長沙市岳麓區(qū)華鑫高考補習(xí)學(xué)校財務(wù)管理工作制度匯編草案財務(wù)工作委員會編寫2011年9月目錄長沙華鑫高考補習(xí)學(xué)校財務(wù)制度3財務(wù)室會計工作崗位職責(zé)11財務(wù)室出納納員崗位職責(zé)12倉庫保管員崗位職責(zé)13長沙華鑫高考補習(xí)學(xué)校財務(wù)工作流程14第一章出納崗工作流程14一、現(xiàn)金收付14二、銀行存款收付15三、工作要求16第二章會計崗工作流程17一、收入類業(yè)務(wù)17二、支出類業(yè)務(wù)20三、資金籌措類業(yè)務(wù)30四、學(xué)（年）期末會計結(jié)轉(zhuǎn)及編制報表工作31五、調(diào)整財務(wù)報表的編制31六、管理性工作38第三章內(nèi)部審計崗工作流程40一、貨幣資金審計40二、存貨審計40三、應(yīng)收應(yīng)付款項審計41四、固定資產(chǎn)審計41五、收入、成本與費用審計42六、管理性工作42教師差旅費及師資培訓(xùn)費報銷制度45學(xué)校財產(chǎn)管理辦法47固定資產(chǎn)管理制度50學(xué)校設(shè)備管理制度51學(xué)校辦公物品申購、領(lǐng)發(fā)制度55教室、宿舍公共財產(chǎn)使用、管理規(guī)定56學(xué)校水電管理制度58學(xué)校電教設(shè)備維護維修管理制度59學(xué)校圖書損壞遺失賠償制度60學(xué)校圖書借閱制度60食堂商店采購入庫管理辦法62長沙華鑫高考補習(xí)學(xué)校財務(wù)制度第一章總則第一條為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則和國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校特點，制定本制度。第二條我校財務(wù)管理的基本原則是貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，學(xué)校集體和個人利益的關(guān)系。第三條我校財務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止學(xué)校資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。第二章財務(wù)管理體制第四條我校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制；第五條我校財務(wù)工作實行校長負責(zé)制。第六條我校必須單獨設(shè)置財務(wù)室，作為學(xué)校的一級財務(wù)機構(gòu)，在校長和后勤副校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，不得在財務(wù)處室之外設(shè)置同級財務(wù)機構(gòu)。第七條我校校內(nèi)后勤、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)及基本建設(shè)等部門因工作需要設(shè)置的財務(wù)機構(gòu)，只能作為學(xué)校的二級財務(wù)機構(gòu)，其財會業(yè)務(wù)接受財務(wù)室的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。我校二級財務(wù)機構(gòu)必須遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財務(wù)規(guī)章制度，并接受財務(wù)室的監(jiān)督和檢查。第八條我校校內(nèi)設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)，必須相應(yīng)配備專職財會人員。財會人員由董事會聘用，不得任意調(diào)動或者撤換，調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘須由董事會下財務(wù)工作組和校長辦理。第三章單位預(yù)算管理第條我校預(yù)算是指我校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。我校必須在預(yù)算年度開始前編制預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算由校級預(yù)算和所屬各級部門預(yù)算組成。第十條預(yù)算編制原則我校編制預(yù)算必須堅持“量入為出、收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約等原則。第十一條預(yù)算編制方法我校預(yù)算參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)與財力可能，以及年度收支增減因素進行編制。校級預(yù)算和所屬各級預(yù)算必須各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。第十二條預(yù)算編制和審批程序我校預(yù)算由學(xué)校財務(wù)室根據(jù)各單位收支計劃，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校最高財務(wù)決策機構(gòu)審議通過后。第十三條預(yù)算調(diào)整我校預(yù)算在執(zhí)行過程中，一般不予調(diào)整；如果因?qū)W校事業(yè)計劃有較大調(diào)整，對收支預(yù)算影響較大，確需調(diào)整時，可以報董事會調(diào)整預(yù)算。收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。第四章收入管理第十四條收入是指我校開展教學(xué)、教研及其他活動依法取得的非償還性資金。第十五條我校收入包括一財政補助收入，即我校從財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費。具體包括1教育經(jīng)費撥款，即我校從中央和地方財政取得的教育經(jīng)費，包括教育事業(yè)費等。2教研經(jīng)費撥款，即我校從有關(guān)主管部門取得的科學(xué)研究經(jīng)費，包括科學(xué)事業(yè)費和科技三項費用等。3其他經(jīng)費撥款，即我校取得的上述撥款以外的事業(yè)經(jīng)費，包括公費醫(yī)療經(jīng)費、住房改革經(jīng)費等。上述財政補助收入，應(yīng)當(dāng)按照國家預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進行管理和安排使用。二上級補助收入，即我校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。三事業(yè)收入，即我校開展教學(xué)、教研及其輔助活動取得的收入。包括1教學(xué)收入，指我校開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入，包括通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個人收取的學(xué)費、培養(yǎng)費、住宿費和其他教學(xué)收入。2教研收入，指我校開展教研及其輔助活動所取得的收入，包括通過承接科技項目、開展教研協(xié)作、轉(zhuǎn)作科技成果、進行科技咨詢所取得的收入和其他教研收入。上述事業(yè)收入中，按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金，應(yīng)及時足額上繳，不計入事業(yè)收入；從財政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財政專戶的預(yù)算外資金，計入事業(yè)收入。四勤工儉學(xué)項目收入，即我校在教學(xué)、教研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。六其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。第十六條我校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。第五章支出管理第十七條支出是指我校開展教學(xué)、教研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。第十八條我校支出包括一事業(yè)支出，即我校開展教學(xué)、教研及其輔助活動發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其他費用。事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、教研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。教學(xué)支出是指我校各教學(xué)單位為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過程中的支出。教研支出是指我校為完成所承擔(dān)的教研任務(wù)，以及所屬教研機構(gòu)發(fā)生在科學(xué)研究過程中的支出。業(yè)務(wù)輔助支出是指我校圖書館、計算中心、電教中心、測試中心等教學(xué)、教研輔助部門為支持教學(xué)、教研活動所發(fā)生的支出。行政管理支出是指我校行政管理部門為完成學(xué)校的行政管理任務(wù)所發(fā)生的支出。后勤支出是指我校的后勤部門為完成所承擔(dān)的后勤保障任務(wù)所發(fā)生的支出。學(xué)生事務(wù)支出是指我校在教學(xué)業(yè)務(wù)以外，直接用于學(xué)生事務(wù)性的各類費用開支，包括學(xué)生獎貸基金、助學(xué)金、勤工助學(xué)基金、學(xué)生物價補貼、學(xué)生醫(yī)療費和學(xué)生活動費等。福利保障支出是指我校用于教職工社會保障和福利待遇以及離退休人員社會保障和福利待遇方面的各類費用開支。二勤工儉學(xué)項目支出，即我校在教學(xué)、教研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。三自籌基本建設(shè)支出，即事業(yè)單位用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設(shè)發(fā)生的支出。事業(yè)單位應(yīng)在保證事業(yè)支出需要，保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，隨年度預(yù)算報主管部門和財政部門核批，并按審批權(quán)限，報經(jīng)有關(guān)部門列入基本建設(shè)計劃。核定的自籌基本建設(shè)資金納入基本建設(shè)財務(wù)管理。第十九條我校在開展教學(xué)、教研和非獨立核算的經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分攤。經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營收入配比。第二十條我校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應(yīng)當(dāng)按照要求定期報送資金的使用情況；項目完成后，應(yīng)當(dāng)報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。第二十一條我校要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。對校內(nèi)各單位包干使用的經(jīng)費和核定定額的費用，其包干基數(shù)和定額標(biāo)準(zhǔn)要本著勤儉節(jié)約的原則科學(xué)合理地制定。第二十二條我校的支出應(yīng)當(dāng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定，報主管部門和財政部門備案。學(xué)校規(guī)定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。第六章結(jié)余及其分配第二十三條結(jié)余是指我校年度收入與支出相抵后的余額。勤工儉學(xué)項目收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。勤工儉學(xué)項目收支結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。第二十四條我校的結(jié)余，除留足發(fā)展基金和專用基金外，并按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分可以作為分紅分配；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第七章專用基金管理（如有）第二十五條專用基金是指我校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。第二十六條專用基金包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金等。修購基金是按照事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取，在修繕費和設(shè)備購置費中列支，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于固定資產(chǎn)維修和購置的資金。職工福利基金是按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于職工集體福利設(shè)施，集體福利待遇等的資金。學(xué)生獎貸基金是按照規(guī)定提取用于發(fā)放學(xué)生獎學(xué)金和貸款的資金。勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取的，用于支付學(xué)生開展勤工助學(xué)活動報酬以及困難學(xué)生補助的資金。我?？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)置其他專用基金。第二十七條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由主管部門會同同級財政部門確定。第八章資產(chǎn)管理第二十八條資產(chǎn)是指我校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第二十九條我校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。第三十條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借出款、存貨等。存貨是指我校在開展教學(xué)、教研及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資、低值易耗品等。我校應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛帳；對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。第三十一條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上、專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。我校的固定資產(chǎn)一般分為六類房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。我校應(yīng)根據(jù)規(guī)定的固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本校的具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細目錄。第三十二條我校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報主管部門或國有資產(chǎn)管理部門、財政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金；但是，國家另有規(guī)定的除外。第三十三條我校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時處理。我校應(yīng)結(jié)合本校的實際情況，制定固定資產(chǎn)管理辦法。第三十四條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽以及其他財產(chǎn)權(quán)利。我校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。我校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。第三十五條對外投資是指我校利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資。我校對外投資，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報主管部門、國有資產(chǎn)管理部門和財政部門批準(zhǔn)或備案。我校以實物、無形資產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。對校辦產(chǎn)業(yè)投資取得的收益，計入附屬單位上繳收入；對其他單位投資取得的收益，計入其他收入；國家另有規(guī)定者除外。第九章負債管理第三十六條負債是指我校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。第三十七條我校的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。應(yīng)繳款項包括我校收取的應(yīng)當(dāng)上繳財政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)上繳財政專戶的預(yù)算外資金、應(yīng)繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項。代管款項是指我校接受委托代為管理的各類款項。第三十八條我校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第十章財務(wù)清算第三十九條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，我校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。第四十條我校財務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財務(wù)清算機構(gòu)，在股東大會、董事會、財務(wù)部門、有關(guān)政府管理部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，并妥善處理各項遺留問題。第四十一條我校財務(wù)清算結(jié)束后，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，清算財產(chǎn)分別按照下列辦法處理一退還學(xué)生押金、暫收費用；二支付教職工的工資、保險、福利；三償還學(xué)校的所欠未抵押債務(wù)；四償還學(xué)校的欠稅、罰款、罰金；五償還學(xué)校的所欠未抵押債務(wù)；六作為剩余財產(chǎn)分配給股東。以上順序與國家有關(guān)規(guī)定不符合的，以國家規(guī)定為準(zhǔn)。第十一章財務(wù)報告和財務(wù)分析第四十二條財務(wù)報告是反映我校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。我校應(yīng)當(dāng)按照教育、民政、稅務(wù)、財政等行政部門的要求定期向各有關(guān)主管部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。第四十三條我校上報報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表（如有）、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。上報董事會的財務(wù)報表，除資產(chǎn)負債表、收支情況表、專用基金變動情況表（如有）、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書外，還應(yīng)將其轉(zhuǎn)換為根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則編制的資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及附注、附表和情況說明、對比分析報告；第四十四條財務(wù)情況說明書，主要說明我校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、專用基金變動的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。第四十五條我校的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。我校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括我校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行；學(xué)校收入、支出、利潤變化；學(xué)?？偝杀?、生均成本、生均利潤、總利潤變化及其原因；存在主要問題和改進措施等。我校可以根據(jù)本校特點增加財務(wù)分析指標(biāo)。第十二章財務(wù)監(jiān)督第四十六條財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀(jì)律的保證。我校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴密的內(nèi)部監(jiān)督制度。第四十七條我校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。學(xué)?？筛鶕?jù)實際情況對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督方式。建立和健全各級經(jīng)濟責(zé)任制和建立健全財務(wù)主管人員離任審計制度是實施財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容。第四十八條我校的財會人員有權(quán)按會計法及其他有關(guān)規(guī)定行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。第十三章附則第四十九條政策法規(guī)對財務(wù)管理有不同規(guī)定的，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。第五十條本制度由董事會解釋和修訂。財務(wù)室會計工作崗位職責(zé)一、認真學(xué)習(xí)會計法、事業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)側(cè)和有關(guān)財務(wù)規(guī)定，按時上下班，不遲到、不早退。二、根據(jù)學(xué)校和總務(wù)處的要求，編制經(jīng)費預(yù)算，有計劃地合理使用經(jīng)費，及時向領(lǐng)導(dǎo)提供預(yù)算執(zhí)行情況分析，以便學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)采取措施。三、嚴格執(zhí)行財經(jīng)制度，進行財務(wù)監(jiān)督，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。四、審核每筆收支原始憑證，及時結(jié)算記帳，發(fā)現(xiàn)問題及時查實并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報。五、重大經(jīng)費支出和基建支出要經(jīng)過審核領(lǐng)導(dǎo)小組審核。六、保管好所有財務(wù)憑證，及時整理、裝訂、歸檔。按規(guī)定編造每月、每學(xué)期、學(xué)年和年度各種預(yù)算報表、統(tǒng)計資料。學(xué)期結(jié)束、年終提供決算報告。七、對每學(xué)期調(diào)進、調(diào)出人員及離退休人員進行核定，正確編制工資表。八、配合督促學(xué)校各有關(guān)部門及時處理好一切暫收暫付款項。九、與教務(wù)處配合，每學(xué)期做好學(xué)生代管經(jīng)費的結(jié)算工作，并張榜公布，學(xué)生人手一份，通知到學(xué)生家長，做到財務(wù)公開。、十、管理好學(xué)校全部現(xiàn)金收會支票，嚴格按照財務(wù)規(guī)定，庫存現(xiàn)金不得超額。十一、嚴格按照財務(wù)制度和支付金額的規(guī)定，辦理收付報銷手續(xù)，對憑證不實的有權(quán)拒付。十二、根據(jù)規(guī)定，按銀行帳戶設(shè)置銀行日記帳，現(xiàn)金記帳日清月結(jié)，準(zhǔn)確無誤。十三、按工資表，按時做好工資、資金補貼的發(fā)放工作。十四、熟悉各項財務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，仔細審核收付的每一張單據(jù)憑證，做到每筆收付都符合制度標(biāo)準(zhǔn)。財務(wù)室出納納員崗位職責(zé)一、認真學(xué)習(xí)有關(guān)會計法律法規(guī)，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律；二、學(xué)校出納統(tǒng)一管理學(xué)校全部現(xiàn)金支付，包括所屬校內(nèi)經(jīng)營項目的出納工作。三、熟練掌握各種收費標(biāo)準(zhǔn)及各項費用支出范圍，嚴格把關(guān)，對不符合國家方針政策和財務(wù)制度的款項，在做好宣傳解釋工作的基礎(chǔ)上，有權(quán)監(jiān)督、拒付，并向一切揮霍學(xué)校財物、弄虛作假、損害學(xué)校利益、違法亂紀(jì)的行為作斗爭。四、認真審查各種報銷或支出的原始憑證，對違反國家規(guī)定的，應(yīng)拒絕辦理，對內(nèi)容不全、手續(xù)不完備、數(shù)字差錯的均應(yīng)退回補填更正或重寫，方能辦理報銷手續(xù)。五、負責(zé)教職工工資及其它人員經(jīng)費的發(fā)放，辦理教職工差旅費的報銷手續(xù)。按規(guī)定按時繳納教師醫(yī)療保險費。六、嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度，對于現(xiàn)金支付，應(yīng)嚴格遵守審批程序辦理，沒有經(jīng)手人，證明人和分管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長審批簽字的票據(jù)，有權(quán)拒絕付款，確保學(xué)校經(jīng)費的合理使用。七、學(xué)校出納掌管學(xué)校預(yù)算內(nèi)外庫存現(xiàn)金和銀行帳戶的款項。根據(jù)規(guī)定按銀行帳戶設(shè)置銀行日記帳、現(xiàn)金日記帳，并日結(jié)月清，定期和銀行對帳，做到正確無誤。八、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得私自挪用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不得超過人民銀行核定的限額，注意安全保衛(wèi)工作，防止事故發(fā)生。嚴格執(zhí)行安全制度，認真管理好現(xiàn)金、各種印章、空白支票、空白收據(jù)等，九、嚴格執(zhí)行會計法規(guī)有關(guān)規(guī)定。不準(zhǔn)將收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄存款，不得保留賬外公款和私設(shè)“小金庫”。十、出納員應(yīng)對備用金的安全負完全責(zé)任，對備用金實行嚴格管理，采取有效措施防止被盜、遺失，認真履行崗位職責(zé)，實行責(zé)任追究制。十一、學(xué)校出納調(diào)動工作或因故離職，應(yīng)辦好移交手續(xù)，并由總務(wù)主任負責(zé)監(jiān)交。倉庫保管員崗位職責(zé)1有效地管理庫房，具體負責(zé)學(xué)校倉庫、食堂倉庫、商店盤庫和其他部門日常用品的保管和供應(yīng)工作。2負責(zé)學(xué)校倉庫、食堂倉庫、商店物資的入庫驗收工作，入庫時，結(jié)進倉物品必須嚴格根據(jù)采購單按量驗收，并根據(jù)發(fā)票名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格、金額填寫驗收單或收據(jù)，不符合的貨物退回，發(fā)現(xiàn)問題要及時上報，嚴格把好質(zhì)量關(guān)。3驗收進倉物資，如發(fā)現(xiàn)不符合要求的，應(yīng)提交總務(wù)處審批后處理，倉庫員有權(quán)予以更換或退貨。4驗收后的物資，必須按類分別，據(jù)物品的性質(zhì)、數(shù)量、固定位置堆放，合理使用倉位，做到整齊美觀。并注意留有通道，便于收發(fā)、檢驗、盤點、清查并填寫貨物卡，把貨物卡掛放在顯眼的位置，注意食品和非食品類物資分柜存放。5物料的商品進出倉，要做到先進先出、后進后出，防止商品變質(zhì)、霉壞，盡量減少損耗。6倉庫要保持通風(fēng)干燥，根據(jù)倉庫的環(huán)境、通風(fēng)條件、氣溫變化，調(diào)節(jié)干、溫度和恰當(dāng)?shù)臏囟取Ｒ跈z查、勤倒垛、勤晾曬，防止蟲蛀鼠咬霉?fàn)€變質(zhì)。7嚴格執(zhí)行出入庫手續(xù)，開出一式三聯(lián)入庫單，財務(wù)、庫房、送入庫人各執(zhí)一聯(lián)，每日定時將票據(jù)送交財務(wù)室，定期盤點，按時填寫報表，做到賬表清楚，賬物相符。8領(lǐng)用人領(lǐng)用物資時，需要審核是否屬于定額領(lǐng)用物資，如是定額外物資需審核申請領(lǐng)用單是否有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。9物資出庫時，必須填寫一式二聯(lián)出庫單，及時將記賬聯(lián)送交財務(wù)室。10熟悉貨物，明確負責(zé)保管貨物的范圍。11嚴格執(zhí)行倉庫的安全制度，庫內(nèi)嚴禁吸煙，上下班前后，對倉庫的門窗、貨垛、電源、消防器材等進行安全檢查，發(fā)現(xiàn)隱患及時處理，保證庫房和物資的安全。12嚴格執(zhí)行酒店各項規(guī)章制度和工作紀(jì)律，按時上下班，工作時不擅離職守，負責(zé)做好倉庫的清潔衛(wèi)生工作。長沙華鑫高考補習(xí)學(xué)校財務(wù)工作流程第一章出納崗工作流程一、現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)主要有事業(yè)收入下的學(xué)費、住宿費、代收費（包括書本費、保險費、高考報名考試費、體檢費等）、水電費等收現(xiàn)業(yè)務(wù)，也包括后勤充值收入，還有各種押金、罰款和上級補助獎勵等根據(jù)會計崗開具的收據(jù)收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳給會計做帳。注意（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給會計崗位。（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時傳會計崗復(fù)核（2）人工費、福利費發(fā)放憑校長簽字的支出證明單付款（包括各種需以現(xiàn)金形式發(fā)放的福利、補貼、獎金等款項）在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳會計簽收制憑證3、借款和借支以及還款（1）個人借款，必須符合學(xué)校個人借款、借支管理辦法要求，借款憑證必須根據(jù)不同金額經(jīng)過董事長或校長簽字。審核各會計崗傳來的借款憑證有借款人和會計簽字檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始借款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時傳會計崗復(fù)核（借支單誰保管）還款時，根據(jù)會計崗開具的收據(jù)收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬將記賬聯(lián)傳給會計做帳。（2）因公借支，須符合學(xué)校個人借款、公款借支管理辦法要求，借款憑證必須根據(jù)不同金額經(jīng)過校長和有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字。審核各會計崗傳來的借款憑證有借款人和會計簽字檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始借款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時傳會計崗復(fù)核（借支單誰保管）還款時，以現(xiàn)金還款的，根據(jù)會計崗開具的收據(jù)收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬將記賬聯(lián)傳給會計做帳。以費用報銷還款的，4、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時盤點現(xiàn)金下午330視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。5、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。二、銀行存款收付1、銀收（1）其他項目收款收到銀行進賬單登記銀行存款數(shù)據(jù)會計崗位（2）貸款收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳會計崗位2、銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項根據(jù)付款審批單（計劃內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃外費用經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核）開具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本傳會計崗位制證注（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資根據(jù)有校長和相關(guān)人員簽字的付款審批單（經(jīng)會計簽字）開具支票填寫進賬單連同工資盤交銀行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本會計崗注（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入銀行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。（3）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證登記單據(jù)傳遞登記本傳管理費用崗（4）交稅完稅收到會計崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號及進單（5）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。三、工作要求1、熟悉學(xué)校各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)室各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。4、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、樹立良好的窗口形象。第二章會計崗工作流程一、收入類業(yè)務(wù)一事業(yè)收入事業(yè)收入包括寄宿費（住宿費）和學(xué)費收入（這兩項收入原則上應(yīng)獨立開據(jù)非稅收據(jù)，不得與其他收費項目混合開據(jù)收據(jù)）1、學(xué)費收入可與寄宿費收入同時開據(jù)非稅收入管理局監(jiān)制的非稅收據(jù)。取得收入時，班主任開單出納審核原始單據(jù)完整、合法、金額正確收款人簽名（加蓋現(xiàn)金收訖或銀行收訖章）登記學(xué)生收費統(tǒng)計表審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊交會計制證借現(xiàn)金或銀行存款貸事業(yè)收入學(xué)費2、寄宿費收入，與學(xué)費收入相同。借現(xiàn)金或銀行存款貸事業(yè)收入寄宿費注意1、非稅收據(jù)等同發(fā)票，在一本收據(jù)內(nèi)不得跳號開票，填寫有誤時不得撕頁而應(yīng)將三聯(lián)收齊并注明“作廢”。2、非正常繳費符合減免政策的需同時配齊學(xué)費減免政策通知單并由財務(wù)校長和校長簽字方可減免。二其他收入其他收入包括從學(xué)生收取的各項收入（一般有政府部門的收費文件或?qū)W校收費申報后的批復(fù)文件，沒有文件的，應(yīng)為學(xué)生自愿交費）和非從學(xué)生收取的收入，從學(xué)生收取的收入工作流程如下班主任開單出納審核原始單據(jù)完整、合法、金額正確收款人簽名（加蓋現(xiàn)金收訖或銀行收訖章）登記學(xué)生收費統(tǒng)計表審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊交會計制證會計分錄如下1、試卷費，統(tǒng)考收取的試卷費借現(xiàn)金或銀行存款貸其他收入試卷費2、培訓(xùn)費（因政策不允許補課所以補課費改為培訓(xùn)費）借現(xiàn)金或銀行存款貸其他收入培訓(xùn)費3、考試報名費借現(xiàn)金或銀行存款貸其他收入考試報名費4、辦證費，辦理學(xué)生證、暫住證等的收費；借現(xiàn)金或銀行存款貸其他收入辦證費5、油印費，每人收取的印刷資料費；借現(xiàn)金或銀行存款貸油印費6、教育基金，有國家文件要求，必須收取的費用，2元/人/期；借現(xiàn)金或銀行存款貸其他收入教育基金7、保險費，自愿交費，學(xué)生平安險，40元/人/期借現(xiàn)金或銀行存款貸其他收入保險費8、資料費，除課本外的資料費，借現(xiàn)金或銀行存款貸其他收入資料費9、水電費，向?qū)W生和住在校內(nèi)的老師收取的定額外的水費和電費；借現(xiàn)金或銀行存款貸其他收入水電費10、照片費，有照相服務(wù)，向?qū)W生收取的畢業(yè)證、高考準(zhǔn)考證用的照片費；借現(xiàn)金或銀行存款貸其他收入照片費11、收上交學(xué)校管理費，主要指將門面、廣告位等出租給其他單位或個人而收取的費用；借現(xiàn)金或銀行存款貸其他收入收上交學(xué)校管理費12、校服費借現(xiàn)金或銀行存款貸其他收入校服費13、教材自費借現(xiàn)金或銀行存款貸其他收入教材自費14、培訓(xùn)及訓(xùn)練費，藝術(shù)、體育生培訓(xùn)費等借現(xiàn)金或銀行存款貸其他收入培訓(xùn)及訓(xùn)練費15、純凈水費，向各班收取的大桶純凈水費用；借現(xiàn)金或銀行存款貸其他收入純凈水費16、寒暑假作業(yè)借現(xiàn)金或銀行存款貸其他收入寒暑假作業(yè)費17、英語口語費借現(xiàn)金或銀行存款貸其他收入英語口語費18、廢品變賣收入，指潲水出讓、廢舊物資、廢舊書籍報刊紙張、廢舊紙箱變賣等的收入。借現(xiàn)金或銀行存款貸其他收入廢品變賣收入注（1）符合減免政策的需同時配齊費用減免政策通知單并由財務(wù)校長和校長簽字方可減免。（2）收支單據(jù)由財務(wù)室統(tǒng)一購買，并由出納登記單據(jù)編號統(tǒng)計表交會計保管后方可使用。（3）各班班主任到會計處領(lǐng)取單據(jù)，出納必需先做各班單據(jù)編號登記方可使用。三上級補助和財政撥款1、一級科目財政補助收入，其下有高中教育、公用經(jīng)費、修建、其他經(jīng)費撥款、教育附加及基金支出、其他教育支出、社會保障和就業(yè)、撫恤等二級科目，其中高中教育下可分成人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、修建三個明細科目，2、一級科目其他經(jīng)費撥款，其下如有各種專項補助、資助資金可設(shè)置二級科目，例如資助中心撥助學(xué)金經(jīng)濟工作會議高考獎中國教育基金互助互濟3、其他收入類一級科目上級補助收入撥入?？钬斦舴颠€收入勤工儉學(xué)收入附屬單位繳款捐款收入其他收入二、支出類業(yè)務(wù)一費用借支1、出差借支持有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的出差申請報告（或文件）財務(wù)室填寫借支單（通知出納做好資金準(zhǔn)備）校長簽字主管財務(wù)校長簽字出納處領(lǐng)取借支款會計賬務(wù)處理借其他應(yīng)收款王XX貸現(xiàn)金/銀行存款2、采購借支持有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的采購清單（或文件）財務(wù)室填寫借支單（通知出納做好資金準(zhǔn)備）校長簽字主管財務(wù)校長簽字出納處領(lǐng)取借支款會計賬務(wù)處理借其他應(yīng)收款王XX貸現(xiàn)金/銀行存款3、其他費用借支持有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字的費用預(yù)支報告（或文件）財務(wù)室填寫借支單（通知出納做好資金準(zhǔn)備）校長簽字主管財務(wù)校長簽字出納處領(lǐng)取借支款會計賬務(wù)處理借其他應(yīng)收款王XX貸現(xiàn)金/銀行存款二費用報銷審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出相關(guān)費用科目（招待費、辦公費等）貸現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗注（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局和非稅局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費用審核依據(jù)學(xué)校預(yù)算及預(yù)算外費用管理控制辦法、差旅費開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)等，其要點有計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有校長批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)辦公室登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)總務(wù)處登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。（4）準(zhǔn)確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。具體業(yè)務(wù)說明及會計分錄如下1、辦公費，辦公費開支主要包括辦公用低值易耗品購置，直接購置領(lǐng)用（未入庫）借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出辦公費貸現(xiàn)金或銀行存款購置后入庫時領(lǐng)用借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出辦公費貸材料低值易耗品2、印刷費,包括外部印刷、打印、復(fù)印費，以及校內(nèi)的紙張，打印速、印印機和傳真機的油墨、墨盒等耗材費用；借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出印刷費貸現(xiàn)金或銀行存款3、手續(xù)費，包括因銀行收取的各種手續(xù)費；借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出手續(xù)費貸現(xiàn)金或銀行存款4、水電費，包括學(xué)校的水費和電費借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出水費貸現(xiàn)金或銀行存款借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出電費貸現(xiàn)金或銀行存款5、郵電費，包括電話費、上網(wǎng)費、手機費、郵寄費等借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出郵電費手機通信費電話及上網(wǎng)費郵寄費貸現(xiàn)金或銀行存款6、交通費，指單位所擁有的各種車輛的費用，包括這些車輛的加油費、路橋費、停車費、維修費、保險費、違章罰款等等，市內(nèi)因公辦事的出租車費、公交費等在差旅費中核算。借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出交通費貸現(xiàn)金或銀行存款7、差旅費，包括出差的住宿費、餐費補助、長途和市內(nèi)的交通費用、超過標(biāo)準(zhǔn)的報銷費用，市內(nèi)因公辦事的出租車費、公交費等借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出差旅費住宿費餐費補助車船交通費超標(biāo)報銷費貸現(xiàn)金或銀行存款8、維修（護）費，包括房屋和場地及其設(shè)施、設(shè)備的保養(yǎng)、防護、維修、裝飾等的開支（大型的裝修、成套系統(tǒng)的安裝調(diào)試不包含在此類）借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出維修（護）費貸現(xiàn)金或銀行存款9、招待費，包括招待發(fā)生的餐費、煙、酒、飲料等費用，（其中包括禮品費，該費用在招待費中列支，正式文件此字眼刪除）借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出招待費餐飲費招待費（除餐飲外的費用，包括禮品）超標(biāo)報銷費貸現(xiàn)金或銀行存款10、勞務(wù)費，包括招生過程中兼職人員的工資勞務(wù)費用（校內(nèi)勞務(wù)費），招生獎勵（即招生代理費，在招生勞務(wù)費科目核算，此字眼在正式文件中刪除）校內(nèi)與維修無關(guān)的勞務(wù)費用（其他勞務(wù)費）等借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出勞務(wù)費招生勞務(wù)費校內(nèi)勞務(wù)費其他勞務(wù)費貸現(xiàn)金或銀行存款11、廣告費，指廣告推廣中產(chǎn)生的費用。廣告包括媒體廣告和宣傳品，媒體廣告包括電視、廣播、網(wǎng)絡(luò)、報紙、車體（公交車）、墻體、廣告牌、條幅、展會等各種媒體的招生宣傳，宣傳品包括宣傳資料、禮物的設(shè)計、制作、印刷、打印、發(fā)送等的費用，（建議設(shè)置輔助核算，將散發(fā)宣傳資料發(fā)生的差旅費、勞務(wù)費、代理費（招生獎勵，此字眼在正式文件中刪除）歸集到招生宣傳費。1）、審核付款（1）審核廣告合同、發(fā)票、照片等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證注（1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。（2）付款金額計劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi)10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。2、費用報賬審核招生辦傳來的發(fā)票（媒體廣告）或發(fā)票及附收料單（宣傳品）審核審批手續(xù)是否完備對照合同進行編制記賬憑證注根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時招生辦報賬，每月與招生辦相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額3、會計分錄借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出廣告費網(wǎng)絡(luò)推廣費報刊推廣費公交車推廣費贊助費其他廣告費貸現(xiàn)金或銀行存款12、貨運費，包括發(fā)貨、收貨的貨運費、手續(xù)費和因收發(fā)貨產(chǎn)生的市內(nèi)交通費。本套帳并無專門核算貨運費的科目，貨運費根據(jù)因果關(guān)系直接歸集到固定資產(chǎn)、維修費、廣告費等科目報銷時，應(yīng)審核運輸發(fā)票合法，金額正確審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證13、租賃費，包括設(shè)備租賃、房屋租賃、場地租賃等，例如每年場地租賃費用借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出租賃費辦學(xué)場地租賃費其他租賃費貸現(xiàn)金或銀行存款14、贊助費，包括給其他單位的贊助性質(zhì)的支出，商品和服務(wù)支出科目下并無專門核算贊助費的科目，可以在廣告費科目下核算借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出廣告費贊助費貸現(xiàn)金或銀行存款15、會議費、培訓(xùn)費，指參加各種會議、培訓(xùn)需要交納的費用；借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出會議費培訓(xùn)費貸現(xiàn)金或銀行存款16、工會經(jīng)費和福利費，工會經(jīng)費以工會名義開支的各種活動費用，各種節(jié)假日學(xué)校發(fā)放的各種慰問金、慰問品等，這些費用月末并不提取，只有發(fā)生了才做帳，；借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出工會經(jīng)費福利費貸現(xiàn)金或銀行存款17、向金融機構(gòu)和個人借款而支付的債務(wù)利息借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出債務(wù)利息銀行利息個人利息貸現(xiàn)金或銀行存款18、醫(yī)藥費，學(xué)生和老師因傷病期間的醫(yī)療費用；借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出醫(yī)藥費貸現(xiàn)金或銀行存款19、其他商品和服務(wù)支出，指未包括在以上項目的支出。三工資、福利和相關(guān)稅費1、工資，包括基本工資、課時工資、崗位津貼、考核工資、高考獎金等以委托銀行發(fā)放形式的職工薪酬，可以設(shè)置以下明細科目基本工資、津貼補貼、獎金、社會保險繳費、績效工資、其他工資福利支出等科目2、工作流程入下教務(wù)處遞交課時表（經(jīng)校長及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字）總務(wù)處（后勤負責(zé)人）遞交工勤人員工時表、加班表辦公室遞交匯總各處室加班表（經(jīng)校長及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，同時附加班申請批復(fù)文件）辦公室遞交節(jié)假日慰問金發(fā)放名單（經(jīng)校長及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字）會計編制工資、福利發(fā)放表出納發(fā)放工資福利，并將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳會計簽收制憑證會計登帳3、會計分錄借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出基本工資津貼補貼獎金社會保險繳費績效工資其他工資福利支出貸現(xiàn)金或銀行存款應(yīng)付及暫存款個人所得稅社會保險繳費（五險一金）單位部分個人部分四對個人和家庭的補助對個人和家庭的補助科目主要核算對優(yōu)秀生、貧困生的各種減免、學(xué)習(xí)生活補貼；有時也包括對個別老師和職工的特別補貼（這些補貼一般放在工資福利、工會會費或福利費中）1、工作流程教務(wù)處、辦公室傳遞減免、補助文件（經(jīng)校長及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字）會計編制減免、補助發(fā)放表出納發(fā)放，并將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳會計簽收制憑證會計登帳2、會計分錄借事業(yè)支出對個人和家庭的補助助學(xué)金生活補助醫(yī)療費撫恤金住房公積金其他對個人和家庭的補助貸現(xiàn)金或銀行存款五其他資本性支出（固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)）其他資本性支出指固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、大型維修裝修的支出。主要包括房屋建筑物購建各種教學(xué)、生活、運動場地建設(shè)；辦公設(shè)備購置辦公桌椅、沙發(fā)，辦公設(shè)備（折舊年限5年）。專用設(shè)備購置費各種輔助教學(xué)、實驗設(shè)備，單臺設(shè)備（如錄音機）不足1000元，但同時購買多臺超過1000元的應(yīng)以固定資產(chǎn)核算。（折舊年限3年）交通設(shè)備購置費各種交通車輛；（折舊年限7年）大型修善對建筑、大型設(shè)施的重大維修（設(shè)備維修價值1萬元以上，對建筑的裝修、裝飾工程）；（折舊年限不超過5年）信息網(wǎng)絡(luò)購建對校園網(wǎng)（包括光纖接入開通）、監(jiān)控系統(tǒng)、廣播系統(tǒng)、消費系統(tǒng)等的建設(shè)；（折舊年限3年）其他資本性支出以上項目以外的設(shè)備、無形資產(chǎn)的購置，指價值在1000元以上使用年限在1年以上的資產(chǎn)，主要有成套圖書。（折舊年限3年）備注只有在通過事業(yè)版資產(chǎn)負債表和科目余額表制作調(diào)整利潤表時需要折舊年限。1、購進審核付款督促報賬審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單查詢已付款情況編制憑證借事業(yè)支出其他資本性支出房屋建筑物購建辦公設(shè)備購置費專用設(shè)備購置費交通設(shè)備購置費大型修善信息網(wǎng)絡(luò)購建其他資本性支出貸現(xiàn)金或應(yīng)收及暫付款其他資本性支出借固定資產(chǎn)XX固定資產(chǎn)貸固定資金2、管理固定資產(chǎn)需要單獨進行管理，會計人員于總務(wù)處一起制定固定資產(chǎn)清單（包括價值、預(yù)計余額、預(yù)計使用年限、折舊額，和品牌、型號、具體配置、維修電話、指定負責(zé)人），責(zé)任到人，定期清查。對于重大固定資產(chǎn)應(yīng)編制固定資產(chǎn)卡，其上列出品牌、型號、具體配置、維修電話、責(zé)任人，固定資產(chǎn)卡應(yīng)張貼在固定資產(chǎn)上。3、報廢工作流程定期組織總務(wù)處和各使用部門對固定資產(chǎn)進行核查督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn)核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告編制記賬憑證借固定資金貸固定資產(chǎn)XX固定資產(chǎn)報廢清理時有收入的，列入其他收入科目中的其他收入。六其他支出包括以下內(nèi)容補課費、考試報名費、報刊雜志、油印費、試卷費、辦證費、教育基金、保險費、資料費、水電費、股金分紅、高中照片費、培訓(xùn)及訓(xùn)練費、校服費、遠程教育、會考費、英語口語費借事業(yè)支出其他支出考試報名費貸現(xiàn)金或銀行存款七特殊業(yè)務(wù)事業(yè)會計制度下，材料科目本來只核算用于專用事業(yè)項目的材料。為了便于管理和核算，材料一級科目下設(shè)置低值易耗品（辦公類用品）、油印耗材（打印室紙張、一體機墨盒等）、維修材料、其他材料四個二級科目。對于校內(nèi)經(jīng)營項目，可以在勤工儉學(xué)相關(guān)科目下核算。教材費、保險費等代收項目一般都有結(jié)余，可以在應(yīng)付及暫存款核算，結(jié)余歸集到其他收入科目。1、辦公類用品入庫與領(lǐng)用（1）入庫審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證借材料低值易耗品XX辦公用品貸銀行存款或現(xiàn)金涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗（2）領(lǐng)用月末審核辦公用品明細賬審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表編制辦公用品領(lǐng)用憑證借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出辦公費（班級、部門）貸材料低值易耗品XX辦公用品注（1）辦公用品由各部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按需領(lǐng)用。（2）期（年）末組織對辦公用品進行盤點。2、油印耗材、維修材料管理和低值易耗品類似購買入庫時借材料油印耗材墨盒/紙張貸銀行存款或現(xiàn)金涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗借事業(yè)支出商品和服務(wù)支出油印費貸材料油印耗材墨盒/紙張3、對勤工儉學(xué)項目科目下庫存品的核算該科目用于校內(nèi)經(jīng)營項目，I類庫存品用于食堂，II類庫存品用于小賣部的核算，可以考慮分幾大類（如麻辣小吃、飲料、方便粉面、日化用品、學(xué)習(xí)用品），III類庫存品用于奶茶店的核算，其他更多類別用于其他經(jīng)營項目的核算。（1）取得充值收入時，在應(yīng)付及暫存款一級科目下的充值款（二級科目）借銀行存款或現(xiàn)金貸應(yīng)付及暫存款充值款（2）購置時，審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗借對勤工儉學(xué)項目I類庫存品貸銀行存款或現(xiàn)金（或）預(yù)收帳款往來單位（3）到月末盤點時，一次性計算收入和轉(zhuǎn)銷成本。為了減少工作量，每月盤點時也可以估計庫存例如以上月的余額為估計值得成本，到學(xué)期結(jié)束時再精確計算庫存成本，同時對已經(jīng)轉(zhuǎn)銷成本進行調(diào)節(jié)。轉(zhuǎn)銷成本金額如下計算月初成本本月進貨成本月末庫存成本借勤工儉學(xué)支出I類貸對勤工儉學(xué)項目I類庫存品（金額為轉(zhuǎn)銷成本）（4）同時按月計算收入（收入金額可以從校園消費系統(tǒng)中獲?。┙钁?yīng)付及暫存款充值款貸對勤工儉學(xué)項目I類庫存品（金額為轉(zhuǎn)銷成本）（5）到年末（學(xué)年末），一次性結(jié)轉(zhuǎn)勤工儉學(xué)支出、勤工儉學(xué)收入到勤工儉學(xué)結(jié)余。借勤工儉學(xué)收入I類貸勤工儉學(xué)支出I類勤工儉學(xué)結(jié)余I類備注，對于食堂、商店等應(yīng)使用單獨的等級薄對收入、支出、成本、利潤進行管理。4、對于教材等的購置領(lǐng)用、保險費等代收費用，會計核算如下（1）購買時憑發(fā)票金額借應(yīng)付及暫存款代收費教材費貸現(xiàn)金或銀行存款（2）向?qū)W生收取時借現(xiàn)金或銀行存款貸應(yīng)付及暫存款代收費教材費（3）學(xué)期（月）末有貸方余額時一般都有借應(yīng)付及暫存款代收費教材費貸其他收入其他收入教材（4）保險費收取時借現(xiàn)金或銀行存款貸應(yīng)付及暫存款代收費保險費向保險公司支付時,一般都有手續(xù)費收入借應(yīng)付及暫存款代收費保險費貸現(xiàn)金或銀行存款其他收入其他收入保險費三、資金籌措類業(yè)務(wù)一股金和分紅1、股金繳納借現(xiàn)金或銀行存款貸其他收入股金王XX特別注意，股金交納和分紅還應(yīng)使用單獨的股金及分紅明細賬本登記，以便于在期末制作調(diào)整利潤表。2、分紅處理借事業(yè)支出其他支出股金分紅王XX貸現(xiàn)金或銀行存款特別注意，股金交納和分紅還應(yīng)使用單獨的股金及分紅明細賬本登記，以便于在期末制作調(diào)整利潤表。二借款1、借款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、利率編制記賬憑證借現(xiàn)金或銀行存款貸借入款項XX銀行2、支付利息借債務(wù)利息支出向國家銀行借款付息XX銀行貸現(xiàn)金或銀行存款借債務(wù)利息支出其他國內(nèi)借款付息XX單位或個人貸現(xiàn)金或銀行存款3、還款借現(xiàn)金或銀行存款貸借入款項XX銀行注意會計應(yīng)使用專門登記薄登記借款和貸款期限、還款日期、利率以及利息支付情況。四、學(xué)（年）期末會計結(jié)轉(zhuǎn)及編制報表工作1、所有收入支出科目結(jié)轉(zhuǎn)2、根據(jù)財務(wù)軟件（事業(yè)版）出具財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出表五、調(diào)整財務(wù)報表（企業(yè)會計制度）的編制一調(diào)整資產(chǎn)負債表假設(shè)某事業(yè)單位的資產(chǎn)負債表如下事業(yè)版資產(chǎn)負債表2010年12月31日單位萬元科目編號資產(chǎn)部類年初數(shù)期末數(shù)科目編號負債部類年初數(shù)期末數(shù)一、資產(chǎn)類合計585645二、負債類合計320335101現(xiàn)金3530201借入款項200235102銀行存款225235202應(yīng)付票據(jù)103零余額賬戶用款額度0203應(yīng)付帳款105應(yīng)收票據(jù)204預(yù)收帳款106應(yīng)收帳款206代管款項00108預(yù)付帳款207其他應(yīng)付款120100110其他應(yīng)收款160180208應(yīng)繳預(yù)算款115材料209應(yīng)繳財政專戶款116產(chǎn)成品210應(yīng)交稅金118對外投資120固定資產(chǎn)