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度111資金崗位責(zé)任制度112關(guān)鍵崗位輪換制度12現(xiàn)金和銀行存款管控制度121企業(yè)現(xiàn)金管理辦法122現(xiàn)金集中收付制度13票據(jù)及有關(guān)印章管理辦法131企業(yè)票據(jù)管理辦法132企業(yè)印章管理辦法14資金管理的相關(guān)文件資料141銀行對(duì)賬單142資金支付申請(qǐng)第2章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范采購(gòu)21崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度211采購(gòu)崗位責(zé)任制度212采購(gòu)授權(quán)審批制度22請(qǐng)購(gòu)與審批管控辦法221采購(gòu)申請(qǐng)管理辦法222采購(gòu)預(yù)算管理辦法23采購(gòu)與驗(yàn)收管控規(guī)范231采購(gòu)管理制度232驗(yàn)收管理制度24采購(gòu)付款管控制度241預(yù)付賬款及定金審批制度242采購(gòu)物品退貨管理辦法25采購(gòu)管理的相關(guān)文件資料251請(qǐng)購(gòu)單252采購(gòu)訂單第3章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范存貨31崗位責(zé)任及授權(quán)批準(zhǔn)制度311存貨業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度312存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度32存貨請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)規(guī)范321存貨采購(gòu)申請(qǐng)審批制度322存貨預(yù)算編制管理細(xì)則33驗(yàn)收與保管管控規(guī)范331存貨入庫(kù)驗(yàn)收管理制度332企業(yè)存貨保管管理制度34領(lǐng)用發(fā)出與盤點(diǎn)規(guī)范341存貨領(lǐng)用發(fā)出管理制度342企業(yè)存貨盤點(diǎn)管理細(xì)則35存貨管理的相關(guān)文件資料351倉(cāng)庫(kù)請(qǐng)購(gòu)單352訂貨合同書第4章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范銷售41崗位責(zé)任與授權(quán)審批制度411銷售業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度42銷售與發(fā)貨管控規(guī)范421銷售業(yè)務(wù)預(yù)算制度422銷售價(jià)格管理辦法43銷售收款管控規(guī)范431應(yīng)收賬款賬齡分析制度432逾期應(yīng)收賬款催收制度44銷售管理的相關(guān)文件資料441銷售價(jià)目表442客戶信息單第5章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范工程項(xiàng)目51崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度511工程項(xiàng)目崗位責(zé)任制度512工程項(xiàng)目授權(quán)審批制度52項(xiàng)目決策與招標(biāo)管控規(guī)范521工程項(xiàng)目決策管理制度522工程項(xiàng)目招標(biāo)管理細(xì)則53工程項(xiàng)目概預(yù)算管控規(guī)范531工程項(xiàng)目概預(yù)算編制制度532工程項(xiàng)目概預(yù)算審核辦法54價(jià)款支付與工程實(shí)施規(guī)范541工程進(jìn)度價(jià)款支付制度542工程項(xiàng)目材料管理辦法55工程竣工決算管控規(guī)范551竣工決算管理制度552竣工清理管理制度56工程項(xiàng)目管理相關(guān)文件資料561企業(yè)產(chǎn)能擴(kuò)建工程項(xiàng)目建議書562項(xiàng)目工程總承包合同第6章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范固定資產(chǎn)61崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度611固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度612固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度62取得與驗(yàn)收管控規(guī)范621固定資產(chǎn)預(yù)算管理制度622固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)管理制度63使用與維護(hù)管控規(guī)范631固定資產(chǎn)日常管理辦法632固定資產(chǎn)目錄管理制度64處置與轉(zhuǎn)移管控規(guī)范641固定資產(chǎn)處置制度642固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度65固定資產(chǎn)管理相關(guān)文件資料651固定資產(chǎn)明細(xì)表652固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單第7章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)71崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度711無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度712無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度72取得與驗(yàn)收管控規(guī)范721無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算管理制度722外購(gòu)無(wú)形資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批制度73使用與保全管控規(guī)范731無(wú)形資產(chǎn)日常管理規(guī)范732無(wú)形資產(chǎn)目錄管理制度74處置與轉(zhuǎn)移管控規(guī)范741無(wú)形資產(chǎn)處置管理制度742重大無(wú)形資產(chǎn)處置審批制度75無(wú)形資產(chǎn)管理相關(guān)文件資料751無(wú)形資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單752無(wú)形資產(chǎn)報(bào)廢單第8章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范長(zhǎng)期股權(quán)投資81崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度811投資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制812投資授權(quán)審批制度82投資可行性研究、評(píng)估與決策管控規(guī)范821可行性研究及評(píng)估制度822投資決策審批管理制度83投資執(zhí)行管控規(guī)范831投資執(zhí)行管理辦法832外派人員適時(shí)報(bào)告制度84投資處置管控規(guī)范841投資處置管理規(guī)定842投資處置文件資料審核制度85長(zhǎng)期股權(quán)投資相關(guān)文件資料851投資建議書852可行性分析報(bào)告第9章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范籌資91崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度911籌資業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度912籌資授權(quán)批準(zhǔn)管理制度92籌資決策管控規(guī)范921籌資決策流程管理制度922籌資方案制定辦法93籌資執(zhí)行管控制度931籌資決策執(zhí)行管理制度932企業(yè)籌資業(yè)務(wù)公告制度94籌資償付管控制度941籌資業(yè)務(wù)償付制度942籌資業(yè)務(wù)對(duì)賬管理?xiàng)l例95籌資管理相關(guān)文件資料951籌資合同952承銷合同第10章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范預(yù)算101崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度1011預(yù)算業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度1012預(yù)算管理制度102預(yù)算編制管控規(guī)范1021預(yù)算編制管理制度1022年度預(yù)算方案制定規(guī)則103預(yù)算執(zhí)行管控規(guī)范1031重大預(yù)算項(xiàng)目管理辦法1032預(yù)算資金支出審批制度104預(yù)算調(diào)整分析考核規(guī)范1041預(yù)算調(diào)整管理辦法1042預(yù)算執(zhí)行分析制度105預(yù)算管理相關(guān)文件資料1051年度預(yù)算表1052預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告第11章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范成本費(fèi)用111崗位責(zé)任及授權(quán)批準(zhǔn)1111成本費(fèi)用業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度1112成本費(fèi)用授權(quán)審核批準(zhǔn)制度112成本費(fèi)用預(yù)測(cè)預(yù)算管控規(guī)范1121成本費(fèi)用預(yù)算管理制度1122成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案制定辦法113成本費(fèi)用執(zhí)行管控規(guī)范1131成本費(fèi)用支出審批制度1132內(nèi)部勞務(wù)與產(chǎn)品轉(zhuǎn)移成本管控辦法114成本費(fèi)用核算管控規(guī)范1141成本費(fèi)用核算制度1142成本費(fèi)用內(nèi)部結(jié)算辦法115成本費(fèi)用分析與考核管控規(guī)范1151成本費(fèi)用分析制度1152成本費(fèi)用考核制度116成本費(fèi)用管理相關(guān)文件資料1161成本費(fèi)用支出申請(qǐng)表1162內(nèi)部勞務(wù)、物品轉(zhuǎn)移記錄第12章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范擔(dān)保121崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度1211擔(dān)保部門崗位責(zé)任制度1212擔(dān)保授權(quán)審核批準(zhǔn)制度122擔(dān)保評(píng)估與審批管控規(guī)范1221公司對(duì)外擔(dān)保管理制度1222公司擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度123擔(dān)保執(zhí)行管控規(guī)范1231擔(dān)保合同管理方法1232擔(dān)保信息披露控制制度124擔(dān)保執(zhí)行管控規(guī)范1241擔(dān)保合同1242擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬第13章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范合同131崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度1311合同崗位責(zé)任制度1312合同訂立權(quán)限分級(jí)授予制度132合同編審管控規(guī)范1321合同風(fēng)險(xiǎn)防范制度1322合同編制制度133合同訂立管控規(guī)范1331合同保密制度1332合同檔案管理規(guī)定134合同履行管控規(guī)范1341合同變更管理方法1342合同履行驗(yàn)收制度135合同管理相關(guān)文件資料1351談判記錄表1352合同草案審核表第14章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范業(yè)務(wù)外包141崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度1411業(yè)務(wù)外包崗位責(zé)任制度1412業(yè)務(wù)外包授權(quán)審批制度142外包策略及承包方選擇規(guī)范1421承包方資質(zhì)審核遴選制度1422外包合同管理制度143外包業(yè)務(wù)流程管控規(guī)范1431外包業(yè)務(wù)流程控制制度1432外購(gòu)存貨授權(quán)管理制度144外包業(yè)務(wù)管理相關(guān)文件資料1441承包方資質(zhì)審查表1442外包項(xiàng)目保密協(xié)議書第15章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范對(duì)子公司的控制151子公司組織及人員控制1511子公司管理辦法1512母公司委派董事制度152子公司業(yè)務(wù)層面管控規(guī)范1521子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度1522子公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)施條例153母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管控規(guī)范1531母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表管理辦法1532母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制規(guī)范154母子公司管理相關(guān)文件資料1541子公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告1542子公司利潤(rùn)分配方案第16章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范財(cái)務(wù)編制報(bào)告與披露161崗位責(zé)任與投訴舉報(bào)制度1611財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露崗位責(zé)任制度1612財(cái)務(wù)舞弊和造假行為投訴舉報(bào)制度162財(cái)務(wù)報(bào)告編制管控規(guī)范1621公司賬務(wù)調(diào)整管理辦法1622重大交易會(huì)計(jì)處理辦法163財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露管控規(guī)范1631會(huì)計(jì)師事務(wù)所選聘實(shí)施細(xì)則1632財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送披露管理制度164財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露相關(guān)文件資料1641年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案1642企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告樣例示范第17章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范人力資源政策171崗位職責(zé)與人員管理制度1711崗位說(shuō)明制度1712崗位責(zé)任制度172招聘培訓(xùn)與離職管控規(guī)范1721人員招聘制度1722培訓(xùn)管理制度173人力資源考核管控規(guī)范1731人力資源績(jī)效考核制度1732人力資源考核記錄制度174薪酬與激勵(lì)管理規(guī)范1741薪酬管理制度1742年終獎(jiǎng)發(fā)放辦法175人力資源政策相關(guān)文件資料1751需求分析報(bào)告1752員工招聘計(jì)劃第18章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范信息系統(tǒng)一般控制181崗位責(zé)任與授權(quán)審批制度1811計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)崗位責(zé)任制度182信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)變更與維護(hù)規(guī)范1821信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)制度1822信息系統(tǒng)應(yīng)急制度183信息系統(tǒng)訪問(wèn)安全管控規(guī)范1831信息授權(quán)使用制度1832訪問(wèn)安全管理制度184硬件管理方法1841硬件設(shè)備日常管理辦法1842硬件設(shè)備應(yīng)急處理辦法185會(huì)計(jì)信息化管控規(guī)范1851信息化會(huì)計(jì)檔案管理制度1852會(huì)計(jì)信息化操作管理辦法186信息系統(tǒng)一般控制相關(guān)文件資料1861信息密級(jí)劃分表1862災(zāi)難恢復(fù)計(jì)劃書第19章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范衍生工具191崗位責(zé)任及授權(quán)審批制度1911衍生工具業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制度1912衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度192衍生工具交易管控規(guī)范1921衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法1922衍生工具交易管理控制制度193監(jiān)督與檢查管控規(guī)范1931衍生工具交易記錄審查辦法1932衍生工具業(yè)務(wù)執(zhí)行審查辦法194衍生工具管理相關(guān)文件資料1941衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告1942衍生工具交易部門業(yè)務(wù)臺(tái)賬第20章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范企業(yè)并購(gòu)201崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度2011并購(gòu)交易崗位責(zé)任制度2012并購(gòu)交易草案審核制度202并購(gòu)交易準(zhǔn)備、調(diào)查及信息管控規(guī)范2021并購(gòu)交易商業(yè)機(jī)密保密制度2022并購(gòu)交易前期文檔保存制度203公司并購(gòu)相關(guān)文件資料2031并購(gòu)保密協(xié)議書2032并購(gòu)意向書第21章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范關(guān)聯(lián)交易211關(guān)聯(lián)交易與報(bào)告披露管控制度2111關(guān)聯(lián)方披露準(zhǔn)則2112關(guān)聯(lián)交易詢價(jià)制度212關(guān)聯(lián)交易相關(guān)文件資料2121關(guān)聯(lián)方聲明書2122關(guān)聯(lián)方名錄表第22章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范內(nèi)部審計(jì)221審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理制度2211審計(jì)人員后續(xù)教育制度2212審計(jì)人員工作紀(jì)律規(guī)范222審計(jì)內(nèi)容與程序管控規(guī)范2221內(nèi)部審計(jì)工作制度2222審計(jì)報(bào)告編制規(guī)定223舞弊預(yù)防檢查與匯報(bào)制度2231舞弊預(yù)防管理制度2232舞弊內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則224內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管控規(guī)范2241外部評(píng)價(jià)制度2242內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)制度225內(nèi)部審計(jì)相關(guān)文件資料2251審計(jì)通知書2252審計(jì)意見(jiàn)書第1章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范資金11崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度111資金崗位責(zé)任制度內(nèi)控制度名稱資金崗位責(zé)任制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章總則第1條目的為明確資金業(yè)務(wù)管理的相關(guān)部門及崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督，特制定本制度。第2條資金業(yè)務(wù)不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括以下三個(gè)方面。1資金支付的審批與執(zhí)行。2資金的保管、記錄與盤點(diǎn)清查。3資金的會(huì)計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。第3條出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第2章資金業(yè)務(wù)管理崗位責(zé)任第4條總經(jīng)理崗位責(zé)任1制定公司開(kāi)戶的政策、程序并進(jìn)行適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。2審批有關(guān)資金管理制度。3審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請(qǐng)。第5條財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任1審核有關(guān)資金管理制度。2批準(zhǔn)銀行開(kāi)戶，與金融機(jī)構(gòu)接洽。3權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目。第6條財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位責(zé)任1組織制定有關(guān)資金管理制度。2權(quán)限范圍內(nèi)審批現(xiàn)金數(shù)目。3負(fù)責(zé)與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行接洽。4指導(dǎo)、協(xié)調(diào)資金管理工作。5抽查現(xiàn)金盤點(diǎn)表、支票登記本、銀行余額調(diào)節(jié)表等資金管理表單。第7條資金主管崗位責(zé)任1制定相關(guān)的資金管理制度。2辦理銀行開(kāi)戶、撤銷等工作。3復(fù)核現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行余額調(diào)節(jié)表、部門及個(gè)人用款申請(qǐng)、現(xiàn)金記錄和支票登記本等。第8條資金專員崗位責(zé)任1盤點(diǎn)現(xiàn)金，填制“現(xiàn)金盤點(diǎn)表”。2核對(duì)“銀行存款對(duì)賬單”，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。3辦理部門及個(gè)人用款申請(qǐng)手續(xù)。4銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章的保管。5各種記賬憑證、報(bào)表文件的整理、歸檔。第9條出納崗位責(zé)任1填制銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。2保管現(xiàn)金，控制現(xiàn)金數(shù)目。3按規(guī)定辦理部門及個(gè)人用款支付，開(kāi)出支票并進(jìn)行登記。4定期與總賬核對(duì)銀行現(xiàn)金日記賬；購(gòu)買、保管空白收據(jù)、支票等票據(jù)。第10條會(huì)計(jì)崗位責(zé)任1編制記賬憑證；填制資金總賬。2審核業(yè)務(wù)經(jīng)辦人取得或填制的原始憑證。第11條審計(jì)人員崗位責(zé)任1審核資金日記賬、資金總賬以及資金辦理手續(xù)等。2定期盤點(diǎn)庫(kù)存資金，監(jiān)督資金使用情況。第12條各部門管理崗位責(zé)任1提出部門用款申請(qǐng)。2授權(quán)范圍內(nèi)審批部門個(gè)人用款申請(qǐng)。第3章附則第13條本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋。第14條本制度自年月日起開(kāi)始實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期112關(guān)鍵崗位輪換制度內(nèi)控制度名稱關(guān)鍵崗位輪換制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1條為促進(jìn)公司資金管理人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地服務(wù)于資金管理等各項(xiàng)工作，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則的要求，特制定本制度。第2條本制度所稱崗位輪換（又稱輪崗），是指公司內(nèi)從事資金業(yè)務(wù)管理的專職人員有計(jì)劃地調(diào)換崗位。第3條實(shí)行崗位輪換的資金業(yè)務(wù)管理的關(guān)鍵崗位，由公司根據(jù)實(shí)際情況確定并在內(nèi)部公布。第4條資金業(yè)務(wù)管理崗位輪換是人才識(shí)別與培養(yǎng)工作的一部分，應(yīng)堅(jiān)持工作需要與個(gè)人發(fā)展相結(jié)合的原則，使輪崗工作盡量為資金管理人員提供可以選擇的成長(zhǎng)空間。第5條資金管理人員實(shí)行定期輪崗制度，原則上每3年輪崗一次，因工作需要或特殊原因，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)提前或延期。第6條公司關(guān)鍵財(cái)會(huì)崗位可以實(shí)行強(qiáng)制休假制度，并在最長(zhǎng)不超過(guò)5年的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行崗位輪換。第7條所有確定為輪崗的資金管理人員應(yīng)無(wú)條件服從分配，及時(shí)辦理移交手續(xù)；對(duì)不認(rèn)真履行資金業(yè)務(wù)管理職責(zé)，無(wú)正當(dāng)理由不輪崗的資金管理人員，調(diào)離資金業(yè)務(wù)管理崗位。第8條財(cái)務(wù)部確定資金管理關(guān)鍵輪換崗位及對(duì)應(yīng)人選計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，報(bào)人力資源部備案后實(shí)施。第9條輪崗前應(yīng)制訂輪崗計(jì)劃，內(nèi)容包括對(duì)輪崗目的、輪崗具體安排、新崗位的職責(zé)描述等。第10條輪崗人員的工作交接。資金管理人員必須將本人所經(jīng)管的資金業(yè)務(wù)管理工作全部移交給接替人員，接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。第11條資金管理人員在辦理移交手續(xù)前要做好以下八項(xiàng)工作。1已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。2編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。3移交會(huì)計(jì)電算化工作的，有關(guān)電子數(shù)據(jù)應(yīng)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接，同時(shí)系統(tǒng)管理員在會(huì)計(jì)交接之日更換崗位操作員。4資金管理人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交一般資金專員交接由資金主管負(fù)責(zé)監(jiān)交；資金主管交接由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。5移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。6對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料；離崗者對(duì)繼任者面臨的問(wèn)題可提出解決建議，并可協(xié)助解決。7及時(shí)對(duì)輪換崗位的人員進(jìn)行相關(guān)的培訓(xùn)，使輪崗人員迅速了解工作內(nèi)容及業(yè)務(wù)知識(shí)，保證工作能順利進(jìn)行。8人力資源部會(huì)同財(cái)務(wù)部對(duì)輪崗工作進(jìn)行檢查監(jiān)督，對(duì)輪崗效果進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，進(jìn)一步完善輪崗制度。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期12現(xiàn)金和銀行存款管控制度121企業(yè)現(xiàn)金管理辦法內(nèi)控制度名稱企業(yè)現(xiàn)金管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章總則第1條目的為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理，防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本辦法。第2條適用范圍本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫(kù)存現(xiàn)金管理以及盤點(diǎn)監(jiān)督管理。第3條現(xiàn)金管理原則1企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專職出納負(fù)責(zé)。2出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任，出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。第2章現(xiàn)金限額管理第4條企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第5條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第6條財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開(kāi)戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。第7條現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)23個(gè)工作日的開(kāi)支額為限，具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦銀行提出申請(qǐng)，主辦銀行核定。第8條核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納必須嚴(yán)格遵守。如果發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。第9條需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。第10條庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可，并做好保管工作。第3章現(xiàn)金保管第11條現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)5年。第12條超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對(duì)相關(guān)企業(yè)處以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。第13條為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門。第14條限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人所利用。出納調(diào)動(dòng)崗位，新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。第15條保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第16條紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。第17條現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔。如因潮濕霉?fàn)€、蟲蛀等原因而發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。第18條出納向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金提取單”，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第4章現(xiàn)金盤點(diǎn)與監(jiān)督管理第19條出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。1按日清理，是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。2按日清理的主要工作內(nèi)容如下。（1）清理各種現(xiàn)金收付憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。（2）登記和清理現(xiàn)金日記賬。（3）現(xiàn)金盤點(diǎn)。（4）檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。第20條每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì)，并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)三方簽字，以確保賬賬相符。第21條出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。第22條財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)督盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任；造成重大損失的，還應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第23條財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第5章附則第24條本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋。第25條本辦法自年月日起開(kāi)始實(shí)施。第26條相關(guān)文件表單1現(xiàn)金管理暫行條例。2“現(xiàn)金提取單”。3“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期122現(xiàn)金集中收付制度內(nèi)控制度名稱現(xiàn)金集中收付制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章總則第1條目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金收取與支付管理，規(guī)范收取與支付行為，特制定本制度。第2條適用范圍本制度適用于公司現(xiàn)金收取和支付業(yè)務(wù)。第3條公司所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除本制度規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第2章現(xiàn)金收取和支付范圍第4條現(xiàn)金的收取范圍1個(gè)人購(gòu)買公司的物品或接受勞務(wù)。2個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入。4不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。5其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第5條在下列范圍內(nèi)可以采用現(xiàn)金支付，不屬于現(xiàn)金支付范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。2根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。3各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。4支付給公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。5出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷的出差補(bǔ)助費(fèi)用。6結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。7向股東支付紅利。8根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第6條除第5條第2點(diǎn)、第3點(diǎn)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后，報(bào)開(kāi)戶銀行審核后可予以支付現(xiàn)金。第3章現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定第7條現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。第8條除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部委托的出納外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接收現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第9條出納不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。第10條出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。第11條出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自委托。第4章現(xiàn)金收取工作規(guī)定第12條出納在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔(dān)一切損失。第13條因業(yè)務(wù)需要，在公司外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部和公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中，否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。第14條現(xiàn)金收訖無(wú)誤后，出納在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。第15條公司每天的現(xiàn)金收入，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第16條非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”辦理交接手續(xù)，“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”要同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第5章現(xiàn)金支付工作規(guī)定第17條公司支付現(xiàn)金，可以從本公司現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時(shí)批準(zhǔn)同意。第18條對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。第19條辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。第20條出納必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽字。第21條支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。第22條任何部門和個(gè)人，都不得以任何理由私借或挪用公款。個(gè)人因公借款，按員工借款管理制度的規(guī)定辦理。公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，公司應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。第23條辦理現(xiàn)金報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫支出憑單，注明用途及金額。出納要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。第24條支付個(gè)人的臨時(shí)工工資、顧問(wèn)費(fèi)等，出納根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過(guò)審核的支出憑單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。第25條因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，由使用部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第6章附則第26條本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋。第27條本制度自年月日起開(kāi)始實(shí)施。第28條相關(guān)文件表單1“借款單”。2員工借款管理制度。3“現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿”。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期13票據(jù)及有關(guān)印章管理辦法131企業(yè)票據(jù)管理辦法內(nèi)控制度名稱企業(yè)票據(jù)管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章總則第1條為提高企業(yè)票據(jù)的規(guī)范化管理水平，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的傳遞和保管，控制票據(jù)的有效使用，根據(jù)票據(jù)法的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，特制定本辦法。第2條本辦法所稱票據(jù)是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)相關(guān)的各種有價(jià)證券和憑證，包括發(fā)票、支票、匯票等。第3條企業(yè)各部門在開(kāi)展與票據(jù)相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，均應(yīng)遵守本辦法的相關(guān)規(guī)定。第2章發(fā)票管理第4條發(fā)票領(lǐng)購(gòu)1企業(yè)財(cái)務(wù)部指定專人向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，本企業(yè)的發(fā)票指稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制印刷的“增值稅專用發(fā)票”和“普通發(fā)票”。2申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)部指定人員應(yīng)當(dāng)提前準(zhǔn)備經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證以及財(cái)務(wù)印章或者發(fā)票專用章的印模，以備主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。3主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核相關(guān)資料和證件后，財(cái)務(wù)部指定人員領(lǐng)取“發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿”，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的發(fā)票種類、發(fā)票數(shù)量從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。第5條發(fā)票開(kāi)具1企業(yè)開(kāi)具發(fā)票必須按發(fā)票號(hào)碼順序填開(kāi)，應(yīng)確保填寫項(xiàng)目齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、字跡清楚，全部聯(lián)次一次性開(kāi)具，并加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。2企業(yè)嚴(yán)禁涂改、挖補(bǔ)或撕毀發(fā)票；發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、倒買倒賣不得為其他單位或個(gè)人代開(kāi)。3如發(fā)票開(kāi)具后發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，要取得發(fā)票聯(lián)加蓋“作廢”章整份保存，已整本填開(kāi)的發(fā)票必須及時(shí)收回并妥善保管。4如發(fā)現(xiàn)遺失發(fā)票或有違反發(fā)票管理行為的情況要及時(shí)報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)部及稅務(wù)機(jī)關(guān)，以便及時(shí)處理，使企業(yè)免遭損失。第6條企業(yè)銷售商品或從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支付款項(xiàng)時(shí)應(yīng)向收款方索取發(fā)票；取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。第7條發(fā)票登記企業(yè)須建立發(fā)票使用登記制度，通過(guò)“發(fā)票登記簿”對(duì)發(fā)票的使用情況進(jìn)行登記，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。第8條發(fā)票保管企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和“發(fā)票登記簿”應(yīng)當(dāng)保存5年。第9條發(fā)票使用檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)其從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票和從其他機(jī)構(gòu)獲得的發(fā)票進(jìn)行檢查。第10條企業(yè)要建立健全發(fā)票（收據(jù)）登記制度，領(lǐng)購(gòu)、使用、核銷發(fā)票（收據(jù)）要嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、“發(fā)票登記簿”上進(jìn)行詳細(xì)登記。第11條企業(yè)財(cái)務(wù)部指定專人保管發(fā)票，發(fā)票需存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)，妥善保管，不得丟失。發(fā)生發(fā)票丟失的，將追究有關(guān)人員的責(zé)任。第3章支票管理第12條企業(yè)各部門需要領(lǐng)用支票時(shí)，必須填寫“支票使用申請(qǐng)單”，經(jīng)所在部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，方可向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。第13條領(lǐng)用支票必須填寫“支票領(lǐng)用登記表”，并經(jīng)主管該業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)人員簽字后方可到出納處領(lǐng)取，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，加蓋印章，填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用登記表”上簽字備查。第14條企業(yè)財(cái)務(wù)部辦理支票領(lǐng)用手續(xù)時(shí)，按照支票號(hào)進(jìn)行逐筆登記和簽收，并負(fù)責(zé)填妥支票簽發(fā)日期、用途、金額等；如金額難以確定時(shí)需在用途欄加蓋限額章，并確定最高限額加以控制。第15條企業(yè)的支票和印鑒由兩人分開(kāi)保管，實(shí)行票章分離。支票填妥后由印鑒保管者加蓋印鑒。對(duì)領(lǐng)取的所有支票，需在支票上注明“不允許轉(zhuǎn)讓”的字樣。第16條支票的使用1外出采購(gòu)物品攜帶的支票，確實(shí)無(wú)法確定具體受票單位的，受票單位空白；但日期、用途、金額必須注明。2支票在使用后按期報(bào)賬，逾期不報(bào)不得領(lǐng)用新支票。第17條支票付款后，支票領(lǐng)用人將支票存根和付款發(fā)票交會(huì)計(jì)核對(duì)并報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批，審批后交出納，出納統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)。第18條支票管理的注意事項(xiàng)1簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額范圍內(nèi)按規(guī)定向收款人簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭、遠(yuǎn)期支票，嚴(yán)禁出租支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁將支票交收款單位代簽。2不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確需帶空白支票外出的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)，并登記清楚用途及限額后，方可攜帶外出。3支票領(lǐng)用人發(fā)生支票遺失時(shí)應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)部聯(lián)系，由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員到開(kāi)戶銀行辦理掛失；如果發(fā)生無(wú)法挽回的損失，則由領(lǐng)用人負(fù)責(zé)全額賠償。4已簽發(fā)支票的存根連同原始發(fā)票均需附在記賬憑證上作為記賬依據(jù)。第19條支票的收取收取外單位支票時(shí)，出納要認(rèn)真審核有效期及各項(xiàng)內(nèi)容的填寫是否符合銀行要求。有銀行密碼的支票不得遺漏密碼，及時(shí)送存銀行。如支票被銀行退回，出納要盡快通知經(jīng)辦人向出票單位索換。第4章匯票管理第20條匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票。第21條匯票的簽發(fā)和審核1企業(yè)各部門在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中需對(duì)外使用匯票時(shí)，必須填寫“匯票付款申請(qǐng)書”，注明款項(xiàng)用途、金額、收款單位、付款內(nèi)容及所需票據(jù)種類等內(nèi)容，經(jīng)所在部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批通過(guò)后到財(cái)務(wù)部門辦理。2財(cái)務(wù)部門收到“匯票付款申請(qǐng)書”后，必須對(duì)申請(qǐng)書的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，無(wú)誤后及時(shí)辦理匯票簽發(fā)手續(xù)。要嚴(yán)格按照票據(jù)的格式簽發(fā)，不得缺項(xiàng)或漏項(xiàng)，防止票據(jù)無(wú)效或作廢。在簽發(fā)匯票時(shí)，需要重點(diǎn)檢查匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期是否齊全及出票人是否在票據(jù)上簽章。3匯票簽章的規(guī)定（1）銀行匯票的出票人的簽章，為該銀行的匯票專用章加本公司法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（2）商業(yè)匯票出票人的簽章，可以是該單位的財(cái)務(wù)專用章（或公章）加法定代表人（或其授權(quán)的代理人）的簽名或者蓋章。第22條已經(jīng)簽發(fā)并交付收款方的匯票，出納必須及時(shí)登記“應(yīng)付票據(jù)登記簿”，詳細(xì)記錄匯票的種類、收款單位、金額、簽發(fā)日期、到期時(shí)間等信息。第23條所收匯票的管理1各業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中所收取的匯票，必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部的銀行出納。2出納必須對(duì)所收票據(jù)的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。對(duì)金額較大或有疑問(wèn)的票據(jù)，應(yīng)向簽發(fā)單位開(kāi)戶行進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)無(wú)誤后向?qū)Ψ介_(kāi)具收款收據(jù)。3出納將所收票據(jù)進(jìn)行復(fù)印，并將復(fù)印件及收據(jù)交由會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)復(fù)核無(wú)誤后制單入賬。4出納對(duì)所收匯票需在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”上進(jìn)行登記，詳細(xì)記錄所收匯票的種類、金額、到期日、付款單位等內(nèi)容，同時(shí)將收到的匯票存放到保險(xiǎn)柜中妥善保管。5所收匯票如不慎遺失，必須按照票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定及時(shí)辦理掛失止付及公示催告等手續(xù)，因遺失而造成的損失由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)。第24條匯票的背書1企業(yè)相關(guān)部門和人員可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總經(jīng)理審批后對(duì)匯票進(jìn)行背書，轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)力，支付款項(xiàng)。2匯票的背書，一定要嚴(yán)格按照票據(jù)法的規(guī)定進(jìn)行，防止背書無(wú)效。背書（或接受背書）時(shí)應(yīng)檢查背書人簽章、背書日期，被背書人名稱是否齊全。3被拒絕承兌的匯票、拒絕付款的匯票和超過(guò)付款提示期限的匯票不得背書。4匯票背書后，應(yīng)及時(shí)在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”中進(jìn)行登記。第25條匯票的貼現(xiàn)1根據(jù)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)狀況和對(duì)流動(dòng)資金的需求量，經(jīng)審批后可以按照票據(jù)法的有關(guān)規(guī)定向銀行申請(qǐng)對(duì)所收匯票進(jìn)行貼現(xiàn)。2對(duì)已貼現(xiàn)的匯票必須及時(shí)在“應(yīng)收票據(jù)登記簿”中進(jìn)行登記。第5章附則第26條本辦法自年月日起實(shí)行。第27條本辦法由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，修改權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部。第28條相關(guān)文件表單1票據(jù)法、“發(fā)票領(lǐng)用簿”、“發(fā)票登記簿”。2“支票使用申請(qǐng)單”、“支票領(lǐng)用登記表”。3“匯票付款申請(qǐng)書”、“應(yīng)付票據(jù)登記簿”。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期132企業(yè)印章管理辦法內(nèi)控制度名稱企業(yè)印章管理辦法執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理，減少因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來(lái)的損失，特制定本辦法。第2條本辦法適用于涉及印章使用的所有人員。第2章印章的制作、保管、廢止第3條企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的印章，具體分為事項(xiàng)印章、財(cái)務(wù)專用章與人名章3類。第5條企業(yè)財(cái)務(wù)方面的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管，人名章由章上所刻的人員自己保管或由本人授權(quán)他人保存，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管。未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。第6條各印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。第7條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報(bào)行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。第8條財(cái)務(wù)部須制定財(cái)務(wù)方面的印章登記簿，說(shuō)明印章制作時(shí)間、內(nèi)容、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等。第9條出納要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印鑒簿交給銀行，當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系，更新印鑒簿。第3章印章的使用第10條使用印章時(shí)，使用人必須填寫“印章使用申請(qǐng)單”，說(shuō)明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類、材質(zhì)及申請(qǐng)人等。第11條“印章使用申請(qǐng)單”經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交由印章保管人蓋章。第12條印章保管人要仔細(xì)審核“印章使用申請(qǐng)單”的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示，若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。第13條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與“印章使用申請(qǐng)單”交由印章管理人進(jìn)行審核。第14條企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用時(shí)，必須在“印章使用申請(qǐng)單”上說(shuō)明事由，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出。第15條“印章使用申請(qǐng)單”由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。第16章印章保管人應(yīng)及時(shí)填寫“印章領(lǐng)用登記簿”，說(shuō)明印章使用事由、使用對(duì)象、蓋章時(shí)間等，并由申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。第4章印章使用的其他規(guī)定第17條印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí)，必須將所保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動(dòng)。第18條企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本辦法規(guī)定的程序執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自使用印章。第19條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果，由使用者與印章保管人共同承擔(dān)，后果嚴(yán)重者移交司法機(jī)關(guān)處理。第5章附則第20條本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同企業(yè)其他有關(guān)部門解釋。第21條本辦法自年月日起開(kāi)始實(shí)施。第22條相關(guān)文件表單1“印章使用申請(qǐng)表”。2“印章領(lǐng)用登記簿”。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期14資金管理的相關(guān)文件資料141銀行對(duì)賬單賬號(hào)戶名上期余額日期交易類型憑證種類憑證號(hào)對(duì)方戶名摘要借方發(fā)生額貸方發(fā)生額余額記賬信息截止日期賬戶余額保留余額凍結(jié)余額可用余額142資金支付申請(qǐng)1零星費(fèi)用支付申請(qǐng)表申請(qǐng)項(xiàng)目申請(qǐng)日期費(fèi)用科目成本歸屬代號(hào)領(lǐng)用金額領(lǐng)用部門申請(qǐng)說(shuō)明領(lǐng)用人部門經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)2項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支付申請(qǐng)表單位元項(xiàng)目名稱所屬專項(xiàng)合同編號(hào)收款人開(kāi)戶名稱收款人銀行賬號(hào)收款人開(kāi)戶銀行合同總額已付款金額第1筆支付第2筆支付第3筆支付第4筆支付第5筆支付本次支付付款時(shí)間支付信息（財(cái)務(wù)部填寫）項(xiàng)目部經(jīng)理簽字日期年月日經(jīng)辦人簽字日期年月日會(huì)計(jì)簽字日期年月日出納簽字付款日期年月日第2章企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范采購(gòu)21崗位責(zé)任與授權(quán)批準(zhǔn)制度211采購(gòu)崗位責(zé)任制度內(nèi)控制度名稱采購(gòu)崗位責(zé)任制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章總則第1條目的為明確采購(gòu)業(yè)務(wù)管理的相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，特制定本制度。第2條采購(gòu)業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括以下五個(gè)方面。1請(qǐng)購(gòu)與審批。2供應(yīng)商的選擇與審批。3采購(gòu)合同的擬訂、審核與審批。4采購(gòu)、驗(yàn)收與相關(guān)記錄。5付款的申請(qǐng)、審批與執(zhí)行。第2章采購(gòu)業(yè)務(wù)管理崗位責(zé)任第3條總經(jīng)理崗位責(zé)任1審批采購(gòu)部門的各項(xiàng)規(guī)章制度。2審批年度采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃。3審議批準(zhǔn)合格供應(yīng)商名單。4審批預(yù)算及計(jì)劃外采購(gòu)項(xiàng)目。5審批采購(gòu)訂單和重要采購(gòu)合同。第4條財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任1審核采購(gòu)部門各項(xiàng)規(guī)章制度。2審核年度采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃。3審核預(yù)算及計(jì)劃外采購(gòu)項(xiàng)目。4根據(jù)權(quán)限審批采購(gòu)訂單和采購(gòu)合同。第5條采購(gòu)部經(jīng)理崗位責(zé)任1制定采購(gòu)部規(guī)章制度和工作流程。2編制年度采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃。3審核采購(gòu)合同和采購(gòu)訂單。4在授權(quán)范圍內(nèi)簽訂采購(gòu)合同。5辦理大宗物資及重要物資的采購(gòu)項(xiàng)目。6組織進(jìn)行合格供應(yīng)商的選擇和評(píng)審工作。第6條采購(gòu)員崗位責(zé)任1進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，填寫詢價(jià)比價(jià)單。2負(fù)責(zé)起草采購(gòu)合同和編制采購(gòu)訂單。3提出采購(gòu)付款申請(qǐng)。4實(shí)施采購(gòu)，辦理退換貨事宜。5建立、更新與維護(hù)供應(yīng)商檔案。6參與對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量、交貨情況等的評(píng)價(jià)工作。第7條財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位責(zé)任1審核采購(gòu)合同及付款申請(qǐng)。2審議會(huì)計(jì)提交的付款憑證。3參與合格供應(yīng)商的評(píng)審工作。4參與商定對(duì)供應(yīng)商的付款條件。第8條應(yīng)收賬款專員崗位責(zé)任1核對(duì)原始單據(jù)并入賬。2根據(jù)原始憑證，開(kāi)具付款憑證。第9條出納崗位責(zé)任根據(jù)采購(gòu)憑證和原始票據(jù)，支付貨款。第10條請(qǐng)購(gòu)部門經(jīng)理崗位責(zé)任1編制本部門年度采購(gòu)預(yù)算和采購(gòu)計(jì)劃。2推薦提供部門所需物資的合格供應(yīng)商。3根據(jù)物資需求情況，提交請(qǐng)購(gòu)單。4參與檢驗(yàn)采購(gòu)物資的質(zhì)量，以及合格供應(yīng)商的選擇評(píng)審。5對(duì)不合格及報(bào)廢物資提出處理意見(jiàn)。第11條質(zhì)檢部經(jīng)理崗位責(zé)任1事先檢驗(yàn)采購(gòu)物資樣貨質(zhì)量。2負(fù)責(zé)檢驗(yàn)所購(gòu)物資的質(zhì)量。第12條技術(shù)部經(jīng)理崗位責(zé)任1提供對(duì)所購(gòu)物資的專業(yè)技術(shù)建議。2參與對(duì)特有物資的技術(shù)檢驗(yàn)工作。第13條倉(cāng)儲(chǔ)部經(jīng)理崗位責(zé)任1負(fù)責(zé)外購(gòu)物資的入庫(kù)驗(yàn)收工作。2負(fù)責(zé)外購(gòu)物資的標(biāo)識(shí)、保管以及收發(fā)工作。3負(fù)責(zé)提出外購(gòu)物資的補(bǔ)倉(cāng)申請(qǐng)。第3章附則第14條本制度由采購(gòu)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋。第15條本制度自年月日起開(kāi)始實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期212采購(gòu)授權(quán)審批制度內(nèi)控制度名稱采購(gòu)授權(quán)審批制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1章總則第1條目的為明確審批人對(duì)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)的職權(quán)范圍和工作要求，特制定本制度。第2條采購(gòu)業(yè)務(wù)中審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。第3條嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。1采購(gòu)員應(yīng)當(dāng)在職權(quán)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。2對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，采購(gòu)員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第4條對(duì)于重要和技術(shù)性較強(qiáng)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，采購(gòu)部應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而給公司造成嚴(yán)重?fù)p失。第2章采購(gòu)業(yè)務(wù)程序第5條請(qǐng)購(gòu)使用部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門及其他相關(guān)部門根據(jù)公司采購(gòu)預(yù)算、實(shí)際經(jīng)營(yíng)需要等提出采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，及時(shí)向采購(gòu)部門提出采購(gòu)申請(qǐng)。第6條審批采購(gòu)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理根據(jù)規(guī)定的職責(zé)權(quán)限和程序?qū)Σ少?gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核審批。1采購(gòu)預(yù)算內(nèi)采購(gòu)金額在2萬(wàn)元以內(nèi)的，采購(gòu)部經(jīng)理審批；采購(gòu)金額在2萬(wàn)5萬(wàn)元的，采購(gòu)部經(jīng)理審核，報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；采購(gòu)金額在5萬(wàn)元（含）以上的，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批。2超預(yù)算或預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目均由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批。3對(duì)不符合規(guī)定的采購(gòu)申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)要求請(qǐng)購(gòu)人員調(diào)整采購(gòu)內(nèi)容或拒絕批準(zhǔn)。第7條采購(gòu)1采購(gòu)部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過(guò)審批的請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容，組織采購(gòu)員進(jìn)行采購(gòu)。2采購(gòu)員進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，進(jìn)行比質(zhì)、比價(jià)，擬定供應(yīng)商名單，經(jīng)采購(gòu)部經(jīng)理審核并提出參考意見(jiàn)后，交總經(jīng)理最終確定合格供應(yīng)商名單。3采購(gòu)部根據(jù)合格供應(yīng)商名單進(jìn)行采購(gòu)談判，采購(gòu)員擬定采購(gòu)合同后，交采購(gòu)部經(jīng)理審閱，報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后簽訂采購(gòu)合同。（1）采購(gòu)計(jì)劃范圍內(nèi)金額在2萬(wàn)元以下的采購(gòu)合同，需由財(cái)務(wù)部審核后交采購(gòu)部經(jīng)理簽訂采購(gòu)合同即可。（2）采購(gòu)計(jì)劃范圍內(nèi)金額在2萬(wàn)5萬(wàn)元以內(nèi)的采購(gòu)合同，需交財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后授權(quán)采購(gòu)部經(jīng)理簽訂采購(gòu)合同。（3）采購(gòu)計(jì)劃范圍內(nèi)金額在5萬(wàn)元以上的采購(gòu)合同，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批后交授權(quán)采購(gòu)部經(jīng)理簽訂采購(gòu)合同。（4）采購(gòu)計(jì)劃外的所有采購(gòu)合同，需由財(cái)務(wù)部核對(duì)后，交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批后授權(quán)采購(gòu)部經(jīng)理簽訂采購(gòu)合同。第8條驗(yàn)收質(zhì)檢部門根據(jù)公司有關(guān)驗(yàn)收規(guī)定對(duì)采購(gòu)的物資進(jìn)行驗(yàn)收并入庫(kù)，對(duì)于在驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)通知采購(gòu)部，采購(gòu)員根據(jù)驗(yàn)收情況進(jìn)行辦理。1驗(yàn)收過(guò)程中出現(xiàn)的采購(gòu)商品或勞務(wù)數(shù)量不符合公司規(guī)定的情況，采購(gòu)員需提出解決方案，報(bào)采購(gòu)部經(jīng)理審批。2采購(gòu)商品出現(xiàn)重大質(zhì)量問(wèn)題，由采購(gòu)部經(jīng)理組織召開(kāi)問(wèn)題解決會(huì)議，邀請(qǐng)質(zhì)檢部、財(cái)務(wù)部、技術(shù)等相關(guān)人員參加；采購(gòu)部負(fù)責(zé)編寫問(wèn)題解決方案，經(jīng)總經(jīng)理審批后負(fù)責(zé)處理。第9條付款1財(cái)務(wù)部應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的各種原始憑證進(jìn)行審核，具體審核采購(gòu)的各種單據(jù)和憑證是否齊備，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否齊全，計(jì)算是否正確。2應(yīng)付賬款在2萬(wàn)元以內(nèi)的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批；應(yīng)付賬款在2萬(wàn)5萬(wàn)元的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；應(yīng)付賬款在5萬(wàn)元以上，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批。3預(yù)付款與定金在1萬(wàn)元以內(nèi)的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批即可；預(yù)付款與定金在1萬(wàn)3萬(wàn)元以內(nèi)的，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；預(yù)付款與定金在3萬(wàn)元以上的，由總經(jīng)理審批。4審核無(wú)誤后交財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)開(kāi)具付款憑證，交出納辦理貨款支付，并通知采購(gòu)員聯(lián)系供應(yīng)商。第3章采購(gòu)賬務(wù)處理第10條財(cái)務(wù)部在采購(gòu)單據(jù)齊全的情況下，按照會(huì)計(jì)核算規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證。第11條將請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、外購(gòu)物資入庫(kù)單、專用發(fā)票以及進(jìn)口物資的報(bào)關(guān)單等支持性憑證附在記賬憑證的后面。如憑證資料較多，也可另外裝訂成冊(cè)，注明索引號(hào)后存檔。第12條每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時(shí)地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類明細(xì)賬。第13條對(duì)賬1財(cái)務(wù)部門應(yīng)于每月末與供應(yīng)商進(jìn)行貨款結(jié)算的核對(duì)。2取得供應(yīng)商對(duì)賬單，審核其余額與企業(yè)“應(yīng)付賬款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素之后，公司與供應(yīng)商的月末余額應(yīng)保持一致。第4章附則第14條本制度由采購(gòu)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋。第15條本制度自年月日起開(kāi)始實(shí)施。第16條相關(guān)文件表單1問(wèn)題解決方案。2會(huì)計(jì)核算規(guī)定。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期22請(qǐng)購(gòu)與審批管控辦法221采購(gòu)申請(qǐng)管理辦法內(nèi)控制度名稱采購(gòu)申請(qǐng)