第一部分集團公司資金管理條例第一章資金管理基本規(guī)定第一節(jié)總則一、為加強資金管理，提高資金使用效益，確保資金安全，制定本規(guī)定。二、本規(guī)定中所指資金包括公司本部及其控股分公司在經(jīng)營、投資和融資活動中形成的所有資金收入和支出。三、本規(guī)定適用于總公司公司及各控股分公司。第二節(jié)資金收支管理四、資金收入管理1公司及控股公司各項產品的預售收入、銷售收入及其他經(jīng)營收入款項，必須納入賬內。核算，不得截留，轉移，私設“小金庫”2公司及控股分公司在銀行開立賬戶時，必須書面征得公司主管副總裁（注在總裁直管財務工作時為總裁）以上管理層的同意。五、資金支出管理1公司及控股分公司要嚴格按照預算審定的現(xiàn)金流量預算、資本性支出預算安排支出，凡是未納入預算的支出，未經(jīng)公司高級管理層的特殊批準，財務人員不予付款。2在資金使用上，資金支出部門應分月編制上報資金用款計劃，經(jīng)財務中心門審核平衡提出意見后，由主管總裁批準后，按計劃執(zhí)行。3支付資金必須嚴格執(zhí)行有關稽核制度和審批手續(xù)。支付物資貨款時，要有購銷合同、結算單、驗收和入庫手續(xù)；支付工程款、勞務款項時，要依據(jù)有關合同和培訓的進度，以及工程審計報告等；支付對外投資款項時，要有批準的項目論證書、項目設立批準書、公司節(jié)程、合同等；發(fā)生工資性支出時，要有人力資源部編制的清冊或特殊核準。第三節(jié)銀行存款和賬戶管理六、公司控制的所有在中國注冊的實體須嚴格按照中國人民銀行頒布的銀行賬戶管理辦法和國家有關規(guī)定在銀行開立賬戶，不得在非經(jīng)營所在地開立銀行賬戶。七、嚴格依照國務院頒布的票據(jù)法和中國人民銀行頒布的支付結算辦法辦理各種收支結算業(yè)務。銀行上門服務的，要與銀行簽訂服務協(xié)議，制定往來單據(jù)交接規(guī)定和程序，指定專門的上門服務人員，明確服務內容以及傳遞單據(jù)的各項手續(xù)等，建立責任制。八、銀行開戶手續(xù)必須由財務人員親自前往開戶行柜臺辦理。嚴禁通過中間人介紹辦理企業(yè)的存款業(yè)務，嚴禁公款私存，不得以任何方式對外拆借資金。九、在辦理銀行業(yè)務時，不準簽發(fā)空頭支票和超過銀行存款余額的付款票據(jù)；嚴格控制加蓋銀行預留印簽的空白支票和付款票據(jù)的使用，確需使用空白支票和付款票據(jù)時，要寫明收款人和使用限額；不準出借本單位銀行賬戶為外單位代收、代轉款項。第四節(jié)擔保管理十、擔保業(yè)務由公司財務中心集中管理。公司對外提供擔保需經(jīng)公司總裁辦公會討論批準，超過公司章程規(guī)定的限額時，需由公司董事會討論批準。十一、公司行使融資擔保權、管理相關業(yè)務工作的部門是財務中心。公司法人代表是對外擔保的責任人，未經(jīng)法人代表授權，不得擅自對外提供擔保。第五節(jié)對外投資管理十二、建立對外投資項目產權代表制度。產權代表作為出資人的代表對投資項目的全過程負責，按章程明確的股東或董事權限參與管理，監(jiān)督企業(yè)或項目的營運狀況，定期出具投資項目的生產經(jīng)營情況及財務狀況報告以維護出資人的權益。產權代表每年應向公司有關部門提交述職報告，公司有關部門依據(jù)其述職報告考核產權代表的業(yè)績，并進行獎懲。十三、加強對外投資收益的管理。財務中心門必須定期編制投資收益情況分析表，詳細說明各項對外投資取得的收益或發(fā)生的損失情況，向主要領導報告以便采取措施，督促各責任單位和部門及時足額回收收益。第六節(jié)建立資金管理責任制十四、財務中心要加強對資金的管理和監(jiān)督，完善資金管理及核算制度，建立健全內部監(jiān)督約束機制，定期對資金管理工作進行檢查。十五、公司法人代表是貨幣資金管理的第一責任人，總裁和財務總監(jiān)是主要負責人，負有重要職責。財務中心要結合自身情況建立印鑒印章的保管、使用、監(jiān)督制約制度，印鑒印章和各種付款票據(jù)、有價證券、銀行存單要分崗分人管理，出納人員開具的各種付款票據(jù)必須經(jīng)過財務中心門負責人或被授權人簽字，經(jīng)銀行印鑒印章管理人員核準登記后方可加蓋印鑒印章。借調人員、見習人員、實習人員不得擔任出納崗位工作。第二章資金授權管理規(guī)定第一節(jié)總則一、為加強資金集中管理，規(guī)范資金支出程序，提高資金使用效益，建立資金管理的約束和監(jiān)督機制，明確各項資金支出的審批權限和辦理程序，根據(jù)中華人民共和國會計法等有關法規(guī)、及公司內部的相關章程和管理制度，特制定本規(guī)定。二、本規(guī)定所稱資金支出是指公司為組織經(jīng)營活動和其他需要所發(fā)生的支出，包括預算內、外資金支出，理財資金支出等。三、本規(guī)定適用于公司和全資分公司；公司控股、參股分公司可參照本規(guī)定制定自己的管理規(guī)定。第二節(jié)授權的內容四、資金授權管理包括預算內、外資金支出，理財資金支出等。五、預算內資金支出是指列入年度預算的所有資金支出。六、預算外資金支出是指未列入年度預算的各項資金支出，以及臨時性支出等。七、理財資金支出是指公司對于經(jīng)營過程中暫時沉淀的資金進行的理財管理支出。第三節(jié)分級授權八、公司對預算內、外資金支出，依據(jù)支出項目的金額，實行董事長或總裁授權下的分級審批制度。九、預算內資金支出經(jīng)董事會批準的年度預算內的資金支出，在實際運行中，各使用部門提出使用計劃，由總裁審批。十、。預算外資金支出分級別、分項目、分額度授權，詳見第二部分資金管理實施細則十一、三個月以內的理財資金支出由財務總監(jiān)提議，總裁審核，董事會批準；三個月以上的理財資金支出，由股東大會批準。資產委托管理業(yè)務等其他理財支出，由財務總監(jiān)提議，總裁審核，董事會批準。第四節(jié)審批程序（該部分內容待全面管理實施后才適用）十二、預算內資金支出由財務中心根據(jù)年度預算，結合公司相關部門根據(jù)生產經(jīng)營實際情況、投資項目建設進度等提出的用款計劃，綜合平衡資金需求，編制月度資金支出預算，經(jīng)財務經(jīng)理審核后，報財務總監(jiān)批準執(zhí)行。十五、預算外資金審批程序1由業(yè)務部門提出書面申請，并附資金支付的用途、理由、金額和支付方式等。2經(jīng)業(yè)務部門經(jīng)理呈報申請，由財務經(jīng)理核準后，送財務總監(jiān)批準。3屬于總裁或總裁辦公會議批準的資金支出，在財務總監(jiān)核準后，報總裁或提交公司總裁辦公會議批準后執(zhí)行。十六、三個月以內理財資金支出審批程序由財務中心提出運作方案（包括額度、收益論證、建議等），財務總監(jiān)審核，報總裁辦批準后執(zhí)行。十七、資產委托管理業(yè)務審批程序1由財務中心提鱟什泄芾碓俗鞣槳福疃取泄芾砘埂分幀找媛壑櫚齲莆窬砩蟛椋莆褡薌嗌蠛撕螅嶠蛔懿冒旃嵋樘致叟肌2在總裁辦公會議批準資產委托管理額度和運作方案后，日常具體操作由財務中心提出方案，經(jīng)財務經(jīng)理審核后，報財務中心批準后執(zhí)行。十八、所有理財資金支出，按照本規(guī)定關于分級審批的規(guī)定，都要有公司有關領導的書面批示或總裁辦公會會議紀要，并以此作為資金支付的依據(jù)。第五節(jié)監(jiān)督和責任制十九、為加強對資金使用的管理和監(jiān)督，完善資金管理責任制度，實行資金授權管理規(guī)定。公司建立資金簽批責任制，對于資金支出，實行“誰審批，誰負責”的制度。二十、公司各有關部門應嚴格按照本規(guī)定要求的程序辦理各項資金支出業(yè)務，加強對資金使用情況的監(jiān)管。二十一、經(jīng)批準使用預算外資金的部門和單位要對簽批的分管領導負責，遵守國家的財經(jīng)法規(guī)和公司的規(guī)定，嚴格按照批準的猛臼褂資金，不得轉移、挪用，形成賬外資金。二十二、各用款部門要按照會計制度的規(guī)定正確核算各項預算外資金，并在年度終了時將其實際支出納入年度決算。二十三、凡是未按照本規(guī)定履行審批手續(xù)的資金支出事項，財務中心一律不得辦理付款手續(xù)。各分公司分公司不得自行開展理財業(yè)務或資產委托管理業(yè)務。第三章貨幣資金和銀行賬戶管理規(guī)定第一節(jié)總則一、為進一步加強貨幣資金管理，確保資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)中華人民、共和國會計法中華人民共和國票據(jù)法、國務院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例、中國人民銀行頒布的人民幣銀行結算賬戶管理辦法、財政部頒布的內部會計控制規(guī)范貨幣資金（試行）及國家外匯管理有關法律法規(guī)，制定本規(guī)范。二、本規(guī)范適用于公司及各分公司分公司。三、本規(guī)范旨在規(guī)范各單位現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金以及銀行賬戶、銀行結算票據(jù)、內部結算票證等與貨幣資金相關業(yè)務的管理。第二節(jié)現(xiàn)金及備用金管理四、制定現(xiàn)金收支范圍，按照規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，超出現(xiàn)金收支范圍的，必須通過銀行轉賬結算。在合法規(guī)范的前提下，運用金融結算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務。能夠辦理轉賬結算的業(yè)務，不得辦理現(xiàn)金收付。對職工個人發(fā)放的工資、獎金、補貼等，直接劃入職工個人銀行賬戶。五、制訂庫存現(xiàn)金限額嚴格按核定限額管理現(xiàn)金超過庫存限額的現(xiàn)金于當日存入銀行。六、建立健全現(xiàn)金日記賬。逐日逐筆記錄現(xiàn)金收付，并做到日清月結，賬款相符。七、在現(xiàn)金業(yè)務辦理中，嚴禁以下行為（一）借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；（二）用轉賬憑證套換現(xiàn)金；（三）編造用途套取現(xiàn)金；（四）利用本公司賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金；（五）保留賬外公款；（六）將公司現(xiàn)金存入個人賬戶；（七）白條抵庫。八、加強備用金管理。（一）核定備用金的使用部門和支出范圍。備用金主要用于差旅費借款等日常零星開支。嚴禁以備用金的方式辦理異地項目結算。（二）制定備用金使用限額，最高不得超過3萬元。嚴格控制使用大額備用金，完善審批制度，超限額的大額備用金使用上報資金使用計劃，列明用途和使用時間，由單位負責人審批。（三）財務中心門應按月核對檢查備用金使用情況，督促業(yè)務人員及時報銷；原有備用金未清賬的不得新增備用金借款；發(fā)現(xiàn)有超出審批支出范圍使用備用金的，立即糾正，并收回未使用的備用金。（四）嚴禁長期占用備用金，暫時不需動用的備用金及時交回清賬。年底對備用金的使用及結存情況進行清收和盤點。（五）嚴禁辦理以單位名義開立、供個人因私使用的各種信用卡。九、財務人員在辦理報銷業(yè)務時，嚴格審核并監(jiān)督報銷原始憑證的真實性、合規(guī)性。對于不符合規(guī)定的原始憑證，不予報銷；對弄虛作假、違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向報銷人的主管報告。第三節(jié)票據(jù)管理十、按照中華人民共和國票據(jù)法及相關規(guī)定，辦理支票、銀行本票、銀行匯票、銀行承兌匯票等票據(jù)業(yè)務。（一）嚴禁簽發(fā)空頭支票、遠期支票及與銀行預留印鑒不符的支票；嚴禁簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易背景和債權債務關系的票據(jù)；嚴禁收取商業(yè)承兌匯票。（二）嚴格控制加蓋銀行預留印鑒的空白支票和付款票據(jù)的使用，確需使用空白支票和付款票據(jù)時，必須寫明收款人和使用限額，并經(jīng)財務中心門負責人批準。（三）規(guī)范辦理銀行承兌匯票業(yè)務。收到銀行承兌匯票后必須立即到開戶行驗證匯票的真實性；銀行承兌匯票的背書單位與掛帳的往來單位必須相符；被背書人名稱、背書時間必須填寫正確清晰；多次背書的銀行承兌匯票應審核背書的連續(xù)性，其他票據(jù)的背書轉讓依照執(zhí)行。需開具銀行承兌匯票時，由財務中心門審核業(yè)務部門提出的用款申請、注明采用銀行承兌匯票方式結算貨款的合同及相關資料后辦理。以庫存銀行承兌匯票辦理背書轉讓時，在背書欄內加蓋銀行預留印鑒，并注明被背書人名稱和背書時間。對即將到期的銀行承兌匯票，提前5個工作日通知銀行辦理托收手續(xù)。（四）建立票據(jù)登記臺賬，按照出票人、出票銀行、金額、期限等項目逐項登記，并及時向出票人函證。（五）指定專人妥善保管各種票據(jù)。由收款人員直接收取的票據(jù)，自取得票據(jù)之日起3日內交本單位財務中心門。票據(jù)一旦丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務中心門負責人，及時采取掛失止付等補救措施。（六）票據(jù)交接時需設立登記簿，并由移交人和接交人簽字。十一、加強內部結算證和內部本票等具有內部支付效力的結算票證管理。（一）指定專人負責內部結算票證的購買印制、保管和發(fā)放，并實行統(tǒng)一編號。（二）內部結算票證購入后，由專人及時登記，妥善保管。（三）內部結算票證發(fā)放時，詳細登記領用票證的名稱、數(shù)量、起始編號，領用人員應當在登記簿上簽名。（四）內部結算票證發(fā)放后，由票證管理人員進行監(jiān)督檢查，確保正確使用。第四節(jié)銀行賬戶及存款管理十二、按照人民幣銀行結算賬戶管理辦法等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行開戶手續(xù)必須由經(jīng)過法定代表人或財務總監(jiān)書面授權的財務人員親自前往開戶行辦理，嚴禁交由他人代辦。按照規(guī)定的賬戶用途規(guī)范使用各類賬戶。嚴禁出租、出借銀行賬戶為外單位或個人代收、代轉款項。十三、選擇經(jīng)濟實力強、金融信譽好的銀行辦理存款、結算等業(yè)務。十四、加強銀行存款業(yè)務管理。（一）加強頭寸管理。根據(jù)資金的收支情況妥善安排資金頭寸，合理安排存款結構。（二）出納人員妥善保管存單及相關單據(jù)，并及時將定期存款原件及相關單據(jù)交與會計人員做賬。（三）辦理銀行存款業(yè)務時，嚴禁以下行為對其他單位或個人拆借資金；辦理違規(guī)高息存款業(yè)務；嚴禁公款私存或私款公存；在企業(yè)非經(jīng)營所在地存款。十五、規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務辦理。（一）辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務應當選擇信譽好、服務佳的正規(guī)金融機構。（二）在正式確定網(wǎng)上銀行業(yè)務的辦理機構前，應就有關金融機構選擇、辦理業(yè)務范圍、風險控制等情況向法定代表人或財務總監(jiān)匯報。（三）使用金融機構網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理資金收支業(yè)務時，應與有關金融機構簽訂協(xié)議，明確雙方的權利和義務，防范資金風險。、十六、外匯及境外銀行賬戶的管理，應根據(jù)國家外匯管理局境內外匯賬戶管理規(guī)定境外外匯賬戶管理規(guī)定等有關規(guī)定進行，嚴格按照國家外匯管理局核定的收支范圍、使用期限、最高金額等使用外匯資金。第五節(jié)內部控制及監(jiān)督檢查十七、單位所有貨幣資金收支必須及時納入財務中心門統(tǒng)一核算和管理。嚴禁以下行為；（一）私設“小金庫”（二）賬外設賬；（三）收款不入賬；（四）非財務中心門管理貨幣資金。十八、建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。十九、嚴格執(zhí)行貨幣資金定期盤點登記制度，并進行不定期的盤點核查。庫存現(xiàn)金實行每日盤點登記，填寫現(xiàn)金日盤點登記簿，有價證券、票據(jù)和存單隨時發(fā)生隨時登記，每周進行一次清查、匯總；財務負責人親自或指定專人對清查登記結果，進行復核簽節(jié)，做到賬款相符；發(fā)現(xiàn)賬款不符的，必須及時查明原因，及時處理。二十、嚴格執(zhí)行銀行對賬制度。（一）指定會計崗位人員定期逐筆核對銀行存款收支，并于每月末三日內編制銀行存款余額調節(jié)表。出納崗位人員不得辦理銀行對賬業(yè)務。（二）銀行對賬需核對的內容包括銀行存款余額的一致性；對賬期內每筆資金流入流出的時間、金額與實際經(jīng)濟業(yè)務的符合性；未達賬項的項目、金額；上期未達賬項的本期到賬情況等。（三）會計主管人員對銀行存款余額調節(jié)表審核簽字，分管資金崗位的領導每月至少要檢查一次銀行對賬情況。（四）對于未達賬項，應查明原因，及時處理，不得有長期未達帳項；對異常未達賬項及時上報有關領導。二十一、嚴格執(zhí)行銀行預留印鑒保管、使用的內部控制制度。（一）銀行預留印鑒與各種收付款票據(jù)、有價證券、銀行存單等需分崗分人管理。（二）財務專用節(jié)由專人保管，個人名節(jié)由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管或外出攜帶支付款項所需的全部印節(jié)，資金支付有權簽字人不得保管銀行預留印鑒。（三）保存預留印鑒的保險柜密碼要定期更換，建立交接制度，如印鑒保管人員更換或臨時外出，登記交接時間，接交人員及時更換密碼。（四）各種付款票據(jù)必須經(jīng)過財務中心門負責人或被授權人簽字，經(jīng)銀行預留印鑒管理人員核準登記后方可加蓋印節(jié)。（五）如果印節(jié)遺失，立即向開戶銀行掛失，并出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照、公函和公安機關證明等相關文件，變更銀行預留印鑒。二十二、加強出納人員管理。（一）貫徹“錢賬分管”的原則，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；（二）配備合格的人員擔任出納。出納人員應當符合以下條件品行良好，忠于職守，堅持原則；持有會計從業(yè)資格證書，且在從業(yè)期間無違規(guī)違紀的相關記錄；上崗前應進行相關業(yè)務培訓，熟悉國家和公司關于貨幣資金管理的有關規(guī)定，掌握出納業(yè)務管理的知識；單位負責人、財務負責人的直系親屬不得擔任出納；臨時借用人員、見習人員、實習人員不得擔任出納。（三）實行定期輪換制，出納人員任期原則上不得超過兩年，最長不得超過三年。崗位輪換時，要編制移交清冊，有關事項要逐項登記清楚，移交人、接交人、監(jiān)交人要簽字。二十三、規(guī)范貨幣資金支付流程。（一）支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同、相關證明以及加蓋收款單位財務專用節(jié)的匯款路徑原件。（二）支付審批。建立健全資金授權審批制度，明確規(guī)定各級審批權限。對于重要貨幣資金支付業(yè)務，實行集體研究決策，直接決策人（會議召集人）或法定代表人要承擔相應決策責任，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。有權審批人根據(jù)其職責、權限、相應程序對支付申請進行審批，對不符合規(guī)定的