內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團(tuán)有限公司文件INNERMONGOLIAMENGXIHIGHTECHGROUPCO,LTD蒙西集司發(fā)2002122號(hào)簽發(fā)人孫建國(guó)關(guān)于印發(fā)蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度的通知集團(tuán)公司各成員企業(yè)、工業(yè)園管理辦、公司各職能部門現(xiàn)將蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度印發(fā)給你們，請(qǐng)依據(jù)本制度，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定適合本企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，并貫徹執(zhí)行。內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團(tuán)有限公司二OO二年十一月十一日主題詞制度建設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理通知發(fā)送總裁、副總裁，黨委書(shū)記、副書(shū)記、黨委委員，監(jiān)事會(huì)主席、工會(huì)主席，總裁助理集團(tuán)公司黨政工作部2002年11月11日發(fā)送共發(fā)34份內(nèi)蒙古蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條為規(guī)范集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算在明確工作目標(biāo)、控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、合理配置資源、履行外部責(zé)任、提高經(jīng)營(yíng)效率的作用，并為考核工作提供依據(jù)，根據(jù)公司法和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度，制定本制度。第二條本制度適用于集團(tuán)公司各成員企業(yè)。第三條財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。第四條財(cái)務(wù)預(yù)算由集團(tuán)母公司組織領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)歸口管理。第五條各成員企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制以利潤(rùn)（或出資人利益）為目標(biāo)，以業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以銷售（營(yíng)業(yè)）預(yù)算為起點(diǎn)，以成本（或費(fèi)用支出）和現(xiàn)金流量為中心的財(cái)務(wù)預(yù)算。第六條各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)采用零基預(yù)算的方法編制。第七條各成員企業(yè)應(yīng)按年編制財(cái)務(wù)預(yù)算，并分季度、月份落實(shí)。第八條財(cái)務(wù)預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理中的重大管理事宜，各成員企業(yè)應(yīng)重視財(cái)務(wù)管理工作，將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。第二章財(cái)務(wù)預(yù)算工作的組織第九條集團(tuán)母公司成立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)，在集團(tuán)母公司總裁和分管財(cái)務(wù)副總裁的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，并對(duì)法定代表人負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的組成人員如下主任總裁副主任分管財(cái)務(wù)副總裁委員財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)（兼執(zhí)行秘書(shū)）產(chǎn)業(yè)發(fā)展部部長(zhǎng)人力資源部部長(zhǎng)資本運(yùn)營(yíng)部部長(zhǎng)技術(shù)中心主任審計(jì)部部長(zhǎng)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的權(quán)責(zé)為（一）擬定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)；（二）審議、平衡各成員企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算方案（草案）；（三）組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)；（四）協(xié)調(diào)、解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中存在的問(wèn)題；（五）督促所屬成員企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)；（六）對(duì)所屬成員企業(yè)間發(fā)生的預(yù)算糾紛進(jìn)行仲裁；（七）對(duì)所屬成員企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整、修訂，提出調(diào)整、修訂建議；（八）對(duì)所屬成員企業(yè)預(yù)算執(zhí)行業(yè)績(jī)進(jìn)行考核。第十條集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部是集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的常設(shè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)母公司總裁和分管財(cái)務(wù)副總裁的領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)以下工作（一）草擬集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案（草案）；（二）具體負(fù)責(zé)組織各子公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案（草案）的審查；（三）根據(jù)依法定程序批準(zhǔn)的子公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案和集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案（草案），匯總、合并編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案（草案）；（四）監(jiān)督集團(tuán)公司和集團(tuán)公司各成員企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；（五）分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。第十一條集團(tuán)子公司成立財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)，在總經(jīng)理（或經(jīng)理）和分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作，并對(duì)所在公司的法定代表人負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主任和副主任應(yīng)由總經(jīng)理（或經(jīng)理）和分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）兼任，委員應(yīng)包括所在公司的財(cái)務(wù)、企劃、人力資源、業(yè)務(wù)、技術(shù)、質(zhì)檢等部門的負(fù)責(zé)人。集團(tuán)子公司的財(cái)務(wù)部是子公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)的常設(shè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)日常的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。規(guī)模較小的子公司也可不設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)，由財(cái)務(wù)部代行預(yù)算委員會(huì)權(quán)責(zé)，在公司經(jīng)理和分管財(cái)務(wù)經(jīng)理（或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）的領(lǐng)導(dǎo)下，吸收各有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加，開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作。第十二條各子公司的業(yè)務(wù)部門、管理部門、分公司及其子公司是所在公司的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在所在公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位有關(guān)預(yù)算的編制、控制、分析等工作，接受所在公司的檢查、考核，其主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第三章財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容、格式及編制依據(jù)第十三條各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的控制下，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)編制。第十四條財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)是各成員企業(yè)在財(cái)務(wù)預(yù)算中體現(xiàn)的通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算最終要實(shí)現(xiàn)的綜合價(jià)值指標(biāo)，主要包括利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、現(xiàn)金凈流量、資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率和社會(huì)貢獻(xiàn)率等指標(biāo)。第十五條財(cái)務(wù)預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、營(yíng)業(yè)外支出預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算本身，其中業(yè)務(wù)預(yù)算、營(yíng)業(yè)外支出預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算是輔助預(yù)算。第十六條業(yè)務(wù)預(yù)算包括銷售（或營(yíng)業(yè)）預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售（或營(yíng)業(yè)）成本預(yù)算、銷售（或營(yíng)業(yè)）稅金及附加預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算和采購(gòu)預(yù)算等。各成員企業(yè)應(yīng)根據(jù)需要，編制相關(guān)的業(yè)務(wù)預(yù)算。第十七條銷售（或營(yíng)業(yè)）預(yù)算是預(yù)算期間各有關(guān)成員企業(yè)銷售各種產(chǎn)品或提供各種勞務(wù)可能實(shí)現(xiàn)的銷售量或業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算。其基本格式如下格式1銷售預(yù)算單位元工業(yè)、物流企業(yè)專用產(chǎn)品、商品銷售單位含稅賒銷收入預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入名稱或類別數(shù)量售價(jià)銷售額銷售額（含稅）1、現(xiàn)銷收入2、收回上期應(yīng)收賬款3、小計(jì)123合計(jì)備注（應(yīng)注明向集團(tuán)公司其他成員企業(yè)內(nèi)銷實(shí)現(xiàn)的銷售額）格式2銷售營(yíng)業(yè)預(yù)算單位元其他企業(yè)專用開(kāi)發(fā)、施工或營(yíng)業(yè)項(xiàng)目銷售或營(yíng)業(yè)數(shù)量銷售或營(yíng)業(yè)單價(jià)銷售或營(yíng)業(yè)收入預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入1、當(dāng)期現(xiàn)金收入2收回上期應(yīng)收賬款3、小計(jì)123合計(jì)備注（應(yīng)注明向集團(tuán)公司其他成員企業(yè)內(nèi)銷實(shí)現(xiàn)的銷售或營(yíng)業(yè)收入）銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算應(yīng)依據(jù)預(yù)算期目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)銷量或勞務(wù)量需求及產(chǎn)（商）品或營(yíng)業(yè)結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)價(jià)格編制。第十八條生產(chǎn)預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)和施工生產(chǎn)的成員企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)所要達(dá)到的生產(chǎn)量及其結(jié)構(gòu)的預(yù)算。其基本格式如下格式1生產(chǎn)預(yù)算工業(yè)企業(yè)專用產(chǎn)品名稱或類別期末庫(kù)存量本期銷售量合計(jì)期初庫(kù)存量本期生產(chǎn)量123備注格式2生產(chǎn)預(yù)算計(jì)量單位M2施工企業(yè)專用工程名稱預(yù)計(jì)總工程量預(yù)計(jì)期初未完工程工程量預(yù)計(jì)期末剩余工程工程量預(yù)計(jì)本期工程生產(chǎn)量123合計(jì)備注工業(yè)生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力和存貨狀況來(lái)編制；施工生產(chǎn)預(yù)算應(yīng)根據(jù)工程預(yù)算、施工生產(chǎn)能力和未完工程的狀況來(lái)編制。第十九條生產(chǎn)成本預(yù)算包括工業(yè)生產(chǎn)成本預(yù)算和施工生產(chǎn)成本預(yù)算。工業(yè)生產(chǎn)成本預(yù)算包括直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、其他直接費(fèi)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算和產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算。施工生產(chǎn)成本預(yù)算包括材料費(fèi)預(yù)算、人工費(fèi)預(yù)算、機(jī)械使用費(fèi)預(yù)算和工程施工成本預(yù)算。直接材料預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算、材料消耗定額和材料計(jì)劃單價(jià)為依據(jù)編制，其基本格式如下直接材料預(yù)算產(chǎn)品名稱或種類產(chǎn)量工業(yè)企業(yè)專用材料類別、品名單位消耗定額預(yù)計(jì)生產(chǎn)需用量材料計(jì)劃單價(jià)（元）直接材料成本（元）合計(jì)備注直接人工預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算、勞動(dòng)用工計(jì)劃、工資計(jì)劃和其他有關(guān)資料編制。直接人工預(yù)算應(yīng)反映預(yù)算期每種或每類產(chǎn)品的直接人工成本。其他直接費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、定額資料或開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和其他有關(guān)資料編制。本預(yù)算應(yīng)主要反映預(yù)算期每種或每類產(chǎn)品預(yù)計(jì)支出項(xiàng)目金額和預(yù)計(jì)付現(xiàn)支出。其他直接支出中涉及存貨的，在預(yù)計(jì)付現(xiàn)支出中應(yīng)予剔除。制造費(fèi)用預(yù)算應(yīng)在生產(chǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)上年預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)期需要，結(jié)合預(yù)算期降低成本費(fèi)用的要求編制。其基本格式如下制造費(fèi)用預(yù)算工業(yè)企業(yè)專用費(fèi)用項(xiàng)目金額（元）備注合計(jì)預(yù)計(jì)付現(xiàn)支出制造費(fèi)用中涉及存貨消耗的部分，在預(yù)計(jì)付現(xiàn)支出中應(yīng)予剔除。產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算應(yīng)依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、其他直接費(fèi)預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算編制。其基本格式如下產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算產(chǎn)品名稱或種類計(jì)量單位產(chǎn)量工業(yè)企業(yè)專用成本項(xiàng)目總成本（元）單位成本（元）備注合計(jì)材料費(fèi)預(yù)算應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、現(xiàn)行綜合預(yù)算定額和現(xiàn)行市價(jià)為依據(jù)編制。其基本格式如下材料費(fèi)預(yù)算工程名稱生產(chǎn)量M2施工企業(yè)專用耗用材料名稱單位消耗定額定額耗用量現(xiàn)行材料市場(chǎng)價(jià)（元）材料費(fèi)成本（元）合計(jì)備注人工預(yù)算應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算和各工種現(xiàn)行用工市場(chǎng)價(jià)格來(lái)編制。其基本格式如下人工費(fèi)預(yù)算工程名稱生產(chǎn)量M2施工企業(yè)專用工種各工種單位生產(chǎn)量市場(chǎng)價(jià)（元）人工成本（元）備注合計(jì)機(jī)械使用費(fèi)預(yù)算應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、現(xiàn)行綜合預(yù)算定額和現(xiàn)行合理市價(jià)，分工程、分機(jī)械來(lái)編制。其中，人工費(fèi)依據(jù)施工生產(chǎn)量、某種機(jī)械單位生產(chǎn)量臺(tái)班消耗量和現(xiàn)行機(jī)上人工每臺(tái)班單價(jià)計(jì)算；其他費(fèi)應(yīng)依據(jù)施工生產(chǎn)量、某種機(jī)械單位生產(chǎn)量臺(tái)班消耗量和現(xiàn)行機(jī)上其他費(fèi)每臺(tái)班單價(jià)計(jì)算。其基本格式如下機(jī)械使用費(fèi)預(yù)算工程名稱生產(chǎn)量M2施工企業(yè)專用人工費(fèi)機(jī)械種類單位生產(chǎn)量臺(tái)班消耗量臺(tái)班消耗量現(xiàn)行機(jī)上人工每臺(tái)班單價(jià)（元）金額（元）機(jī)械使用費(fèi)成本合計(jì)合計(jì)預(yù)計(jì)付現(xiàn)支出其他直接費(fèi)可根據(jù)實(shí)際需要合理預(yù)計(jì)，也可按低于現(xiàn)行費(fèi)用定額規(guī)定費(fèi)率估算的金額進(jìn)行預(yù)計(jì)。其基本格式如下其他直接費(fèi)預(yù)算工程名稱生產(chǎn)量M2施工企業(yè)專用費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算額（元）預(yù)算額測(cè)算過(guò)程備注合計(jì)預(yù)計(jì)付現(xiàn)金額間接費(fèi)可根據(jù)實(shí)際需要合理預(yù)算，也可按低于現(xiàn)行費(fèi)用定額規(guī)定費(fèi)率估算的金額進(jìn)行估計(jì)。其基本格式如下間接費(fèi)用預(yù)算工程名稱生產(chǎn)量M2施工企業(yè)專用費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算額（元）預(yù)算額測(cè)算過(guò)程備注合計(jì)預(yù)計(jì)付現(xiàn)金額工程施工成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、材料費(fèi)預(yù)算、人工費(fèi)預(yù)算、機(jī)械費(fèi)預(yù)算、其他直接費(fèi)預(yù)算和間接費(fèi)用預(yù)算編制。其基本格式如下工程施工成本預(yù)算工程名稱生產(chǎn)量M2施工企業(yè)專用成本項(xiàng)目總成本（元）單位成本（元）備注合計(jì)銷售成本和營(yíng)業(yè)成本預(yù)算是生產(chǎn)性成員企業(yè)和非生產(chǎn)性成員企業(yè)對(duì)預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)銷售收入和營(yíng)業(yè)收入所花費(fèi)成本的預(yù)算。工業(yè)生產(chǎn)成員企業(yè)銷售成本預(yù)算的基本格式如下銷售成本預(yù)算工業(yè)企業(yè)專用產(chǎn)品名稱或種類銷售量產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本（元）產(chǎn)品銷售成本（元）備注合計(jì)工業(yè)生產(chǎn)成員企業(yè)的銷售成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)銷售預(yù)算和成本預(yù)算編制。施工生產(chǎn)成員企業(yè)和非生產(chǎn)性成員企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）成本預(yù)算的基本格式如下工程結(jié)算成本預(yù)算施工企業(yè)專用工程名稱預(yù)算期實(shí)現(xiàn)銷售的工程的單位成本（元）預(yù)算期實(shí)現(xiàn)銷售的工程量M2工程結(jié)算成本（元）合計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）成本預(yù)算其他企業(yè)專用銷售（營(yíng)業(yè)）種類、項(xiàng)目測(cè)算過(guò)程銷售（營(yíng)業(yè)）成本（元）合計(jì)預(yù)計(jì)付現(xiàn)金額（前列預(yù)算已含部分除外）銷售（營(yíng)業(yè)）成本預(yù)算應(yīng)根據(jù)銷售（營(yíng)業(yè)）預(yù)算、有關(guān)定額、營(yíng)業(yè)價(jià)格或銷售價(jià)格等資料編制。第二十條對(duì)預(yù)算期日常銷售或營(yíng)業(yè)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金及附加，應(yīng)編制銷售或營(yíng)業(yè)稅金及附加預(yù)算。本預(yù)算應(yīng)反映預(yù)算期負(fù)擔(dān)的各種銷售或營(yíng)業(yè)稅金及教育費(fèi)附加。該預(yù)算應(yīng)根據(jù)銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算及其他有關(guān)預(yù)算和規(guī)定稅率計(jì)算編制。第二十一條期間費(fèi)用預(yù)算包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用等預(yù)算。本預(yù)算應(yīng)在上年實(shí)際費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期內(nèi)變化因素、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和降低費(fèi)用的要求來(lái)編制。其基本格式如下期間費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用種類及項(xiàng)目金額（元）測(cè)算過(guò)程備注一、管理費(fèi)用123小計(jì)二、財(cái)務(wù)費(fèi)用123小計(jì)三、銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用123小計(jì)合計(jì)預(yù)計(jì)付現(xiàn)支出第二十二條各成員企業(yè)對(duì)預(yù)算期內(nèi)從外部購(gòu)入的商品、材料、低值易耗品等存貨，應(yīng)編制采購(gòu)預(yù)算。其格式如下采購(gòu)預(yù)算單位元材料類別、品名預(yù)計(jì)本期消耗量預(yù)計(jì)期末存量合計(jì)預(yù)計(jì)期初存量預(yù)計(jì)采購(gòu)量單價(jià)預(yù)計(jì)采購(gòu)金額增值稅合計(jì)預(yù)計(jì)付現(xiàn)金額1本期采購(gòu)本期付現(xiàn)額2前期采購(gòu)本期付現(xiàn)額備注（應(yīng)注明向集團(tuán)公司其他成員企業(yè)采購(gòu)的金額）第二十三條對(duì)預(yù)算期內(nèi)的營(yíng)業(yè)外支出，凡能可靠預(yù)計(jì)的，應(yīng)編制營(yíng)業(yè)外支出預(yù)算。其基本格式如下?tīng)I(yíng)業(yè)外支出預(yù)算支出項(xiàng)目金額元測(cè)算過(guò)程備注合計(jì)預(yù)算付現(xiàn)支出第二十四條在預(yù)算期內(nèi)有資本性投資活動(dòng)的成員企業(yè)，應(yīng)編制資本預(yù)算。資本預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。第二十五條固定資產(chǎn)投資預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)為本企業(yè)購(gòu)建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)投資的預(yù)算。本預(yù)算應(yīng)反映固定資產(chǎn)的投資項(xiàng)目、數(shù)量、投資額和預(yù)計(jì)付現(xiàn)支出及處置的固定資產(chǎn)項(xiàng)目、數(shù)量及預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入（凈現(xiàn)金流入量）。該預(yù)算應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算期投資計(jì)劃、投資決策資料和處置固定決策資料編制。第二十六條權(quán)益性資本投資預(yù)算包括企業(yè)為獲得其他企業(yè)股權(quán)對(duì)外用貨幣資金和非貨幣資金投資的預(yù)算以及轉(zhuǎn)讓投資和收取被投資單位分來(lái)股利或利潤(rùn)的預(yù)算。本預(yù)算應(yīng)反映向被投資單位投資的資產(chǎn)項(xiàng)目金額及預(yù)計(jì)付現(xiàn)支出，從被投資單位分得的股利或利潤(rùn)，轉(zhuǎn)讓投資收回的資產(chǎn)項(xiàng)目、金額及預(yù)計(jì)現(xiàn)金收入。該預(yù)算應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的年度投資計(jì)劃、投資決策資料、轉(zhuǎn)讓股權(quán)決策資料和其他有關(guān)資料編制。第二十七條債券投資預(yù)算包括預(yù)算期企業(yè)購(gòu)買國(guó)債、企業(yè)債券或轉(zhuǎn)讓債券收回本息等預(yù)算。本預(yù)算應(yīng)反映購(gòu)買債券的種類、金額和轉(zhuǎn)讓債券的種類、金額。該預(yù)算應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的年度投資計(jì)劃、投資決策資料和其他有關(guān)資料編制。第二十八條各員企業(yè)對(duì)預(yù)算期內(nèi)計(jì)劃籌集的資金，應(yīng)編制籌資預(yù)算籌資預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)取得長(zhǎng)短期借款，經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券，經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股份、增發(fā)股份及配股，經(jīng)批準(zhǔn)籌集資本及增加資本，以及償還長(zhǎng)短期借款和債券本息等預(yù)算。本預(yù)算應(yīng)反映預(yù)算期內(nèi)取得長(zhǎng)短期借款的時(shí)間、本金、利率、期限和當(dāng)期利息，發(fā)行債券的時(shí)間、面值、發(fā)行價(jià)格、利率和當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息，發(fā)行股份（或籌集資本）的時(shí)間、籌資額和籌資費(fèi)用，以及償還長(zhǎng)短期借款及債券借款的時(shí)間、本金、利率和利息。該預(yù)算應(yīng)根據(jù)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、利率和發(fā)行股票計(jì)劃等編制。第二十九條財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤(rùn)表。第三十條現(xiàn)金預(yù)算是反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及結(jié)果的預(yù)算，是其他預(yù)算現(xiàn)金收支匯總。其基本格式如下現(xiàn)金預(yù)算項(xiàng)目金額（元）期初現(xiàn)金余額加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金收入12減經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金支出12加投資活動(dòng)現(xiàn)金收入12減投資活動(dòng)現(xiàn)金支出12加籌資活動(dòng)現(xiàn)金收入12減籌資活動(dòng)現(xiàn)金支出12期末現(xiàn)金余額現(xiàn)金凈增加額第三十一條預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算期期末財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。本預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)數(shù)和業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算及籌資預(yù)算等資料分析編制。第三十二條預(yù)計(jì)利潤(rùn)表是按照利潤(rùn)表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表。本預(yù)算應(yīng)根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算和專項(xiàng)預(yù)算等資料編制。第三十三條集團(tuán)母公司應(yīng)編制本部財(cái)務(wù)預(yù)算和集團(tuán)公司整體財(cái)務(wù)預(yù)算。集團(tuán)母公司本部財(cái)務(wù)預(yù)算包括期間費(fèi)用預(yù)算、營(yíng)業(yè)外支出預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。集團(tuán)公司整體財(cái)務(wù)預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、營(yíng)業(yè)外支出預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。第三十四條各成員企業(yè)可根據(jù)實(shí)際需要，在不影響集團(tuán)母公司編制整體財(cái)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上，對(duì)預(yù)算表格的格式作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。第三十五條預(yù)算期內(nèi)新增的成員企業(yè)應(yīng)于成立之日起編制當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算。第三十六條對(duì)預(yù)算期項(xiàng)目前期籌備機(jī)構(gòu)需發(fā)生的支出，應(yīng)由籌備機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員編制當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算，并分季度、月份落實(shí)和審批。第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序和方法第三十七條集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行，要求如下（一）盈利（或虧損）預(yù)測(cè)。集團(tuán)公司各成員企業(yè)應(yīng)進(jìn)行下年度盈利或虧損預(yù)測(cè)，形成資料，經(jīng)所在公司總裁（總經(jīng)理或經(jīng)理）審查后，于每年10月20日前報(bào)集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)。（二）下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)于每年10月25日前向集團(tuán)公司各成員企業(yè)下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)建議，各成員企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)建議向所屬預(yù)算執(zhí)行單位下達(dá)具體預(yù)算目標(biāo)或預(yù)算編制任務(wù)。（三）編制上報(bào)，審查平衡。集團(tuán)各子公司所屬各預(yù)算執(zhí)行單位按照本公司預(yù)算委員會(huì)布置的預(yù)算編制任務(wù)和要求，提出本單位詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)所在公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)。所在公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)送的財(cái)務(wù)預(yù)算方案進(jìn)行審查匯總，并進(jìn)行必要的協(xié)商、討論，提出綜合平衡建議，經(jīng)反饋修改后，形成年度預(yù)算方案（草案），由所在公司董事長(zhǎng)（或執(zhí)行董事）審查后于每年12月5日前報(bào)集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)。集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)召集各子公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的主要人員，對(duì)所報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算方案（草案）進(jìn)行討論、審核，并據(jù)此對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行必要的修改或平衡，形成議案。（四）審議批準(zhǔn)。各子公司召開(kāi)董事會(huì)審查議案，提交股東大會(huì)（或股東會(huì)）審議批準(zhǔn)，或?qū)⒆h案報(bào)執(zhí)行董事審查，提交集團(tuán)母公司總裁辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)母公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案（草案）和各子公司以法定程序批準(zhǔn)并上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，匯總、合并編制集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案（草案），經(jīng)集團(tuán)母公司總裁和分管副總裁審查后，提交集團(tuán)母公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（五）下達(dá)執(zhí)行。各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算按“上下結(jié)合”的規(guī)定程序批準(zhǔn)后，由其財(cái)務(wù)部將預(yù)算指標(biāo)分解成一系列的指標(biāo)體系，通過(guò)預(yù)算委員會(huì)下達(dá)給各個(gè)預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。第三十八條各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)采用零基預(yù)算的方法編制。各成員企業(yè)對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)收支須以零為基點(diǎn)，從實(shí)際需要和可能出發(fā)，逐項(xiàng)審議各項(xiàng)支出的必要性和合理性及各項(xiàng)收入的可行性與預(yù)算額的大小。第五章財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制第三十九條各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織落實(shí)，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算責(zé)任體系。第四十條各成員企業(yè)應(yīng)在年度財(cái)務(wù)預(yù)算的控制下，將年度財(cái)務(wù)預(yù)算細(xì)分為季度、月度預(yù)算，以分期財(cái)務(wù)預(yù)算為依據(jù)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，來(lái)確保年度財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四十一條各成員企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按財(cái)務(wù)預(yù)算及時(shí)組織現(xiàn)金收入，控制現(xiàn)金支出，調(diào)節(jié)現(xiàn)金收支平衡，防范支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，應(yīng)按規(guī)定的審批權(quán)限辦理。對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)以決策資料或用款審批文件、合同和合法憑證為依據(jù)，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理支付。第四十二條各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)部應(yīng)在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中定期報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問(wèn)題及出現(xiàn)偏差較大的重要項(xiàng)目，所在公司的財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)或財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位查找原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。第四十三條各成員企業(yè)的財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表附注的形式定期提供財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)影響等財(cái)務(wù)信息，促使企業(yè)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整第四十四條各成員企業(yè)正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。如預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)等不可控因素發(fā)生重要變化，致使財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果發(fā)生重大偏差，應(yīng)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。第四十五條子公司調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)由子公司所屬的有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)所在公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)。所在公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)在討論、審核、修改的基礎(chǔ)上，對(duì)有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位提出的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行匯總，編制財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整報(bào)告，上報(bào)集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)。集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)召集該子公司財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的主要人員對(duì)所報(bào)預(yù)算調(diào)整報(bào)告合議后，按集團(tuán)母公司對(duì)子公司的管理體制下達(dá)執(zhí)行。第七章財(cái)務(wù)預(yù)算的分析與考核第四十六條各成員企業(yè)應(yīng)采取以下方式對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析（一）由財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)定期（按季或按月）召開(kāi)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，全面掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實(shí)解決財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問(wèn)題的措施，糾正財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的偏差。（二）在定期提交的財(cái)務(wù)分析報(bào)告中對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，提出存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的措施或建議。第四十七條預(yù)算年度終了，集團(tuán)母公司應(yīng)委派其審計(jì)部對(duì)各子公司財(cái)務(wù)預(yù)算完成情況進(jìn)行審計(jì)，以審計(jì)報(bào)告、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)決算方案作為對(duì)子公司財(cái)務(wù)考核的依據(jù)。第八章附則第四十八條本制度由集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。下面是贈(zèng)送的團(tuán)隊(duì)管理名言學(xué)習(xí)，不需要的朋友可以編輯刪除謝謝1、溝通是管理的濃縮。2、管理被人們稱之為是一門綜合藝術(shù)“綜合”是因?yàn)楣芾砩婕盎驹?、自我認(rèn)知、智慧和領(lǐng)導(dǎo)力；“藝術(shù)”是因?yàn)楣芾硎菍?shí)踐和應(yīng)用。3、管理得好的工廠，總是單調(diào)乏味，沒(méi)有任何激動(dòng)人心的事件發(fā)生。4、管理工作中最重要的是人正確的事，而不是正確的做事。5、管理就是溝通、溝通再溝通。6、管理就是界定企業(yè)的使命，并激勵(lì)和組織人力資源去實(shí)現(xiàn)這個(gè)使命。界定使命是企業(yè)家的任務(wù)，而激勵(lì)與組織人力資源是領(lǐng)導(dǎo)力的范疇，二者的結(jié)合就是管理。7、管理是一種實(shí)踐，其本質(zhì)不在于“知”而在于“行”；其驗(yàn)證不在于邏輯，而在于成果；其唯一權(quán)威就是成就。8、管理者的最基本能力有效溝通。9、合作是一切團(tuán)隊(duì)繁榮的根本。10、將合適的人請(qǐng)上車，不合適的人請(qǐng)下車。11、領(lǐng)導(dǎo)不是某個(gè)人坐在馬上指揮他的部隊(duì)，而是通過(guò)別人的成功來(lái)獲得自己的成功。12、企業(yè)的成功靠團(tuán)隊(duì)，而不是靠個(gè)人。13、企業(yè)管理過(guò)去是溝通，現(xiàn)在是溝通，未來(lái)還是溝通。14、賞善而不罰惡，則亂。罰惡而不賞善，亦亂。15、賞識(shí)導(dǎo)致成功，抱怨導(dǎo)致失敗。16、世界上沒(méi)有兩個(gè)人是完全相同的，但是我們期待每個(gè)人工作時(shí)，都擁有許多相同的特質(zhì)。17、首先是管好自己，對(duì)自己言行的管理，對(duì)自己形象的管理，然后再去影響別人，用言行帶動(dòng)別人。18、首先要說(shuō)的是，CEO要承擔(dān)責(zé)任，而不是“權(quán)力”。你不能用工作所具有的權(quán)力來(lái)界定工作，而只能用你對(duì)這項(xiàng)工作所產(chǎn)生的結(jié)果來(lái)界定。CEO要對(duì)組織的使命和行動(dòng)以及價(jià)值觀和結(jié)果負(fù)責(zé)。19、團(tuán)隊(duì)精神是從生活和教育中不斷地培養(yǎng)規(guī)范出來(lái)的。研究發(fā)現(xiàn)，從小沒(méi)有培養(yǎng)好團(tuán)隊(duì)精神，長(zhǎng)大以后即使天天培訓(xùn)，效果并不是很理想。因?yàn)槿说乃枷胧菑男≡炀偷?，小時(shí)候如果沒(méi)有注意到，長(zhǎng)大以后再重新培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)精神其實(shí)是很困難的。20、團(tuán)隊(duì)精神要從經(jīng)理人自身做起，經(jīng)理人更要帶頭遵守企業(yè)規(guī)定，讓技術(shù)及素質(zhì)較高的指導(dǎo)較差的，以團(tuán)隊(duì)的榮譽(yù)就是個(gè)人的驕傲啟能啟智，互利共生，互惠成長(zhǎng)，不斷地逐漸培養(yǎng)員工的團(tuán)隊(duì)意識(shí)和集體觀念。21、一家企業(yè)如果真的像一個(gè)團(tuán)隊(duì)，從領(lǐng)導(dǎo)開(kāi)始就要嚴(yán)格地遵守這家企業(yè)的規(guī)章。整家企業(yè)如果是個(gè)團(tuán)隊(duì)，整個(gè)國(guó)家如果是個(gè)團(tuán)隊(duì)，那么自己的領(lǐng)導(dǎo)要身先士卒帶頭做好，自己先樹(shù)立起這種規(guī)章的威嚴(yán)，再要求下面的人去遵守這種規(guī)章，這個(gè)才叫做團(tuán)隊(duì)。22、已所不欲，勿施于人。23、卓有成效的管理者善于用人之長(zhǎng)。24、做企業(yè)沒(méi)有奇跡而言的，凡是創(chuàng)造奇跡的，一定會(huì)被超過(guò)。企業(yè)不能跳躍，就一定是（循著）一個(gè)規(guī)律，一步一個(gè)腳印地走。25、大成功靠團(tuán)隊(duì)，小成功靠個(gè)人。26、不善于傾聽(tīng)不同的聲音，是管理者最大的疏忽。關(guān)于教師節(jié)的名人名言|教師節(jié)名人名言1、一個(gè)人在學(xué)校里表面上的成績(jī)，以及較高的名次，都是靠不住的，唯一的要點(diǎn)是你對(duì)于你所學(xué)的是否心里真正覺(jué)得很喜歡，是否真有濃厚的興趣鄒韜奮2、教師是蠟燭，燃燒了自己，照亮了別人。佚名3、使學(xué)生對(duì)教師尊敬的惟一源泉在于教師的德和才。愛(ài)因斯坦4、三人行必有我?guī)熝?；擇其善者而從之，其不善者而改之?？鬃?、在我們的教育中，往往只是為著實(shí)用和實(shí)際的目的，過(guò)分強(qiáng)調(diào)單純智育的態(tài)度，已經(jīng)直接導(dǎo)致對(duì)倫理教育的損害。愛(ài)因斯坦6、舉世不師，故道益離。柳宗元7、古之學(xué)者必嚴(yán)其師，師嚴(yán)然后道尊。歐陽(yáng)修8、教師要以父母般的感情對(duì)待學(xué)生。昆體良9、機(jī)會(huì)對(duì)于不能利用它的人又有什么用呢正如風(fēng)只對(duì)于能利用它的人才是動(dòng)力。西蒙10、一日為師，終身為父。關(guān)漢卿11、要尊重兒童，不要急于對(duì)他作出或好或壞的評(píng)判。盧梭12、捧著一顆心來(lái)，不帶半根草去。陶行知13、君子藏器于身，待時(shí)而動(dòng)。佚名14、教師不僅是知識(shí)的傳播者，而且是模范。布魯納15、教師是人類靈魂的工程師。斯大林