1、企業(yè)涉稅自查報告關(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn) 價格明顯偏低又無正當(dāng)理由，申報納稅時不做調(diào)整。企業(yè)涉稅自查報告自查期間，各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照稅法規(guī)定對全部生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行全面自查。自查工作應(yīng)涵蓋 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營涉及的全部稅種。其中，四個主要稅種的自查 內(nèi)容和要點(diǎn)如下：一、增值稅（一）進(jìn)項(xiàng)稅額1 .用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票是否真實(shí)合法： 是否有開票單位與收款單位不一致或票面所記載貨物與實(shí) 際入庫貨物不一致的發(fā)票用于抵扣。2 .用于抵扣進(jìn)項(xiàng)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票是否真實(shí)合法：是否有與購進(jìn)和銷售貨物無關(guān)的運(yùn)費(fèi)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；是否有以購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)或銷售免納增值稅的固定資產(chǎn)發(fā)生的 運(yùn)

2、費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；是否有以國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國 際貨物運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；是否存在以開票方與承運(yùn)方不一 致的運(yùn)輸發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)；是否存在以項(xiàng)目填寫不齊全的運(yùn)輸 發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額等情況。3 .是否存在未按規(guī)定開具農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票申報抵扣 進(jìn)項(xiàng)稅額的情況，具體包括：向經(jīng)銷農(nóng)產(chǎn)品的單位和個人收購農(nóng)產(chǎn)品開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；擴(kuò)大農(nóng)產(chǎn)品范圍，把非免稅農(nóng) 產(chǎn)品（如方木、枕木、道木、鋸材等 ）開具成免稅農(nóng)產(chǎn)品（如原 木）;虛開農(nóng)產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票（虛開數(shù)量、單價，抵扣稅款 ）。4 .用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的廢舊物資發(fā)票是否真實(shí)合法。5 .用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的海關(guān)完稅憑證是否真實(shí)合法。6 .是否存在購進(jìn)固定資產(chǎn)申報抵扣

3、進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。7 .是否存在購進(jìn)材料、電、汽等貨物用于在建工程、集 體福利等非應(yīng)稅項(xiàng)目等未按規(guī)定轉(zhuǎn)由進(jìn)項(xiàng)稅額的情況。8 .發(fā)生退貨或取得折讓是否按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)由o9 .用于非應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目、非正常損失的貨物是否 按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)由。10 .是否存在將返利桂入其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款等往來賬或沖減營業(yè)費(fèi)用，而不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)由的情況。（二）銷項(xiàng)稅額1 .銷售收入是否完整及時入賬：是否存在以貨易貨交易未記收入的情況；是否存在以貨抵債收入未記收入的情況；是否存在銷售產(chǎn)品不開發(fā)票， 取得的收入不按規(guī)定入賬的情況 ； 是否存在銷售收入長期桂賬不轉(zhuǎn)收入的情況；是否存在將收取的銷售款項(xiàng)，先支付費(fèi)用（

4、如購貨方的回扣、推銷獎、營業(yè) 費(fèi)用、委托代銷商品的手續(xù)費(fèi)等），再將余款入賬作收入的情 況。2 .是否存在視同銷售行為、未按規(guī)定計提銷項(xiàng)稅額的情況：將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)，如用于內(nèi)設(shè)的食堂、賓館、醫(yī)院、托兒所、學(xué)校、 俱樂部、家屬社區(qū)等部門，不計或少計應(yīng)稅收入；將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于投資、分配、無償捐助等，不計或 少計應(yīng)稅收入。3 .是否存在開具不符合規(guī)定的紅字發(fā)票沖減應(yīng)稅收入的 情況：發(fā)生銷貨退回、銷售折扣或折讓，開具的紅字發(fā)票和 賬務(wù)處理是否符合稅法規(guī)定。4 .是否存在購進(jìn)的材料、水、電、汽等貨物用于對外銷 售、投資、分配及無償贈送，不計或少計應(yīng)稅

5、收入的情況： 收取外單位或個人水、電、汽等費(fèi)用，不計、少計收入或沖 減費(fèi)用；將外購的材料改變用途，對外銷售、投資、分配及無 償贈送等未按視同銷售的規(guī)定計稅。5 .向購貨方收取的各種價外費(fèi)用 （例如手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、集 資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)等等）是否按規(guī)定納稅。6 .設(shè)有兩個以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨 物從一個機(jī)構(gòu)移送到其他機(jī)構(gòu)（不在同一縣市）用于銷售，是 否作銷售處理。7 .對逾期未收回的包裝物押金是否按規(guī)定計提銷項(xiàng)稅額。8 .是否有應(yīng)繳納增值稅項(xiàng)目的業(yè)務(wù)按營業(yè)稅繳納。9 .增值稅混合銷售行為是否依法納稅：對增值稅稅法規(guī)定應(yīng)視同銷售征稅的行為是否按規(guī)定納稅；從事貨

6、物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合 銷售行為，是否按規(guī)定繳納增值稅。10 .兼營的非應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人， 是否按規(guī)定分別核算貨 物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額 ；對不分別核算或者不 能準(zhǔn)確核算的，是否按增值稅的規(guī)定一并繳納增值稅。11 .按照增值稅稅法規(guī)定應(yīng)征收增值稅的代購貨物、代理進(jìn)口貨物的行為，是否繳納了增值稅。12 .免稅貨物是否依法核算： 增值稅納稅人免征增值稅的 貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，是否符合稅法的有關(guān)規(guī)定；有無擅自擴(kuò)大免 稅范圍的問題；軍隊、軍工系統(tǒng)的增值稅納稅人， 其免稅的企 業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍是否符合稅法的規(guī)定 ；福利、校辦企業(yè)具 免稅的企業(yè)、貨物和勞務(wù)范圍

7、是否符合稅法的規(guī)定；兼營免稅項(xiàng)目的增值稅一般納稅人，其免稅額、不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 計算是否準(zhǔn)確？二、營業(yè)稅重點(diǎn)檢查是否存在以下問題：（一）營業(yè)收入是否完整及時入賬1 .現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬。2 .不給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬。3 .收入長期桂賬不轉(zhuǎn)收入。4 .向客戶收取的價外收費(fèi)未依法納稅5 .以勞務(wù)、資產(chǎn)抵債未并入收入記賬。6.不按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定的時間確認(rèn)收入，遞延 納稅義務(wù)。（二）關(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不 動產(chǎn)價格明顯偏低又無正當(dāng)理由，申報納稅時不做調(diào)整。（三）按稅法規(guī)定負(fù)有營業(yè)稅扣繳義務(wù)而未依法履行扣繳 稅款。（四）兼營不同稅率的業(yè)務(wù)時，高稅率業(yè)務(wù)適用

8、低稅率。三、企業(yè)所得稅自查各項(xiàng)應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項(xiàng)成本 費(fèi)用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。具體自 查項(xiàng)目應(yīng)至少涵蓋以下問題：（一）收入方面1 .企業(yè)資產(chǎn)評估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。2 .企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否未并入當(dāng)期應(yīng) 納稅所得額計稅。3 .持有上市公司的非流通股份 （限售股），在解禁之后由 售股份取得的收入是否未計入應(yīng)納稅所得額。4 .企業(yè)取得的各種收入是否存在未按所得稅權(quán)責(zé)發(fā)生制 原則確認(rèn)計稅的問題。5 .是否存在利用往來賬戶延遲實(shí)現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè) 利潤。6 .取得非貨幣性資產(chǎn)收入或權(quán)益是否計入應(yīng)納稅所得額。7 .是否存在視同銷售行為未作納稅

9、調(diào)整。8 .是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項(xiàng)補(bǔ)貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。9 .是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應(yīng)納 稅所得額。10 .是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)差補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。（二）成本費(fèi)用方面1 .是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費(fèi)等虛增成本。2 .是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成 本費(fèi)用。3 .是否存在將資本性支由一次計入成本費(fèi)用：在成本費(fèi) 用中一次性列支達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的物品未作納稅調(diào)整；達(dá)到無形資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費(fèi)用中一次性列支， 未進(jìn)行納稅調(diào)整。4 .內(nèi)資企業(yè)的工資費(fèi)用是否按計稅工資的標(biāo)準(zhǔn)計算扣除；是否存在工效桂鉤的工資基數(shù)

10、不報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案確認(rèn)，提取 數(shù)大于實(shí)發(fā)數(shù)。5 .是否存在計提的職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng) 費(fèi)超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。6 .是否存在計提的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè) 保險和職工住房公積金超過計稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。是 否存在計提的補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險、年金等超過計 稅標(biāo)準(zhǔn)，未進(jìn)行納稅調(diào)整。7 .是否存在擅自改變成本計價方法，調(diào)節(jié)利潤。8 .是否存在超標(biāo)準(zhǔn)計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷：計提折舊時固定資產(chǎn)殘值率低于稅法規(guī)定的殘值率或電子類設(shè)備折舊年限與稅收規(guī)定有差異的，未進(jìn)行納稅調(diào)整；計提固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷年限與稅收規(guī)定有差異的部 分，是否進(jìn)行了納稅調(diào)整。9 .是

11、否存在超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)。10 .是否存在擅自擴(kuò)大技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的列支范圍，享受稅收優(yōu)惠。11 .專項(xiàng)基金是否按照規(guī)定提取和使用。12 .是否存在企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)進(jìn)行稅前扣除。13 .是否存在擴(kuò)大計提范圍， 多計提不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金， 未進(jìn)行納稅調(diào)整。14 .是否存在從非金融機(jī)構(gòu)借款利息支由超過按照金融 機(jī)構(gòu)同期貸款利率計算的數(shù)額，未進(jìn)行納稅調(diào)整。15 .企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過注冊資金50%的,超過部分的利息支由是否在稅前扣除。16 .是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的， 未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意外事故損

12、失有補(bǔ)償?shù)?部分，未作納稅調(diào)整。17 .是否存在開辦費(fèi)攤銷期限與稅法不一致的，未進(jìn)行納稅調(diào)整。18 .是否存在不符合條件或超過標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟(jì)性捐贈， 未進(jìn)行納稅調(diào)整。19 .是否存在支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)無批復(fù)文件，或不按批準(zhǔn)的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進(jìn)行納稅調(diào) 整。20.是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃,多攤費(fèi)用，未作納稅調(diào)整。（三）關(guān)聯(lián)交易方面是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨(dú)立企 業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費(fèi)用而減少應(yīng)納稅所 得額的，未作納稅調(diào)整。四、個人所得稅自查企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅，重點(diǎn)自查項(xiàng)目如下：（一）

13、為職工建立的年金；（二）為職工購買的各種商業(yè)保險； （三）超標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險（四）超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存的住房公積金 ；（五）以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入；（六）車改補(bǔ)貼、通信補(bǔ)貼。如果所在省制定了免稅補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)）的，在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)的部分可免予征收個 人所得稅，在標(biāo)準(zhǔn)外以發(fā)票方式為職工報銷費(fèi)用的，計入當(dāng) 月個人收入征稅；未明確稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的， 應(yīng)合理確定補(bǔ)貼中 因私用形成的個人收入部分，扣繳個人所得稅；（七）為職工所有的房產(chǎn)支付的暖氣費(fèi)、物業(yè)費(fèi)；（八）股票期權(quán)收入。實(shí)行員工股票期權(quán)計劃的，員工在行權(quán)時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅；（九）以非貨幣

14、形式發(fā)放的個人收入是否扣繳個人所得稅。企業(yè)涉稅自查報告我公司與20xx年4月12日至20xx年5月10日對公司20xx年1月一20xx年12月的帳務(wù) 進(jìn)行了自查，現(xiàn)將清查的情況匯報如下，由于時間倉促，匯報的內(nèi)容難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請理解和指 正，謝謝！納稅人名稱：稅務(wù)登記號：納稅人識別號：經(jīng)濟(jì)類型：法人代表：檢查時限20xx年1月一XX年12月一、 企業(yè)基本情況：我公司系私營企業(yè)， 經(jīng)營地址：主營：注冊資金： 人。法人代表：，在冊職工工資總額 020xx年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入 20xx 年度經(jīng)營性虧損元 。二、流轉(zhuǎn)稅（地稅）：1 .主營業(yè)務(wù)收入：我公司20xx年1月一20xx年12月實(shí)現(xiàn)

15、主營業(yè)務(wù)收入元。2 .營業(yè)稅：我公司 20xx年1月一20xx年12月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。3、城市維護(hù)建設(shè)稅：我公司 20xx年1月一20xx年12月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。4、教育費(fèi)附加：我公司20xx年1月一20xx年12月應(yīng)繳納教育費(fèi)附加元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。5、殘疾人就業(yè)保障金：我公司 20xx年1月一20xx年12月 年應(yīng)繳殘疾人就業(yè)保障金多少元，已繳納多少元，應(yīng) 補(bǔ)繳多少元。6、防洪保安資金：我公司20xx年1月一20xx年12月應(yīng)繳防洪保安資金多少元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。7、地方教育附加費(fèi)： 我公司20

16、xx年1月一20xx年12月應(yīng)繳多少元，已繳納多少元，應(yīng)補(bǔ)繳多少元。三、地方各稅部分：1 .個人所得稅：我公司法人代表20xx年度-20xx年度工 資收入元，我公司20xx年度-20xx年度個人工資收入未達(dá)到 個人所得稅納稅標(biāo)準(zhǔn)，無個人所得稅。2 . 土地使用稅：我公司 20xx年度-20xx年度應(yīng)稅土地 面積10000平方米，應(yīng)納土地使用稅 2萬元，已繳納。3 .房產(chǎn)稅：我公司 20xx年度-20xx年度應(yīng)稅房產(chǎn)原值 1000萬元，應(yīng)納房產(chǎn)稅萬元，已繳納。4 .車船稅：我公司擁有乘用車 輛，應(yīng)繳納車船稅 元, 已繳納；商用車輛，其中客車輛，應(yīng)繳納車船稅 元，已繳納 貨車輛，應(yīng)繳納車船稅 元，

17、已繳納。5.印花稅：我公司20xx年度-20xx年度主營業(yè)務(wù)收入元， 按稅率應(yīng)繳納印花稅元。帳本 4本，每本5元貼花，共計 元。合計應(yīng)繳納印花稅元。四、規(guī)費(fèi)、基金部分：1、我公司20xx年度-20xx年度為職工150人繳納了社 會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險，其他人員未在我公司繳納，原因系 這批職工的社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險仍由以前的工作單位 代繳，關(guān)系未轉(zhuǎn)入我公司。2、我公司20xx年度-20xx年度交繳殘疾人就業(yè)保障金 元。五、發(fā)票使用情況：20xx年度-20xx年度我公司開具了 *發(fā)票，多少張，金額 多少，已全部記帳作收入。以上自查，請*稅務(wù)局審核，因水平有限，不當(dāng)之處, 請多批評指導(dǎo)。企業(yè)涉稅自查

18、報告xxxx年6月29日貴局召開了稅收專項(xiàng)檢查動員大會，會后我們根據(jù)大檢查安排意見對我單 位XX年至XX年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的 自查?，F(xiàn)將自查情況報告如下：一、企業(yè)概況實(shí)收資本xxxx,公司下設(shè)工程部、財務(wù)部、銷售部、辦 公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入xxxxxx元。二、自查情況根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對本企業(yè)XX年至XX年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：1,營業(yè)稅檢查情況：截止 XX年5月底，本企業(yè)少繳營 業(yè)稅：元;城建稅：元;教育費(fèi)附加：.元;土地增值稅：. 元;水利基金：2元;少繳稅的主要原因是：XX年6月公司競 拍土地畝，當(dāng)時的成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆