稅法模擬題一單項(xiàng)選擇題1下列各項(xiàng)中，不屬于對(duì)某些特定的自然資源，就其級(jí)差收入征收的一類稅收有（A）。A土地增值稅B資源稅C耕地占用稅D土地使用稅2對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額，是按買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算，扣除率為（C）。A6B7C10D173未持有納稅人機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明到外縣（市）銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)向其征收增值稅的稅率是（B）。A4B6C13D174下列消費(fèi)品，屬于在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（C）。A啤酒B化妝品C金銀首飾D小汽車5納稅人用外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，其外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款應(yīng)按下列辦法處理（D）。A該已納稅款不得扣除B該已納稅款當(dāng)期可扣除5C該已納稅款可全部扣除D可對(duì)外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期領(lǐng)用部分的已納稅款予以扣除6對(duì)于（C），在計(jì)算所得稅時(shí)不適用速算扣除方法。A對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得B工資、薪金所得C利息、股息、紅利所得D個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得7國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)政府和中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得（B）所得稅。A按3的稅率征收B免征C按5的稅率征收D按10的稅率征收8個(gè)人所得稅稅率不包括（B）。A30B33C20D159計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得在應(yīng)納稅所得中扣除的項(xiàng)目是（C）。A廣告性質(zhì)的贊助支出B支付給職工的工資C意外事故損失有賠償?shù)牟糠諨納稅人支付給總機(jī)構(gòu)的與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的管理費(fèi)10按照稅法規(guī)定的稅收收入的形態(tài)不同，稅收可以分為（B）。A經(jīng)常稅與臨時(shí)稅B實(shí)物稅和貨幣稅C獨(dú)立稅與附加稅D從量稅與從價(jià)稅11按照有關(guān)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（C）日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A3B15C30D6012應(yīng)稅憑證較少或同一憑證繳納稅款次數(shù)較少的納稅人，適用的印花稅納稅辦法是（D）。A匯貼納稅B匯繳納稅C委托代征D自行貼花13某企業(yè)某一納稅年度的房產(chǎn)租金收入為100000元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅（D）。A1200元B5000元C10000元D12000元14車船稅的繳納地點(diǎn)是（B）。A車船登記地B納稅人所在地C車船停放地D車船使用地15根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的是（D）。A合伙企業(yè)B獨(dú)資企業(yè)C個(gè)體工商戶D股份制企業(yè)16稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，依（B）追究刑事責(zé)任。A貪污罪B受賄罪C騙稅罪D徇私舞弊罪17（D）不屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。A在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)B在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的集體企業(yè)C在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的中國(guó)公民D在中國(guó)境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的外國(guó)公民18出售土地使用權(quán)而發(fā)生的土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移，計(jì)算應(yīng)納契稅的依據(jù)是（B）。A市場(chǎng)價(jià)格B成交價(jià)格C評(píng)估價(jià)格D協(xié)議價(jià)格19一人擁有甲、乙兩處房產(chǎn)，納稅地點(diǎn)是（B）。A納稅人所在地B分別在甲、乙兩處納稅C任選甲、乙一地匯總納稅D在甲地申報(bào)納稅,乙地代扣納稅20下列房產(chǎn)中不屬于房產(chǎn)稅暫行條例中規(guī)定的房產(chǎn)稅減免范圍的是（C）。A人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)B公園中供觀眾參觀游覽的房屋C個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房D由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的學(xué)校自用的房產(chǎn)21納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，其資源稅課稅數(shù)量為納稅人的（C）。A開采數(shù)量B計(jì)劃產(chǎn)量C銷售數(shù)量D生產(chǎn)數(shù)量22根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例規(guī)定，企業(yè)的下列支出準(zhǔn)予從收入總額中扣除的有（C）。A對(duì)外投資的支出B購(gòu)買專利技術(shù)支付的費(fèi)用C轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用D為建造辦公樓發(fā)生的借款利息二多項(xiàng)選擇題1消費(fèi)稅計(jì)征中，采用計(jì)稅方便的定額稅率的有（BCE）。A白酒B黃酒C啤酒D煙E汽油2視同銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品有（ACD）。A納稅人在銷售之外另付給購(gòu)貨方或中間人作為獎(jiǎng)勵(lì)或報(bào)酬的應(yīng)稅消費(fèi)品B納稅人用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C納稅人用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品D委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料的應(yīng)稅消費(fèi)品E由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品3下列屬于小規(guī)模納稅人的是（ABCDE）。A個(gè)人B財(cái)務(wù)核算健全，且年應(yīng)稅銷售額為80萬(wàn)元的百貨商店C不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)D財(cái)務(wù)核算健全，且年應(yīng)稅銷售額為50萬(wàn)元的煙廠E財(cái)務(wù)制度雖不健全，但年應(yīng)稅銷售額為200萬(wàn)元的批發(fā)站4企業(yè)所得稅納稅人可以分期確定經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)收入的事項(xiàng)是（ACE）。A為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)械設(shè)備等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)一年的B委托代銷商品持續(xù)時(shí)間超過(guò)一年的C建筑、安裝、裝配工程和提供勞務(wù)委托代銷商品持續(xù)時(shí)間超過(guò)一年的D接受委托代銷商品持續(xù)時(shí)間超過(guò)一年的E以分期收款銷售商品的5農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的征稅客體包括（BCE）。A糧食作物收入B園藝收入C水產(chǎn)收入D薯類作物收入E林木收入6某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有（CD）。A已取得的專用發(fā)票丟失后由銷貨方提供存根聯(lián)復(fù)印件的購(gòu)進(jìn)貨物B水災(zāi)后損失的產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物C購(gòu)入的原材料D用于銷售的購(gòu)進(jìn)貨物E因被盜而丟失的購(gòu)進(jìn)貨物7下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（ABC）。A納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)按計(jì)稅工資總額的2計(jì)算扣除B納稅人的職工福利費(fèi)按計(jì)稅工資總額的14計(jì)算扣除C納稅人的職工教育經(jīng)費(fèi)按計(jì)稅工資總額的25計(jì)算扣除D納稅人的職工教育經(jīng)費(fèi)按計(jì)稅工資總額的15計(jì)算扣除E納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)按計(jì)稅工資總額的3計(jì)算扣除8按我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列可以享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人有（BCDE）。A在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作的中方人員B在我國(guó)工作的外國(guó)專家C在我國(guó)境內(nèi)有住所而在境外取得工資、薪金的中國(guó)人D在我國(guó)境內(nèi)沒有住所但取得工資、薪金的外國(guó)人E華僑和港、澳、臺(tái)胞9房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（AB）。A房產(chǎn)價(jià)值B租金收入C房產(chǎn)市價(jià)D房產(chǎn)凈值E房產(chǎn)估價(jià)10增值稅的征稅范圍有（ADE）。A在我國(guó)境內(nèi)從事修理修配業(yè)務(wù)B在我國(guó)境內(nèi)銷售無(wú)形資產(chǎn)C在我國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)D出口貨物E混合銷售行為11哪些違法行為侵占國(guó)家稅款不滿10000元要受到罰款處罰（ACDE）。A偷稅B漏稅C騙稅D欠稅E抗稅12固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅率有（CDE）。A40B25C5D10E1513資源稅7個(gè)稅目中有（AB）。A原油B天然氣C洗煤D選煤E人造石油14下列稿酬中，應(yīng)合并為一次所得征稅的有（CDE）。A同一作品再版取得的稿酬B同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版獲得的兩次稿酬C同一作品在報(bào)刊上連載，分次取得的稿酬D同一作品出版社分三次支付的稿酬收入E同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的三判斷題1增值稅的納稅人為銷售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。（對(duì)）2我國(guó)企業(yè)所得稅采用比例稅率，法定基本稅率為33。此外，還設(shè)置了兩檔優(yōu)惠稅率，分別是27，30。（錯(cuò)）3臨時(shí)財(cái)產(chǎn)稅，是指在非常時(shí)期政府通過(guò)特別法為彌補(bǔ)資金不足而臨時(shí)課征的財(cái)產(chǎn)稅。（錯(cuò)）4行為稅法的立法應(yīng)遵循寓禁于征的原則、靈活性原則和謹(jǐn)慎適度原則。（對(duì)）5企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位以下統(tǒng)稱從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起一個(gè)月內(nèi)，持有關(guān)證件，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（錯(cuò)）6印花稅最早于1624年創(chuàng)行于法國(guó)。（錯(cuò)）7納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并依法繳清稅款。納稅人合并時(shí)未繳清稅款的，應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)；納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。（對(duì)）8重用已經(jīng)用過(guò)的印花稅票的，要處以重用印花稅票金額五倍或者2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。（對(duì)）9納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，從滯納之日起，按日加收滯納稅款5的滯納金。（錯(cuò)）10老年服務(wù)機(jī)構(gòu)、非營(yíng)利性衛(wèi)生機(jī)構(gòu)、高校后勤實(shí)體等自用的房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅。（對(duì)）11營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，其印花稅應(yīng)納稅額實(shí)收資本05。錯(cuò)12納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅；用于其他方面的，即用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)，及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，在移送使用時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。對(duì)四計(jì)算題1玉溪卷煙廠2000年6月向外銷售甲級(jí)卷煙1000箱，每箱800元，每箱向購(gòu)方收取的增值稅稅款30元，同時(shí)還向外銷售雪茄煙1000箱，每箱50元，每箱向購(gòu)方收取的增值稅稅款20元，計(jì)算該廠2000年6月銷售以上兩種產(chǎn)品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。解答（1）首先計(jì)算銷售額甲級(jí)卷煙的銷售額1000800100030770000（元）雪茄煙的銷售額10005010002030000（元）雪茄煙的銷售額10005010002030000（元）雪茄煙的銷售額1000501002030000（元）（2）適用稅率甲級(jí)卷煙的稅率為45；雪茄煙的稅率為40（3）最后計(jì)算應(yīng)納稅額770000453000040358500（元）2某國(guó)有企業(yè)擁有的房產(chǎn)原值1000萬(wàn)元，其中生產(chǎn)用房700萬(wàn)元，幼兒園用房100萬(wàn)元，出租用房200萬(wàn)元，當(dāng)年租金收入10萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20，該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅額是多少解答（1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房從價(jià)計(jì)征應(yīng)納房產(chǎn)稅額房產(chǎn)原值（1扣除比例）12700（120）12672（萬(wàn)元）（2）出租用房從租計(jì)征應(yīng)納房產(chǎn)稅額101212（萬(wàn)元）幼兒園用房免稅（3）合計(jì)應(yīng)納房產(chǎn)稅額672萬(wàn)元12萬(wàn)元792（萬(wàn)元）3某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2008年12月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下進(jìn)口化妝品一批，支付國(guó)外的買價(jià)220萬(wàn)元，國(guó)外的采購(gòu)代理人傭金6萬(wàn)元，國(guó)外的經(jīng)紀(jì)費(fèi)4萬(wàn)元，支付運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用11萬(wàn)元，支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用8萬(wàn)元、裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)3萬(wàn)元。要求分別計(jì)算該公司進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。解答應(yīng)繳納關(guān)稅（22042011）2051（萬(wàn)元）消費(fèi)稅（2204201151）（130）3013114（萬(wàn)元）增值稅（220420115113114）177431（萬(wàn)元）4中國(guó)公民李某系一公司高級(jí)職員，2008年112月收入情況如下（1）取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和汶川地區(qū)；（2）小說(shuō)在報(bào)刊上連載50次后再出版，分別取得報(bào)社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；（3）在A、B兩國(guó)講學(xué)分別取得收入18000元和35000元，已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法繳納了個(gè)人所得稅2000元和6000元。要求（1）計(jì)算翻譯收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（2）計(jì)算稿酬收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（3）分別計(jì)算在A國(guó)和B國(guó)講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。解答（1）向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)可以全額扣除；向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)限額扣除，扣除限額20000（120）304800（元）實(shí)際捐贈(zèng)額5000元，所以可以扣除4800元。翻譯收入繳納的個(gè)人所得稅20000（120）60004800201040（元）（2）同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，連載作為一次，出版作為另一次。稿酬收入繳納的個(gè)人所得稅50000（120）20（130）80000（120）20（130）14560（元）（3）國(guó)講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅18000（120）202880（元）在A國(guó)已經(jīng)繳納2000元，在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)稅28802000880（元）國(guó)講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅35000（120）3020006400（元）在B國(guó)已經(jīng)繳納6000元，在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)稅64006000400（元）五案例分析題1王某2000年10月領(lǐng)取工資1200元，國(guó)庫(kù)券收入2400元，稿酬600元，本月儲(chǔ)蓄存款利息20元。則王某本月應(yīng)該繳納的個(gè)人所得稅為（12002400800）（120）20391（元）請(qǐng)分析上述案例計(jì)算中存在的問(wèn)題。解答（1）國(guó)庫(kù)券收入免繳個(gè)人所得稅，因此不應(yīng)該計(jì)入收入總額。（2）稿酬收入每次收入不足4000元的，在扣除800元的基礎(chǔ)上，適用20的稅率，同時(shí)減征30，實(shí)際稅率14。王某10月份的稿酬額達(dá)不到扣除額，因此不應(yīng)該繳納稿酬個(gè)人所得稅。（3）銀行儲(chǔ)蓄利息從1999年11月1日開始計(jì)繳所得稅，由儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)代扣代繳，計(jì)稅依據(jù)是從1999年11月1日起開始生成的利息，適用稅率是20，沒有扣除項(xiàng)目。因此，存款利息應(yīng)繳所得稅為20204（元）。（4）王某工資收入應(yīng)按個(gè)人所得稅工薪辦法計(jì)繳個(gè)人所得稅1200800520（元）。（5）王某10月份共繳交個(gè)人所得稅24元。2某汽車修理廠（增值稅一般納稅人）本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)（1）實(shí)現(xiàn)收入20萬(wàn)元（不含稅）；（2）購(gòu)進(jìn)各種零部件10萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款17萬(wàn)元；（3）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備兩臺(tái)，