1、.集團(tuán)財務(wù)分析模板一、總體財務(wù)狀況1、資產(chǎn)、負(fù)責(zé)各項(xiàng)目金額大小及比重：反映資產(chǎn)新舊、存貨管理水平、長期資產(chǎn)比重等2、資產(chǎn)負(fù)債率分析：財務(wù)風(fēng)險分析3、負(fù)債方面：流動負(fù)債與長期負(fù)債比重，判斷債務(wù)結(jié)構(gòu)是否合理、債權(quán)人風(fēng)險大小4、所有者權(quán)益方面：實(shí)收資本、資本公積、留存收益金額及比重， 自我發(fā)展?jié)摿Χ?、總體經(jīng)營情況1、分析利潤總額及其構(gòu)成（1）營業(yè)利潤、投資收益、營業(yè)外收支金額及比重（2）利潤結(jié)構(gòu)是否合理2、本期利潤率指標(biāo)（1）銷售毛利率：成本、價格等因素分析（2）銷售凈利率：毛利高低、費(fèi)用高低等因素分析三、現(xiàn)金流量分析1、經(jīng)營、籌資、投資金額大小，正或負(fù)2、指標(biāo)分析（1）銷售現(xiàn)金比：經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/

2、主營業(yè)務(wù)收入（2）凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率：經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/凈資產(chǎn)（3）總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率：經(jīng)營現(xiàn)金凈流入/總資產(chǎn)四、償債能力分析1. 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額100%2. 產(chǎn)權(quán)比例=負(fù)債總額所有者權(quán)益總額100%3. 注意兩個公式的分子都是負(fù)債總額，4. 流動比例=流動資產(chǎn)流動負(fù)債5. 速動比例=(流動資產(chǎn)-存貨)流動負(fù)債6. 現(xiàn)金比例=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù))流動負(fù)債7. 利息保障倍數(shù)=(利息總額+利潤總額)利息費(fèi)用8. 現(xiàn)金凈流量與到期債務(wù)比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量本期到期的債務(wù)9. 現(xiàn)金凈流量與流動負(fù)債比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量流動負(fù)債10. 現(xiàn)金凈流量與債務(wù)總額比=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量債務(wù)總額五、盈利能

3、力分析(1)總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤平均總資產(chǎn)100%其中息稅前利潤=利潤總額+利息支出 (2)銷售成本率=主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)收入100%(3)銷售費(fèi)用率=期間費(fèi)用主營業(yè)務(wù)收入100%(4)銷售凈利率=凈利潤主營業(yè)務(wù)收入100%(5)凈資產(chǎn)收益率(也叫權(quán)益凈利率)=凈利潤平均凈資產(chǎn)100%(6)資本金利潤率=利潤總額實(shí)收資本總金額100% (7)凈資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入凈資產(chǎn)100%，這里的凈資產(chǎn)使用平均數(shù)。(8)總資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營現(xiàn)金凈流入總資產(chǎn)100%，這里的總資產(chǎn)也使用平均數(shù)。六、營運(yùn)能力分析1. 營業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)2. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天應(yīng)收

4、賬款周轉(zhuǎn)率3. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入平均應(yīng)收賬款4. 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天存貨周轉(zhuǎn)率5. 存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本平均存貨6. 營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率7. 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入平均營運(yùn)資金七、稅務(wù)評估分析1、增值稅稅負(fù)率：本期應(yīng)納稅額本期的應(yīng)稅主營業(yè)務(wù)收入2、所得稅稅負(fù)率：本期應(yīng)納所得稅額本期利潤總額3、所得稅貢獻(xiàn)率：本期應(yīng)納所得稅額本期主營業(yè)務(wù)利潤總額清代“紅頂商人”胡雪巖說：“做生意頂要緊的是眼光，看得到一省，就能做一省的生意；看得到天下，就能做天下的生意；看得到外國，就能做外國的生意?！笨梢姡粋€人的心胸和眼光，決定了他志向的短淺或高遠(yuǎn)；一個人的希望和夢想，決定了他的人生暗淡或輝煌。人生能有幾回搏，有生不搏待何時！所有的機(jī)遇和成功，都在充滿陽光，充滿希望的大道之上！我們走過了黑夜，就迎來了黎明；走過了荊棘，就迎來了花叢；走過了坎坷，就走出了泥濘；走過了失敗，就走向了成功！一個人只要心存希望，堅強(qiáng)堅韌，堅持不懈，勇往直前地去追尋，去探索，去拼搏，他總有一天會成功。正如鄭板橋所具有的人格和精神： “咬定青山不放松，立根原在破巖中。千磨萬擊還堅勁，任爾東南西北風(fēng)?！眽粝朐冢Ｍ冢司陀斜碱^；愿奮斗，勇拼搏，事就能成功。前行途中，無論我們面對怎樣的生活，無論我們遭遇怎樣的挫折，只要堅定執(zhí)著