1附件注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄（2011年）（征求意見(jiàn)稿）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)編訂2注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄（2011年）注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄編制說(shuō)明4第一部分鑒證業(yè)務(wù)6一、證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)6（一）報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)6（二）專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)12（三）其他鑒證業(yè)務(wù)18二、金融、保險(xiǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)22（一）報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)22（二）專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)31（三）其他鑒證業(yè)務(wù)34三、國(guó)有企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)39（一）報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)39（二）專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)40（三）其他鑒證業(yè)務(wù)44四、外商投資企業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)49（一）報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)49（二）專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)49五、財(cái)政預(yù)算資金相關(guān)業(yè)務(wù)51（一）專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)51（二）其他鑒證業(yè)務(wù)53六、非盈利機(jī)構(gòu)及其組織相關(guān)業(yè)務(wù)64（一）報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)64（二）專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)67（三）其他鑒證業(yè)務(wù)72七、其他領(lǐng)域鑒證業(yè)務(wù)743（一）報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)74（二）專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)74（三）其他鑒證業(yè)務(wù)79第二部分相關(guān)咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)91一、管理咨詢業(yè)務(wù)91（一）為政府及其職能部門提供的管理咨詢服務(wù)（二）與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的管理咨詢服務(wù)91（三）涉及企業(yè)購(gòu)并重組的管理咨詢服務(wù)94（四）涉及企業(yè)爭(zhēng)端分析與調(diào)查的管理咨詢服務(wù)95（五）企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢服務(wù)96（六）其他代理咨詢服務(wù)97（七）其他及其特定領(lǐng)域的管理咨詢業(yè)務(wù)98二、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)100（一）開(kāi)業(yè)時(shí)會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)100（二）日常的會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)101（三）結(jié)業(yè)時(shí)會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)102（四）特定領(lǐng)域或其他形式的會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)103三、稅務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)104（一）日常稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)104（二）特定領(lǐng)域或其他事項(xiàng)稅務(wù)咨詢105四、執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)1074注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄（2011年）編制說(shuō)明自2010年中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布了注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄（2010年）（以下簡(jiǎn)稱指導(dǎo)目錄）以來(lái)，各地會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)照指導(dǎo)目錄積極開(kāi)拓各類業(yè)務(wù)，不斷提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)社會(huì)的深度和廣度。伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其法規(guī)、政策的不斷變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)社會(huì)的業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)越來(lái)越多了，為此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄（2011年）是在2010年版的基礎(chǔ)上，從以下幾個(gè)方面進(jìn)行了補(bǔ)充和完善而形成的1依據(jù)“預(yù)算資金流到哪里，審計(jì)就要跟到哪里”以及政府職能和公共事業(yè)的改革，增加了與20102011年新頒布的專項(xiàng)預(yù)算資金管理相關(guān)的其他鑒證業(yè)務(wù)和管理咨詢業(yè)務(wù)，不斷提升注冊(cè)會(huì)計(jì)師服務(wù)政府和國(guó)家政策的能力。2把各省市或地區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師開(kāi)拓的具有特色的業(yè)務(wù)也提煉或完善進(jìn)入指導(dǎo)目錄。3跟進(jìn)法規(guī)政策的變化，把原有業(yè)務(wù)項(xiàng)目的主要法律依據(jù)做了進(jìn)一步的完善。4在每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的體例和內(nèi)容上，由于“執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則”一項(xiàng)幾乎都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，刪除該項(xiàng)內(nèi)容，增加“特殊監(jiān)管要求”一項(xiàng)，主要針對(duì)承辦各個(gè)業(yè)務(wù)項(xiàng)目，明確指出除了應(yīng)當(dāng)遵循注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)一般的監(jiān)管要求外，一些特殊的監(jiān)管要求。注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)指導(dǎo)目錄（2011年）所列注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)項(xiàng)目共計(jì)289項(xiàng)，其中，鑒證業(yè)務(wù)（180項(xiàng)）、相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)（109項(xiàng)）。這些5業(yè)務(wù)項(xiàng)目，既包括審計(jì)業(yè)務(wù)，也包括非審計(jì)業(yè)務(wù)；既包括依法已經(jīng)開(kāi)展的業(yè)務(wù)，也包括需要進(jìn)一步拓展和開(kāi)發(fā)的新業(yè)務(wù)，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所深入理解行業(yè)功能作用、大力拓展新業(yè)務(wù)領(lǐng)域提供了工作思路，也向委托人、報(bào)告使用者及其他社會(huì)公眾展示了注冊(cè)會(huì)計(jì)師為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展所提供鑒證與咨詢服務(wù)的“全貌”。6第一部分鑒證業(yè)務(wù)180項(xiàng)）一、證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)（33項(xiàng)）（一）報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（12項(xiàng)）1IPO審計(jì)業(yè)務(wù)主要法律依據(jù)證券法（中華人民共和國(guó)主席令2005第43號(hào)）第52條；上海證券交易所股票上市規(guī)則（2008年修訂）；深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2008年修訂）；深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則；公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書（證監(jiān)會(huì)公告2009第17號(hào)）；公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件（證監(jiān)會(huì)公告2009第18號(hào)）屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)1）內(nèi)容針對(duì)所有在中國(guó)境內(nèi)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板、創(chuàng)業(yè)板、三板上市的公司在申請(qǐng)文件中涉及到的三年及一期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。同時(shí)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)同時(shí)出具盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告；內(nèi)部控制鑒證報(bào)告；非經(jīng)常性損益明細(xì)表專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；前次募集資金使用情況的專項(xiàng)審核報(bào)告報(bào)告使用者社會(huì)公眾委托人擬上市的公司（包括主板、創(chuàng)業(yè)板和三板市場(chǎng)）的審計(jì)委員會(huì)或擬上市公司全體股東專業(yè)能力勝任要求熟悉中國(guó)資本市場(chǎng)、上海、深圳交易所相關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定；了解主板、創(chuàng)業(yè)板和三板市場(chǎng)市場(chǎng)信息披露及其監(jiān)管流程及其控制監(jiān)管的特殊要求2具有證券、期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常1法定專營(yíng)業(yè)務(wù)是指相關(guān)法律、法規(guī)明確規(guī)定只有注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能承辦的業(yè)務(wù)，非注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得承辦。2主要說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)除了應(yīng)當(dāng)遵循注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)一般監(jiān)管要求外，一些特殊的規(guī)定72上市公司年報(bào)業(yè)務(wù)主要法律依據(jù)公司法（中華人民共和國(guó)主席令2005第42號(hào)）第165條；上市公司信息披露管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令2007第40號(hào)）第19條；公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)（證監(jiān)公司字2007212號(hào)）第9條；公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（證監(jiān)會(huì)公告20101號(hào)）第6條；公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號(hào)創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（證監(jiān)會(huì)公告200933號(hào)）第9條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)所有在中國(guó)境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行股票并在主板、創(chuàng)業(yè)板、三板市場(chǎng)上市的公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；同時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)上市公司非經(jīng)常性損益、境內(nèi)外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)差異、凈資產(chǎn)收益率和每股收益和金額異常或比較期間變動(dòng)異常的報(bào)表項(xiàng)目出具專項(xiàng)審核報(bào)告報(bào)告使用者社會(huì)公眾委托人上市公司的審計(jì)委員會(huì)或上市公司全體股東專業(yè)能力勝任要求精通上市公司經(jīng)營(yíng)管理流程及其控制；熟悉中國(guó)資本市場(chǎng)、上海、深圳交易所相關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定監(jiān)管的特殊要求具有證券、期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常3H股年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)試點(diǎn)工作方案（證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部財(cái)會(huì)便200979號(hào)）屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)在香港聯(lián)交所上市的H股公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾委托人在香港聯(lián)交所上市的H股公司的審計(jì)委員會(huì)或上市公司全體股東專業(yè)能力勝任要求精通外語(yǔ)；精通國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其相關(guān)的國(guó)際慣例；熟悉香港資本市場(chǎng)以及聯(lián)交所所有的法律、法規(guī)、政策的規(guī)定監(jiān)管的特殊要求獲準(zhǔn)從事H股企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該8業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照新頒布的法律法規(guī)規(guī)定正在著力開(kāi)展4中期財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)主要法律依據(jù)公司法（中華人民共和國(guó)主席令2005第42號(hào)）；上市公司信息披露管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令2007第40號(hào)）屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)增發(fā)配股、發(fā)行債券的公司的季度、半年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾委托人上市公司的審計(jì)委員會(huì)或上市公司全體股東專業(yè)能力勝任要求精通公司增發(fā)、配股、發(fā)行債券的業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉中國(guó)資本市場(chǎng)、上海、深圳交易所相關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定監(jiān)管的特殊要求具有證券、期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常5證券公司年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令2008第522號(hào)）第64條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)證券公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾，尤其是證監(jiān)會(huì)委托人證券公司董事會(huì)專業(yè)能力勝任要求精通證券公司交易流程及其控制；熟悉與證券公司相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常6證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)9主要法律依據(jù)證券登記結(jié)算管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令2006第29號(hào)）第11條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾，尤其是證監(jiān)會(huì)委托人證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)專業(yè)能力勝任要求精通證券登記結(jié)算流程及其控制；熟悉與證券登記結(jié)算相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常7基金管理人（基金托管人）年報(bào)審計(jì)（基金管理公司年報(bào)審計(jì)）主要法律依據(jù)證券投資基金法（中華人民共和國(guó)主席令2003第9號(hào)）第36條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)基金管理人（基金托管人）年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾，基金投資者、基金管理公司、證監(jiān)會(huì)委托人基金份額持有人專業(yè)能力勝任要求精通基金（開(kāi)發(fā)式、封閉式或其他方式）業(yè)務(wù)流程和控制；熟悉與基金相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常8期貨公司年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)期貨公司管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令2007第43號(hào)令）屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)期貨公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)10報(bào)告使用者社會(huì)公眾，證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)委托人期貨公司董事會(huì)專業(yè)能力勝任要求精通期貨業(yè)務(wù)流程和控制；熟悉與期貨管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常9證券、期貨投資咨詢機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)證券、期貨投資咨詢管理暫行辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)1998第14號(hào)）第11條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)證券、期貨投資咨詢機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾，證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)委托人證券、期貨投資咨詢機(jī)構(gòu)董事會(huì)專業(yè)能力勝任要求精通證券、期貨投資咨詢業(yè)務(wù)流程和控制；熟悉與證券、期貨投資咨詢相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常10證券交易所年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)證券交易所管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令2001第4號(hào)）第84條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)證券交易所年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾，證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)委托人證券交易所董事會(huì)專業(yè)能力勝任要求精通證券交易所業(yè)務(wù)流程和控制；熟悉與證券交易所相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定11特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常11期貨交易所年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)期貨交易所管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令2007第42號(hào)）第102條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)期貨交易所年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾，證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)委托人期貨交易所董事會(huì)專業(yè)能力勝任要求精通期貨交易所業(yè)務(wù)流程和控制；熟悉與期貨交易所相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常12期貨經(jīng)紀(jì)公司年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)期貨經(jīng)紀(jì)公司管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令2002第7號(hào)）第46條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)期貨經(jīng)紀(jì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾，證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)委托人期貨經(jīng)紀(jì)公司董事會(huì)專業(yè)能力勝任要求精通期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)流程和控制；熟悉與期貨經(jīng)紀(jì)公司相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所12開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常（二）專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)（11項(xiàng)）13上市公司關(guān)聯(lián)交易的專項(xiàng)說(shuō)明主要法律依據(jù)關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知（證監(jiān)發(fā)2003第56號(hào)）屬性其他審計(jì)業(yè)務(wù)3（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)上市公司關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的資金占用等關(guān)聯(lián)交易予以專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾委托人上市公司審計(jì)委員會(huì)或全體股東專業(yè)勝任能力要求熟悉中國(guó)資本市場(chǎng)、上海、深圳交易所相關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定；精通關(guān)聯(lián)交易確認(rèn)及其披露監(jiān)管的特殊要求具有證券、期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常14非經(jīng)常性損益明細(xì)表專項(xiàng)審計(jì)主要法律依據(jù)證券法（中華人民共和國(guó)主席令2005第43號(hào)）第52條；上海證券交易所股票上市規(guī)則（2008年修訂）；深圳證券交易所股票上市規(guī)則（2008年修訂）；深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則；公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號(hào)創(chuàng)業(yè)板公司招股說(shuō)明書（證監(jiān)會(huì)公告2009第17號(hào)）；公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第29號(hào)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市申請(qǐng)文件（證監(jiān)會(huì)公告2009第18號(hào)）屬性專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容針對(duì)所有在中國(guó)境內(nèi)首次公開(kāi)發(fā)行股票并在主板、創(chuàng)業(yè)板、三板上市公司的非經(jīng)常性損益明細(xì)表予以專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告使用者證監(jiān)會(huì)委托人擬上市的公司（包括主板、創(chuàng)業(yè)板和三板市場(chǎng)）的審計(jì)委員會(huì)或擬上3其他審計(jì)業(yè)務(wù)是指對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)表的其他歷史財(cái)務(wù)信息予以查證的業(yè)務(wù)13市公司全體股東專業(yè)能力勝任要求熟悉中國(guó)資本市場(chǎng)、上海、深圳交易所相關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定；了解主板、創(chuàng)業(yè)板和三板市場(chǎng)市場(chǎng)信息披露及其監(jiān)管流程及其控制監(jiān)管的特殊要求具有證券、期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常15境內(nèi)外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)差異專項(xiàng)審核主要法律依據(jù)公司法（中華人民共和國(guó)主席令2005第42號(hào)）第165條；上市公司信息披露管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令2007第40號(hào)）第19條；公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)（證監(jiān)公告字2007第212號(hào)）第9條；公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（證監(jiān)會(huì)公告2010第1號(hào)）第6條；公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號(hào)創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（證監(jiān)會(huì)公告2009第33號(hào)）第9條屬性其他審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)所有在中國(guó)境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行股票并在主板、創(chuàng)業(yè)板、三板市場(chǎng)上市的公司在境內(nèi)外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)差異予以專項(xiàng)審核報(bào)告使用者社會(huì)公眾委托人上市公司的審計(jì)委員會(huì)或上市公司全體股東專業(yè)能力勝任要求精通上市公司經(jīng)營(yíng)管理流程及其控制；熟悉中國(guó)資本市場(chǎng)、上海、深圳交易所相關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定監(jiān)管的特殊要求具有證券、期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常16凈資產(chǎn)收益率和每股收益金額異常或比較期間變動(dòng)異常的報(bào)表項(xiàng)目專項(xiàng)審核主要法律依據(jù)公司法（中華人民共和國(guó)主席令2005第42號(hào)）第165條；上市公司信息披露管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令2007第40號(hào)）第19條；公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)（證監(jiān)公告字2007第212號(hào)）第9條；公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定（證監(jiān)會(huì)公告2010第114號(hào)）第6條；公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第30號(hào)創(chuàng)業(yè)板上市公司年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（證監(jiān)會(huì)公告2009第33號(hào)）第9條；公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第9號(hào)凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算及披露（證監(jiān)會(huì)公告2010第2號(hào)）第11條屬性其他審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)所有在中國(guó)境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行股票并在主板、創(chuàng)業(yè)板、三板市場(chǎng)上市的公司凈資產(chǎn)收益率和每股收益金額異?；虮容^期間變動(dòng)異常的報(bào)表項(xiàng)目出具予以專項(xiàng)審核報(bào)告使用者社會(huì)公眾委托人上市公司的審計(jì)委員會(huì)或上市公司全體股東專業(yè)能力勝任要求精通上市公司經(jīng)營(yíng)管理流程及其控制；熟悉中國(guó)資本市場(chǎng)、上海、深圳交易所相關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定監(jiān)管的特殊要求具有證券、期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常17證券公司凈資本、風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)專項(xiàng)審計(jì)主要法律依據(jù)證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令2008第522號(hào)）第65條；證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令2009第63號(hào)）第10條；證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)2008第58號(hào)）；證券公司風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令2008第55號(hào)）第5、7、8條屬性其他審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容針對(duì)申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司最近1年度凈資本計(jì)算表、風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算表和風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)監(jiān)管報(bào)表進(jìn)行審計(jì)報(bào)告使用者證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)委托人資產(chǎn)支持證券受托機(jī)構(gòu)專業(yè)能力勝任要求精通銀行凈資本、風(fēng)險(xiǎn)資本及風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)計(jì)算及其控制；熟悉與銀行凈資本、風(fēng)險(xiǎn)資本及風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）15（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常18資產(chǎn)支持證券受托機(jī)構(gòu)發(fā)行資產(chǎn)支持證券專項(xiàng)審計(jì)主要法律依據(jù)信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法（中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)公告2005第7號(hào)）第32條屬性其他審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)資產(chǎn)支持證券受托機(jī)構(gòu)發(fā)行資產(chǎn)支持證券予以審計(jì)報(bào)告使用者銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)委托人資產(chǎn)支持證券受托機(jī)構(gòu)在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行資產(chǎn)支持證券時(shí)的相關(guān)會(huì)計(jì)信息予以專項(xiàng)審計(jì)專業(yè)能力勝任要求精通資產(chǎn)支持證券受托業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉與資產(chǎn)支持證券受托相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常19期貨公司年度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表審計(jì)主要法律依據(jù)期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)管理試行辦法（證監(jiān)發(fā)2007第55號(hào)）第5條；期貨公司金融期貨結(jié)算業(yè)務(wù)試行辦法（證監(jiān)發(fā)2007第54號(hào)）第5條屬性其他審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)期貨公司年度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表進(jìn)行審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾、證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)委托人期貨公司董事會(huì)專業(yè)能力勝任要求精通期貨公司風(fēng)險(xiǎn)管理流程和控制；熟悉與期貨公司風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常1620基金管理人（基金托管人）職責(zé)終止審計(jì)報(bào)告（基金財(cái)產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告）主要法律依據(jù)證券投資基金法（中華人民共和國(guó)主席令2003第9號(hào)）第24條、第35條屬性其他審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容針對(duì)基金管理人（基金托管人）職責(zé)終止時(shí)對(duì)基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告使用者基金投資者、基金公司、證監(jiān)會(huì)委托人基金份額持有人專業(yè)能力勝任要求精通基金管理業(yè)務(wù)流程和控制及其基金會(huì)計(jì)；熟悉與基金管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常21證券公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員離任審計(jì)主要法律依據(jù)證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令2008第522號(hào)）第25條；證券公司高級(jí)管理人員管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令2004第24號(hào)）第31條；證券公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員任職資格監(jiān)管辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令2006第39號(hào)）第59條屬性其他審計(jì)業(yè)務(wù)（法定業(yè)務(wù)4）內(nèi)容對(duì)證券公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員離任予以審計(jì)報(bào)告使用者證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、證券公司委托人證券公司專業(yè)能力勝任要求精通證券公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員員離任的流程和控制；熟悉證券公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員離任相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)4法定業(yè)務(wù)是指相關(guān)法律、法規(guī)明確規(guī)定應(yīng)當(dāng)委托審計(jì)部門或中介機(jī)構(gòu)承辦，審計(jì)部門包括國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計(jì)部門，中介機(jī)構(gòu)包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)稅務(wù)師事務(wù)所、工程造價(jià)咨詢所等。17業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常22期貨公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員離任審計(jì)主要法律依據(jù)期貨公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員任職資格管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令2007第47號(hào)）第58條屬性其他審計(jì)業(yè)務(wù)（法定業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)期貨公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員離任予以審計(jì)報(bào)告使用者證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、期貨公司委托人期貨公司專業(yè)能力勝任要求精通期貨公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員離任的流程和控制；熟悉期貨公司的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員離任相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常23基金行業(yè)人員離任審計(jì)主要法律依據(jù)基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則（證監(jiān)會(huì)公告2011第16號(hào)）、基金管理公司投資管理人員管理指導(dǎo)意見(jiàn)（證監(jiān)會(huì)公告2009第3號(hào)）第32條屬性其他審計(jì)業(yè)務(wù)（法定業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)擬離職的基金管理公司高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理、投資經(jīng)理及基金托管銀行基金托管部門高級(jí)管理人員、獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)的高級(jí)管理人員或者執(zhí)行事務(wù)合伙人、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基金銷售業(yè)務(wù)的高級(jí)管理人員、其他基金銷售機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基金銷售業(yè)務(wù)的部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審查，并出具報(bào)告報(bào)告使用者證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、基金管理公司委托人基金管理公司專業(yè)能力勝任要求精通基金管理公司、獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理離任或者執(zhí)行事務(wù)合伙人退伙的的流程和控制；熟悉基金管理公司、獨(dú)立基金銷售機(jī)構(gòu)的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理離任或者執(zhí)行事務(wù)合伙人退伙的相關(guān)的法律、法規(guī)18和政策規(guī)定特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照新頒布的法律法規(guī)正在著力開(kāi)展（三）其他鑒證業(yè)務(wù)（10項(xiàng)）24內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)主要法律依據(jù)證券法（中華人民共和國(guó)主席令2005第43號(hào)）第149條；企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（財(cái)會(huì)20087號(hào)）；證券公司管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令2001第5號(hào)）第31條；證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試行辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令2003第17號(hào)）；公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)（證監(jiān)公司字2007212號(hào)）第9條；上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引（2006年）屬性其他鑒證業(yè)務(wù)5（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)上市公司、證券公司的內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見(jiàn)報(bào)告使用者社會(huì)公眾委托人上市公司、證券公司董事會(huì)專業(yè)能力勝任要求精通上市公司、證券公司等內(nèi)部控制流程；熟悉上市公司、證券公司等內(nèi)部控制相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度監(jiān)管的特殊要求具有證券、期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常25預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的審核業(yè)務(wù)主要法律依據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員證監(jiān)會(huì)令2011第73號(hào)第18條；公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)（證監(jiān)公司字2007212號(hào)）第33條；公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)上市公司5其他鑒證業(yè)務(wù)是指對(duì)非歷史財(cái)務(wù)信息予以查證的業(yè)務(wù)。19公開(kāi)發(fā)行證券募集說(shuō)明書（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)行字2006第2號(hào)）第四十二條；公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1號(hào)招股說(shuō)明書（2006年修訂）（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)行字2006第5號(hào)）屬性其他鑒證業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容針對(duì)企業(yè)編制的預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核報(bào)告使用者社會(huì)公眾、證監(jiān)會(huì)委托人上市公司專業(yè)能力勝任要求精通上市公司盈利預(yù)測(cè)業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉與上市公司盈利預(yù)測(cè)相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度監(jiān)管的特殊要求具有證券、期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常26實(shí)際盈利數(shù)與利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異的審核業(yè)務(wù)主要法律依據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（證監(jiān)會(huì)令2011第73號(hào)）第34條屬性其他鑒證業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容上市公司在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后的有關(guān)年度報(bào)告中單獨(dú)披露上市公司及相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況，或者資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)采取收益現(xiàn)值法、假設(shè)開(kāi)發(fā)法等基于未來(lái)收益預(yù)期的估值方法對(duì)擬購(gòu)買資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并作為定價(jià)參考依據(jù)的，上市公司在重大資產(chǎn)重組實(shí)施完畢后3年內(nèi)的年度報(bào)告中單獨(dú)披露相關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際盈利數(shù)與評(píng)估報(bào)告中利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)的差異情況時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專項(xiàng)審核其利潤(rùn)預(yù)測(cè)數(shù)和實(shí)際盈利數(shù)的差異，并出具報(bào)告委托人上市公司專業(yè)能力勝任要求精通中國(guó)資本市場(chǎng)、上海、深圳交易所以及上市公司會(huì)計(jì)信息披露的相關(guān)規(guī)定；熟悉重大資產(chǎn)重組流程及其會(huì)計(jì)處理監(jiān)管的特殊要求具有證券、期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常27重大資產(chǎn)重組專項(xiàng)審計(jì)主要法律依據(jù)上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（證監(jiān)會(huì)令2011第73號(hào)20）屬性其他鑒證業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容針對(duì)上市公司重大資產(chǎn)重組過(guò)程及其效率予以審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾、證監(jiān)會(huì)委托人上市公司專業(yè)能力勝任要求精通上市公司重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉與上市公司重大資產(chǎn)重組相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度監(jiān)管的特殊要求具有證券、期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常28前次募集資金使用情況的專項(xiàng)報(bào)告主要法律依據(jù)公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號(hào)上市公司公開(kāi)發(fā)行證券募集說(shuō)明書（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)行字2003第27號(hào)）；關(guān)于做好上市公司可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行工作的通知（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)行字2001第115號(hào)）屬性其他鑒證業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容針對(duì)上市公司前次募集資金使用情況予以鑒證報(bào)告使用者社會(huì)公眾、證監(jiān)會(huì)委托人上市公司專業(yè)能力勝任要求精通上市公司募集資金業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉與上市公司募集資金相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度監(jiān)管的特殊要求具有證券、期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常29財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)主要法律依據(jù)公司法（中華人民共和國(guó)主席令2005第42號(hào)）、證券法（中華人民共和國(guó)主席令2005第43號(hào)）、證券交易所相關(guān)規(guī)定屬性報(bào)表審閱業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅通過(guò)詢問(wèn)、分析程序和檢查程序?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表提供有效保證的鑒證意見(jiàn)21委托人企業(yè)專業(yè)能力勝任要求精通公司業(yè)務(wù)流程以及控制；熟悉交易所信息披露；熟悉資本市場(chǎng)相關(guān)管理的法律、法規(guī)和政策規(guī)定監(jiān)管的特殊要求具有證券、期貨資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常30證券公司集合資產(chǎn)管理計(jì)劃鑒證業(yè)務(wù)主要法律依據(jù)證券公司客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)試行辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令2003第17號(hào)）第60條屬性其他鑒證業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容針對(duì)證券公司集合資產(chǎn)管理計(jì)劃進(jìn)行鑒證報(bào)告使用者證監(jiān)會(huì)、證券公司客戶和資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)委托人證券公司董事會(huì)專業(yè)能力勝任要求精通證券公司集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程和控制；熟悉證券公司及其資產(chǎn)管理和核算等相關(guān)法律、法規(guī)、政策和制度的規(guī)定執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常31證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)主要法律依據(jù)證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則（試行）（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告2008第25號(hào)）第48條屬性其他鑒證業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容針對(duì)證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)鑒證報(bào)告使用者證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、證券公司客戶和資產(chǎn)托管機(jī)構(gòu)委托人證券公司董事會(huì)專業(yè)能力勝任要求精通證券公司定向資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程和控制；熟悉證券公司及其資產(chǎn)管理和核算等相關(guān)法律、法規(guī)、政策和制度的規(guī)定特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)22業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常32清理被撤銷證券公司賬戶的專項(xiàng)審核主要法律依據(jù)證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令2008第523號(hào)）第27條屬性其他鑒證業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容針對(duì)證券公司行政清理組清理被撤銷證券公司賬戶的結(jié)果予以鑒證報(bào)告使用者證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)委托人證券公司行政清理組專業(yè)能力勝任要求精通證券公司清算業(yè)務(wù)流程和控制；熟悉證券公司清算管理和核算等相關(guān)法律、法規(guī)、政策和制度的規(guī)定特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常33期貨經(jīng)紀(jì)公司專項(xiàng)審計(jì)主要法律依據(jù)期貨經(jīng)紀(jì)公司管理辦法（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令2002第7號(hào)）第50條屬性其他審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容針對(duì)期貨經(jīng)紀(jì)公司專項(xiàng)交易予以審計(jì)報(bào)告使用者證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)委托人期貨經(jīng)紀(jì)公司、證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)專業(yè)能力勝任要求精通期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)流程和控制；熟悉與期貨經(jīng)紀(jì)公司相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常23二、金融、保險(xiǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)（36項(xiàng)）（一）報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（18項(xiàng)）34商業(yè)銀行年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)銀行業(yè)監(jiān)督管理法（中華人民共和國(guó)主席令2006第58號(hào)）第33條；商業(yè)銀行法（中華人民共和國(guó)主席令2003第13號(hào)）第56條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)包括各種商業(yè)股份銀行在內(nèi)的所有商業(yè)銀行的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾委托人商業(yè)銀行全體股東或董事會(huì)專業(yè)能力勝任要求精通商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉金融管理以及商業(yè)銀行相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常35城市信用合作社年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)銀行業(yè)監(jiān)督管理法（中華人民共和國(guó)主席令2006第58號(hào)）第33條；城市信用合作社管理辦法（銀發(fā)1997第369號(hào)）第67條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)城市信用合作社的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾，尤其是銀監(jiān)會(huì)委托人城市信用合作社董事會(huì)專業(yè)能力勝任要求精通城市信用合作社業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉城市信用合作社相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常2436農(nóng)村合作銀行年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)銀行業(yè)監(jiān)督管理法（中華人民共和國(guó)主席令2006第58號(hào)）第33條；農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定（銀監(jiān)發(fā)200310號(hào)）第54條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)農(nóng)村合作銀行年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾，尤其是銀監(jiān)會(huì)委托人農(nóng)村合作銀行全體股東專業(yè)能力勝任要求精通銀行業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉金融管理以及銀行相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常37外資金融機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令2001第340號(hào)）第32條；外資銀行管理?xiàng)l例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令2006第478號(hào)）第51條；外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2004第4號(hào)）第80條、81條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾，尤其是銀監(jiān)會(huì)委托人外資金融機(jī)構(gòu)全體股東專業(yè)能力勝任要求精通外語(yǔ)；精通國(guó)際金融業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉金融管理以及外資銀行相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常38信托公司年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)銀行業(yè)監(jiān)督管理法（中華人民共和國(guó)主席令2006第5825號(hào)）第33條；信托公司管理辦法（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2007第2號(hào)）第46條；金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化監(jiān)督管理辦法（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2005第3號(hào)）第10條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)信托公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)委托人信托公司董事會(huì)專業(yè)能力勝任要求精通信托業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉信托相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常39汽車金融公司年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)銀行業(yè)監(jiān)督管理法（中華人民共和國(guó)主席令2006第58號(hào)）第33條；汽車金融公司管理辦法（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2008第1號(hào)）第26、27條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)汽車金融公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾委托人汽車金融公司全體股東或董事會(huì)專業(yè)能力勝任要求精通商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉金融管理以及商業(yè)銀行相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常40金融租賃公司年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)銀行業(yè)監(jiān)督管理法（中華人民共和國(guó)主席令2006第58號(hào)）第33條；金融租賃公司管理辦法（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令262007第1號(hào)）第41條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)金融租賃公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾委托人金融租賃公司董事會(huì)專業(yè)能力勝任要求精通金融租賃業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉金融租賃相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常41企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)銀行業(yè)監(jiān)督管理法（中華人民共和國(guó)主席令2006第58號(hào)）第33條；企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2004第5號(hào)）第37條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾委托人企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司董事會(huì)專業(yè)能力勝任要求精通企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常42貨幣經(jīng)紀(jì)公司年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)銀行業(yè)監(jiān)督管理法（中華人民共和國(guó)主席令2006第58號(hào)）第33條；貨幣經(jīng)紀(jì)公司試點(diǎn)管理辦法（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2005第1號(hào)）第37條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）27內(nèi)容對(duì)貨幣經(jīng)紀(jì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾委托人貨幣經(jīng)紀(jì)公司董事會(huì)專業(yè)能力勝任要求精通貨幣經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉與貨幣經(jīng)紀(jì)相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常43資產(chǎn)支持證券受托機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)資產(chǎn)支持證券信息披露規(guī)則（中國(guó)人民銀行公告2005第14號(hào)）第8條；信貸資產(chǎn)證券化試點(diǎn)管理辦法（中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)公告2005第7號(hào)）第50條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)資產(chǎn)支持證券受托機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾委托人資產(chǎn)支持證券受托機(jī)構(gòu)董事會(huì)專業(yè)能力勝任要求精通資產(chǎn)支持證券受托業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉與資產(chǎn)支持證券受托相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常44金融資產(chǎn)管理公司年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)金融資產(chǎn)管理公司條例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令2000第297號(hào)）第30條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)金融資產(chǎn)管理公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾委托人金融資產(chǎn)管理公司董事會(huì)28專業(yè)能力勝任要求精通金融資產(chǎn)管理流程及其控制；熟悉與金融資產(chǎn)管理相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常45外資銀行年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)主要法律依據(jù)中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令2006第478號(hào)）第51條；中華人民共和國(guó)外資銀行管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則（中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2006第6號(hào)）第98條報(bào)告使用者社會(huì)公眾、銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)外資銀行年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)委托人外資銀行專業(yè)能力勝任要求精通外資銀行業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉與外資銀行管理相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常46創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其管理顧問(wèn)機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令2005第39號(hào)）第26條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其管理顧問(wèn)機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾委托人創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其管理顧問(wèn)機(jī)構(gòu)專業(yè)能力勝任要求精通創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其管理顧問(wèn)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉與創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)及其管理顧問(wèn)機(jī)構(gòu)管理相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）29（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常47保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定（中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2009第7號(hào)）第61條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)表予以審計(jì)報(bào)告使用者保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)委托人保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)專業(yè)能力勝任要求精通保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)或者保險(xiǎn)公估分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉與保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)或者保險(xiǎn)公估分支機(jī)構(gòu)管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照新頒布的法律法規(guī)規(guī)定正在著力開(kāi)展48保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定（中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2009第6號(hào)）第62條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)表予以審計(jì)報(bào)告使用者保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)委托人保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)專業(yè)能力勝任要求精通保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉與保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照新頒布的法律法規(guī)規(guī)定正在著力開(kāi)展3049保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定（中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2009第5號(hào)）第64條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)表予以審計(jì)報(bào)告使用者保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)委托人保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)專業(yè)能力勝任要求精通保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉與保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照新頒布的法律法規(guī)規(guī)定正在著力開(kāi)展50保險(xiǎn)保障基金公司年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)保險(xiǎn)保障基金管理辦法（中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2008第2號(hào)）第31條屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)保險(xiǎn)保障基金公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表予以審計(jì)報(bào)告使用者保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行委托人保險(xiǎn)保障基金公司專業(yè)能力勝任要求精通保險(xiǎn)保障基金公司業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉與保險(xiǎn)保障基金公司管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況按照現(xiàn)行法律法規(guī)規(guī)定業(yè)務(wù)開(kāi)展正常51小額貸款公司年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)（銀監(jiān)發(fā)2008第23號(hào)）屬性報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（法定專營(yíng)業(yè)務(wù)）31內(nèi)容對(duì)小額貸款公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)報(bào)告使用者社會(huì)公眾委托人小額貸款公司專業(yè)能力勝任要求精通小額貸款公司業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉與小額貸款公司管理相關(guān)的法律、法規(guī)、政策和制度特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)情況按照現(xiàn)行的法律法規(guī)規(guī)定開(kāi)展正常（二）專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)（7項(xiàng)）52保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)或者保險(xiǎn)公估分支機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)主要法律依據(jù)保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定（中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2009第7號(hào)）屬性其他審計(jì)業(yè)務(wù)（自愿委托業(yè)務(wù)6）內(nèi)容對(duì)保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)或者保險(xiǎn)公估分支機(jī)構(gòu)予以專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告使用者保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)委托人保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)或者保險(xiǎn)公估分支機(jī)構(gòu)專業(yè)能力勝任要求精通保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)或者保險(xiǎn)公估分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉與保險(xiǎn)公估機(jī)構(gòu)或者保險(xiǎn)公估分支機(jī)構(gòu)管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況可根據(jù)市場(chǎng)需求和政策變化積極開(kāi)拓53保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)主要法律依據(jù)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定（中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2009第6號(hào)）第62條屬性其他審計(jì)業(yè)務(wù)（自愿委托業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)予以專項(xiàng)審計(jì)6自愿委托業(yè)務(wù)是指委托方根據(jù)市場(chǎng)需求或監(jiān)管者要求自愿把業(yè)務(wù)委托給注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦的業(yè)務(wù)。32報(bào)告使用者保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)委托人保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)專業(yè)能力勝任要求精通保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉與保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)師事務(wù)所才能承辦該業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況根據(jù)市場(chǎng)需求和政策變化需大力開(kāi)展54保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)主要法律依據(jù)保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)監(jiān)管規(guī)定（中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)令2009第5號(hào)）第64條屬性其他審計(jì)業(yè)務(wù)（自愿委托業(yè)務(wù)）內(nèi)容對(duì)保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)年度財(cái)務(wù)報(bào)表予以審計(jì)報(bào)告使用者保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)委托人保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)專業(yè)能力勝任要求精通保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)流程及其控制；熟悉與保險(xiǎn)專業(yè)代理機(jī)構(gòu)構(gòu)管理相關(guān)的法律、法規(guī)和政策規(guī)定特殊監(jiān)管要求按照金融企業(yè)選聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所招標(biāo)管理辦法（試行）（財(cái)金2010169號(hào)）選聘的會(huì)計(jì)