財務管理培訓課程目錄第一章基本財務類制度4第一節(jié)會計基礎工作規(guī)范4第二節(jié)贈送禮金券的要求和賬務處理8第三節(jié)促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定10第四節(jié)消費者補差操作規(guī)范11第五節(jié)正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定18第六節(jié)報表統(tǒng)計上報規(guī)定20第七節(jié)各分公司財務數(shù)據(jù)上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定25第二章資金管理類制度27第一節(jié)集團總部資金管理規(guī)定27第二節(jié)分公司資金管理制度33第三節(jié)加強資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定36第四節(jié)加強資金管理的若干規(guī)定36第五節(jié)調(diào)整信用額度使用的通知38第六節(jié)銀行帳戶管理規(guī)定38第七節(jié)重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知41第八節(jié)規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入43第九節(jié)現(xiàn)金管理制度43第十節(jié)備用金及借款管理規(guī)定47第十一節(jié)加強貨款結(jié)算付款的控制點57第十二節(jié)門店銷售款管理規(guī)定60第十三節(jié)防范銀行卡風險的通知63第三章費用管理類制度63第一節(jié)總論63第二節(jié)外出和外派人員報銷、補貼標準規(guī)定82第三節(jié)外派人員各項費用補貼標準88第四節(jié)自備車管理規(guī)定90第五節(jié)關于移動通訊費報支的管理規(guī)定95第六節(jié)業(yè)務活動費列支標準98第七節(jié)費用支出索取增值稅專用發(fā)票的規(guī)定99第八節(jié)關于職務津貼報銷流程及相關事項的規(guī)定103第九節(jié)總部與上海分公司財務部日常費用收支、借款等業(yè)務的規(guī)定106第十節(jié)關于各分公司連鎖門店營業(yè)用電話費報支額度的規(guī)定107第四章審批類管理制度109第一節(jié)總部費用預批內(nèi)容及報批流程109第二節(jié)分公司費用報批制度及流程117第三節(jié)出租車費報銷的規(guī)定127第四節(jié)總部費用報銷的時間安排及相關規(guī)范128第五節(jié)家電類采購資金審批流程上海地區(qū)129第六節(jié)家電類采購資金審批流程（非上海地區(qū)）143第七節(jié)大額專項打款申請及跟蹤評估規(guī)定153第八節(jié)安裝類采購資金審批流程156第五章存貨管理類制度160第一節(jié)商品監(jiān)控管理制度（財務篇）160第二節(jié)贈品管理制度167第三節(jié)庫存商品盤點制度173第四節(jié)庫存商品盤點差異管理制度183第五節(jié)XX上海分公司退貨規(guī)范192第六節(jié)購貨發(fā)票遺失的退貨操作流程199第七節(jié)庫存商品成本調(diào)價操作規(guī)范202第八節(jié)商品報廢審批流程210第六章財產(chǎn)類制度213第一節(jié)財產(chǎn)財務管理制度213第二節(jié)財產(chǎn)采購管理及財務核算流程222第七章往來管理類制度231第一節(jié)往來對帳管理制度231第二節(jié)往來對帳操作流程的補充規(guī)定250第三節(jié)各分公司與分公司之間、分公司與獨立門店之間往來的操作要求254第四節(jié)團購預收款的操作規(guī)定255第五節(jié)供應商結(jié)大帳流程的通知262第六節(jié)與供應商核對往來帳項應注意的事項263第七節(jié)呆帳壞帳審批流程264第八節(jié)規(guī)范停止合作或退場供應商質(zhì)保金收取的通知271第八章返利費用結(jié)算類制度273第一節(jié)返利類制度273第二節(jié)應收費用類制度306第三節(jié)關于返利費用管理相關要求的通知332第四節(jié)關于加強廣告費掛帳、回收管理的通知333第五節(jié)階段性返利、裝修費凈收入、廣告費收入管理的補充規(guī)定334第六節(jié)關于分公司之間購銷、調(diào)撥返利相關規(guī)定的通知336第七節(jié)關于調(diào)整月度經(jīng)營毛利報表上報時間的通知337第八節(jié)進貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度338第九節(jié)連鎖管理中心工程部展臺費開票事項的有關規(guī)定339第九章預算分析類制度342第一節(jié)管理報表項目責任歸屬342第二節(jié)各門店電費及時報支事宜343第三節(jié)管理報表準確性、預算編制準確率的獎懲345第十章工商稅務類制度347第一節(jié)工商稅務證照申請辦理的規(guī)范347第二節(jié)進貨增值稅發(fā)票監(jiān)控管理制度354第三節(jié)正確計算個人所得稅的要求356第四節(jié)增值稅發(fā)票進項稅額抵扣問題的通知360第五節(jié)退貨（或折讓）證明的辦理要求362第十一章財務部門及財務人員管理制度363第一節(jié)財務人員激勵制度363第二節(jié)財務處罰制度373第三節(jié)門店財務檢查制度380第四節(jié)財務管理中心績效考核細則390第五節(jié)財務內(nèi)控制度考核實施細則404第六節(jié)財務內(nèi)控管理制度處罰操作程序405第七節(jié)財務部門主管級人員任命調(diào)動的批準權(quán)411第八節(jié)部門例會制度411第九節(jié)實施會計巡查制度的通知412第十二章檔案管理類制度413第一節(jié)財務檔案管理總則413第二節(jié)合同管理制度419第三節(jié)結(jié)算票據(jù)管理422第四節(jié)合同專用章交接的通知423第五節(jié)財務軟件安裝授權(quán)及財務系統(tǒng)授權(quán)規(guī)定424第六節(jié)財務印章管理制度426第七節(jié)發(fā)票的管理制度428第八節(jié)收據(jù)使用及收費管理制度439第九節(jié)公司基本資料的歸檔要求（財務中心所需）442第十節(jié)自裝空調(diào)安裝卡操作制度443第十三章其他相關制度455第一節(jié)管理費收取的規(guī)定455第二節(jié)費用上交的相關規(guī)定457第三節(jié)門店經(jīng)理離任審計規(guī)范460第一章基本財務類制度第一節(jié)會計基礎工作規(guī)范為了加強會計基礎工作，建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平，根據(jù)會計法的有關規(guī)定,制定本規(guī)范。第一條各分公司領導對本公司的會計基礎工作負有領導責任。第二條各分公司財務經(jīng)理要加強對會計基礎工作的管理和指導，通過引導、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進本公司加強會計基礎工作，不斷提高會計工作水平。第三條各分公司根據(jù)會計業(yè)務需要設置會計機構(gòu)，崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度，根據(jù)會計業(yè)務需要配備持有會計證的會計人員，未取得會計證的人員不得從事會計工作，會計人員應當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。第四條主管、財務經(jīng)理人員應當具備下列基本條件（一）堅持原則，廉潔奉公。（二）具有會計專業(yè)技術資格。（三）主管、財務經(jīng)理的財務工作時間不少于三年。熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握商業(yè)連鎖財務管理的有關知識。（四）有較強的管理能力、溝通協(xié)調(diào)能力第五條各分公司應當根據(jù)實際會計業(yè)務需要設置會計工作崗位，會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、應收款項的憑證填制工作。第六條各分公司會計人員的工作崗位應當有計劃地進行輪換。第七條各分公司財務經(jīng)理應當合理安排會計人員的培訓，保證會計人員每年有一定的時間用于學習和參加培訓。第八條會計人員應當保守本公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和本公司領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。第九條會計人員工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。第十條會計人員辦理交接手續(xù)，必須編制移交清冊，列明應當移交的各項內(nèi)容，整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。第十一條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳目，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。第十二條一般會計人員交接由主管人員負責監(jiān)交，財務主管交接由分管經(jīng)理負責監(jiān)交，財務副經(jīng)理交接有財務經(jīng)理負責監(jiān)交，財務經(jīng)理交接由財務管理中心派人會同監(jiān)交。第十三條出納人員交接必須根據(jù)會計帳簿有關記錄進行點交，庫存現(xiàn)金、有價證券必須同會計帳簿記錄保持一致，不一致時移交人員必須限期清查。銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對一致，不一致時移交人員必須限期清查。第十四條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名。移交清冊上注明公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應當填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份第十五條各分公司應當按照會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊,對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。第十六條會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，會計核算以人民幣為記帳單位。第十七條各分公司不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳、不得向公司總部報送虛假會計報表。第十八條各分公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料應當建立檔案，設專人妥善保管。第十九條各分公司在會計核算時必須取得或填制原始憑證，要加強對原始憑證的審核，確保原始憑證的真實、正確，要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。第二十條記帳憑證可以分為收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證。對于每月不超過100張憑證的獨立法人單位可以使用通用記帳憑證。第二十一條結(jié)帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附有原始憑證。第二十二條記帳憑證可以根據(jù)每張原始憑證或若干張同類原始憑證匯總填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張憑證上。第二十三條現(xiàn)金、銀行存款科目在填制記帳憑證時必須根據(jù)每一張現(xiàn)金、銀行存款原始單據(jù)填制收款、付款憑證。第二十四條記帳憑證的摘要應用簡明扼要，正確運用會計科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。并注明附件張數(shù)。第二十五條各分公司應設專人加強對記帳憑證的審核，以保證會計核算的質(zhì)量，做到真實可靠、內(nèi)容完整。記帳憑證當月發(fā)生錯誤應當重新填制。第二十六條已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯誤，應先用負數(shù)填寫一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號憑證”。同時再重新填制一張正確的記帳憑證，“注明訂正某月某日某號憑證”。如果科目沒有錯誤，只是金額錯誤，可以將正確的金額與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記帳憑證。調(diào)增用正數(shù)，調(diào)減用負數(shù)。第二十七條記帳憑證應當連同所附的原始憑證，按照編號順序，折疊整齊，按月裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。第二十八條次年3月底前必須將前年的會計帳薄打印，帳薄包括總帳、明細帳、現(xiàn)金、銀行日記帳。打印的帳薄必須連繼編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由財務經(jīng)理簽字或蓋章。第二十九條打印的記帳憑證的內(nèi)容、金額應同明細帳的記錄一致。第三十條各分公司應當按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部填制好記帳憑證，審核記帳。第三十一條各分公司對外財務報表應按會計制度規(guī)定的格式和要求編制，內(nèi)部使用的財務報表按財務管理中心的規(guī)定，各類財務報表按規(guī)定日期上報。第三十二條各分公司上報的各類報表必須做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。財務經(jīng)理對上報的各類報表負責。第三十三條各分公司財務應依據(jù)法律、法規(guī)和制度對全公司的各項經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。第三十四條各分公司應當對會計憑證進行審核、監(jiān)督。對實物、款項進行監(jiān)督。嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。對手續(xù)不齊全的財務收支，應當退回，要求更正補充。第三十五條對違反法律、法規(guī)、會計制度的財務收支不予以制止和糾正的，又不向財務管理中心提出書面意見的，應當承擔責任。第三十六條本規(guī)范從二三年十一月一日起實施。第三十七條具體核算規(guī)定詳見會計核算細則第二節(jié)贈送禮金券的要求和賬務處理一、稅法要求以贈送100元禮金券為例開高發(fā)票價，交納增值稅及附加稅（100117017）111551621元代顧客繳納偶然所得個人所得稅100（120）2025元贈送禮金券和繳納個人所得稅列入“營業(yè)外支出”科目，不得稅后列支，計繳所得稅125334125元合計贈送100元禮金券后，公司還需繳納稅金8246元二、公司利潤要求按每1000元贈送100元禮金券計算，所列支成本為1824610001825按公司目前平均費用率6計算，商品保本毛利率必須達到25以上方可贈送。三、操作規(guī)定1、代廠方贈送的禮金券，而且禮金券為廠方提供和相關費用由廠方承擔，不屬此要求范圍內(nèi)。2、凡需贈送禮金券的商品毛利率必須達到25以上，否則不得贈送。3、贈送禮金券活動必須經(jīng)相關部門領導及財務部審核通過后方可舉行，未經(jīng)審核通過不得發(fā)布廣告、張貼宣傳。4、財務部對贈送的禮金券必須提取相應的個人所得稅，并將禮金券額和個人所得稅計入“營業(yè)外支出”科目。5、凡營銷部需贈送禮金券的，必須列出贈送計劃，注明商品毛利率。6、財務部返利結(jié)算員審核毛利率填寫的真實性，財務部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和賬務處理規(guī)定，通知門店按規(guī)定執(zhí)行。四、贈送禮金券活動審批流程1、業(yè)務員填寫禮金券贈送計劃審批表；2、營銷部經(jīng)理簽字確認；3、返利結(jié)算員審核；4、財務部副經(jīng)理（核算）簽字，并擬定贈送禮金券操作通知書；5、分公司經(jīng)理審批；6、業(yè)務員通知市場部門進行廣告策劃；7、低于規(guī)定毛利率的，一般不允許贈送，經(jīng)總裁特批的除外。五、考核制度1、各分公司所有財務人員必須按此要求進行操作和帳務處理，違規(guī)操作者一律除名。2、未經(jīng)審核贈送禮金券的，所贈禮金券和相關稅費由責任人全額賠償，罰款100元。3、因虛報毛利率，使贈送禮金券的商品毛利率低于25的（經(jīng)特批的除外），差額部分由業(yè)務員全額賠償，罰款200元。財務部返利結(jié)算員負審核責任罰款300元。第三節(jié)促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅的規(guī)定摘自永2004財（通）字第0109號為了保證公司的利益，按稅法要求規(guī)范促銷活動中的涉稅行為，現(xiàn)對促銷活動中贈送商品或禮金券代扣個人所得稅作如下規(guī)定。一、稅法要求中華人民共和國個人所得稅法規(guī)定，有獎銷售活動中取得的獎金或贈品應按偶然所得，交納個人所得稅，稅率為20。二、操作規(guī)定1、在促銷活動中，無論贈送商品包括供應商提供的贈品，如ERP系統(tǒng)中不反映的贈品還是贈送禮金券或是送現(xiàn)金都必須代扣個人所得稅（注若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開低收的，則無需代扣個人所得稅），按所贈商品價格或所送金額的20計算代扣個人所得稅額。所贈金額在300元以下的，個人所得稅由公司承擔；所贈金額在300元以上的，個人所得稅由消費者承擔。2、市場管理部門在制作促銷活動的廣告宣傳資料和制定促銷活動細則時，應將所送金額和代扣個人所得稅金額說明清楚，讓消費者明白所獲贈品或獎金須交納個人所得稅的具體金額。3、業(yè)務部門在促銷活動通知書中寫明所送金額，以便門店在進行促銷活動時按規(guī)范操作。另外，在策劃促銷活動時，對贈品價格定位要適當，如果價格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動的成本，縮小了所銷商品的利潤空間；二是加大了個人所得稅的計稅基數(shù)。4、財務部門在促銷活動通知書“財務流程”欄中應注明該次促銷活動中應由消費者承擔的個人所得稅金額，并由門店財務向消費者開具代扣個人所得稅收據(jù)。5、門店在舉行促銷活動時，應按贈品金額或禮金券金額的20代扣個人所得稅，并開具XX專用收據(jù)。收據(jù)聯(lián)交給消費者，記賬聯(lián)交財務部。本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。第四節(jié)消費者補差操作規(guī)范第一項江浙滬地區(qū)消費者補差操作規(guī)范摘自永2003財（規(guī)）字第0023號一定義及產(chǎn)生原因定義根據(jù)公司管理需要和廠方通知對庫存商品的售價進行調(diào)整，從而發(fā)生售價的降低；或市場上同類商品的售價低于我公司的售價。我公司承諾自消費者購買我公司商品15日內(nèi)，如有上述情況XX將憑DM廣告單和在XX購買商品的發(fā)票將此筆差額補給消費者。產(chǎn)生原因產(chǎn)生這種價格差異的原因主要是廠方價格調(diào)整引起的售價變動、公司內(nèi)部清理滯銷商品等原因而引起的價格變動、競爭對手由于某種原因而降低售價而引起的價格差異。二規(guī)范消費者操作流程的目的目的正確確認企業(yè)的應收款項及時向供應商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時統(tǒng)計企業(yè)負擔的補差額以加強對補差的管控。三消費者補差的性質(zhì)1供應商承擔此筆補差由供應商原因產(chǎn)生，或供應已承諾承擔，屬應收款項，為企業(yè)資產(chǎn)。2公司承擔此筆補差由我公司原因產(chǎn)生，或無法向供應商收回的，應沖減收入直接進入當期損益。四操作流程（一）門店1消費者憑XX或市場同類商品的DM廣告單以及在XX購買商品的發(fā)票到XX商場要求補差，填寫XX統(tǒng)一印發(fā)的銷售讓利單（將顧客帶來的補差依據(jù)粘貼在后購置商品發(fā)票復印件及DM或報紙廣告），由該商品所在柜柜長簽字確認后門店經(jīng)理審核，交收銀臺由收銀員開具與原發(fā)票一致的紅字發(fā)票后，根據(jù)降價后的金額開立新的發(fā)票，在新開發(fā)票的客戶聯(lián)后加蓋的消費者補差專用章中錄入原發(fā)票日期、原銷售單ID、原發(fā)票金額、已補差金額等，其中原發(fā)票日期為第一張發(fā)票日期，差價補貼時限以第一張發(fā)票日期為準。消費者補差專用章樣式消費者補差專用章原發(fā)票日期原銷售單ID原發(fā)票金額補差金額補差日期以第一張發(fā)票日期為準2收銀員將作廢的原發(fā)票與新開立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門店財務主管每天根據(jù)銷售讓利單登記差價補貼明細表，門店經(jīng)理簽字確認，同時將銷售讓利單附在差價補貼明細表后按月歸檔。每月27日前將上月26日至本月25日的差價補貼明細表報財務部返利結(jié)算員。差價補貼明細表補差日期品類品牌型號原發(fā)票日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補差金額合計財務主管門店經(jīng)理（二）分公司返利部1分公司返利相應人員在每月27日跟催各門店上交差價補貼明細表，并匯總成一張品類差價補貼門店匯總表，匯總表中明細項不變只是依品類匯總28日前給營銷部門確認。品類差價補貼門店匯總表可收回金額品類經(jīng)理確認2收到營銷部門確認的品類差價補貼門店匯總表后將各品類可收回金額對應各品牌填入各品類小組銷售、毛利完成情況表中的差價補貼欄中。3返利部相應人員在30日前將品類差價補貼可收回情況表交分公司總經(jīng)理和財務管理中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控專員將各分公司匯總。（三）營銷部門1分公司營銷部門各品類相關人員在28日前將品類差價補貼門店匯總表確認后交分公司返利部。2分公司營銷部各品類負責人應在每月終了前，收回上月確認可收回之差價補貼款。五考核制度差價補貼的確認各門店財務人員必須仔細核對保證原始數(shù)據(jù)的品類品牌型號原發(fā)票日期補差日期原發(fā)票金額現(xiàn)發(fā)票金額補差金額是否可收回供應商名稱準確性，各分公司返利人員及時進行數(shù)據(jù)整理以反饋給營銷部門及時收回差價補貼款。1門店差價補貼手續(xù)不全或錯漏的，每發(fā)生一筆，對收銀人員或財務主管理予以處罰。2返利部門未按時催收差價補貼明細表的予以處罰。3營銷部門未按時將品類差價補貼門店匯總表確認后交財務部，逾期予以處罰。4營銷部門不及時催收差價補貼款，逾期予以處罰。5在規(guī)定時間內(nèi)未收回差價補貼款的，返利結(jié)算員應對營銷人員進行催收，返利人員未對營銷人員發(fā)出書面催收書的，逾期予以處罰。六執(zhí)行時間本操作流程從2003年4月26日開始執(zhí)行。第二項粵閩地區(qū)消費者補差操作規(guī)范鑒于福州分公司消費者補差政策的不同，為加強對補差的監(jiān)控，現(xiàn)特制定下述操作規(guī)范，望福州分公司遵照執(zhí)行一、操作規(guī)范及職責（一）柜長檢驗1、補差是否符合權(quán)益保障條款，及原始發(fā)票2、確認顧客出示的DM或報紙廣告是否符合。（二）填寫銷售讓利單并確認1、柜長或指定柜組人員帶領顧客前往服務臺領取銷售讓利單并讓顧客填寫相關信息，必須注明發(fā)票號，在發(fā)票背面加蓋“補差章”，填全“補差章”相關信息。2、由柜長、門店經(jīng)理確認簽字3、將顧客帶來的補差依據(jù)（購置商品發(fā)票復印件及DM或報紙廣告）粘附在銷售讓利單后4、通知顧客前往分公司財務部領取差價。（三）財務出納1、根據(jù)門店審核手續(xù)齊全的銷售讓利單給付顧客補差金額，在顧客原始發(fā)票背面和讓利單上都加蓋“現(xiàn)金付訖”章。2、每日按門店登記差價補貼明細表，每日報營銷部。3、每月匯總補差讓利金額并在當月27日前將上月26日本月25日的差價補貼明細表報財務部返利管理員。4、每日根據(jù)銷售讓利單進行制證，計入“其他應收款/應收消費補差款”科目。5、每月核對“其他應收款/應收消費補差款”科目和差價補貼明細表是否一致。（四）財務返利管理人員匯總確認1、根據(jù)差價補貼明細表，填寫成一張品類差價品類匯總表，每月28日前交給營銷部門確認。2、收到品類科確認過的差價補貼后記入供應商應收款中。3、返利人員在本月30日前，將品類應收差價補貼情況表交給分公司總經(jīng)理和財務管理中心收入監(jiān)控專員，同時將各分公司匯總。（五）營銷操人員操作1、根據(jù)出納每日報的差價補貼明細表，及時聯(lián)系供應商，提出解決方案和收款計劃。2、相應品類負責人員本月28日前確認當月品類差價表并交與財務返利管理人員，消費者補差要求在次月內(nèi)全額或加倍收回，補差回收要求在發(fā)票折扣折讓中體現(xiàn)，以賬扣方式或銀行結(jié)算方式收回。3、每月終了前，收取上月已確認可收回的差價補貼款。二、罰則1、對違反規(guī)定進行補差的責任人視情節(jié)輕重處50以上元罰款，直至開除。2、財務出納未及時準確登記差價補貼明細表的，返利管理員未及時準確匯總應收消費者差價匯總表的，處50元罰款。3、營銷部未按時收回補差的，對責任人處補差金額20的罰款。三、附表差價補貼明細表門店名稱序號補差日補差讓利單號品類品名規(guī)格原發(fā)票日期原發(fā)票金額補差金額備注期合計制單第五節(jié)正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定銀行、單位和個人填寫的各種票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關系到支付結(jié)算的準確、及時和安全。票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記載賬務的會計憑證，是記載經(jīng)濟業(yè)務和明確經(jīng)濟責任的一種書面證明。因此，填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，必須做到標準化、規(guī)范化，要要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，防止涂改。1、中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填寫，不得自造簡化字。2、中文大寫金額數(shù)字到“元“為止的，在“元“之后，應寫“整“（或“正“）字，在“角“之后可以不寫“整“（或“正“）字。大寫金額數(shù)字有“分“的，“分“后面不得寫“整“（或“正“）字。3、中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣“字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣“字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣“字樣的，應加填“人民幣“三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分“字樣。4、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0“時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下1）阿拉伯數(shù)字中間有“O“時，中文大寫金額要寫“零“字。如1，40950，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角。2）阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0“時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零“字。如6，00714，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。3）阿拉伯金額數(shù)字萬位或元位是“0“，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0“，萬位、元位也是“0，但千位、角位不是“0“時，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零“字。如1，68032，應寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如107，00053，應寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。4）阿拉伯金額數(shù)字角位是“0“，而分位不是“0“時，中文大寫金額“元“后面應寫“零“字。如16，40902，應寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如32504，應寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。5、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫入民幣符號“（或草寫）。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。6、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出稟日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁抬的，應在其前加“零“；日為抬壹至拾玖的，應在其前加“壹“。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。7、票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票入自行承擔。第六節(jié)報表統(tǒng)計上報規(guī)定摘自永2003財（規(guī)）字第0012號為加強門店銷售款的財務監(jiān)控力度，統(tǒng)一銷售上報口徑，保證銷售額數(shù)據(jù)的準確一致性，現(xiàn)對銷售款的上報作如下規(guī)定第一項銷售日報表管理規(guī)定1、收銀在銀行結(jié)帳時點收取的所有現(xiàn)金都必須解繳銀行，包括當日銷售現(xiàn)金、上日結(jié)帳時點后隔夜款、收取的預收款現(xiàn)金。2、預收款。1預收款專指因客戶需要預付部分或全部貨款，但不開具發(fā)票產(chǎn)生的收款，原則上不鼓勵預收款。2對于預收款，收銀必須進行相關登記，記錄預收款時間和實現(xiàn)銷售時間。3對于部分預收的一律不得開具發(fā)票；對于全額預收的，除系統(tǒng)原因外必須開具發(fā)票。凡預收款的必須明確發(fā)票開具時間且最晚在7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預收款方式。目前系統(tǒng)原因主要為使用ERP系統(tǒng)的，銷售非集中配送但無庫存的商品；外省使用手工發(fā)票和前臺電腦開票的均可實現(xiàn)即時開票。4預收款的解款要求鑒于預收情況較少，故要求每一筆預收款均單獨填寫“銀行解款單”，解款單上注明收銀柜臺名稱、預售單號碼，根據(jù)預收解款總額填寫“繳款憑證”；解款后，臺帳核對繳款憑證總額與相應預收款解款單總額，解款單暫由臺帳保管。5預收款商品發(fā)票開出后，收銀在當日銷售的繳款憑證上注明預收款的預售單號；臺帳根據(jù)預售單號進行抽取原解款單，保證當日隨當日繳款憑證、記帳聯(lián)、解款單等一同交財務。則當日銷售的繳款憑證總額記帳聯(lián)總額當日現(xiàn)金支票解款讓利其他（如總部調(diào)現(xiàn)）原預收款（當日銷售中以預收款沖抵部分，注明預售單號）3、根據(jù)永財通字【2003】第0007號加強門店銷售款管理的緊急通知（暨門店銷售款管理規(guī)定），門店必須嚴格執(zhí)行，禁止發(fā)生應收款。附表注若為門店銷售日報表，則“門店”一欄改為“日期”_分公司銷售日報表星期年月日單位元門店合計行次項目天氣1現(xiàn)金2其他3預收款4上日余額合計5空調(diào)科6冰洗科7小白科8彩電科9視聽科10小黑科11手機科12IT數(shù)碼科13合計14本日實際開票數(shù)占分公司比重15現(xiàn)金解入16票據(jù)解入17POS機18本日解款合計19實際抵用禮金券20讓利21工資獎金22本日銷售其它總部調(diào)現(xiàn)23預收款調(diào)正242526組成合計27現(xiàn)金28其他29預收款30本日余額合計6月份銷售計劃單位萬元時間進度累計銷售額單位萬元累計銷售占預算比例實際銷售與預算分析填表說明1）填表說明本表由分公司每日匯總后統(tǒng)一上報財務管理中心2）本日實際開票數(shù)指門店當日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的銷售總額3）本日解款中的現(xiàn)金解入和票據(jù)解入指當日解繳銀行的所有金額，包括隔夜款、當日預收款4）POS機指門店當日營業(yè)時間內(nèi)（從開始營業(yè)到營業(yè)結(jié)束）發(fā)生的總額5）本日預收款調(diào)正預收貨款解繳額填負數(shù)；原預收款實現(xiàn)銷售（開票），根據(jù)原預收金額填正數(shù)；正負相抵后填入6）本日余額中現(xiàn)金是當日未解的現(xiàn)金數(shù)，其它是指票據(jù)未解數(shù)；預收款指當日銀行繳款時點后的預收金額，以負數(shù)填列7）讓利指開票金額與實收現(xiàn)金的用于補貼給顧客差額數(shù)8）272829413182630第二項規(guī)范對外報表及銷售日報表一、對外報表對外報表有助于企業(yè)內(nèi)部管理者和決策者、企業(yè)外部各監(jiān)督管理部門更好地了解企業(yè)經(jīng)營狀況，因此，準確、及時的提供對外報表就顯得極其重要。鑒于目前各分公司報表上傳的及時性和準確性存在或多或少的問題，現(xiàn)對對外報表的內(nèi)容、格式、上報時間、相關責任人、相關負責人及懲處辦法做出相應的規(guī)定。1、對外報表的內(nèi)容根據(jù)公司具體情況，將對外報表分為資產(chǎn)負債表、主要稅金明細表、損益表、費用明細表及經(jīng)營情況匯總表。2、對外報表的格式（見附件）3、上報時間對外報表由分公司匯總完畢、確認后于次月6號前提交財務管理中心（節(jié)假日不順延）。4、懲處辦法（1）各分公司必須按統(tǒng)一的格式編制對外報表，不得隨意修改。若發(fā)現(xiàn)分公司擅自增減報表項目、擅自修改公式，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將給予相關責任人罰款。（2）各分公司必須在規(guī)定時間內(nèi)出具對外報表。若分公司未按時出具、上傳報表延誤中心報表的匯總，則對相關人員以一定的處罰。（3）各分公司必須對報表數(shù)據(jù)的準確性負責，保證報表之間的勾稽關系無誤，同時也要對報表的完整性負責。若發(fā)現(xiàn)分公司的數(shù)據(jù)有誤、報表之間的勾稽關系有誤、報表缺乏完整性，則對相關人員以一定的處罰。二、銷售日報表銷售日報表作為公司對內(nèi)的報表主要的作用是反映公司每天銷售與解款情況。1、各分公司負責匯總的人員必須在次日1030之前將日報表以郵件的形式發(fā)送并確保報表的及時性。2、各門店的財務主管與出納必須認真編制日報表，保證報表的準確性；各分公司最終匯總?cè)藛T應對報表進行監(jiān)督，確保報表數(shù)據(jù)的準確性。3、倘若發(fā)現(xiàn)報表數(shù)據(jù)有誤或未及時上傳報表，則對相關人員進行處罰。以上規(guī)定從2004年2月25日起生效，懲處辦法按財務內(nèi)控制度考核實施細則的具體內(nèi)容進行。第七節(jié)各分公司財務數(shù)據(jù)上傳時間及帳套號編碼的規(guī)定2004年8月27日永2004財（通）字第04194號為了加強集團總部和分公司之間的財務核算數(shù)據(jù)傳遞的及時性和準確性，便于下半年開始的合并報表實施和測試工作，現(xiàn)依托信息系統(tǒng)管理中心為數(shù)據(jù)信息傳遞的平臺，特對用友帳套數(shù)據(jù)上傳時間和帳套號編碼做如下規(guī)定一、用友帳套的數(shù)據(jù)上傳時間1、鑒于公司目前各地分公司上傳用友帳套財務數(shù)據(jù)存在著數(shù)據(jù)不準確、時間不確定的情況，經(jīng)過和信息系統(tǒng)中心的相關人員（黃河）的協(xié)商，暫定各地分公司將用友帳套的財務核算數(shù)據(jù)每月上傳集團總部兩次，時間分別為每月5號、每月25號。2、我們也希望各分公司的財務部門和當?shù)氐男畔⑾到y(tǒng)部的人充分協(xié)商的基礎上，以確保上傳財務數(shù)據(jù)的及時和準確性。3、我們將隨時依據(jù)各地分公司財務報表的數(shù)據(jù)抽查帳套上傳數(shù)據(jù)，確保上傳數(shù)據(jù)的及時性和準確性。二、各地用友帳套的查詢及編碼的規(guī)定1、財務管理中心及上海分公司財務部對于各地分公司用友帳套的查詢功能的設定鑒于集團總部前期對各地分公司用友U8財務系統(tǒng)的統(tǒng)一編碼的基礎上，財務管理中心及上海分公司的財務人員可通過用友U8財務系統(tǒng)中登陸操作員CHAXUN1（密碼1591）查詢浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)2002年、2003年用友帳套的數(shù)據(jù)；上海地區(qū)（家電行業(yè)中的獨立門店及其他產(chǎn)業(yè)部分）浙江地區(qū)、江蘇地區(qū)、福建、廣州各區(qū)域及分公司2004年以及福建、廣州2003年的用友財務帳套的數(shù)據(jù)可通過登陸操作員CHAXUN（密碼159）進行帳務的查詢功能。2、各地用友帳套編碼如下（編碼定為三位數(shù)）1）上海家電行業(yè)獨立門店及返利帳套首位數(shù)為1，如上海XX家用電器有限公司返利帳套帳套號101啟用時間2004年1月1日2）江蘇地區(qū)帳套號的首位數(shù)為2即2XX；浙江地區(qū)的首位數(shù)位3（即3XX）；福建地區(qū)的首位數(shù)為4（即4XX）；廣東（含深圳）地區(qū)的首位數(shù)為5（即5XX）；四川、重慶地區(qū)的首位數(shù)為6（即6XX）；上海地區(qū)的其他產(chǎn)業(yè)的首位數(shù)為9（即9XX）3）以后可依次以公司新開分公司的先后順序排列。4）各地區(qū)在新開分公司建立用友財務帳套的前期必須由集團財務管理中心財務核算管理部進行統(tǒng)一帳套編碼。5）各地分公司在新開獨立門店建立新的用友帳套時，對于已經(jīng)確定帳套的首位數(shù)的，應到財務管理中心財務核算管理部（陳弘力）備案，以便于中心加強對帳套號的管理工作。6）各地分公司在開設新的帳套時，應根據(jù)新開公司的工商注冊的全稱進行帳套名稱的設置。第二章資金管理類制度第一節(jié)集團總部資金管理規(guī)定摘自永2003財（規(guī)）字第0010號一、為了加強對集團總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。二、總部資金范圍總部資金是指由集團總部進行管理與控制的資金，它與各分公司核定的定額資金相區(qū)別。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費、總部周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等來源內(nèi)容。三、總部資金管理機構(gòu)集團在財務管理中心設“資金管理專員”崗位，專門行使對集團總部資金的監(jiān)督與管理。資金管理專員在財務總監(jiān)的指導下，負責對集團總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進行管理、監(jiān)控。各分公司財務經(jīng)理對范圍內(nèi)資金行使使用、管理權(quán)，其工作受財務管理中心資金管理專員的指導與監(jiān)控。各分公司必須無條件服從總部關于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團資金的統(tǒng)一性、效益性。集團對總部資金進行集中統(tǒng)一管理。四、總部資金管理內(nèi)容。在總部與上海分公司核算沒有完全劃分的情況下，總部資金將設單獨銀行帳戶進行管理。總部資金的使用內(nèi)容主要是對集團內(nèi)部各分公司進行調(diào)劑，以及其自身的資金運作等。在總部與上海分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨立法人的管理方法進行，總部資金的使用內(nèi)容主要是對集團內(nèi)部各分公司進行調(diào)劑，以及其自身的資本運作，總部日常開支等?？偛抠Y金管理內(nèi)容按日常開支、對外資金運營、分公司申請總部資金等劃分。五、總部資金使用總部資金使用包括日常開支、對外資金運營等內(nèi)容。日常開支的審批由資金管理專員、財務總監(jiān)負責。對外資金運營?？偛抠Y金的對外運作必須服從集團整體目標，綜合考慮安全性、效益性、可控性。資本運作是風險與效益并存的行為，在集團成長期，可以按穩(wěn)健型方式進行運作。財務決策前必須有詳細的可行性報告，對運作的目標、風險、效益、可控性等方面提供詳細的方案。實施過程中，資本運作專員必須加強監(jiān)控，保證及時跟蹤反饋。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報告。對外資金運營包括收購兼并、投資、借款、固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。六、分公司申請總部資金集團內(nèi)部各分公司在自身流動資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向總部財務管理中心資金管理部申請調(diào)劑，總部進行審核認定后撥付分公司所需要資金。嚴禁各分公司自行向集團外、向其他分公司拆借或向銀行借款?？偛抠Y金使用實行有償制?？偛繉⒖纪阢y行信貸利率收取資金使用費。分公司申請總部資金包括借款、投資等內(nèi)容。借款是指分公司向總部借周轉(zhuǎn)資金；投資是指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請的資金。各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍。使用期滿后，必須按時歸還，還本付息。各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料總部資金申請單。按總部規(guī)定的“總部資金申請單”填制。申請報告。報告上必須注明申請理由、金額、使用范圍、性質(zhì)、時間、還款計劃等內(nèi)容，并加蓋公章。財務經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名。臨時性采購資金借款還需考慮庫存結(jié)構(gòu)狀況，經(jīng)營銷管理中心確認并同意?？偛抠Y金使用分析報告。由分公司財務經(jīng)理出具。內(nèi)容包括近三個月分公司資金整體收支狀況分析、申請資金缺口、使用計劃、效益分析、還款方式及時間安排等。六、流程A、日常開支流程B、對外資金運營流程經(jīng)辦人填“資金申請單”或有關單據(jù)部門和中心負責人審批財務審核結(jié)算付款提供可行性分析報告公司決策層通過C、分公司申請總部資金流程分公司財務填制“總部資金申請單”等手續(xù)資金管理專員填“資金申請單”財務總監(jiān)審核總裁審核總部付款資本運作專員跟蹤監(jiān)控、分析、反饋七、本規(guī)定從二00三年九月一日起執(zhí)行?？偛抠Y金管理專員初審財務總監(jiān)審核相關副總裁審批資金管理專員通知分公司，安排拔款資金管理專員跟蹤監(jiān)控分公司按時還本付息第二節(jié)分公司資金管理制度摘自永2004財（規(guī)）字第04005號為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。一、分公司資金撥款標準月銷售規(guī)模（含稅）資金撥付標準資金撥付額40006000萬元7530004200萬元60008000萬元7042005200萬元800010000萬元6552006000萬元1000040000萬元60600020000萬元40000萬元以上5020000萬元以上1、資金撥付額為每季度核定一次。2、月銷售規(guī)模為該季度預算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。3、資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。4、分公司資金總占用額資金撥付額累計虧損固定資產(chǎn)5、新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預算銷售規(guī)模計算。6、總部資金實際撥付額資金撥付額累計虧損固定資產(chǎn)實際投資資金二、分公司資金撥款的審批1、季度銷售預算指標經(jīng)總裁審批，交財務管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標準內(nèi)的資金調(diào)整，由財務管理中心總監(jiān)進行審批。2、新開分公司、新開門店的預算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。3、超過標準和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。三、相關部門職責（一）營銷部門1、負責對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行監(jiān)控；2、負責對出樣商品資金占用狀況進行監(jiān)控；3、負責對供應商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作；4、負責對應收返利回收時間、應收時間進行監(jiān)控；（二）、財務部門1、負責對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進行分析，并提出合理化建議；2、負責對應收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作；3、負責對應收銷售款的監(jiān)控工作；4、負責對資金分布的狀況進行統(tǒng)計、備案及分析工作。（三）信息部門1、保證系統(tǒng)的正常運行，確保相關部門對信息的需求；2、負責系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務部門的監(jiān)控；（四）總經(jīng)理1、作為分公司第一責任人，對資金合理分布負責；2、對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成；3、負責各責能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。四、獎罰規(guī)定1、分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對財務部經(jīng)理處罰500元。2、在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元。3、其它相關規(guī)定參照財務內(nèi)控制度執(zhí)行。本規(guī)定適用公司家電零售單位。本規(guī)定從二四年二月一日起試行，試用期五個月。第三節(jié)加強資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定摘自永財通字【2003】第0087號為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力，現(xiàn)對加強資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補充規(guī)定一、各分公司要加強各種應收返利、費用的清收工作，嚴格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。二、加強對庫存商品的管理，壓縮不合理的庫存，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，加快壞機理賠速度，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。三、今后凡涉及大盤合同打款，如果供應商的發(fā)票直接開給各分公司的，總部不再墊付資金，由各分公司直接與供應商結(jié)算（如海爾）；如果供應商的發(fā)票開給總部的，由上海總部在各分公司的票據(jù)信用額度內(nèi)墊付，超過額度的必須由分公司先將款打入總部。四、分公司的票據(jù)信用額度目前只限于浙江分公司和江蘇分公司，額度各500萬，期限7天，到期必須歸還。五、分公司超過核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財務經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書面申請報告，報告需寫明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫存總額，現(xiàn)有庫存內(nèi)26天至90天的庫存金額，90天以上的庫存金額以及還款計劃。以上規(guī)定從二四年五月一日起執(zhí)行。第四節(jié)加強資金管理的若干規(guī)定摘自永財通字【2003】第0085號一、鑒于目前總部與上海分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下，為理順總部與上海分公司的資金關系，要求各分公司在“內(nèi)部應收款”科目下設立“XX集團總部”子目，本子目核算與總部的資金往來、集團總部與供應商簽訂大盤合同后集中打款代墊的貨款、集團總部代墊費用等。與上海分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在“內(nèi)部應收款上海XX家用電器有限公司”科目內(nèi)核算。二、在財務中心設立“內(nèi)部應收款分公司資金往來戶”科目，本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤合同集中打款代墊貨款、為分公司代墊的費用等。三、截止到4月30日，各分公司與上海分公司對清往來，將未達賬項調(diào)整后的余額，從“內(nèi)部應收款上海XX家用電器有限公司”子目轉(zhuǎn)入“XX集團總部”子目。今后“上海XX家用電器有限公司”子目下的余額仍與上海分公司核對，“XX集團總部”子目下的余額由財務中心資金部與各分公司核對。四、為分清集團總部與上海分公司的資金，特設立集團總部資金專戶，開戶單位上海XX家用電器有限公司，賬號31981300003004402，開戶銀行上海銀行嘉定支行。今后各分公司歸還集團公司資金一律劃入此賬戶。五、今后中心只根據(jù)各分公司的注冊資金、銀行信用和“內(nèi)部往來分公司資金往來戶”的余額（經(jīng)未達賬項調(diào)節(jié)后）來界定各分公司的資金占用。六、上海分公司與各分公司的商品調(diào)撥視為分公司之間的業(yè)務往來，應互相結(jié)清貨款，總公司不調(diào)整各分公司的資金占用。今后凡涉及大盤合同集中打款、資本運作集中打款，統(tǒng)一由集團總部出面操作付款，各分公司按照分配的額度排出還款計劃，在歸定的期限內(nèi)將款項歸還總部。第五節(jié)調(diào)整信用額度使用的通知摘自永財通字【2003】第00105號為防范融資風險，保證銀票的真實貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當?shù)氐你y行信用額度，超過總部資金核定額度部分上存總部。根據(jù)各分公司的實際情況暫定江蘇分公司無錫、蘇州的銀行信用額度由江蘇分公司用于日常結(jié)算，浙江分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結(jié)算使用。原信用額度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資金劃入上?？偛繋簦ㄉ虾ｃy行嘉定支行31981300003004402），未在規(guī)定期限內(nèi)上劃資金的，對分公司處以占用資金額日萬分之五的罰款，對財務經(jīng)理處以日萬分之一的罰款。本通知自2004年6月1日起執(zhí)行。第六節(jié)銀行帳戶管理規(guī)定摘自永2003財（規(guī)）字第0026號一、為統(tǒng)一集團帳戶日常管理，創(chuàng)造集團資金管理良好條件，加強集團財務管理的規(guī)范性，特制定本規(guī)定。二、銀行帳戶開戶指新建公司為正常經(jīng)營所需要開戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶的銀行帳戶。需要開設銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與總部財務管理中心資金管理專員（簡稱資金管理專員）進行溝通，在作出可以申請的答復后，按要求向資金管理專員報送“XX集團銀行帳戶開戶申請表”?？偛吭谑盏缴暾埡蠖靸?nèi)，就批準開戶與否作出答復。公司應將總部批準的“XX集團銀行帳戶開戶申請表”與其他銀行開戶資料一并歸檔管理。沒有批準的開戶申請，或在未批準前，公司嚴禁自行開設銀行帳戶。三、印鑒管理經(jīng)批準后開設的帳戶，公司必須在正式使用時，將印鑒復印件、銀行開戶申請表復印件、印鑒管理人簽名原件一并以EMS方式傳達到資金管理專員，以便統(tǒng)一歸檔管理。印鑒管理人簽名原件，必須按每個印章的具體管理人分開進行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。四、停用停用是指經(jīng)批準停止使用，暫時保留的帳戶?？偛抠Y金管理專員以XX工作通知單形式通知相關公司對指定帳戶辦理停用，在規(guī)定的時間起，公司嚴禁未經(jīng)批準，重新使用已停用帳戶。停用的帳戶，管理權(quán)在總部財務管理中心。開立帳戶的公司行使印鑒管理權(quán)、相關票據(jù)管理權(quán)。五、啟用啟用是指原批準停用帳戶的重新使用，不包括新開帳戶的啟用。停用帳戶的啟用，必須以報告形式向總部資金管理專員提出申請，經(jīng)批準后方可在規(guī)定時間啟用。六、消戶消戶是指對原已開立帳戶進行取消。消戶在總部財務管理中心批準后方可進行。在與銀行辦理完消戶手續(xù)后，公司必須及時將消戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等）向資金管理專員報送。七、異動異動是指銀行帳戶的管理變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用、啟用、消戶等。1、印鑒管理人的變更必須按印鑒管理辦法進行管理；2、使用狀況的重大變化是指A、帳戶的封存（法院、工商、稅務等職能部門的行為）；B、空頭（包括任何原因或有無損失的空頭）；C、其他異動。3、停用、啟用、消戶均是指在總部批準下的行為。4、發(fā)生以上異動后，必須按要求及時向資金管理專員報告。八、報表及檔案管理各分公司必須按要求向資金管理專員報送“銀行帳戶季報表”。以上各種關于帳戶的資料必須列入財務檔案管理范圍，總部財務管理中心將定期或不定期進行檢查。九、以上規(guī)定自二00三年八月十五日起實施?？偛控攧展芾碇行馁Y金管理專員負責解釋。第七節(jié)重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知摘自2004927永2004財（通）字04211號為了加強銀行賬戶的管理，財務中心曾于2003年8月15日下發(fā)“永2003財（規(guī)）字第0026號銀行賬戶管理規(guī)定”，但一年來各地的執(zhí)行情況參差不齊，比如規(guī)定要求每個分公司到銀行開戶都必須經(jīng)財務中心資金管理專員批準，但實際執(zhí)行中只有個別分公司達到規(guī)定要求，還有不少分公司沒有按規(guī)定要求做好銀行開戶和銷戶資料的保管工作。為此再一次重申各分公司必須根據(jù)規(guī)定要求，充分重視對銀行賬戶的管理。要求各分公司在10月10日前做好對所屬商場所有開戶銀行資料的統(tǒng)計整理工作，并建立相應的檔案。在10月30日前對長期不用的賬戶報財務中心資金管理部批準后辦理清理注銷。此項工作分管財務副經(jīng)理為第一責任人，財務中心將對此項工作的完成情況進行專項檢查。本通