1、第七部分：分項(xiàng)財務(wù)管理制度一、貨幣資金管理本制度所稱貨幣資金，系指下列項(xiàng)目的人民幣、國外貨幣：“庫存現(xiàn)金” 指存放于出納部門，以備零星支用的貨幣實(shí)物；“銀行存款” 指存放于銀行的貨幣資金；“外埠存款” 指存放于外地銀行開立專戶的貨幣資金；“信用證存款” 指存入銀行信用證保證金專戶的貨幣資金；“在途資金” 指公司與分支機(jī)構(gòu)之間的匯、解款項(xiàng)，在月終時如有未到達(dá)的匯 入貨幣資金?！般y行匯票存款” 指公司為取得銀行匯票，按照規(guī)定存入銀行的貨幣資金；“銀行本票存款” 指公司為取得銀行本票，按照規(guī)定存入銀行的貨幣資金。1、現(xiàn)金管理規(guī)定1-1 現(xiàn)金的使用范圍（1）職工工資、津貼；（2）個人勞動報酬；（3）根

2、據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項(xiàng)獎金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人沒必須攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為 1000 元）；（8）銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。7、T t定為1-2 庫存現(xiàn)金限額 根據(jù)本公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營活動的特點(diǎn)， 庫存現(xiàn)金限額在開戶銀行的核定下， 元人民幣，超過限額部分，當(dāng)天存入銀行。各業(yè)務(wù)部門的庫存現(xiàn)金限額由業(yè)務(wù)部門提 出限額意見，報財務(wù)部核準(zhǔn)。1-3 不得“坐支”現(xiàn)金公司支付現(xiàn)金時，可以從企業(yè)庫存現(xiàn)金中支付，也可以從開戶銀行的存款中提取 現(xiàn)金支付，

3、但不能從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付。公司由于特殊情況需要坐支現(xiàn)金 時，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支的額度和使用范圍。同時， 企業(yè)應(yīng)定期向開戶銀行報告坐支的情況和金額。1-4 其他有關(guān)規(guī)定除上述主要規(guī)定外，公司現(xiàn)金管理還應(yīng)遵守以下有關(guān)規(guī)定：1) 現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。 當(dāng)日送存如有困難， 由開戶銀行確定送存時 間；2) 公司因采購地點(diǎn)不固定， 交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的， 應(yīng)向開 戶銀行提出申請，經(jīng)審核同意后，方可支付現(xiàn)金；3) 公司從開戶銀行提取現(xiàn)金， 應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章， 經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。不能編造和謊報用途套取現(xiàn)

4、金；4) 公司不能利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金；5) 公司不能利用支票等轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金；6) 公司不能用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證，如借條、白條等頂替庫存現(xiàn)金；7) 公司的現(xiàn)金收入不能以個人儲蓄的方式存入銀行；8) 公司不能建立“小金庫”，保留帳外公款等。2、貨幣資金的內(nèi)部會計控制職責(zé)本公司一切貨幣資金收支業(yè)務(wù)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。財務(wù)部門應(yīng)配置專職出納 人員和資金籌集、調(diào)配管理人員，負(fù)責(zé)處理貨幣收支業(yè)務(wù)和資金籌集、使用業(yè)務(wù)。財務(wù)負(fù) 責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督、核批、平衡、調(diào)度資金的運(yùn)用。涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，必須由會計部門（人員）和出納部門（人 員）分別管理執(zhí)行。會計部門

5、（人員）負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性，審核無誤后 才可填制會計憑證，交出納部辦理收付款；出納部（人員）必須對應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的金額、 對象、支付方式、審核、審批程序的一致性和完整性確認(rèn)無誤后方可執(zhí)行。對現(xiàn)金已付訖或收到的款項(xiàng)，出納部（人員）應(yīng)根據(jù)準(zhǔn)確無誤的會計憑證及時登記現(xiàn) 金日記帳和銀行存款日記帳，出納部應(yīng)保證每日庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記帳相符，保證月末調(diào) 整后，銀行對帳單 （ 出納部存款金額 ） 與銀行日記帳金額相符。財務(wù)部應(yīng)對現(xiàn)金庫存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤點(diǎn)，同時要建立重要或敏感崗位輪換制度。 公司對現(xiàn)金及銀行支出實(shí)行分級授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超過審批權(quán)限（事 項(xiàng)）或超額

6、審批（金額）的行為，會計人員有權(quán)拒絕接受。會計、出納部門（人員）具體執(zhí)行業(yè)務(wù)如下： 出納部門（人員）執(zhí)行業(yè)務(wù)： 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金及銀行存款日記帳，定期與庫存現(xiàn)金和銀行對帳單核對； 將所收的現(xiàn)金和支票送存銀行，并收回送款回單，根據(jù)記帳憑證登記日記帳； 根據(jù)審核過的發(fā)票或單據(jù)簽發(fā)支票，委托銀行付款或支付現(xiàn)金，并登記日記帳。 會計部門（人員）執(zhí)行業(yè)務(wù)： 登記現(xiàn)金和銀行存款明細(xì)帳及總帳，定期與現(xiàn)金及銀行存款日記帳核對； 編制記帳憑證，根據(jù)有關(guān)憑證登記銷售收入和應(yīng)收銷貨款等與收款有關(guān)的帳戶； 根據(jù)審核過的發(fā)票或單據(jù)編制記帳憑證；登記與付款有關(guān)的個人帳戶。此外，尚應(yīng)執(zhí)行： 支票及支票印鑒，應(yīng)由財務(wù)部門按崗位分

7、工分別保管和使用； 非出納人員不得經(jīng)管庫存現(xiàn)金； 出納人員不得兼管任何購、銷業(yè)務(wù)及實(shí)物收發(fā)。除現(xiàn)金和銀行存款日記帳外，不記 任何其他帳，不抄寄結(jié)算帳戶對帳單，不保管各種憑證和帳簿。銀行對帳單由會計 部門核對并編制調(diào)節(jié)表。3、收入管理3-1 凡屬經(jīng)營性的并應(yīng)照章納稅的收入，均應(yīng)填制多聯(lián)發(fā)票。發(fā)票必需具備：（1）稅務(wù)專用章；（2）連續(xù)編印的字號；（3）存根聯(lián)。發(fā)票的其他內(nèi)容按全國發(fā)票管理暫行辦法及公司具體要求設(shè)計印制；3-2 非經(jīng)營性并免交稅款的收入，可以填制多聯(lián)式收款收據(jù)。收款收據(jù)必須具備：（1）連續(xù)編號；（2）存根聯(lián)；（3）注明是以現(xiàn)金或支票結(jié)算的。收款收據(jù)的其他內(nèi)容按具體要求設(shè)計印制。本公司

8、印制的發(fā)票、收款收據(jù)，統(tǒng)一由財務(wù)部門指定專人管理，設(shè)簿登記，辦理領(lǐng)用、 注銷事項(xiàng)。用完的發(fā)票、收款收據(jù)存根聯(lián)，應(yīng)及時交回會計部門注銷，此項(xiàng)存根至少保存 五年。每年年終，應(yīng)進(jìn)行發(fā)票清查工作。發(fā)票、收款收據(jù)作廢時，應(yīng)蓋上“作廢”章，并將作廢各聯(lián)附于存根聯(lián)之后。發(fā)票、 收款收據(jù)應(yīng)用藍(lán)黑顏色書寫，退貨、退價時，在未獲取倉庫退庫憑證或第三者證明退價事 實(shí)前，不準(zhǔn)開具紅字發(fā)票；退款時，不準(zhǔn)開具紅字收據(jù)，應(yīng)及時取得對方出具的收據(jù)。出納員處理貨幣資金收入業(yè)務(wù) ,一般應(yīng)按下列程序執(zhí)行 :（1）根據(jù)已經(jīng)審核的原始憑證和編制的記帳憑證，執(zhí)行貨幣資金收入業(yè)務(wù)；（2）出納員必需審閱憑證列示內(nèi)容，計算加計憑證金額，確認(rèn)無

9、誤后，辦理收款業(yè)務(wù)；除已開發(fā)票者外，開具收款收據(jù)；（3）清點(diǎn)現(xiàn)金或?qū)彶橹?、銀行結(jié)算憑證，確認(rèn)無誤后，在記帳憑證上蓋“收訖”章；（4）根據(jù)記帳憑證及時地序時登記現(xiàn)金和銀行存款明細(xì)帳，簽章后，將記 帳憑證傳遞給會計人員。4、支出管理貨幣資金支出的原始憑證包括外來的原始憑證和內(nèi)部自制的原始憑證兩類。前者如客 戶開出的發(fā)票、收據(jù)及其相關(guān)的附件資料；后者如現(xiàn)金借款單、支付款單、工資單、差旅 報銷單、費(fèi)用攤提計算單等等。一切原始憑證必需具備經(jīng)手（制單）人，驗(yàn)收（證明、復(fù)核）人，授權(quán)批準(zhǔn)（主管） 人簽章。對原始憑證簽章手續(xù)審核無誤后，據(jù)以（1）編制記帳憑證或（2）低額零星費(fèi)用支出，編制“費(fèi)用支出報銷單”。

10、出納員處理貨幣資金支出，一般應(yīng)按下列程序執(zhí)行：（1）出納員必需核對記帳憑證或費(fèi)用支出報銷單，加計原始憑證，確認(rèn)無誤后，對費(fèi) 用支出報銷單部分，尚應(yīng)先記錄于“費(fèi)用支出報銷匯總表”，然后辦理付款業(yè)務(wù)。（2）填制銀行支出的結(jié)算憑證或清點(diǎn)現(xiàn)金交給收款人，并在記帳憑證上蓋“付訖”章， 并由收款人在記帳憑證上或費(fèi)用支出匯總表上的領(lǐng)款人處簽章，以證明款項(xiàng)業(yè)經(jīng) 支付。（3）費(fèi)用支出報銷匯總表每一頁用完后，出納人員應(yīng)加計總額，并交有關(guān)會計人員復(fù) 核。（4）根據(jù)記帳憑證及時地序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，簽章后，交記帳憑證傳遞 給會計人員登記（或輸入電腦）帳項(xiàng)。出納人員對現(xiàn)金和銀行存款日記帳必須每天結(jié)出帳面余額，

11、現(xiàn)金余額尚應(yīng)與盤點(diǎn) 金相核對，并編報“現(xiàn)金、銀行存款日報表”送交財務(wù)主管存閱。5、外幣資金管理（1）本公司外幣資金集中在公司總部核算、保管和管理。（2）財務(wù)部門除保管日常支出必須的外幣庫存外，都必須存入經(jīng)國家外匯管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn) 的銀行。（3）財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)外匯管理的規(guī)定，具體處理一切外匯收支業(yè)務(wù)，及時 掌握外匯收支結(jié)存情況，做好外匯收支平衡、調(diào)劑、籌措工作。（4）重大外匯收支、調(diào)劑、籌措事項(xiàng)應(yīng)報經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)。6、資金周報和資金調(diào)度（1）為使公司總部及時掌握并靈活調(diào)度全公司貨幣資金，公司財務(wù)部門和公司各地分支 機(jī)構(gòu)均應(yīng)按周上報“貨幣資金收支計劃周報表”。（2）外地分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按按代號

12、用電話、電報、電傳等通訊工具上報。（3）公司財務(wù)部門統(tǒng)一匯集、平衡，提出調(diào)配方案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)或總裁批準(zhǔn)后下達(dá)貨幣 資金調(diào)度令。7、其它信用證、匯票、本票的申請、開立，保證金的支付及結(jié)算進(jìn)度等情況，應(yīng)專設(shè)登記簿 予以記錄，并根據(jù)有關(guān)制度制定管理細(xì)則。二、庫存實(shí)物管理1、入庫 入庫貨物分為購入存貨和生產(chǎn)轉(zhuǎn)入存貨兩大類，具體業(yè)務(wù)流程見第五部分存儲及調(diào)撥 業(yè)務(wù)處理循環(huán)。2、出庫出庫貨物分為銷售成品、領(lǐng)用物料、調(diào)撥貨物三大類。其業(yè)務(wù)流程如下：2- 1 銷售成品（ 1） 市場系統(tǒng)售后服務(wù)中心經(jīng)辦人員持“訂貨通知單”向倉庫辦理成品出庫手續(xù)；（ 2） 倉庫接到“訂貨通知單”時，依產(chǎn)品規(guī)格及訂貨通知單編號順序列

13、檔，內(nèi)容 不明確應(yīng)即時反映業(yè)務(wù)部門確認(rèn)；（ 3） 倉庫依“訂貨通知單”填制“商品物資出庫單”。出庫單是報告本庫已經(jīng)發(fā) 貨，凡未辦理出庫單手續(xù)者，一律不得發(fā)貨。（ 4） 出庫單以倉庫為主體，分年度編字和順序編號，并按下列程序運(yùn)作：a. 本單一式五份，（ 1）存報；（ 2）提貨人；（ 3）出門證；（ 4）財會；（ 5） 倉庫據(jù)以記帳；b. 空白行應(yīng)蓋“以下空白”章；c. 發(fā)貨并經(jīng)清點(diǎn)完畢，應(yīng)蓋“商品物資已全部發(fā)出”章。（ 5） 倉庫內(nèi)所有商品物資，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫，禁止以白條頂庫?？蛻?需看樣品時，原則上應(yīng)到樣展品室外看樣，特殊情況到倉庫看樣或經(jīng)業(yè)務(wù)部 門主管批準(zhǔn)，可由保管人員親自送到指定

14、地點(diǎn)，并于當(dāng)天帶回倉庫存放。2- 2 領(lǐng)用物料（1）使用部門領(lǐng)用物料時，由領(lǐng)用經(jīng)辦人員開立“領(lǐng)料單”，經(jīng)主管核簽后，向倉 庫辦理領(lǐng)料；（2）領(lǐng)用工具類材料時領(lǐng)用保管人應(yīng)拿“工具保管記錄卡”到倉庫辦理領(lǐng)用保管手 續(xù)；（3）倉庫依“領(lǐng)料單”填制“商品物資出庫單”，與領(lǐng)用經(jīng)辦人員點(diǎn)交簽收。2- 3 、調(diào)撥貨物具體見第五部分： 2、存儲及調(diào)撥業(yè)務(wù)處理循環(huán)。3、倉儲管理要求（1）倉庫應(yīng)防衛(wèi)嚴(yán)密，慎防盜竊；（2）非保管人員不得任意進(jìn)入倉庫，保管人員應(yīng)負(fù)制止之責(zé)，否則照章懲處；（3）倉庫內(nèi)及其附近應(yīng)置消防設(shè)備，并于適當(dāng)位置設(shè)置消防器材配置圖，以策安全；（4）倉庫應(yīng)具備經(jīng)有關(guān)部門檢定合格的度量衡量器具，并應(yīng)隨

15、時較正妥善保管，以免發(fā) 生收發(fā)料的差異，度量衡器具至少每年需做一次總校正；（5）各項(xiàng)材料應(yīng)分類別排列整齊，以“料位卡”標(biāo)明材料名稱及編號并繪制各類材料存 放位置圖；（6）易爆易燃的危險性材料應(yīng)與其他材料隔離保管，并于明顯處標(biāo)示“嚴(yán)禁煙火”，并 辦妥保管；（7）未經(jīng)驗(yàn)辦及驗(yàn)辦中的材料應(yīng)與已驗(yàn)辦的材料分別存放；（8）貴重材料應(yīng)特別儲存，并予加鎖；（9）未按規(guī)定辦妥領(lǐng)料手續(xù)不得發(fā)料，易變質(zhì)材料應(yīng)以“先進(jìn)先出”方式發(fā)料；（10）保管部門應(yīng)憑收發(fā)單據(jù)辦理收發(fā)作業(yè)，并記錄于“收發(fā)記錄表”。4、帳務(wù)記錄種、（1）商品物資明細(xì)帳是記錄實(shí)物收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要帳冊，必須按品 規(guī)格分別設(shè)明細(xì)帳并認(rèn)真記錄、妥

16、善保管、年終裝訂成冊、至少保存五年。（2）記帳應(yīng)有合法依據(jù)，并遵守以下記帳規(guī)則：a. 根據(jù)入庫單記物資收入，出庫單記物資發(fā)出，有關(guān)指令資料作為其附件。分別順序 編號，作為記帳索引號，按月裝訂成冊，以便日后查核。b. 帳頁不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。帳面記錄嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、 擦和用涂改液修改；c. 帳面記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減動態(tài)，即時計算結(jié)存余額；d. 啟用帳簿，應(yīng)在帳簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載明帳簿名稱，啟用日 期，由記帳人員簽名或蓋章，并加蓋公章。調(diào)換記帳人員時，應(yīng)注明交接日期，并 由移交人、接交人簽名或蓋章。5、廢損處理（1）商品物資在庫保管期間，

17、由于各種原因發(fā)生商品物資毀損、變質(zhì)、霉?fàn)€造成損失時， 必需嚴(yán)肅、認(rèn)真、及時填制“商品物資廢損報告單”上報審批。（2）根據(jù)審批意見，倉庫方可作相應(yīng)帳務(wù)記錄；財會方可作有關(guān)帳務(wù)處理。6、存貨盤點(diǎn)1）每月終了，倉庫保管員應(yīng)進(jìn)行月終盤點(diǎn)，并完成下列程序：a 盤點(diǎn)前，必須截止當(dāng)月最后一天的收入，發(fā)出憑證記入帳冊并結(jié)出結(jié)存額； b 實(shí)地清點(diǎn)實(shí)物，核對卡片；c 編制月終“商品物資盤點(diǎn)表”。 并由公司審計、財務(wù)等部門派員參加監(jiān)盤。2）財會部門根據(jù)“商品物資盤點(diǎn)表”，認(rèn)為必要時應(yīng)到倉庫進(jìn)行抽樣核對；復(fù)核盤點(diǎn) 表；盤盈、盤虧時，按審批意見作相關(guān)帳務(wù)處理。3）每年終了，根據(jù)公司盤點(diǎn)指令，組織人員，全面清點(diǎn)，編制“商

18、品物資盤點(diǎn)表”。三、低值易耗品管理低值易耗品是指使用期限低于兩年或者單位價值不足人民幣 2,000 元（低于固定資產(chǎn)標(biāo) 準(zhǔn)）的經(jīng)營、業(yè)務(wù)用品和生活消費(fèi)用品。為便于管好盤存性財產(chǎn)，結(jié)合公司特點(diǎn)對低值易耗品分為低值品和易耗品兩類： 使用期限在一年以上，同時單位價值在人民幣 100 元以上（但不滿 2,000元）劃分 為本“低值品”；使用期限一年以下，以及玻璃、陶瓷制易碎器皿均劃為易耗品；單位價值不足人民幣 100 元，不論使用期長短均劃為易耗品。低值易耗品統(tǒng)一由行政部門歸口管理，包括預(yù)算、計劃、請購、采購、保管、配置、 發(fā)放、建立帳、卡等；對低值品還應(yīng)包括報損報廢、移交、收回和財產(chǎn)清查等工作。 低

19、值易耗品購置費(fèi)列入預(yù)算后， 行政部門每月初仍應(yīng)編制月份執(zhí)行計劃， 經(jīng)財務(wù)部 門審查平衡后執(zhí)行，其他部門（包括財務(wù)部門）未經(jīng)授權(quán)不得自行采購，否則不予 報銷，責(zé)任個人自負(fù)。購進(jìn)低值易耗品，應(yīng)完成下列程序后及時辦理報銷：（1）發(fā)票背書用途并由經(jīng)手人和行政部門負(fù)責(zé)人簽章；（2）屬于低值品的應(yīng)填制“低值品驗(yàn)收單”； 行政部門建立“低值易耗品明細(xì)帳”及“部門、個人領(lǐng)用低值品明細(xì)卡”。低值易 耗品明細(xì)帳應(yīng)順序編號，登記各項(xiàng)低值易耗品的收發(fā)、結(jié)存數(shù)據(jù)，部門、個人領(lǐng)用 低值品明細(xì)卡應(yīng)按部門次序裝訂，登記各使用、保管人領(lǐng)、退、移交、報廢、注銷 等動態(tài)。上述帳、卡的記錄均應(yīng)編制低值易耗品驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、報損單、繳

20、回單 等憑證，這些憑證分別序時編號、裝訂成冊，以備查考。部門、個人領(lǐng)用低值品時填制“低值品領(lǐng)用單”，退回時填制“低值品繳回單”， 低值品因自然耗損不能繼續(xù)使用時由原使用、保管人填制“低值品報損單”，經(jīng)行 政管理部門主管審批后注銷原卡片記錄，如須換領(lǐng)新品時另填“低值品領(lǐng)用單”， 再登入卡片。由于丟失或有意損壞低值品者應(yīng)視情節(jié)由責(zé)任人賠償部分或全部損 失，由行政管理部門審查，財務(wù)部門收款或扣回，特殊情況下由總經(jīng)理或授權(quán)人批 準(zhǔn)。在用低值品由行政管理指定專人負(fù)責(zé)管理，并定期清點(diǎn)，保持公司財產(chǎn)完整，至少 每年年終前進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)， 編制盤點(diǎn)報告清冊。 清查發(fā)現(xiàn)的盤盈盤虧除列 入盤點(diǎn)報告清冊外應(yīng)查

21、明原因，提出處理意見，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理。四、結(jié)算資金管理1、結(jié)算資金管理目的在于加速資金周轉(zhuǎn)， 提高資金使用效率， 防止呆帳， 壞帳的發(fā)生， 減少收帳費(fèi)用和損失。2、結(jié)算資金管理對象包括公司下列債權(quán)、債務(wù)往來： 預(yù)付貨款應(yīng)收帳款備用金其他應(yīng)收款預(yù)收貨款應(yīng)付帳款內(nèi)部往來其他應(yīng)付款投資單位往來等3、往來款項(xiàng)核算崗位分工，人員除負(fù)責(zé)其崗位職責(zé)外，在資金處理和核算中應(yīng)加強(qiáng)如下 管理環(huán)節(jié)：3- 1 對一切往來帳項(xiàng)發(fā)生時應(yīng)審查確認(rèn)后入帳。（ 1） 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的原始憑證、法律性文件資料是否完備，并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)人審批；（ 2） 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財務(wù)承諾內(nèi)容，以及本公司經(jīng)辦人姓名；（ 3） 有無資信調(diào)查和批準(zhǔn)，有無擔(dān)保人；（

22、 4） 客戶名稱、詳細(xì)地址、電話號碼、電報掛號、客戶經(jīng)辦人姓名等是否清楚。3- 2 及時正確地處理往來帳項(xiàng)的明細(xì)記錄和核算。3- 3 及時進(jìn)行結(jié)算或向公司經(jīng)辦人提出結(jié)算要求。3-4 定期編制對帳單，經(jīng)財務(wù)主管會同經(jīng)辦人處理。4、結(jié)算原則4- 1 賒銷商品前，資金管理崗位盡可能對客戶作信用調(diào)查，并報告財務(wù)主管、直至總 經(jīng)理決定是否予以賒銷。為了防止壞帳損失，賒銷商品時應(yīng)辦妥下列事項(xiàng)：（1）簽訂購銷合同；（2）確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書；（3）延期付款的違約責(zé)任；（4）是否應(yīng)有保證人；（5）應(yīng)否法律公證等。4- 2 除合同批準(zhǔn)權(quán)限按規(guī)定執(zhí)行外，其他結(jié)算資金，除由有關(guān)部門主管簽注意見后

23、， 凡金額在人民幣 萬元以下者，授權(quán)財務(wù)主管批準(zhǔn)；人民幣 萬元以上者，由財 務(wù)主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理審批4- 3 職工個人原則上不準(zhǔn)借支（出差預(yù)支差旅費(fèi)除外），因特殊情況確定需要，視職 工福利基金結(jié)余情況，并在借款單上訂明扣款計劃，由總經(jīng)理室成員批準(zhǔn)后借給， 按計劃扣款。4-4 凡帳齡在九十天以上者，往來款項(xiàng)核算崗位每月列表報給財務(wù)主管處。4-5 業(yè)務(wù)人員對其經(jīng)辦賒銷貨款負(fù)有催收的直接責(zé)任；記帳人員負(fù)有督促催收的責(zé) 任。如由于工作失職造成壞帳損失者，應(yīng)追究其責(zé)任。4-6 信守商業(yè)信譽(yù)，欠人者主動償還；人欠者積極收取。公司員工均應(yīng)為減少壞帳 損失至最低限度而盡責(zé)。5、列帳方式 結(jié)算資金通常首先通過轉(zhuǎn)帳記

24、錄而確定其存在，為使對方單位及時地確認(rèn)該筆款 項(xiàng)并作相應(yīng)的會計記錄，應(yīng)在業(yè)務(wù)確定的同時填制“（ ）項(xiàng)列帳通知單”一式三份， 并由接受單位簽回一份。6、壞帳處理6-1 應(yīng)收款項(xiàng)回收發(fā)生問題未能收回時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明，會計應(yīng)單 獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。（ 1） 提請經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)解，或（ 2） 依法起訴，予以法律裁決，或（ 3） 經(jīng)理會議研究處理方法。6-2 公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度，年度終了，按年末應(yīng)收款金額的3%計提壞帳準(zhǔn)備金，計入管理費(fèi)用；公司發(fā)生壞帳損失，經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減壞帳準(zhǔn)備；收回已經(jīng)核 銷的壞帳時，增加壞帳準(zhǔn)備金。7 、備用金的管理 定額備用金制度主要包括以下內(nèi)容： （ 1） 由

25、會計部門根據(jù)實(shí)際情況制定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金，并規(guī)定使用范圍； （ 2） 必須設(shè)立崗位負(fù)責(zé)經(jīng)管定額備用金；（ 3） 支付零用現(xiàn)金時，必須按指定的負(fù)責(zé)人簽字同意；（ 4） 財務(wù)主管人員必須妥善保管支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并 設(shè)置備用金登記簿，記錄各項(xiàng)零星支出；（ 5） 經(jīng)管人員按規(guī)定的間隔日期或在備用金不夠周轉(zhuǎn)時，憑有關(guān)憑證向會計部門 報銷，補(bǔ)足備用金的規(guī)定金額；6) 備用金借款大于 6,000 元，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式辦理， 借款申請單按現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳分別 填寫；7) 辦事處建立備用金明細(xì)帳，月末向公司用服中心，行政會計部報備用金明細(xì) 表；8) 即付即清制度，此次借款必須要有上次付清的

26、票據(jù)。9) 公司對備用金實(shí)行專人管理、定金管理和定期核銷制度，對一次備用金借款 額度超限或已借備用金未在期限內(nèi)核銷的備用金借款事項(xiàng)，會計人員有權(quán)拒 絕處理。五、固定資產(chǎn)管理1、購建計劃（1）固定資產(chǎn)的購置或建造，實(shí)行計劃管理，結(jié)合新年度經(jīng)營目標(biāo)，編制年度固定資產(chǎn)購 建計劃，納入年度資本支出預(yù)算內(nèi)，經(jīng)平衡審批后，據(jù)以監(jiān)督執(zhí)行。（2）固定資產(chǎn)由公司財務(wù)系統(tǒng)資產(chǎn)管理部組織管理，直轄市公司的資產(chǎn)管部門及相關(guān)部門 接口，具體管理工作資產(chǎn)管理部門（基建儀器室、設(shè)備科、總務(wù)車輛管理科）實(shí)施， 需購建的固定資產(chǎn)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出，資產(chǎn)管理部門初審列入計劃。報財務(wù)系統(tǒng)資 產(chǎn)管理部匯總審批，再上報計劃委員會批準(zhǔn)后

27、，計劃方為有效。（3）凡年度固定資產(chǎn)購建計劃未列入的但又必須購建的固定資產(chǎn)項(xiàng)目，必須編制追加計 劃，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2 、購建手續(xù)（1）經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購建計劃，由使用部門提出購置申請，相應(yīng)的資產(chǎn)管理部門審批后，由采購部進(jìn)行固定資產(chǎn)的購置，基建處負(fù)責(zé)建造項(xiàng)目的招標(biāo)，發(fā)包等。（2）購置固定資產(chǎn)， 一般應(yīng)簽訂經(jīng)濟(jì)合同， 重大建造項(xiàng)目， 應(yīng)在進(jìn)行可行性研究認(rèn)可后，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，經(jīng)濟(jì)合同均應(yīng)以一份交財務(wù)部，據(jù)以辦理價款結(jié)算和監(jiān)督執(zhí)行。3、驗(yàn)收、結(jié)算（1）固定資產(chǎn)購置完成，根據(jù)發(fā)票、單據(jù)等資料填制“固定資產(chǎn)入庫單”，由資產(chǎn)管理 部門進(jìn)行驗(yàn)收入庫。經(jīng)驗(yàn)收完畢，財務(wù)部方可轉(zhuǎn)列固定資產(chǎn)，同時編制固定資產(chǎn)交 接證

28、和固定資產(chǎn)卡片，財務(wù)部收到資產(chǎn)管理部門送至的發(fā)票、入庫單、固定資產(chǎn)按 證辦后方可轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)；（2）新建、改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)， 竣工后根據(jù)竣工決算價款， 填制“固定資產(chǎn)驗(yàn)收單” 由資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)及使用部門進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收完畢財會部門方可辦理本次價 款結(jié)算，并在實(shí)際使用月份轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。（3）經(jīng)驗(yàn)收使用的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門建立固定資產(chǎn)卡片。4、固定資產(chǎn)價值的確定本公司固定資產(chǎn)的計價根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同分別確定：（1）折為股份投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，以當(dāng)時議定的價格作為固定資產(chǎn)原價。2）購進(jìn)的固定資產(chǎn)的原價應(yīng)包括買價，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)期使用的工作狀態(tài)所需 支付的各種可直接歸屬的成本。

29、如運(yùn)輸、單元裝卸、包裝、保險等費(fèi)用，以及需要安 裝設(shè)備的安裝費(fèi)和進(jìn)口設(shè)備需要支付進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、進(jìn)口附加費(fèi)、工商稅等等。下 列支出不列入固定資產(chǎn)原價：a .未按期付款而喪失的現(xiàn)金折扣；b .因分期付款賒購價格與現(xiàn)購價格之間的隱含利息費(fèi)用；(3) 自制、自建的固定資產(chǎn)，以制造或建造過程中所發(fā)生的實(shí)際支出作為原價。這些實(shí)際支出包括：a. 工程實(shí)際耗用的材料、設(shè)備費(fèi)用；b. 工程應(yīng)負(fù)擔(dān)人工費(fèi)用；c. 工程管理費(fèi)用，包括專家勞務(wù)費(fèi)、法律費(fèi)、許可費(fèi)、臨時搭棚費(fèi)等；d. 工程建造期間支付的工程貸款利息支出 ;e. 應(yīng)合理負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用；(4) 下列費(fèi)用支出不應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本：a. 未耗用工程材料、設(shè)備支

30、出；b. 工程完工后貸款利息支出；c. 與工程有關(guān)非常損失，如因意外事故發(fā)生的開支。(5) 贈與固定資產(chǎn)公司獲得無條件的贈與資產(chǎn)，應(yīng)按估定的公允市價作為固定資產(chǎn)原價入帳，(可貸記“企業(yè)發(fā)展基金”或“實(shí)收資本捐贈股本”科目 ,按董事會決定確定)。公司取得附有條件的贈與資產(chǎn)，應(yīng)按估定的公平市面上的價格作為固定資產(chǎn)原價，并視附有條件情 況，確定直接借記“固定資產(chǎn)”，貸記“企業(yè)發(fā)展基金”或“實(shí)收資本捐贈股本” 科目；或確定借記“或有資產(chǎn)”，貸記“或有企業(yè)發(fā)展基金”或“或有實(shí)收資本或 有捐贈股本”科目；對于贈與的固定資產(chǎn)，仍應(yīng)計提折舊。(6) 贈置固定資產(chǎn) 贈置是指固定資產(chǎn)實(shí)物的增加，即全新固定資產(chǎn)的添

31、購，以及舊資產(chǎn)的擴(kuò)充、增建添加 等。增置全新項(xiàng)目的固定資產(chǎn)原價，可比照上列方法確定；擴(kuò)充、增建和添加舊固定資 產(chǎn)的原價應(yīng)按新、舊固定資產(chǎn)成本扣除固定資產(chǎn)殘值確定。(7) 整新改良 整新改良是指較大范圍的拆除原固定資產(chǎn)而替換成新的固定資產(chǎn)，其舊固定資產(chǎn)價值應(yīng) 清理注銷，按新固定資產(chǎn)確定的價值入帳。（8）為便于固定資產(chǎn)管理與核算，公司尚須根據(jù)上述計價原則，確定各類固定資產(chǎn)價值構(gòu) 成的具體內(nèi)容。5、管理、使用（1）建立固定資產(chǎn)保管使用責(zé)任制，資產(chǎn)管理部為負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各資產(chǎn)管理部門及相關(guān)部 門的接口，各資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)分類實(shí)物管理，固定資產(chǎn)流動的控制， 財務(wù)部負(fù)責(zé)全部固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理和計提折舊等

32、各使用部門負(fù)責(zé)本部門固定 資產(chǎn)的合理使用、維護(hù)、保管。（2）固定資產(chǎn)維修制度由相應(yīng)的資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制訂。上述各部制訂的大修理及經(jīng) 常維修制度報告計劃經(jīng)審批后下達(dá)各部執(zhí)行。（3）凡是損毀固定資產(chǎn)，由保管人申報，行政部門處理，如確定是過失人造成者，應(yīng) 報總經(jīng)理審批，明確應(yīng)由過失人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。6、固定資產(chǎn)折舊規(guī)定 （見華為財務(wù)制度實(shí)施細(xì)則）（1）固定資產(chǎn)折舊實(shí)行分類計提，分類折舊率采用直線法計算，公式如下： 某類固定資產(chǎn)的年折舊率=（1估計殘值占原價百分比）/該類固定資產(chǎn)的計算折舊年限。月折舊率 =年折舊率 /12某類固定資產(chǎn)的月折舊額=該類固定資產(chǎn)中本月應(yīng)計折舊的各項(xiàng)固定資產(chǎn)原價 呦折舊率（

33、 2）月份內(nèi)增加或開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計折舊，從下月起計算折舊；月份內(nèi) 減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照計折舊，從下月起停計折舊；大修理期間照提折舊。（3）各部根據(jù)維修制度規(guī)定，編制本部門使用的固定資產(chǎn)的維修計劃，按基建處的儀 器室、設(shè)備科、總務(wù)，車輛管理科分管范圍報送，申請生產(chǎn)部門審查維修項(xiàng)目后， 財 務(wù)總監(jiān)審查維修費(fèi)用并加具意見，報計劃委員會審批。維修計劃按年、季編報，經(jīng)批 準(zhǔn)后，由部門按期執(zhí)行維修。（4）公司的固定資產(chǎn)折舊足額后，仍可繼續(xù)使用的，不再計算折舊。提前報廢的固定 資產(chǎn)不計折舊。（5）已提固定資產(chǎn)累計折舊額，可按下列公式計算到當(dāng)月為止。已提固定資產(chǎn)=該項(xiàng)固定資產(chǎn)原價X分類折舊

34、率X實(shí)際使用年限累計折舊額（6）財會部門每月應(yīng)編制“固定資產(chǎn)折舊提存計算表”據(jù)以編制記帳憑證。7、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)作長期投資（1）隨著公司經(jīng)營的拓展，如向中外合資、合作和內(nèi)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行長期投資，按照投資合同規(guī)定，本公司自有的固定資產(chǎn)，可以作為實(shí)物投資，作價抵繳出資額。（2）作價的基本原則是以固定資產(chǎn)原價減已提折舊后的凈值計算。由于市場價格變動， 在合理的基礎(chǔ)上，經(jīng)合經(jīng)各方協(xié)商同意，也可以高地或低于凈值作價抵繳出資額。由此 產(chǎn)生的差額，計入資本公積。8、固定資產(chǎn)有償調(diào)撥或變價出售（1）本公司一所屬分支機(jī)構(gòu)有關(guān)固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移實(shí)行有償調(diào)撥以資加強(qiáng)固定資產(chǎn)的 管理與核算。是項(xiàng)調(diào)撥業(yè)務(wù)，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥

35、交接單”，并經(jīng)資產(chǎn)管理部批準(zhǔn) 后，辦理交接手續(xù)和帳務(wù)處理。（2）本公司不需用的固定資產(chǎn)，可以變價出售。出售時，應(yīng)填“固定資產(chǎn)調(diào)撥交接單”， 經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)外，作為變價出售、減少固定資產(chǎn)記錄的依據(jù)。購買方付款時，另填 制發(fā)貨票。（3）出售固定資產(chǎn)，應(yīng)將固定資產(chǎn)原價，已提折舊，收回價款，清理費(fèi)用等轉(zhuǎn)入“固定資 產(chǎn)清理”科目核算。處理后的凈損益，轉(zhuǎn)入當(dāng)年度損益作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處 理。9、報損報廢（1）由于意外事故造成固定資產(chǎn)損失時，應(yīng)由責(zé)任人或固定資產(chǎn)管理部門填制“固定資 產(chǎn)報損報廢申請單”，經(jīng)總經(jīng)理室批準(zhǔn)后，應(yīng)將固定資產(chǎn)原價、已提折舊、清理費(fèi) 用，自過失人或保險公司收回的賠償款，入庫的殘料

36、價值等，歸集“固定資產(chǎn)清理” 科目核算。處理的凈損益，轉(zhuǎn)入當(dāng)年度損益作營業(yè)外收入或營業(yè)外支出處理。（2）固定資產(chǎn)由于自然損耗，技術(shù)更新等原因需要報廢者，應(yīng)填“固定資產(chǎn)報損報廢申 請單”，經(jīng)資產(chǎn)管理部批準(zhǔn)后，處理方法同上。（3）固定資產(chǎn)每年至少全面盤點(diǎn)一次，為保證報表的真實(shí)可靠，年度內(nèi)可根據(jù)需要進(jìn)行 盤點(diǎn)。在盤點(diǎn)前，財務(wù)部首先要把固定資產(chǎn)的總分類核算資料和明細(xì)分類核算資料 核對相符，進(jìn)一步再核對帳實(shí)是否相符。10、年終清查1） 為保證固定資產(chǎn)的完整和年度會計決算的真實(shí)，至少每年進(jìn)行一次清查。清查工 作由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)，組織財務(wù)、使用部門，全面清點(diǎn)實(shí)物，與清查表、帳、卡 相核對。（2） 在清查登記

37、中，對盤盈、盤虧的資產(chǎn)，要查明原因，分清責(zé)任，提出處理意見， 報計劃委員會批準(zhǔn)后，其盤盈凈收益作營業(yè)外收入處理并開設(shè)固定資產(chǎn)卡片，在 固定資產(chǎn)登記簿中進(jìn)行登記，其盤虧凈損失作營業(yè)外支出處理，并在固定資產(chǎn)登 記簿進(jìn)行相應(yīng)登記。11、其他事項(xiàng)（1）固定資產(chǎn)不實(shí)行提存大修理基金辦法，發(fā)生大修理支出時，直接記入有關(guān)的費(fèi)用 科目。為了均衡成本負(fù)擔(dān)，對數(shù)額較大的大修理支出，可以列作“待攤費(fèi)用”或 “遞延費(fèi)用”分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。（2） 租入固定資產(chǎn)，除臨時租用外，應(yīng)當(dāng)簽訂“租賃合同”，按合同規(guī)定支付的租賃 費(fèi)用，可直接記入有關(guān)的費(fèi)用科目，如屬融資租入固定資產(chǎn)，則視同固定資產(chǎn)購 入處理，并計提折舊。（3）出租

38、固定資產(chǎn)，除臨時出租外，應(yīng)當(dāng)簽訂“租賃合同”依合同規(guī)定，按期收取租 賃費(fèi)。是項(xiàng)租賃費(fèi)收入，首先應(yīng)補(bǔ)償該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)提的折舊額，余下差額列作 其他業(yè)務(wù)利潤收入；如屬融資租出固定資產(chǎn)，則視作固定資產(chǎn)減少處理，轉(zhuǎn)入有 關(guān)“應(yīng)收融資租出固定資產(chǎn)款”，“遞延利息收入”等科目。（4）有關(guān)固定資產(chǎn)資料、文件的存檔a. 永久保存者：固定資產(chǎn)購建計劃、合同、可行性研究文件；固定資產(chǎn)卡片；固定資產(chǎn)投資合同；產(chǎn)權(quán)證明等法律文件； 固定資產(chǎn)報損報廢申請單。b. 保存五年以上者：固定資產(chǎn)交接單；固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表； 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧報告。六、投資企業(yè)財務(wù)管理公司對外投資的企業(yè)除按國家有關(guān)會計政策，法規(guī)執(zhí)行外，還必須按以下規(guī)

39、定執(zhí)行：1當(dāng)公司只擁有被投資企業(yè) 20%以下權(quán)益性資本投資時， 公司不應(yīng)影響被投資企業(yè)的 經(jīng)營政策和財務(wù)政策，會計核算上應(yīng)采用成本法進(jìn)行核算；2當(dāng)公司擁有被投資企業(yè) 20%-50%權(quán)益性資本投資時， 公司在會計核算上應(yīng)采用權(quán)益 法進(jìn)行核算；3當(dāng)公司擁有被投資企業(yè) 50%以上權(quán)益性資本投資或能夠?qū)嶋H控制被投資企業(yè)時， 公 司采用權(quán)益法進(jìn)行會計核算的同時，還必須定期編制合并會計報表，以綜合反映母 公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)的整體經(jīng)營情況；（ 1） 被投資企業(yè)財務(wù)人員必須會同本公司財務(wù)人員編制被投資企業(yè)的財務(wù)會計制度；（ 2） 被投資企業(yè)每年度終了時必須提供真實(shí)、合法、正確的會計報表和其他會計 資料

40、；（ 3） 公司審計部必須定期對被投資企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行審計。七、合同管理1、合同的種類本公司一切經(jīng)濟(jì)活動必須立足于有法可依、核算有據(jù)，其中重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須簽訂 具有法律約束力的書面契約、協(xié)議、合同。根據(jù)本公司的經(jīng)營特點(diǎn)，合同至少包括如下類 型：（1）采購合同：包括訂貨合同、固定資產(chǎn)購建合同、外協(xié)加工合同、印刷合 同、進(jìn)口合同等；（2）銷售合同：包括銷貨合同、維修合同、出口合同等；（3）貨物運(yùn)輸合同：包括鐵路、公路、建筑、安裝種類等；（4）對外投資合同；（5）建設(shè)工程承包合同：包括勘察、設(shè)計、建筑、安裝等種類；（6）銀行借款合同；（7）財產(chǎn)保險合同；（8）技術(shù)合同：包括技術(shù)開發(fā)合同、委托開發(fā)合

41、同、合作開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn) 讓合同、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同等；（9）其他經(jīng)濟(jì)合同。2、合同內(nèi)容合同種類很多，各有其經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，由于經(jīng)濟(jì)合同具有物質(zhì)利益約束和法律保障，故對 明確規(guī)定雙方的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，權(quán)利和義務(wù)，應(yīng)持審慎態(tài)度，除參閱專業(yè)合同條款外，合同內(nèi) 容應(yīng)具備下列條款：（1）簽訂合同各方的名稱：（2）合同主要事項(xiàng)：a. 商品品名、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、總價、包裝、交貨批次及交貨日 期和地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方法、結(jié)算辦法、保險、關(guān)稅、罰則及保證 人、有效時間等；b. 貨物運(yùn)輸合同的主要條款包括：（a）貨物的名稱、性質(zhì)、體積、數(shù)量、及包裝標(biāo)準(zhǔn)；（b）物起運(yùn)和到達(dá)地點(diǎn)、運(yùn)距、收發(fā)貨人名稱及

42、詳細(xì)地址；（c）運(yùn)輸質(zhì)量及安全要求；(d) 貨物裝卸責(zé)任和方法；(e) 貨物的交接手續(xù)；(f) 批量貨物運(yùn)輸起止日期；(g) 年、季、月度合同的運(yùn)輸計劃(文書、表式、電報)提送期限和運(yùn)輸計劃的最 大限量；(h) 運(yùn)雜費(fèi)計算標(biāo)準(zhǔn)及結(jié)算方式；(i) 變更、解除合同的期限；(j) 違約責(zé)任；(k) 雙方商定的其他條款。C、長期投資項(xiàng)目合同的主要條款：(a) 合營各方，合營公司名稱，性質(zhì)；(b) 生產(chǎn)經(jīng)營的目的、范圍和規(guī)模，以及投資總額與注冊資本；(C) 合營各方的責(zé)任，及有關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)讓和產(chǎn)品銷售的要項(xiàng)；(d) 董事會，經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)；(e) 設(shè)備購買，籌備和建設(shè)；(f) 稅務(wù)、財務(wù)、審計、合營期限，合營

43、期滿后財產(chǎn)處理的要項(xiàng)；(g) 合同的修改、變更與解除，雙方的違約責(zé)任，以及所適用法律、爭議的解決；(h) 雙方商定的其他條款等。d. 建設(shè)工程承包合同主要條款有：(a) 工程名稱和地點(diǎn)；(b) 工程范圍和內(nèi)容；主要包括棟數(shù)、結(jié)構(gòu)、層數(shù)、面積、資金來源、投資總額以 及工程批準(zhǔn)文號等；(C) 開、竣工日期及中間交工工程開、竣工日期；(d) 工程質(zhì)量保修期及保修條件；(e) 工程造價；(f) 工程價款的支付、結(jié)算及交工驗(yàn)收辦法；(g) 設(shè)計文件及概預(yù)算和技術(shù)資料提供日期；(h) 材料和設(shè)備的供應(yīng)及進(jìn)場期限；(i) 雙方相互協(xié)作事項(xiàng)；(j) 違約責(zé)任；(k) 獎勵條件e. 銀行借款合同主要條款有：(a

44、) 保險標(biāo)的；(b) 座落地點(diǎn)；(c) 保險金額；(d) 保險責(zé)任；(e) 除外責(zé)任；(f) 賠償辦法；(g) 保險費(fèi)繳付辦法；(h) 保險起訖期限。f. 技術(shù)合同主要條款有：(a) 項(xiàng)目名稱；(b) 標(biāo)的技術(shù)的內(nèi)容、形式和要求；(c) 研究開發(fā)計劃；(d) 研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)或者項(xiàng)目投資的數(shù)額及其支付、結(jié)算方式；(e) 利用研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)購置的設(shè)備、器材、資料的財產(chǎn)歸屬；(f) 履行的期限、地點(diǎn)和方式；(g) 技術(shù)情報和資料的保密；(h) 風(fēng)險責(zé)任的承擔(dān)；(i) 技術(shù)成果的歸屬和分享；(j) 驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)和方法；(k) 報酬的計算和支付方式；(l) 違約金或者損失賠償額的計算方法；(m) 技術(shù)協(xié)作和技

45、術(shù)指導(dǎo)的內(nèi)容；(n) 爭議的解決辦法；(o) 名詞和術(shù)語的解釋。 對于列入國家計劃的科技項(xiàng)目所訂立的技術(shù)合同，應(yīng)當(dāng)附項(xiàng)目計劃書、任務(wù)書以及 主管機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件。g. 除上列具有特點(diǎn)的合同主要事項(xiàng)外，其他經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容可根據(jù)具體情況不同酌情 增刪。（3）簽訂合同代表單位的地址，代表簽字，加蓋合同專用章；（4）載明合同于何地簽訂，重要經(jīng)濟(jì)合同應(yīng)請公證處公證。3、管理責(zé)任（1）采購合同由采購系統(tǒng)的物料認(rèn)證部負(fù)責(zé)管理，物料認(rèn)證部必須制定完善的采購管 理辦法并實(shí)施監(jiān)督，物料認(rèn)證部必須制定對采購合同條款的重要信息進(jìn)行論證， 建立共享信息資源并負(fù)責(zé)維護(hù)；（2）銷售合同由市場系統(tǒng)商務(wù)部進(jìn)行管理。商務(wù)部必須控制完

46、善的銷售合同管理辦法 并實(shí)施監(jiān)督；（3）其它種類經(jīng)濟(jì)合同按照公司經(jīng)營管理體制分工，是哪個部門經(jīng)營的業(yè)務(wù)，則由哪 個部門負(fù)責(zé)。合同必須先經(jīng)部門經(jīng)理審批，再由系統(tǒng)主管或其授權(quán)人批準(zhǔn)后，方 可簽訂。重大合同必須經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)；（4）公司合同專用章授權(quán)財務(wù)部門保管使用，憑系統(tǒng)總裁或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可用 印，未批批準(zhǔn)不得用印。本公司的公章不得用于經(jīng)濟(jì)合同。（5）凡應(yīng)簽訂經(jīng)濟(jì)合同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如因經(jīng)辦人不簽訂經(jīng)濟(jì)合同而導(dǎo)致本公司遭受經(jīng) 濟(jì)損失者，由系統(tǒng)總裁或其授權(quán)人召開部門主管會議，視其情節(jié)輕重予以適當(dāng)處 理（包括經(jīng)濟(jì)制裁或解聘除名直到追究法律責(zé)任。）（6）批準(zhǔn)權(quán)限（7）原則上一切經(jīng)濟(jì)合同均應(yīng)由系統(tǒng)總裁批準(zhǔn)

47、，重大經(jīng)濟(jì)合同由公司總裁批準(zhǔn)，但為 了適應(yīng)經(jīng)營靈活性，不失時機(jī)地完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)，按下列程序執(zhí)行批準(zhǔn)權(quán)限：（a）根據(jù)不同時期經(jīng)營特點(diǎn)，由系統(tǒng)總裁召開部門主管會計，制訂各種經(jīng)濟(jì)合同審批權(quán)限，限額以上由系統(tǒng)總裁審批；限額以下由總經(jīng)理授權(quán)批準(zhǔn)人審批。（b）由系統(tǒng)總裁審批的經(jīng)濟(jì)合同，因所處異地和時間關(guān)系，可由主管人員先以電話、電傳、電報等方式請示，按系統(tǒng)總裁意圖和授權(quán)簽訂。4、立案存檔各種經(jīng)濟(jì)合同，至少有一份正本，副本按需要份數(shù)統(tǒng)一由財務(wù)總帳科按合同類別編號， 并記錄于合同登記簿。蓋合同專用章后，以正本存財務(wù)部依編號順序立卷。年終后，裝訂 成冊，予以設(shè)庫存檔，合同有效期滿后，至少保存五年。財務(wù)部是經(jīng)濟(jì)合同

48、監(jiān)督執(zhí)行者，如因合同發(fā)生異常事項(xiàng)及其處理情況，應(yīng)另編寫“合 同異常事項(xiàng)記錄”，附于該合同之后。財務(wù)部保管的經(jīng)濟(jì)合同，可經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)后調(diào)閱，但不準(zhǔn)出借，需要時可以復(fù)印八、重要票據(jù)、單證管理1公司空白支票， 空白發(fā)票， 以及公司統(tǒng)一印制的收據(jù)、 合同、提貨憑證等都屬重要票證， 應(yīng)分別由歸口部門指定專人保管，領(lǐng)用時登記，防止丟失和假冒。2空白發(fā)票、 收據(jù)的印制應(yīng)報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批， 在指定廠家委托印刷， 并按順序印就編號 以便管理。3收據(jù)僅用于非商品交易的收入；商品交易的收入必須使用發(fā)票，特殊情況下，如需在收 款時另開收據(jù)，應(yīng)在收據(jù)上注明發(fā)票事項(xiàng)及發(fā)票號碼。4凡屬印就編號的重要票證，在填用時因故作廢，

49、應(yīng)加蓋作廢章或注銷后隨原編號付本保 存以備查對。5重要票證應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)，查對，至少每年終清點(diǎn)一次，如有丟失、差錯、應(yīng)列表造冊 及時向有關(guān)部門報告，并采取措施（包括公告、通知）避免造成損失。6重要票證的填制必須嚴(yán)肅，應(yīng)填列內(nèi)容以及大寫金額等必須符合規(guī)范要求。7如客戶因丟失發(fā)票、收據(jù)，除應(yīng)備要求補(bǔ)具證明的正式函件，并經(jīng)財務(wù)主管審批準(zhǔn)存檔 （可附入該筆記帳憑證后），然后將原發(fā)票、收據(jù)存根復(fù)印件加注證明并加蓋公章給客 戶。8公司存出保證金（押金、按金）的收據(jù)，視同有價證券單獨(dú)立卷存放（應(yīng)與記帳憑證和相互索引）以備日后作為索回保證金的憑據(jù)九、會計檔案管理1公司會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等

50、會計核算專業(yè)材料。2公司每年形成的會計檔案，由財務(wù)部總帳科按照歸檔的要求，整理成卷或裝訂成冊。3當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)部總帳科保管一年。期滿后，財務(wù)部總 帳科必須編造清冊移交公司的檔案保管部門，不得自行封包保存。檔案保管部門必須按 期點(diǎn)收，不得推諉拒絕。4檔案保管部門接收保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝，個別需要拆封重新 整理的，應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)部總帳科經(jīng)辦人員共同拆封整理。以分清責(zé)任。5檔案保管部門對于違反會計檔案管理制度的，有權(quán)進(jìn)行檢查糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)報 告公司審計部或法律事務(wù)處嚴(yán)肅處理。6檔案保管部門對會計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找

51、方便。同 時，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意推放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。7公司會計檔案應(yīng)為本公司積極提供利用，向外單位提供利用時，檔案原件原則上不得借 出，如有特殊需要，須報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還。8各種會計檔案的保存期限，依據(jù)國家會計檔案管理辦法根據(jù)其特點(diǎn)，分為永久、定 期二類，定期保管期限分 3年、 5年、 10年、15年、25年 5種，各種會計檔案的保管 期限，從會計年度終了后的第一天算起。9會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由公司檔案管理部門提出銷毀意見，會同財務(wù)部總帳 科共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊，銷毀會計檔案時，應(yīng)由檔案管理部門 和財務(wù)部共同

52、派員監(jiān)督。10、監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋 章，并將監(jiān)銷情況報告本單位領(lǐng)導(dǎo)。公司會計檔案保管期限表順序號檔案名稱保管期限一、會計憑證類1原始憑證、記帳憑證和匯總憑證十五年其中：涉及外事和對私改造的會計憑證永久2銀行存款余額調(diào)節(jié)表三年、會計帳簿表備注3日記帳十五年其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳二十五年4明細(xì)帳十五年5總帳十五年包括日記帳6固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保存五年7輔助帳簿十五年8涉及外事和對私改造的會計帳簿永久三、會計報表類包括各級主管部門的匯總會計報表9主要財務(wù)指標(biāo)快報三年包括文字分析10月、季度會計報表五年包括文字分析11年度會計報表

53、（決算）永久包括文字分析四、其它類12會計移交清冊十五年13會計檔案保管清冊二十五年14會計檔案銷毀清冊二十五年十、會計人員錄用、培訓(xùn)、離任管理1、會計人員錄用管理：（1）人力資源部提供人員名單及相應(yīng)的情況資料給財務(wù)部；（2）（3）財務(wù)部依據(jù)工作說明書、工作規(guī)范組織人員進(jìn)行篩選；財務(wù)部會同人力資源部對已選中人員組織面試、測試；（4）（5）確定試用人員名單；組織試用人員的試用期工作；（6）根據(jù)試用期工作情況確定錄用人員名單；2、在崗培訓(xùn)管理：（1）確定培訓(xùn)范圍 :a.新錄用人員的培訓(xùn)；b.現(xiàn)有人員的培訓(xùn)；(2)確定培訓(xùn)內(nèi)容 :a.員工基本知識的培訓(xùn)；b.員工專業(yè)技能的培訓(xùn)；c.員工態(tài)度的培訓(xùn)；(

54、3)確定培訓(xùn)項(xiàng)目 :(4)制訂培訓(xùn)計劃 :a.設(shè)計培訓(xùn)課程；b.選定培訓(xùn)方法；c.準(zhǔn)備培訓(xùn)條件；d.指定培訓(xùn)人員；e.確定培訓(xùn)時間、地點(diǎn)；f.組織培訓(xùn)考核；(5)分析評估培訓(xùn)效果 :a.評價培訓(xùn)工作的有效性；b.評價培訓(xùn)工作的效益性。3、離任管理：（1）會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)營的會計工作全部移交給接替 人員。沒有辦法辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職；2）接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)；3）會計人員辦理移交手續(xù)必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交；4）移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收；5）會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計主管人員移交時，還必須將

55、全部財務(wù)會計工作，重大財務(wù) 收支和會計人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng) 寫出書面材料；6）交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章；7）接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的 連續(xù)性。一統(tǒng)計配合與資料交流、公布管理統(tǒng)計工作的基本任務(wù)是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況進(jìn)行統(tǒng)計調(diào)查，統(tǒng)計分析，提供統(tǒng) 計資料，實(shí)行統(tǒng)計監(jiān)督。為了充分利用財務(wù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)財務(wù)數(shù)據(jù)，為了保證統(tǒng)計資料的準(zhǔn) 確性與及時性，發(fā)揮統(tǒng)計工作在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的重要作用，特制定本制度。1各部門根據(jù)統(tǒng)計工作的需要以及統(tǒng)計業(yè)務(wù)的繁簡程度，配備專職或兼職統(tǒng)計員，統(tǒng) 計員應(yīng)保持相對的穩(wěn)定。2各部門因統(tǒng)計需要須從財務(wù)部獲取原始財務(wù)數(shù)據(jù)時，應(yīng)與財務(wù)總監(jiān)辦聯(lián)系，說明統(tǒng)計目的、統(tǒng)計資料發(fā)送對象及所需財務(wù)數(shù)據(jù)， 由財務(wù)總監(jiān)辦統(tǒng)一安排相關(guān)部門提供。3財務(wù)部各部門提供的資料必須完整、準(zhǔn)確、真實(shí)，與對外統(tǒng)計資料所提供的數(shù)據(jù)必 須保持口徑一致。4各部門所需的財務(wù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，一律以直接從財務(wù)部獲取的數(shù)據(jù)為主，以便克服使用 統(tǒng)計數(shù)字的混亂現(xiàn)象。5各部門應(yīng)將統(tǒng)計資料，采用卡片或臺帳形式，按月、季、年進(jìn)行整理分類，以便使用。6各部門需從其他部門獲取或閱讀統(tǒng)計資料時，應(yīng)填寫“統(tǒng)