1、會計出納管理制度（一）會計主要職能第一條會計制度的制定與執(zhí)行；第二條一般會計事項的整理，記錄及有關(guān)憑證，賬冊，報表，文件的管理；第三條會計報表，決算報表的編制，分析和上報；第四條資本支出與收入的審查事項；第五條分析財務(wù)報表，固定資產(chǎn)的管理；第六條每月員工工資結(jié)算表；第七條其他有關(guān)會計事項的處理。（二）出納主要職能第八條主要負責辦公室有關(guān)的款項和出納會計的賬務(wù)處理；第九條保管現(xiàn)金，銀行往來，票據(jù)等；第十條員工工資發(fā)放；第十一條墊付款的保管及登記；第十二條款項的收付和支票的簽發(fā)；第十三條其他有關(guān)出納事項的處理。（三）會計制度的規(guī)定精選文庫第十四條按照國家會計制度的規(guī)定記賬，復(fù)帳，報賬，做到手續(xù)完備

2、，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬；第十五條按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)，成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀；第十六條妥善保管會計憑證， 會計賬簿，會計報表和其他會計資料；第十七條完成總經(jīng)理交付的其他工作。（四）出納制度的規(guī)定第十八條認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；第十九條 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超出部分應(yīng)及時附送銀行，不坐支現(xiàn)金；第二十條嚴格審核現(xiàn)金收付憑證；第二十一條 嚴管支票與發(fā)票管理制度， 編制支票及發(fā)票的使用手續(xù)，手續(xù)可參閱支票管理條例，使用支票需總經(jīng)理簽字后，方可生效；第二十二條 積極配合銀行做好對賬工作；第二十三條配合

3、會計做好各種賬務(wù)處理；第二十四條完成總經(jīng)理交付的其他工作。第二十五條 規(guī)定每周周四把所有“申購單”不論金額大小均需總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理外出應(yīng)設(shè)法作出通知，同意后方可先付款再補簽。第二十六條 出納員支付申購人現(xiàn)金的同時，需由申購人填寫“支付證明單”，簽字確認，后交給會計作記賬憑證。-2精選文庫（五）支票、發(fā)票管理第二十七條支票及發(fā)票由出納或總經(jīng)理保管，支票及發(fā)票使用時必需有領(lǐng)用人的申請證明，總經(jīng)理批準簽字后將支票及發(fā)票按批準封頭，加蓋印章，填寫日期用途登記號碼，領(lǐng)用人在支票及發(fā)票領(lǐng)用簿上簽名確認。第二十八條支票付款后憑支票存根， 發(fā)票由經(jīng)手人簽字， 會計核對，總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出

4、納人員。（六）現(xiàn)金管理第二十九條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金1. 職工工資、津貼；2. 個人勞務(wù)報酬；3. 公司日常開支；4. 總經(jīng)理批準的其他開支。第三十條日常開支庫存現(xiàn)金為500元，出納人員支付現(xiàn)金，可從公司庫存現(xiàn)金限額中支付。第三十一條出納人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)填寫“支付證明單”，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提款。第三十二條所有憑發(fā)票，工資單，差旅單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條所有報銷單總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，-3精選文庫全額數(shù)無誤，填制記賬憑證。第三十四條工資由會計人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核

5、發(fā)工資資料代理編制職員工資表，總經(jīng)理審核簽字，出納人員填寫“現(xiàn)金支出證明”憑證，總經(jīng)理簽字確認；出納人員按時發(fā)放當月工資，會計填寫記賬憑證，進行賬務(wù)處理。第三十五條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清，每日結(jié)算，賬款相符。（七）會計檔案管理第三十六條凡是本公司的會計憑證，會計賬簿，會計報表，會計文件和其他有保存價值的材料，均應(yīng)歸檔。第三十七條會計憑證應(yīng)按月， 按編號順序每月裝訂出冊， 標明月份，季度，由會計人員簽字蓋章，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。第三十八條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱，復(fù)制，摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。（八）處罰辦法第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)

6、人員予以警告并扣發(fā)本人月薪：1. 超出規(guī)定范圍，限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2. 用不符合會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；-4精選文庫3. 未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項；4. 利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金；5. 未經(jīng)批準坐支或未經(jīng)批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；6. 保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行；7. 違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰。（九）解聘制度第四十條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予以解聘：1. 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂；2. 拒絕提供或提供虛假的會計憑證，賬表，文獻資料等；3. 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證會計賬簿的；4. 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財務(wù)的；5. 弄虛作假，營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公款的；6. 在