融資擔(dān)保公司業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作手冊(cè)2011年最新版公司業(yè)務(wù)盡職調(diào)查工作手冊(cè)二0一0年11月手冊(cè)說(shuō)明本手冊(cè)是根據(jù)自身實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)及所收集的相關(guān)資料作為手冊(cè)內(nèi)容為了規(guī)范本公司擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查工作提高調(diào)查質(zhì)量和效率同時(shí)給予一線(xiàn)業(yè)務(wù)和風(fēng)控人員切實(shí)建議而制定本手冊(cè)內(nèi)容分為三部分第一部分為調(diào)查流程指引闡明了業(yè)務(wù)操作人員在接受客戶(hù)擔(dān)保申請(qǐng)收集資料初步篩選客戶(hù)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告的各個(gè)環(huán)節(jié)中依據(jù)的步驟和程序同時(shí)界定了業(yè)務(wù)操作人員在項(xiàng)目調(diào)查中應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)第二部分項(xiàng)目調(diào)查重點(diǎn)指引和工具項(xiàng)目調(diào)查重點(diǎn)提煉出影響企業(yè)履約能力的主要信用特征抓住重點(diǎn)針對(duì)性地展開(kāi)調(diào)查有利于迅速把握企業(yè)的共性問(wèn)題調(diào)查工具包括調(diào)查提綱和客戶(hù)調(diào)查問(wèn)卷調(diào)查提綱中預(yù)先設(shè)定了重點(diǎn)和異常問(wèn)題可以提高現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的效率以及抓住項(xiàng)目的關(guān)鍵問(wèn)題而客戶(hù)問(wèn)卷可以將一些基本信息的收集工作轉(zhuǎn)移到客戶(hù)身上減輕業(yè)務(wù)調(diào)查人員的負(fù)擔(dān)第三部分為調(diào)查方法指引附件詳細(xì)列舉了在項(xiàng)目調(diào)查中采取的各種方法和技巧運(yùn)用這些方法和技巧可以較為全面地揭示客戶(hù)的資信狀況在手冊(cè)的實(shí)際運(yùn)用中項(xiàng)目調(diào)查人員通過(guò)閱讀調(diào)查流程指引清晰整個(gè)項(xiàng)目調(diào)查的操作步驟和程序通過(guò)閱讀調(diào)查方法指引學(xué)習(xí)在企業(yè)調(diào)查中較為全面的知識(shí)和技巧在上述的基礎(chǔ)上調(diào)查人員根據(jù)具體項(xiàng)目的特點(diǎn)在發(fā)放給企業(yè)的調(diào)查問(wèn)卷回收后參照項(xiàng)目調(diào)查重點(diǎn)問(wèn)題指引設(shè)計(jì)針對(duì)性的調(diào)查提綱然后進(jìn)入企業(yè)進(jìn)行調(diào)查最終完成調(diào)查第一部分項(xiàng)目盡職調(diào)查流程指引項(xiàng)目盡職調(diào)查流程指引總則第一條為了進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目調(diào)查工作明確項(xiàng)目調(diào)查人員工作職責(zé)加快工作效率提高調(diào)查質(zhì)量根據(jù)本公司各項(xiàng)規(guī)章制度制定本指引第二條項(xiàng)目盡職調(diào)查流程是指業(yè)務(wù)操作人員在接受客戶(hù)擔(dān)保申請(qǐng)收集資料初步篩選客戶(hù)進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告上報(bào)項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)中依據(jù)的步驟和程序第三條鑒于各地區(qū)運(yùn)營(yíng)公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境不盡相同在實(shí)際操作中在遵守本公司頒布的各項(xiàng)規(guī)章制度基礎(chǔ)上對(duì)指引中的個(gè)別條款可以結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況給予優(yōu)化和調(diào)整第二章盡職調(diào)查人員職責(zé)第四條完整的調(diào)查過(guò)程必須落實(shí)雙人調(diào)查制度包括客戶(hù)經(jīng)理及風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理的調(diào)查工作調(diào)查過(guò)程及調(diào)查結(jié)果要形成書(shū)面報(bào)告和記錄第五條客戶(hù)經(jīng)理是項(xiàng)目調(diào)查的主要責(zé)任人必須保證整個(gè)項(xiàng)目調(diào)查的全面性真實(shí)性可靠性并形成相應(yīng)的客戶(hù)經(jīng)理調(diào)查報(bào)告在盡職調(diào)查階段客戶(hù)經(jīng)理承擔(dān)的主要職責(zé)如下一負(fù)責(zé)與客戶(hù)接洽業(yè)務(wù)受理資料信息傳遞等工作合理安排調(diào)查時(shí)間地點(diǎn)方式等各項(xiàng)事宜二承擔(dān)對(duì)客戶(hù)書(shū)面資料的收集與核實(shí)工作在核實(shí)復(fù)印件后須加蓋核對(duì)章對(duì)資料的完備性真實(shí)性合法性負(fù)責(zé)三應(yīng)該利用與客戶(hù)口頭書(shū)面溝通生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)考察第三方查證等多種方式力求調(diào)查的全面性四對(duì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理評(píng)議會(huì)評(píng)審會(huì)提出的問(wèn)題解釋不清的有責(zé)任再次進(jìn)行調(diào)查取證五根據(jù)調(diào)查的客觀事實(shí)在調(diào)查報(bào)告中全面地披露客戶(hù)資信狀況對(duì)主要及異常問(wèn)題要重點(diǎn)闡述并附上可靠的書(shū)面資料佐證第六條風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理在客戶(hù)經(jīng)理受理項(xiàng)目后隨同客戶(hù)經(jīng)理進(jìn)入客戶(hù)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所考察在項(xiàng)目調(diào)查中和客戶(hù)經(jīng)理形成互為補(bǔ)充又相互監(jiān)督的作用并形成相應(yīng)的審核報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理承擔(dān)的主要職責(zé)如下調(diào)查方面?zhèn)戎赜诳蛻?hù)資信狀況真實(shí)性的披露應(yīng)采取合理有效的調(diào)查方式客觀記錄調(diào)查過(guò)程如實(shí)反映調(diào)查采取的方式和依據(jù)并對(duì)調(diào)查工作的有效性和可靠性負(fù)責(zé)對(duì)關(guān)鍵資料現(xiàn)場(chǎng)審核對(duì)審核過(guò)資料的真實(shí)性負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目其他資料承擔(dān)形式上合法完備的審核責(zé)任三現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查后對(duì)客戶(hù)提供的資料客戶(hù)經(jīng)理形成的書(shū)面報(bào)告做整體審核并發(fā)表獨(dú)立的明確意見(jiàn)包括是否同意操作操作條件等形成相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理審核報(bào)告第八條項(xiàng)目調(diào)查人員應(yīng)秉持客觀公正誠(chéng)信原則獨(dú)立履行職責(zé)不受人為的外部因素干擾應(yīng)根據(jù)核實(shí)分析結(jié)果出具報(bào)告應(yīng)對(duì)客戶(hù)借款事由還款能力現(xiàn)金流量業(yè)主或主要股東個(gè)人信用情況進(jìn)行分析并對(duì)授信品種金額用途利率服務(wù)收費(fèi)期限償還方式擔(dān)保條件等提出建議應(yīng)根據(jù)核實(shí)分析結(jié)果出具122企業(yè)有關(guān)的訴訟仲裁及行政處罰事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果企業(yè)聲譽(yù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)未來(lái)前景等可能產(chǎn)生的影響詳見(jiàn)調(diào)查方法指引41123調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容詳見(jiàn)調(diào)查方法指引42重大合同是指單筆交易金額達(dá)到公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)未來(lái)發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同具體包括重要的聯(lián)營(yíng)合約收購(gòu)兼并合同征用土地合同大額貸款或拆借合同重大融資租賃合同長(zhǎng)期原材料零配件供應(yīng)合同重大承包經(jīng)營(yíng)租賃經(jīng)營(yíng)合同等上述合同包括公司子公司對(duì)外簽訂的合同短期償債壓力較大的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風(fēng)險(xiǎn)存貨較高且易發(fā)生損失所風(fēng)險(xiǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入下滑的風(fēng)險(xiǎn)盈利水平能力下降的風(fēng)險(xiǎn)或毛利率下降的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風(fēng)險(xiǎn)三項(xiàng)費(fèi)用過(guò)高或持續(xù)上升的風(fēng)險(xiǎn)稅收政策變化的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)評(píng)估增值過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)政策不穩(wěn)健如減值準(zhǔn)備計(jì)提比例過(guò)低等的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)金流斷裂的風(fēng)險(xiǎn)其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)152資產(chǎn)狀況調(diào)查1521流動(dòng)資產(chǎn)調(diào)查詳見(jiàn)調(diào)查方法指引81111了解企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成重點(diǎn)分析現(xiàn)金與銀行存款應(yīng)收款項(xiàng)其他應(yīng)收款預(yù)付帳款及壞帳準(zhǔn)備短期投資存貨長(zhǎng)期投資等科目的構(gòu)成和比例對(duì)大額異常科目要取得科目明細(xì)對(duì)于現(xiàn)金與銀行存款的調(diào)查要取得近三個(gè)月的企業(yè)銀行存款流水賬分析是否符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和銷(xiāo)售收入2核查流動(dòng)資產(chǎn)真實(shí)性與合法性取得并核實(shí)應(yīng)收帳款帳齡分析表核查帳齡超過(guò)一年的大額應(yīng)收帳款未收回的原因核查是否存在關(guān)聯(lián)公司欠款是否存在數(shù)額較大的公司股東或高管人員欠款核查發(fā)行人的歷史財(cái)務(wù)記錄中是否存在與固定對(duì)象之間的大額應(yīng)收帳款核查最近期間發(fā)生的大額或非正常交易新產(chǎn)品交易的記錄核查帳齡超過(guò)一年的大額其他應(yīng)收款未收回的原因?qū)τ跀?shù)額較大的其他應(yīng)收款尤其關(guān)注是否存在長(zhǎng)期以本科目掛帳實(shí)際為投資的情形對(duì)大額預(yù)付帳款核查有關(guān)合同及收款單位的資信情況核查存貨是否有滯銷(xiāo)產(chǎn)品或堆積原料1523長(zhǎng)期投資調(diào)查詳見(jiàn)調(diào)查方法指引8112了解企業(yè)長(zhǎng)期投資的狀況及構(gòu)成核查其真實(shí)性與合法性分析其是否存在風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)企業(yè)的影響核查累計(jì)對(duì)外投資是否超過(guò)公司凈資產(chǎn)的50核查被投資單位與企業(yè)業(yè)務(wù)的關(guān)聯(lián)度核查是否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制否存在以下風(fēng)險(xiǎn)對(duì)外投資管理失控的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)外投資發(fā)生損失的風(fēng)險(xiǎn)投資收益不確定的風(fēng)險(xiǎn)等1524固定資產(chǎn)及在建工程調(diào)查詳見(jiàn)調(diào)查方法指引81131了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模狀況構(gòu)成取得固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類(lèi)匯總表關(guān)鍵設(shè)備基本情況表并現(xiàn)場(chǎng)勘查結(jié)合產(chǎn)量調(diào)查現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況是否有大量閑置的設(shè)備和生產(chǎn)能力重要關(guān)鍵設(shè)備生產(chǎn)線(xiàn)對(duì)其生產(chǎn)能力的影響程度實(shí)地考察工程現(xiàn)場(chǎng)核查工程項(xiàng)目的實(shí)際完工程度核查是否存在實(shí)際已使用但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的項(xiàng)目核查是否存在非正常原因?qū)е碌耐９な欠翊嬖趯⒁淹９ぴ诮üこ探ㄔO(shè)貸款利息繼續(xù)資本化的情況2核查固定資產(chǎn)及在建工程權(quán)屬及合法性核查房屋產(chǎn)權(quán)證車(chē)輛運(yùn)營(yíng)或行駛證船舶船籍證明等所有權(quán)證明文件確定固定資產(chǎn)是否歸發(fā)行人所有核查是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或其他潛在糾紛了解發(fā)行人是否存在固定資產(chǎn)抵押貸款擔(dān)保被關(guān)聯(lián)方占用或其他對(duì)所有權(quán)或使用權(quán)可能產(chǎn)生限制的情況對(duì)于重大建設(shè)項(xiàng)目取得建設(shè)批準(zhǔn)文件所征用土地的紅線(xiàn)圖及建設(shè)規(guī)劃許可現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理施工進(jìn)度報(bào)告若有建設(shè)資金來(lái)源等業(yè)務(wù)資料3了解并核實(shí)重大資產(chǎn)變化的合法性有效性核查購(gòu)買(mǎi)出售置換資產(chǎn)的狀況包括其帳面價(jià)值評(píng)估價(jià)值該資產(chǎn)的過(guò)往運(yùn)營(yíng)及盈利情況是否存在關(guān)聯(lián)交易核查發(fā)行人設(shè)立之后是否有重大購(gòu)買(mǎi)出售置換資產(chǎn)等行為取得與上述重大資產(chǎn)變化有關(guān)的文件資料1525無(wú)形資產(chǎn)調(diào)查詳見(jiàn)調(diào)查方法指引81141了解企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成取得無(wú)形資產(chǎn)和減值準(zhǔn)備明細(xì)表取得有關(guān)文件資料以核查無(wú)形資產(chǎn)的來(lái)源構(gòu)成內(nèi)容和計(jì)價(jià)依據(jù)2核查其歸屬及價(jià)值歸集合理性核查主要產(chǎn)品或經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)使用的商標(biāo)權(quán)其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)非專(zhuān)利技術(shù)等是否已進(jìn)入企業(yè)對(duì)于上述無(wú)形資產(chǎn)的處置的相關(guān)手續(xù)是否已辦理完畢取得權(quán)屬證明自行開(kāi)發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)核查其入帳價(jià)值是否按取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)律師費(fèi)等費(fèi)用確定依法申請(qǐng)前發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用是否已于發(fā)生時(shí)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用核查發(fā)行人無(wú)形資產(chǎn)是否存在權(quán)屬爭(zhēng)議1526資產(chǎn)評(píng)估及驗(yàn)資調(diào)查了解并核實(shí)資產(chǎn)評(píng)估的合規(guī)性有效性和合理性核實(shí)驗(yàn)資的合規(guī)性有效性和真實(shí)性153負(fù)債及權(quán)益狀況調(diào)查1531負(fù)債情況調(diào)查詳見(jiàn)調(diào)查方法指引812了解并核實(shí)企業(yè)負(fù)債的真實(shí)性合法性和有效性并分析負(fù)債對(duì)企業(yè)的影響取得短期借款明細(xì)表和長(zhǎng)期借款明細(xì)表核對(duì)相應(yīng)的銀行貸款卡記錄對(duì)于逾期借款核查未按期償還的原因了解大額應(yīng)付帳款的內(nèi)容對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)作帳齡百分比分析核查預(yù)收帳款是否存在借方余額及長(zhǎng)期掛帳的項(xiàng)目帳齡超過(guò)一年的大額預(yù)收帳款應(yīng)說(shuō)明原因核查應(yīng)付股利是否已列示欠付的股利金額并說(shuō)明原因是否存在控股股東的紅利長(zhǎng)期掛帳的情況取得其他應(yīng)付款明細(xì)表核查是否已做帳齡百分比分析對(duì)于金額較大和異常的其他應(yīng)付款項(xiàng)核查發(fā)生原因并取得對(duì)其性質(zhì)和內(nèi)容的說(shuō)明1532權(quán)益情況調(diào)查詳見(jiàn)調(diào)查方法指引813了解并核實(shí)權(quán)益狀況的真實(shí)合法性及準(zhǔn)確性核對(duì)企業(yè)股東名冊(cè)發(fā)起人協(xié)議營(yíng)業(yè)執(zhí)照驗(yàn)資報(bào)告公司章程等文件中股本的一致性核查企業(yè)的股份是否存在由于質(zhì)押或其他爭(zhēng)議而被凍結(jié)或拍賣(mài)而發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況核查本年度利潤(rùn)分配是否符合章程以及董事會(huì)決議的規(guī)定154盈利情況調(diào)查1541銷(xiāo)售收入成本及費(fèi)用調(diào)查詳見(jiàn)調(diào)查方法指引8218221了解和核實(shí)企業(yè)各期銷(xiāo)售收入成本費(fèi)用的構(gòu)成及真實(shí)性和合理性了解產(chǎn)品銷(xiāo)售采用的主要結(jié)算方式及各結(jié)算方式適用的條件取得主要產(chǎn)品銷(xiāo)售收入成本和毛利明細(xì)表了解企業(yè)主要產(chǎn)品價(jià)格單位成本銷(xiāo)售數(shù)量毛利率的變化情況與同行業(yè)毛利率比較分析產(chǎn)品的銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)和價(jià)格變動(dòng)是否合理如有異常變動(dòng)分析其原因取得大額銷(xiāo)售合同并核查其執(zhí)行情況抽查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的原始憑證發(fā)票送貨單據(jù)確定銷(xiāo)售收入是否真實(shí)2考察各期產(chǎn)品銷(xiāo)售成本與其銷(xiāo)售收入是否配比了解企業(yè)關(guān)于銷(xiāo)售成本的會(huì)計(jì)記錄是否完整成本核算對(duì)象核算方法核算流程是否正確抽取至少一種主要產(chǎn)品在不同時(shí)點(diǎn)或不同生產(chǎn)批次的產(chǎn)品成本計(jì)算單核查其成本構(gòu)成檢查至少一種主營(yíng)產(chǎn)品各月及前后期同一產(chǎn)品的單位成本是否有異常波動(dòng)注意是否存在人為調(diào)節(jié)成本的現(xiàn)象分析比較本年度與上年度產(chǎn)品銷(xiāo)售成本總額分析本年度各月份的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本總額如有重大波動(dòng)和異常情況應(yīng)查明原因3核查各項(xiàng)期間費(fèi)用在各期的異常變化情況確定企業(yè)有無(wú)通過(guò)上述費(fèi)用調(diào)控利潤(rùn)的行為將本年度銷(xiāo)售費(fèi)用與上年度銷(xiāo)售費(fèi)用進(jìn)行比較并將本年度各個(gè)月份的銷(xiāo)售費(fèi)用進(jìn)行比較結(jié)合銷(xiāo)售收入的變動(dòng)幅度核查銷(xiāo)售費(fèi)用是否存在重大波動(dòng)或異常情況詢(xún)問(wèn)管理費(fèi)中的大額支出有疑問(wèn)的支出及其他支出內(nèi)容將各期財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行對(duì)比必要時(shí)將近期各月財(cái)務(wù)費(fèi)用的主要項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比找出異常變動(dòng)的項(xiàng)目分析原因155企業(yè)現(xiàn)金流狀況調(diào)查詳見(jiàn)調(diào)查方法指引823在對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流的調(diào)查中除了觀察現(xiàn)金的流量和存量外還應(yīng)該分析現(xiàn)金流與企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及規(guī)律的符合與匹配度考察在現(xiàn)金流入中主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金流入占比帳戶(hù)之間劃轉(zhuǎn)形成的現(xiàn)金流入占比其他籌融資形成的現(xiàn)金流入占比通過(guò)銀行流水與銷(xiāo)售收入的配比考察確定企業(yè)實(shí)際收取現(xiàn)金的能力和水平是否存在銀行對(duì)帳單的流入流出量雖然大但多數(shù)是帳戶(hù)之間相互劃轉(zhuǎn)及其他渠道形成的資金流真正銷(xiāo)售現(xiàn)金流不多應(yīng)收回款情況不好或者應(yīng)付帳款拖欠很久欠款嚴(yán)重等狀況項(xiàng)目盡職調(diào)查工具設(shè)計(jì)項(xiàng)目調(diào)查提綱在結(jié)合企業(yè)行業(yè)特性及自身特點(diǎn)初步確定了調(diào)查的重要問(wèn)題后相應(yīng)地?cái)M訂一個(gè)調(diào)查提綱將有助于現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查效率的提高減少人為的遺漏問(wèn)題同時(shí)對(duì)企業(yè)基本資料反映的異常問(wèn)題也一并記錄可以最大限度地排除影響項(xiàng)目安全性的風(fēng)險(xiǎn)因素以下是一個(gè)調(diào)查提綱模版項(xiàng)目調(diào)查人員可以根據(jù)項(xiàng)目具體情況對(duì)提綱內(nèi)容進(jìn)行增刪在企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查時(shí)應(yīng)該對(duì)調(diào)查提綱中涉及到的問(wèn)題及時(shí)記錄項(xiàng)目報(bào)告撰寫(xiě)階段再給予總結(jié)分析項(xiàng)目調(diào)查提綱項(xiàng)目受理公司及部門(mén)注本提綱為項(xiàng)目調(diào)查工作底稿而且是現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查工作落實(shí)與否的主要依據(jù)客戶(hù)名稱(chēng)調(diào)查時(shí)間調(diào)查地點(diǎn)調(diào)查人員必查重點(diǎn)問(wèn)題對(duì)于符合調(diào)查條件的企業(yè)必須核查以下列示的問(wèn)題取得有效憑據(jù)得出調(diào)查結(jié)論不符合調(diào)查條件的企業(yè)調(diào)查人員應(yīng)說(shuō)明原因并另行設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)題基本狀況核查一企業(yè)信用記錄核查1企業(yè)近期銀行貸款卡記錄是否和企業(yè)賬面記錄一致如不一致需查核貸款合同還款通知單相應(yīng)銀行支出流水是否2核對(duì)企業(yè)近三個(gè)月租金水電費(fèi)通知單相應(yīng)發(fā)票收據(jù)銀行支出流水考察相應(yīng)費(fèi)用是否正常支付是否3查看企業(yè)的納稅申報(bào)表企業(yè)近三年納稅情況是否和銷(xiāo)售情況相符是否注以上貸款卡記錄銀行流水必須是調(diào)查人員直接或見(jiàn)證企業(yè)從第三方取得4通過(guò)當(dāng)?shù)匦庞镁W(wǎng)站工商網(wǎng)站法院系統(tǒng)網(wǎng)站及其他網(wǎng)站查詢(xún)企業(yè)主要控制人或股東是否有訴訟糾紛被處罰或其他負(fù)面消息是否二企業(yè)資產(chǎn)投入情況核查1查看固定資產(chǎn)明細(xì)表購(gòu)建合同相應(yīng)銀行支出流水查核大型固定資產(chǎn)投入工程款設(shè)備款或土地房產(chǎn)等購(gòu)買(mǎi)價(jià)款是否已按合同約定支付是否2企業(yè)的主要固定資產(chǎn)的購(gòu)建是否合法合規(guī)是否取得有權(quán)審批部門(mén)審發(fā)的有關(guān)證件是否3其他擬提供的反擔(dān)保資產(chǎn)狀況權(quán)屬核查三企業(yè)管理狀況1財(cái)務(wù)管理是否健全真實(shí)要求企業(yè)提供最近一期的賬務(wù)系統(tǒng)記錄通過(guò)對(duì)主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的鉤稽關(guān)系核對(duì)表面查證是否賬賬賬表一致賬實(shí)一致是否2其他調(diào)查方式依據(jù)和結(jié)論注調(diào)查依據(jù)中應(yīng)明確記錄調(diào)查憑證名稱(chēng)來(lái)源所屬時(shí)間段等物流及對(duì)應(yīng)現(xiàn)金流核查一購(gòu)貨階段1現(xiàn)場(chǎng)查看實(shí)地查看倉(cāng)庫(kù)查看存貨中原料標(biāo)簽上的進(jìn)庫(kù)日期無(wú)具體日期的目測(cè)其成新度大致判斷其周轉(zhuǎn)速度是否和報(bào)表反映相符框算原料存貨數(shù)量?jī)r(jià)值是否和賬上記錄吻合是否2企業(yè)年購(gòu)進(jìn)貨物總量及金額的推斷A企業(yè)基本情況89是否企業(yè)歷史沿革及重大事項(xiàng)70是否企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況表1企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)71是否圖1企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖71是否圖1企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖72是否表2企業(yè)主要高管人員情況73是否表3控股或參股企業(yè)情況74是否表4主營(yíng)業(yè)務(wù)收入構(gòu)成明細(xì)表75是否表5主要產(chǎn)品情況75是否表6主營(yíng)業(yè)務(wù)收入市場(chǎng)結(jié)構(gòu)及占有率76是否表7主營(yíng)業(yè)務(wù)收入客戶(hù)結(jié)構(gòu)77是否表8產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)及供應(yīng)商情況78是否表9生產(chǎn)過(guò)程及設(shè)施79是否表10技術(shù)分析80是否財(cái)務(wù)補(bǔ)充資料表1應(yīng)收賬款明細(xì)81是否表2其他應(yīng)收賬款明細(xì)82是否表3應(yīng)付賬款明細(xì)83是否表4其他應(yīng)付賬款明細(xì)84是否表5銀行借款明細(xì)85是否表6銀行貸款卡記錄85是否表7企業(yè)資產(chǎn)抵質(zhì)押情況86是否表8對(duì)外擔(dān)保統(tǒng)計(jì)表86是否其他或有負(fù)債86是否表9其他另需提供的數(shù)據(jù)87是否企業(yè)資金需求分析88是否企業(yè)基本情況企業(yè)名稱(chēng)中文英文注冊(cè)地址成立日期辦公地址郵編營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)企業(yè)代碼貸款卡編號(hào)注冊(cè)資本折人民幣萬(wàn)元實(shí)收資本折人民幣萬(wàn)元企業(yè)性質(zhì)成立時(shí)間現(xiàn)有職工數(shù)董事長(zhǎng)總經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人聯(lián)系人EMAIL公司網(wǎng)址經(jīng)營(yíng)范圍目前主營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)行業(yè)地位銷(xiāo)售收入行業(yè)排名市場(chǎng)占有率法人代表聯(lián)系方法姓名辦公電話(huà)移動(dòng)電話(huà)傳真地址郵編EMAIL企業(yè)歷史沿革及重大事項(xiàng)企業(yè)名稱(chēng)變化企業(yè)股東結(jié)構(gòu)變化主管部門(mén)變化經(jīng)營(yíng)范圍變化企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人更迭情況歷次收購(gòu)合并分立重組情況重大事項(xiàng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理情況表1企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)股東名稱(chēng)持股數(shù)萬(wàn)股持股比例主營(yíng)業(yè)務(wù)注股權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜的企業(yè)要另附股權(quán)結(jié)構(gòu)圖圖1企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)圖圖2企業(yè)組織架構(gòu)圖表2企業(yè)主要高管人員情況職位姓名持股數(shù)股學(xué)歷及職稱(chēng)主要簡(jiǎn)歷及行業(yè)背景在關(guān)聯(lián)企業(yè)任職情況董事長(zhǎng)總經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人市場(chǎng)負(fù)責(zé)人技術(shù)負(fù)責(zé)人其他高管人員注填寫(xiě)企業(yè)主要高管人員情況有關(guān)負(fù)責(zé)人要填寫(xiě)具體的職位稱(chēng)高管簡(jiǎn)歷可另附紙說(shuō)明表3控股或參股企業(yè)情況單位萬(wàn)元公司名稱(chēng)注冊(cè)資本持股比例核算方法主要經(jīng)營(yíng)范圍銷(xiāo)售收入稅前利潤(rùn)總額表4主營(yíng)業(yè)務(wù)收入構(gòu)成明細(xì)表單位萬(wàn)元產(chǎn)品類(lèi)別銷(xiāo)售收入占公司總收入比例銷(xiāo)售毛利率主要市場(chǎng)或客戶(hù)出口比例合計(jì)表5主要產(chǎn)品情況單位萬(wàn)元產(chǎn)量銷(xiāo)售量市場(chǎng)覆蓋面市場(chǎng)占有率技術(shù)含量特許產(chǎn)品批準(zhǔn)部門(mén)主要客戶(hù)消費(fèi)群出口額表6主營(yíng)業(yè)務(wù)收入市場(chǎng)結(jié)構(gòu)及占有率單位萬(wàn)元主要銷(xiāo)售區(qū)域占總收入比例區(qū)域市場(chǎng)占有率主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手合計(jì)主要細(xì)分市場(chǎng)占總收入比例細(xì)分市場(chǎng)占有率主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手合計(jì)表7主營(yíng)業(yè)務(wù)收入客戶(hù)結(jié)構(gòu)單位萬(wàn)元主要客戶(hù)名稱(chēng)銷(xiāo)售收入占總收入比例合作年限結(jié)算方式及信用帳期是否關(guān)聯(lián)企業(yè)合計(jì)表8產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)及供應(yīng)商情況主要成本類(lèi)別占總成本比例主要供應(yīng)商合計(jì)主要供應(yīng)商名稱(chēng)供應(yīng)比例合作年限結(jié)算方式及信用帳期是否關(guān)聯(lián)企業(yè)合計(jì)生產(chǎn)流程圖獨(dú)有的生產(chǎn)工藝設(shè)施及技術(shù)說(shuō)明主要設(shè)備設(shè)備生產(chǎn)線(xiàn)名稱(chēng)來(lái)源價(jià)格或年租金使用年限折舊政策已提折舊主要原材料原材料名稱(chēng)單價(jià)占成本比率進(jìn)貨渠道質(zhì)量保證或認(rèn)證情況環(huán)保問(wèn)題目前與潛在的環(huán)保問(wèn)題已完成的環(huán)保工程及效果可有被處罰情況表10技術(shù)分析核心技術(shù)專(zhuān)利專(zhuān)有技術(shù)名稱(chēng)所有權(quán)人來(lái)源備注來(lái)源及所有權(quán)主要技術(shù)指標(biāo)及先進(jìn)程度專(zhuān)利專(zhuān)有技術(shù)名稱(chēng)主要技術(shù)指標(biāo)領(lǐng)先程度其他說(shuō)明主要產(chǎn)品或技術(shù)的所處階段基礎(chǔ)研究小批或大批量產(chǎn)產(chǎn)品技術(shù)名稱(chēng)所處階段生產(chǎn)實(shí)驗(yàn)情況后續(xù)開(kāi)發(fā)能力技術(shù)儲(chǔ)備和創(chuàng)新安排儲(chǔ)備技術(shù)項(xiàng)目名稱(chēng)研發(fā)單位投資規(guī)模研發(fā)周期技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)名稱(chēng)糾紛情況或潛在風(fēng)險(xiǎn)說(shuō)明財(cái)務(wù)補(bǔ)充資料表1應(yīng)收賬款明細(xì)單位萬(wàn)元序號(hào)單位名稱(chēng)金額預(yù)計(jì)損失是否關(guān)聯(lián)企業(yè)12345678910合計(jì)其中帳齡在1年以?xún)?nèi)的占_帳齡在1年以上2年以上的占_帳齡在2年以上3年以?xún)?nèi)的占_帳齡在3年以上的占_扣除壞帳準(zhǔn)備后應(yīng)收賬款潛在損失_萬(wàn)元表2其他應(yīng)收賬款明細(xì)單位萬(wàn)元序號(hào)單位名稱(chēng)金額形成時(shí)間預(yù)計(jì)損失是否關(guān)聯(lián)企業(yè)12345678910合計(jì)其中帳齡在1年以?xún)?nèi)的占_帳齡在1年以上2年以上的占_帳齡在2年以上3年以?xún)?nèi)的占_帳齡在3年以上的占_扣除壞帳準(zhǔn)備后其他應(yīng)收賬款潛在損失_萬(wàn)元表3應(yīng)付賬款明細(xì)單位萬(wàn)元序號(hào)單位名稱(chēng)金額形成時(shí)間是否關(guān)聯(lián)企業(yè)12345678910合計(jì)其中帳齡在1年以?xún)?nèi)的占_帳齡在1年以上2年以上的占_帳齡在2年以上3年以?xún)?nèi)的占_帳齡在3年以上的占_無(wú)需償還金額_萬(wàn)元表4其他應(yīng)付賬款明細(xì)單位萬(wàn)元序號(hào)單位名稱(chēng)金額形成時(shí)間是否關(guān)聯(lián)企業(yè)12345678910合計(jì)其中帳齡在1年以?xún)?nèi)的占_帳齡在1年以上2年以上的占_帳齡在2年以上3年以?xún)?nèi)的占_帳齡在3年以上的占_無(wú)需償還金額_萬(wàn)元表5銀行借款明細(xì)單位萬(wàn)元序號(hào)借款行金額起止日利率擔(dān)保方式12345678合計(jì)表銀行記錄單位萬(wàn)元金額逾期時(shí)間逾期貸款本金拖欠貸款利息表企業(yè)資產(chǎn)抵質(zhì)押情況單位萬(wàn)元序號(hào)抵押資產(chǎn)名稱(chēng)抵押受益人賬面價(jià)值抵押金額12345678合計(jì)表對(duì)外擔(dān)保統(tǒng)計(jì)表單位萬(wàn)元序號(hào)被擔(dān)保人名稱(chēng)擔(dān)保金額擔(dān)保期限擔(dān)保方式企業(yè)與被擔(dān)保人的關(guān)系12345678合計(jì)其他或有負(fù)債_表其他另需提供的數(shù)據(jù)單位萬(wàn)元項(xiàng)目200年200年200年200年當(dāng)年應(yīng)支付利息當(dāng)年已支付利息經(jīng)營(yíng)租賃支出融資租賃支出紅利支出所得稅稅率企業(yè)需求分析企業(yè)發(fā)展計(jì)劃改制改組兼并上市搬遷改擴(kuò)建產(chǎn)品轉(zhuǎn)型技術(shù)改造投資計(jì)劃近期計(jì)劃中正在進(jìn)行中項(xiàng)目名稱(chēng)項(xiàng)目?jī)?nèi)容投資規(guī)模投資時(shí)間資金來(lái)源自籌貸款國(guó)內(nèi)國(guó)外上市融資債券融資融資計(jì)劃貸款發(fā)債上市其他融資股權(quán)轉(zhuǎn)讓增資擴(kuò)股破產(chǎn)清算企業(yè)基本情況調(diào)查6211企業(yè)的歷史沿革6212企業(yè)的設(shè)立及股本演變情況6213企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)6214企業(yè)人事勞資福利及社會(huì)保障等情況64第二章企業(yè)規(guī)范運(yùn)行情況調(diào)查6621企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)6622企業(yè)內(nèi)部控制制度6723企業(yè)的獨(dú)立性67第三章同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查7031關(guān)聯(lián)方基本情況及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查7032同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況7133關(guān)聯(lián)交易情況71第四章其他重要事項(xiàng)調(diào)查7441企業(yè)訴訟仲裁及行政處罰7442企業(yè)重大合同情況7443企業(yè)資產(chǎn)抵押質(zhì)押和擔(dān)保7544企業(yè)保險(xiǎn)情況7545企業(yè)股利分配情況76第五章企業(yè)所處行業(yè)情況及產(chǎn)品市場(chǎng)情況調(diào)查7751行業(yè)概況7752產(chǎn)品市場(chǎng)及競(jìng)爭(zhēng)77第六章企業(yè)業(yè)務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況調(diào)查7961企業(yè)業(yè)務(wù)的基本情況7962企業(yè)的產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售7963企業(yè)產(chǎn)品的技術(shù)和研發(fā)8164企業(yè)的稅務(wù)和環(huán)保8265企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查83第七章企業(yè)資金需求情況調(diào)查8471籌集資金的使用計(jì)劃8472投資項(xiàng)目基本情況84第八章企業(yè)財(cái)務(wù)狀況調(diào)查及分析8681企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況的核實(shí)86811資產(chǎn)狀況的調(diào)查86812負(fù)債狀況的調(diào)查96813所有者權(quán)益狀況的調(diào)查10182企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)的調(diào)查102821購(gòu)銷(xiāo)活動(dòng)的調(diào)查與分析102822生產(chǎn)環(huán)節(jié)的調(diào)查與分析107823現(xiàn)金循環(huán)的調(diào)查與分析109第九章企業(yè)主要風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)查及匯總1111企業(yè)基本情況調(diào)查企業(yè)名稱(chēng)調(diào)查目標(biāo)和調(diào)查程序是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題11企業(yè)的歷史沿革一調(diào)查目標(biāo)1企業(yè)設(shè)立前主發(fā)起人的歷史演變情況二調(diào)查內(nèi)容及方法1取得企業(yè)歷史沿革的說(shuō)明要求其填報(bào)主發(fā)起人歷史沿革情況調(diào)查表并根據(jù)情況分別取得主發(fā)起人設(shè)立變更等相關(guān)環(huán)節(jié)的政府批準(zhǔn)文件營(yíng)業(yè)執(zhí)照工商登記表等了解主發(fā)起人是否經(jīng)歷過(guò)改制名稱(chēng)變更主營(yíng)業(yè)務(wù)變更重大收購(gòu)兼并隸屬關(guān)系及控制人變動(dòng)等情況并收集相關(guān)證明文件和資料12企業(yè)的設(shè)立及股本演變情況一調(diào)查目標(biāo)1企業(yè)的設(shè)立是否規(guī)范2企業(yè)的股本變化的行為和程序是否合法規(guī)范二調(diào)查內(nèi)容及方法一企業(yè)的設(shè)立1取得企業(yè)設(shè)立的所有文件包括發(fā)起人協(xié)議資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告含評(píng)估機(jī)構(gòu)資格證書(shū)及評(píng)估確認(rèn)文件驗(yàn)資報(bào)告含驗(yàn)資機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦會(huì)計(jì)師資格證書(shū)政府有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立文件政府有權(quán)部門(mén)關(guān)于股權(quán)設(shè)置的批準(zhǔn)文件創(chuàng)立大會(huì)會(huì)議紀(jì)錄和決議工商注冊(cè)登記表工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照公司章程等若企業(yè)為有限責(zé)任公司變更為股份有限公司的應(yīng)取得變更時(shí)的審計(jì)報(bào)告若企業(yè)是由原外商投資企業(yè)改組為股份有限公司的應(yīng)取得國(guó)家外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)的批準(zhǔn)文件2取得發(fā)起人或股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照年檢記錄檢查其是否依法存續(xù)3取得企業(yè)設(shè)立時(shí)的驗(yàn)資日評(píng)估日資產(chǎn)負(fù)債表和注冊(cè)登記日建帳日資產(chǎn)負(fù)債表檢查企業(yè)在設(shè)立過(guò)程中從驗(yàn)資日至注冊(cè)登記日期間是否發(fā)生有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債損益的變化31如果存在變化應(yīng)取得相關(guān)法律文件如發(fā)起人協(xié)議或決議等檢查是否明確了有關(guān)利益關(guān)系以及是否合理合法32如果上述期間實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)已作出決議分配給發(fā)起人的且自評(píng)估基準(zhǔn)日起存貨固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)等資產(chǎn)未根據(jù)評(píng)估價(jià)值進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)或調(diào)整折舊或攤銷(xiāo)計(jì)提數(shù)的應(yīng)取得企業(yè)對(duì)上述利潤(rùn)分配是否會(huì)導(dǎo)致發(fā)起人出資不實(shí)影響公司資本保全問(wèn)題的說(shuō)明明確由此產(chǎn)生出資不實(shí)或影響資本保全的責(zé)任及具體解決辦法若沒(méi)有應(yīng)提請(qǐng)企業(yè)采取措施以確認(rèn)企業(yè)不存在侵害股東利益的情況4如果企業(yè)設(shè)立時(shí)涉及對(duì)原企業(yè)債務(wù)的處理則應(yīng)取得原企業(yè)向大額債權(quán)人發(fā)出的詢(xún)證函及相關(guān)大額債權(quán)人的書(shū)面承諾檢查是否已取得所有大額債權(quán)人的同意是否存在任何爭(zhēng)議和金額較大的潛在債務(wù)糾紛5若發(fā)起人以實(shí)物資產(chǎn)出資的取得投入的實(shí)物資產(chǎn)的明細(xì)表權(quán)屬證明和資產(chǎn)交接單檢查上述權(quán)屬證明是否已變更在企業(yè)名下是否存在障礙上述資產(chǎn)是否不存在基于第三者的抵押質(zhì)押出租等情形6若發(fā)起人以股權(quán)作為出資的取得該公司的公司章程該公司有限責(zé)任公司其他股東同意該股權(quán)出資的承諾函該公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照該公司股權(quán)變更工商登記表等文件檢查其程序是否合法是否存在糾紛及風(fēng)險(xiǎn)若該等股權(quán)為中外合資公司中的中方股權(quán)尚需取得原審批的外經(jīng)貿(mào)部門(mén)的批準(zhǔn)7若發(fā)起人以現(xiàn)金出資的取得該資金的銀行進(jìn)帳單以債權(quán)出資的取得債權(quán)確認(rèn)證明和合同檢查出資是否真實(shí)8若發(fā)起人以無(wú)形資產(chǎn)出資的取得無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告并檢查發(fā)起人協(xié)議以確定無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)容出資或折股的方式和比例評(píng)估的具體情況等重點(diǎn)關(guān)注出資的確定性二企業(yè)的股本變動(dòng)1若企業(yè)發(fā)生過(guò)合并分立增資或減資而引起的股本變動(dòng)取得股東大會(huì)決議政府有權(quán)部門(mén)批準(zhǔn)文件驗(yàn)資報(bào)告工商變更登記表營(yíng)業(yè)執(zhí)照公司章程等檢查其股本變動(dòng)是否經(jīng)過(guò)企業(yè)股東大會(huì)特別決議通過(guò)是否經(jīng)政府主管部門(mén)批準(zhǔn)相應(yīng)的法定程序是否得到履行2若企業(yè)的股權(quán)發(fā)生過(guò)轉(zhuǎn)讓取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議政府主管部門(mén)批準(zhǔn)國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的文件股權(quán)轉(zhuǎn)讓資金進(jìn)帳單股權(quán)變動(dòng)工商登記表股權(quán)評(píng)估報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等檢查股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否合法如發(fā)起人股三年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓股權(quán)轉(zhuǎn)讓的計(jì)價(jià)依據(jù)是什么是否合理公允股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為是否履行法定程序若涉及國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓的是否得到政府有權(quán)部門(mén)的批準(zhǔn)等3若股權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及內(nèi)部職工股工會(huì)或職工持股會(huì)持股的轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議劃款證明內(nèi)部職工及持股會(huì)會(huì)員清退公告和清退名冊(cè)檢查清退價(jià)格的確定依據(jù)及其清退情況確認(rèn)是否已履行完有關(guān)法定程序是否不存在糾紛或潛在糾紛若沒(méi)有完全清退應(yīng)取得企業(yè)或政府主管部門(mén)關(guān)于清退的有關(guān)說(shuō)明說(shuō)明未完全清退的原因并對(duì)擬采取的措施和相關(guān)責(zé)任進(jìn)行承諾4取得各股東的企業(yè)股權(quán)登記文件以及各股東關(guān)于該股權(quán)是否涉及質(zhì)押或凍結(jié)等情況的書(shū)面說(shuō)明或承諾若涉及股權(quán)質(zhì)押或凍結(jié)等情形的取得股權(quán)質(zhì)押協(xié)議或法院通知書(shū)等法律文件并調(diào)查企業(yè)的股權(quán)是否存在任何因被質(zhì)押訴訟等引致的糾紛或潛在糾紛5查閱企業(yè)工商登記表檢查企業(yè)自設(shè)立以來(lái)是否發(fā)生過(guò)公司名稱(chēng)法定代表人注冊(cè)地址業(yè)務(wù)范圍等方面的變化6取得企業(yè)股權(quán)變化前后的股東大會(huì)決議和記錄董事會(huì)決議和記錄以及公司章程等查看因股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化對(duì)公司管理層業(yè)務(wù)等各方面的影響重點(diǎn)是股權(quán)轉(zhuǎn)讓13企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)一調(diào)查目標(biāo)1了解企業(yè)各管理和業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)置和職責(zé)劃分2了解企業(yè)各分公司控股子公司和參股公司的基本情況二調(diào)查內(nèi)容和方法1取得企業(yè)關(guān)于公司內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)置職責(zé)劃分和管理分工的文件檢查其設(shè)置是否全面合理分工是否明確是否存在管理制度上的漏洞2要求企業(yè)填報(bào)分公司子公司和參股公司包括合營(yíng)企業(yè)聯(lián)營(yíng)企業(yè)情況調(diào)查表3取得企業(yè)下屬各分公司子公司和參股公司包括合營(yíng)企業(yè)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的工商登記表營(yíng)業(yè)執(zhí)照公司章程財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告等檢查企業(yè)各子分公司的設(shè)立是否符合公司法的要求企業(yè)的股權(quán)是否得到確定不存在糾紛與企業(yè)所填報(bào)的調(diào)查表進(jìn)行對(duì)照檢查有關(guān)情況4取得企業(yè)書(shū)面承諾確認(rèn)企業(yè)是否存在通過(guò)托管輸出管理意向收購(gòu)或投資的企業(yè)或其他有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)若有按上述程序取得相關(guān)企業(yè)文件和資料5在上述調(diào)查的基礎(chǔ)上繪制企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖注對(duì)企業(yè)損益或資產(chǎn)方面有重大影響的子公司標(biāo)準(zhǔn)待定在以下的調(diào)查過(guò)程中特別是經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)調(diào)查中應(yīng)按照對(duì)企業(yè)的調(diào)查程序進(jìn)行全面調(diào)查14企業(yè)人事勞資福利及社會(huì)保障等情況一調(diào)查目標(biāo)1企業(yè)的人事勞資福利社保住房醫(yī)療制度是否規(guī)范健全2了解企業(yè)的職工住房醫(yī)療制度改革及執(zhí)行情況3了解企業(yè)職工情況二調(diào)查內(nèi)容與方法1取得企業(yè)所在地區(qū)政府及主管部門(mén)關(guān)于企業(yè)人事勞資福利和社保的有關(guān)規(guī)定取得企業(yè)有關(guān)人事勞資福利和社保的內(nèi)部規(guī)定檢查是否符合當(dāng)?shù)卣爸鞴懿块T(mén)的規(guī)定2取得企業(yè)職工住房醫(yī)療制度改革方案及企業(yè)關(guān)于住房醫(yī)療制度改革及執(zhí)行情況的說(shuō)明3要求企業(yè)填報(bào)職工情況調(diào)查表2企業(yè)規(guī)范運(yùn)行情況調(diào)查企業(yè)調(diào)查目標(biāo)調(diào)查內(nèi)容及方法是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題21企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)一調(diào)查目標(biāo)1公司章程及草案的合法合規(guī)性2股東大會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)及經(jīng)理層的設(shè)立運(yùn)作是否規(guī)范3董事監(jiān)事高經(jīng)管理人員的任職及變動(dòng)是否合法合規(guī)二調(diào)查內(nèi)容及方法1取得并查閱股東大會(huì)和董事會(huì)決議和記錄對(duì)照公司法等法律法規(guī)確定企業(yè)章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序2取得并查閱公司章程及草案對(duì)照公司法的強(qiáng)制性和禁止性條款對(duì)照上市公司章程指引的具體條款和格式對(duì)照關(guān)于在上市公司建立獨(dú)立董事制度的指導(dǎo)意見(jiàn)企業(yè)在境外上市的對(duì)照境外上市的有關(guān)法律法規(guī)和證監(jiān)會(huì)的規(guī)定確認(rèn)企業(yè)公司章程及草案符合上述法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定3取得并查閱企業(yè)歷次股東大會(huì)決議和記錄董事會(huì)決議和記錄監(jiān)事會(huì)決議和記錄確認(rèn)企業(yè)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)經(jīng)理層的設(shè)立和任免的程序是否合法有效4取得并查閱企業(yè)股東會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則對(duì)照法律法規(guī)和證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定確認(rèn)企業(yè)是否具有健全的議事規(guī)則及其合規(guī)性5取得歷次股東會(huì)董事會(huì)監(jiān)事會(huì)決議對(duì)照公司章程和議事規(guī)則確認(rèn)決議內(nèi)容的合法合規(guī)性如是否在權(quán)限之內(nèi)相關(guān)利益主體在表決時(shí)是否進(jìn)行了回避等6要求企業(yè)填報(bào)董事監(jiān)事高經(jīng)管理人員情況調(diào)查表取得其個(gè)人資料及承諾包括獨(dú)立董事承諾對(duì)照公司法等法律法規(guī)和公司章程確認(rèn)上述人員的任職資格是否符合有關(guān)規(guī)定7取得企業(yè)有關(guān)高級(jí)管理人員的選聘考核解聘的規(guī)定或管理辦法檢查其合法性及其執(zhí)行情況8取得企業(yè)制定的董事監(jiān)事及高管人員薪酬制度了解高管人員的激勵(lì)和制約機(jī)制9與企業(yè)律師進(jìn)行溝通與律師共同調(diào)查以確認(rèn)企業(yè)近三年沒(méi)有發(fā)生重大違法行為10管理風(fēng)險(xiǎn)因素調(diào)查101根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果分析判斷企業(yè)是否存在組織模式和管理制度不完善的風(fēng)險(xiǎn)若有主要體現(xiàn)在哪些方面102根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果分析判斷企業(yè)是否存在大股東控制發(fā)行后主要股東可能變更等因素引起管理層管理制度管理政策不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)若有主要體現(xiàn)在哪些方面103根據(jù)以上并結(jié)合本章第二節(jié)調(diào)查結(jié)果分析判斷企業(yè)是否存在內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制不健全的風(fēng)險(xiǎn)等若有主要表現(xiàn)在哪些方面重點(diǎn)關(guān)注法人治理結(jié)構(gòu)的搭建和運(yùn)行情況以判斷其是否規(guī)范有效22企業(yè)內(nèi)部控制制度一調(diào)查目標(biāo)1企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否健全2企業(yè)內(nèi)控制度是否得到切實(shí)履行二調(diào)查內(nèi)容及方法1調(diào)查企業(yè)是否建立了人事管理制度如人事任免制度崗位責(zé)任制度考核考評(píng)制度等財(cái)務(wù)管理制度如財(cái)務(wù)收支管理辦法對(duì)外擔(dān)保管理辦法等和投融資管理制度取得相關(guān)制度規(guī)定檢查各項(xiàng)制度是否形成有效控制體系其內(nèi)容是否與相關(guān)法律法規(guī)公司章程及股東會(huì)或董事會(huì)的授權(quán)權(quán)限相沖突2重點(diǎn)選擇重大投資融資和經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)取得相關(guān)決策過(guò)程的企業(yè)內(nèi)部的會(huì)議紀(jì)錄和相關(guān)文件對(duì)照企業(yè)公司章程股東會(huì)和董事會(huì)議事規(guī)則及內(nèi)部相關(guān)控制制度檢查是否履行了相應(yīng)規(guī)定程序是否存在董事會(huì)或管理層越權(quán)現(xiàn)象3查閱企業(yè)有關(guān)對(duì)外擔(dān)保的相關(guān)制度規(guī)定檢查董事會(huì)在決定為他人提供擔(dān)保之前或提交股東會(huì)之前是否掌握被擔(dān)保人的資信狀況并對(duì)擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析并在董事會(huì)有關(guān)文件中詳盡記載股東會(huì)或董事會(huì)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)做出決議時(shí)與該擔(dān)保事項(xiàng)有利害關(guān)系的股東或董事是否回避表決4調(diào)查關(guān)聯(lián)交易的決策程序5取得審計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)報(bào)告并與企業(yè)審計(jì)師進(jìn)行溝通口頭交流筆記了解其對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的看法若審計(jì)師認(rèn)為存在重大缺陷和問(wèn)題應(yīng)向上級(jí)匯報(bào)并進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查6取得企業(yè)管理層對(duì)其內(nèi)部控制制度完整性合理性及有效性的自我評(píng)估意見(jiàn)如存在重大缺陷應(yīng)說(shuō)明具體改進(jìn)措施7與企業(yè)律師進(jìn)行溝通與律師共同調(diào)查以確認(rèn)企業(yè)近三年不存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件虛假記載的情形不光看其制度是否健全更重要的是制度是否得到切實(shí)執(zhí)行23企業(yè)的獨(dú)立性一調(diào)查目標(biāo)1企業(yè)與具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)企業(yè)是否做到人員財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)獨(dú)立以及資產(chǎn)完整二調(diào)查內(nèi)容及方法1人員獨(dú)立11檢查企業(yè)董事長(zhǎng)是否由控股股東及其控股單位的法定代表人有實(shí)質(zhì)控制權(quán)單位的法定代表人持股5以上股東的法定代表人兼任12取得企業(yè)總經(jīng)理副總經(jīng)理財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人營(yíng)銷(xiāo)負(fù)責(zé)人董事會(huì)秘書(shū)技術(shù)負(fù)責(zé)人等高經(jīng)管理人員的工資發(fā)放表確認(rèn)其在企業(yè)處領(lǐng)取薪酬根據(jù)董監(jiān)事高管人員調(diào)查表確認(rèn)其不在企業(yè)與股東單位中雙重任職并且不在與其所任職公司經(jīng)營(yíng)范圍相同的企業(yè)或股東下屬單位擔(dān)任執(zhí)行職務(wù)13取得各股東推薦董事候選人文件董事會(huì)推舉高級(jí)管理人員的文件或會(huì)議紀(jì)錄股東大會(huì)關(guān)于董事監(jiān)事選舉的決議和記錄董事會(huì)關(guān)于高經(jīng)管理人員任免的決議和紀(jì)錄檢查其程序是否合法合規(guī)以確認(rèn)控股股東和政府部門(mén)不存在干預(yù)企業(yè)董事會(huì)股東大會(huì)作出人事任免決定14取得企業(yè)采購(gòu)銷(xiāo)售財(cái)務(wù)部門(mén)人員名單及工資發(fā)放表確認(rèn)其不存在兼職情況2機(jī)構(gòu)獨(dú)立21根據(jù)第一章第二節(jié)調(diào)查的內(nèi)容確認(rèn)企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置是否獨(dú)立完整22取得企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和辦公場(chǎng)所位置布局圖并實(shí)地觀察生產(chǎn)和辦公場(chǎng)所確認(rèn)與股東單位不存在混合經(jīng)營(yíng)合署辦公的情形3業(yè)務(wù)獨(dú)立31檢查企業(yè)采購(gòu)銷(xiāo)售明細(xì)帳確認(rèn)與關(guān)聯(lián)方帳務(wù)分離32根據(jù)第三章第三節(jié)調(diào)查的內(nèi)容檢查企業(yè)與關(guān)聯(lián)方是否存在供應(yīng)生產(chǎn)銷(xiāo)售方面的關(guān)聯(lián)交易若有是否影響其業(yè)務(wù)獨(dú)立性4財(cái)務(wù)獨(dú)立41取得企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員安排和定崗定職文件以確定企業(yè)財(cái)務(wù)人員的獨(dú)立性42取得企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度包括對(duì)子公司分公司的財(cái)務(wù)管理制度和會(huì)計(jì)核算流程確定其獨(dú)立完整性43分別取得企業(yè)與控股股東的銀行開(kāi)戶(hù)證明以及上述帳戶(hù)的銀行對(duì)帳單確認(rèn)企業(yè)不存在與控股股東共用銀行帳戶(hù)的情況44檢查控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶(hù)檢查企業(yè)與控股股東的往來(lái)帳項(xiàng)確認(rèn)企業(yè)是否將資金存入上述帳戶(hù)45取得企業(yè)國(guó)稅和地稅的稅務(wù)登記證明納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專(zhuān)用完稅證或稅收繳款書(shū)并結(jié)合第五章第四節(jié)調(diào)查情況確認(rèn)其是否獨(dú)立納稅46檢查企業(yè)財(cái)務(wù)決策程序并與公司財(cái)務(wù)人員和審計(jì)師溝通口頭交流調(diào)查是否存在控股股東干預(yù)企業(yè)資金使用情況費(fèi)用審批5資產(chǎn)完整51根據(jù)第二財(cái)務(wù)部分相關(guān)調(diào)查內(nèi)容確定企業(yè)的資產(chǎn)權(quán)屬明確獨(dú)立于控股股東及其關(guān)聯(lián)方改制過(guò)程中無(wú)形資產(chǎn)固定資產(chǎn)的處置獨(dú)立完整52要求企業(yè)填報(bào)關(guān)聯(lián)方占用資金資產(chǎn)及其他資源調(diào)查表表231并提供相關(guān)證明文件53取得企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行資金往來(lái)名細(xì)帳關(guān)注大額資金去向是否存在與控股股東及其關(guān)聯(lián)方的往來(lái)其資金往來(lái)性質(zhì)如何確認(rèn)是否存在控股股東占用企業(yè)資金情況54向企業(yè)審計(jì)師函證了解會(huì)計(jì)師所掌握的企業(yè)審計(jì)期間所發(fā)生的關(guān)聯(lián)方占用企業(yè)資金資產(chǎn)及其他資源的情況必要時(shí)可根據(jù)情況要求會(huì)計(jì)師出具專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明人員主要看高管人員及采購(gòu)銷(xiāo)售財(cái)務(wù)部門(mén)人員3同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和關(guān)聯(lián)交易調(diào)查企業(yè)是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題31關(guān)聯(lián)方基本情況及關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查一調(diào)查目標(biāo)1控股股東或主要股東基本情況包括歷史沿革組織結(jié)構(gòu)業(yè)務(wù)情況財(cái)務(wù)情況獨(dú)立生存能力等包括其控股子公司參股公司的基本情況2控股股東的控制人及其子公司的基本情況3其他股東包括發(fā)起人基本情況4關(guān)聯(lián)個(gè)人及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的基本情況5企業(yè)與關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)關(guān)系二調(diào)查內(nèi)容及方法1控股股東或主要股東情況調(diào)查11要求控股股東填報(bào)控股股東基本情況調(diào)查取得控股股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照工商登記表及其他相關(guān)文件取得經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)書(shū)面確認(rèn)為上報(bào)的其三年一期的財(cái)務(wù)報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告對(duì)調(diào)查表內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)驗(yàn)證12與控股股東的管理層進(jìn)行會(huì)談會(huì)談?dòng)涗浿攸c(diǎn)關(guān)注控股股東是否存在人員歷史包袱過(guò)重財(cái)務(wù)狀況不良盈利能力不足及發(fā)展前景暗淡等問(wèn)題取得控股股東擬采取措施和發(fā)展規(guī)劃的說(shuō)明確認(rèn)其獨(dú)立生存能力13調(diào)查控股股東組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及對(duì)外投資情況了解其控股子公司和參股公司企業(yè)除外以及通過(guò)托管輸出管理意向收購(gòu)或投資的企業(yè)的基本情況2若控股股東存在實(shí)際控制人政府除外按照本節(jié)11的調(diào)查內(nèi)容和方法調(diào)查其基本情況3按照本節(jié)11的程序調(diào)查其他股東的基本情況4根據(jù)第一章第三節(jié)調(diào)查結(jié)果了解企業(yè)的合營(yíng)企業(yè)聯(lián)營(yíng)企業(yè)情況5關(guān)聯(lián)個(gè)人情況51要求控股股東的法定代表人及其實(shí)際控制人或法定代表人主要投資者個(gè)人持股比例20以上企業(yè)的高級(jí)管理人員核心技術(shù)人員核心技術(shù)提供者填寫(xiě)關(guān)聯(lián)人關(guān)系調(diào)查表取得其控制企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照工商登記表財(cái)務(wù)報(bào)告一年又一期及關(guān)于其業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的書(shū)面說(shuō)明52根據(jù)第二章第一節(jié)調(diào)查和本節(jié)調(diào)查結(jié)果確定企業(yè)的董事監(jiān)事其他高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員是否在關(guān)聯(lián)方單位任職或上述人士是否由關(guān)聯(lián)方單位直接或間接委派6關(guān)聯(lián)關(guān)系61根據(jù)以上調(diào)查情況并取得企業(yè)董事會(huì)關(guān)于關(guān)聯(lián)方關(guān)系的書(shū)面說(shuō)明明確各關(guān)聯(lián)方與企業(yè)的實(shí)質(zhì)關(guān)聯(lián)關(guān)系包括但不限于與關(guān)聯(lián)方存在的股權(quán)關(guān)系人事關(guān)系管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系62通過(guò)上述調(diào)查并與企業(yè)管理人員及企業(yè)律師會(huì)談會(huì)談?dòng)涗浌餐_認(rèn)上述關(guān)聯(lián)方對(duì)公司進(jìn)行控制或重大影響的方式途徑及程度63關(guān)聯(lián)關(guān)系是否密切行業(yè)相關(guān)性如何關(guān)聯(lián)投資效果關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的影響程度還要側(cè)重分析關(guān)聯(lián)交易中關(guān)聯(lián)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)虛增的非對(duì)外產(chǎn)生的實(shí)際現(xiàn)金流的情況和資產(chǎn)情況32同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況一調(diào)查目標(biāo)1企業(yè)與關(guān)聯(lián)方是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)2企業(yè)與關(guān)聯(lián)方是否采取了有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)二調(diào)查內(nèi)容及方法1是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)11根據(jù)上節(jié)調(diào)查內(nèi)容檢查判斷企業(yè)與關(guān)聯(lián)方在經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品或服務(wù)方面是否相同或相近2若企業(yè)與競(jìng)爭(zhēng)方存在相同相似的業(yè)務(wù)應(yīng)請(qǐng)公司做出解釋并提供充分依據(jù)確認(rèn)企業(yè)與競(jìng)爭(zhēng)方從事的業(yè)務(wù)有不同的客戶(hù)對(duì)象或不同的市場(chǎng)區(qū)域或產(chǎn)品的不可替代性等如果存在明顯細(xì)分市場(chǎng)差別而且該市場(chǎng)細(xì)分是客觀的切實(shí)可行的不會(huì)產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的則請(qǐng)企業(yè)說(shuō)明并提供相關(guān)依據(jù)并對(duì)企業(yè)與競(jìng)爭(zhēng)方在產(chǎn)品服務(wù)的類(lèi)型市場(chǎng)定位銷(xiāo)售渠道等方面的市場(chǎng)差別的各項(xiàng)依據(jù)進(jìn)行核查2如存在或可能存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)與競(jìng)爭(zhēng)方是否采取了有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)21若企業(yè)與關(guān)聯(lián)方客觀存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)并且企業(yè)或關(guān)聯(lián)方采取了或承諾采取相應(yīng)的措施應(yīng)對(duì)已采取或承諾采取措施的方式方法措施實(shí)施的過(guò)程和結(jié)果及承諾采取措施的可行性等進(jìn)行調(diào)查收集相關(guān)文件和資料并填寫(xiě)消除同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)措施實(shí)施情況表表3222請(qǐng)企業(yè)說(shuō)明有無(wú)其他有效避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的措施和安排并調(diào)查其可行性取得企業(yè)書(shū)面承諾確認(rèn)企業(yè)對(duì)解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的承諾或措施進(jìn)行了充分的披露不存在重大的遺漏或重大隱瞞23查閱有關(guān)避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的協(xié)議書(shū)面承諾及有關(guān)決議和公司章程等審查其中是否存在損害企業(yè)利益的條款3對(duì)不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的取得各主要關(guān)聯(lián)方主要為控股股東及其實(shí)際控制人避免潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的書(shū)面承諾4根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果對(duì)企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間可能產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析判斷對(duì)解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)措施不力的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析判斷并做為特別風(fēng)險(xiǎn)列示匯總至第十二章33關(guān)聯(lián)交易情況一調(diào)查目標(biāo)1關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)分類(lèi)內(nèi)容公允性合理性決策批準(zhǔn)情況及實(shí)際執(zhí)行情況2關(guān)聯(lián)交易的決策程序是否規(guī)范決策程序是否得到切實(shí)履行二調(diào)查內(nèi)容及方法1關(guān)聯(lián)交易決策程序查閱公司章程股東會(huì)董事會(huì)議事規(guī)則檢查公司章程中有關(guān)關(guān)聯(lián)交易決策的權(quán)力與程序的規(guī)定是否規(guī)定關(guān)聯(lián)股東或利益沖突的董事在關(guān)聯(lián)交易表決中的回避制度或做必要的的公允聲明獲取有關(guān)關(guān)聯(lián)交易執(zhí)行程序批準(zhǔn)程序的規(guī)章制度并檢查其內(nèi)容是否與法律法規(guī)公司章程及中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定相沖突確認(rèn)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的決策程序全面合理符合國(guó)家法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定2關(guān)聯(lián)交易調(diào)查21要求企業(yè)填報(bào)關(guān)聯(lián)交易調(diào)查表并取得關(guān)聯(lián)交易協(xié)議定價(jià)依據(jù)決議等相關(guān)文件和資料22抽查企業(yè)各類(lèi)合同并與審計(jì)師和律師溝通口頭交流筆記檢查是否存在未報(bào)或遺漏的關(guān)聯(lián)交易23審查關(guān)聯(lián)交易的必要性獲取上述關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的背景資料包括可行性研究報(bào)告獨(dú)立財(cái)務(wù)報(bào)告等了解協(xié)議執(zhí)行情況判斷該等關(guān)聯(lián)交易的合理性必要性24審查關(guān)聯(lián)交易的公允性241檢查關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的條款審查其內(nèi)容是否公允合理有無(wú)侵害企業(yè)利益的條款242檢查關(guān)聯(lián)交易的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)及定價(jià)方法是否公允若關(guān)聯(lián)交易價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格第三方價(jià)格存在差異則審查其差異原因是否合理25調(diào)查關(guān)聯(lián)交易對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響251根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果填列關(guān)聯(lián)采購(gòu)明細(xì)表和關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售明細(xì)表252計(jì)算關(guān)聯(lián)交易占企業(yè)同類(lèi)業(yè)務(wù)的比重對(duì)關(guān)聯(lián)交易的增減變化趨勢(shì)作出評(píng)價(jià)并分析其原因26檢查關(guān)聯(lián)交易是否履行了法定批準(zhǔn)程序檢查上述關(guān)聯(lián)交易是否按上述規(guī)章制度履行相應(yīng)規(guī)定程序重點(diǎn)關(guān)注需股東大會(huì)批準(zhǔn)的關(guān)聯(lián)交易及向關(guān)聯(lián)方累計(jì)年度購(gòu)買(mǎi)量占其同類(lèi)業(yè)務(wù)采購(gòu)量5以上或?qū)﹃P(guān)聯(lián)方年度銷(xiāo)售收入占其同類(lèi)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售收入5以上的關(guān)聯(lián)交易是否存在董事會(huì)或管理層越權(quán)現(xiàn)象關(guān)聯(lián)股東是否在作出股東大會(huì)決議時(shí)回避27對(duì)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易高于最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的5的關(guān)聯(lián)交易檢查獨(dú)立董事是否對(duì)關(guān)聯(lián)交易的公允性以及是否履行法定批準(zhǔn)程序發(fā)表意見(jiàn)與企業(yè)董事會(huì)企業(yè)會(huì)計(jì)師審計(jì)師會(huì)談會(huì)談?dòng)涗浻懻摯祟?lèi)關(guān)聯(lián)交易對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的獨(dú)立性影響取得相關(guān)依據(jù)3調(diào)查企業(yè)為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保的情況獲取所有擔(dān)保合同檢查為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保的有關(guān)協(xié)議審查其是否存在不合理不合規(guī)的條款并關(guān)注該等協(xié)議是否履行了法定的批準(zhǔn)程序4獲取企業(yè)與關(guān)聯(lián)方為避免或減少關(guān)聯(lián)交易所簽訂的協(xié)議承諾和采取措施的說(shuō)明檢查該等協(xié)議承諾和措施的可行性和實(shí)際執(zhí)行情況5查閱企業(yè)就與各關(guān)聯(lián)方簽訂的且仍然有效的重大協(xié)議或合同期滿(mǎn)后的處理方式所作出的說(shuō)明與企業(yè)負(fù)責(zé)人會(huì)談會(huì)談?dòng)涗浻懻撈淇尚行约翱赡芙o公司造成的影響6取得企業(yè)書(shū)面承諾全體董事簽字確認(rèn)企業(yè)對(duì)關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了充分的披露不存在重大的遺漏或重大隱瞞7根據(jù)上述調(diào)查結(jié)果對(duì)企業(yè)與控股股東及其他重要關(guān)聯(lián)方存在重大關(guān)聯(lián)交易的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析判斷對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易如原料完全或大部分依賴(lài)于關(guān)聯(lián)方對(duì)關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售占銷(xiāo)售收入的20以上等做為特別風(fēng)險(xiǎn)列示4其他重要事項(xiàng)調(diào)查企業(yè)是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題41企業(yè)訴訟仲裁及行政處罰一調(diào)查目標(biāo)1調(diào)查企業(yè)是否披露有關(guān)的訴訟仲裁及行政處罰事項(xiàng)2企業(yè)有關(guān)的訴訟仲裁及行政處罰事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果企業(yè)聲譽(yù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)未來(lái)前景等可能產(chǎn)生的影響二調(diào)查內(nèi)容1與企業(yè)律師進(jìn)行溝通對(duì)涉及企業(yè)的訴訟仲裁及行政處罰事項(xiàng)調(diào)查的范圍和方法進(jìn)行協(xié)調(diào)并同共進(jìn)行調(diào)查2要求企業(yè)填報(bào)訴訟仲裁及行政處罰事項(xiàng)調(diào)查表表41取得法院通知書(shū)判決書(shū)仲裁通知書(shū)行政處罰通知書(shū)委托代理書(shū)等相關(guān)資料檢查其真實(shí)性與企業(yè)管理層進(jìn)行會(huì)談會(huì)談?dòng)涗浻懻撋鲜鲈V訟仲裁及行政處罰事項(xiàng)調(diào)查表對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果聲譽(yù)業(yè)務(wù)活動(dòng)未來(lái)前景等可能產(chǎn)生的影響3取得企業(yè)控股子公司和持有企業(yè)5以上股份的主要股東追溯至實(shí)際控制人關(guān)于訴訟仲裁事項(xiàng)的書(shū)面說(shuō)明若有取得相關(guān)文件和資料4根據(jù)第二章第一節(jié)董事監(jiān)事高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員情況調(diào)查表確認(rèn)上述人員是否存在前述重大訴訟或仲裁事項(xiàng)及是否受到刑事訴訟如有取得相關(guān)文件和資料5會(huì)同企業(yè)及其律師判斷并確定對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況經(jīng)營(yíng)成果企業(yè)聲譽(yù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)未來(lái)前景等可能產(chǎn)生較大影響的重大訴訟或仲裁事項(xiàng)注重大訴訟事項(xiàng)是指其所涉及的損害或賠償金額超過(guò)公司流動(dòng)資產(chǎn)10或公司董事監(jiān)事高級(jí)管理人員受到刑事起訴的訴訟事項(xiàng)包括公司本部子公司公司董事監(jiān)事高級(jí)管理人員以及持有5以上公司股份的主要股東作為當(dāng)事方的重大訴訟事項(xiàng)42企業(yè)重大合同情況注重大合同是指交易金額對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)未來(lái)發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同具體包括重要的聯(lián)營(yíng)合約收購(gòu)兼并合同征用土地合同大額貸款或拆借合同重大融資租賃合同長(zhǎng)期原材料零配件供應(yīng)合同重大承包經(jīng)營(yíng)租賃經(jīng)營(yíng)合同等上述合同包括公司子公司對(duì)外簽訂的合同規(guī)模較大總資產(chǎn)規(guī)模為10億元以上的企業(yè)可視實(shí)際情況決定重大合同的交易金額標(biāo)準(zhǔn)1調(diào)查企業(yè)所有重大合同及其內(nèi)容二調(diào)查內(nèi)容1與企業(yè)法務(wù)人員進(jìn)行溝通對(duì)企業(yè)重大合同的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查的范圍和方法進(jìn)行協(xié)調(diào)并共同進(jìn)行調(diào)查2要求企業(yè)填報(bào)重大合同情況調(diào)查表并取得企業(yè)所有正在履行或已經(jīng)簽訂尚未履行的重大合同43企業(yè)資產(chǎn)抵押質(zhì)押和擔(dān)保一調(diào)查目標(biāo)1調(diào)查企業(yè)資產(chǎn)抵押質(zhì)押和擔(dān)保情況二調(diào)查內(nèi)容1要求企業(yè)填報(bào)抵押質(zhì)押情況調(diào)查表查閱公司正在履行的所有貸款合同檢查是否存在以公司資產(chǎn)進(jìn)行抵押質(zhì)押貸款的情況并取得相關(guān)文件和資料2要求企業(yè)填報(bào)對(duì)外提供擔(dān)保情況調(diào)查表并提供擔(dān)保合同董事會(huì)或股東會(huì)決議等相關(guān)文件和資料檢查文件是否齊備是否履行相關(guān)規(guī)定程序是否存在管理層和董事會(huì)越權(quán)情況3若企業(yè)存在重大或有事項(xiàng)指涉及金額或12個(gè)月內(nèi)累計(jì)金額占企業(yè)最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的10以上的或有事項(xiàng)檢查其相關(guān)依據(jù)并與會(huì)計(jì)師溝通分析上述事項(xiàng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響4取得企業(yè)全體董事的書(shū)面承諾確認(rèn)有關(guān)企業(yè)所有抵押質(zhì)押和對(duì)外提供擔(dān)保的信息均已披露材料均已提供44企業(yè)保險(xiǎn)情況一調(diào)查目標(biāo)1調(diào)查企業(yè)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)責(zé)任保險(xiǎn)等事項(xiàng)1要求企業(yè)填報(bào)投保情況調(diào)查表并提供保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)單證等相關(guān)資料2檢查相關(guān)單證確認(rèn)所有保險(xiǎn)費(fèi)和其他與保險(xiǎn)金有關(guān)的應(yīng)付款項(xiàng)已按時(shí)付清3取得企業(yè)投保的有關(guān)規(guī)定并與企業(yè)進(jìn)行會(huì)談會(huì)談?dòng)涗浾{(diào)查分析企業(yè)投保的原因是強(qiáng)制性還是商業(yè)性45企業(yè)股利分配情況一調(diào)查目標(biāo)1企業(yè)的歷年及發(fā)行后的股利分配政策2企業(yè)近三年股利分配情況二調(diào)查內(nèi)容及方法1查閱企業(yè)公司章程及歷次股利分配的董事會(huì)股東大會(huì)決議檢查股利分配政策是否發(fā)生變化股利分配政策決議和決策程序是否符合公司法和證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定2要求企業(yè)出具關(guān)于發(fā)行后股利分配政策的說(shuō)明說(shuō)明與發(fā)行前有無(wú)變化若有說(shuō)明原因說(shuō)明本次股票發(fā)行后第一個(gè)盈利年度派發(fā)股利計(jì)劃包括次數(shù)時(shí)間或不準(zhǔn)備派發(fā)股利的原因3查閱企業(yè)近三年股利分配的董事會(huì)和股東大會(huì)決議查閱股利分配有關(guān)的財(cái)務(wù)憑證檢查股利分配比例金額及具體執(zhí)行情況5企業(yè)所處行業(yè)情況及產(chǎn)品市場(chǎng)情況調(diào)查企業(yè)是否適用調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題51行業(yè)概況一調(diào)查目標(biāo)1企業(yè)所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景2行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素二調(diào)查內(nèi)容及方法1根據(jù)對(duì)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)及