1、成本預算費用管理制度成本費用預算管理制度第 1 章 總則第 1 條 目的為了編制規(guī)范、合理、執(zhí)行性強的成本費用預算，優(yōu)化成本費用預算的審核、審批程序，特制定本制度。第 2 條 適用范圍預算年度內一切成本費用支出，包括預算期內商品生產（含根據(jù)預算安排和管理上的需要在預算年度內期初、期末在產品、自制半成品數(shù)量） 和非商品生產所需的成本費用，都應納入年度成本費用預算。第 3 條 成本費用預算管理基本要求1成本費用管理必須遵循“事前預算、事中控制、事后分析、期末考核”四項原則。2各分公司及各部門應建立完善的成本費用預算、控制、分析、考核體系。第 4 條 成本費用預算編制依據(jù)1公司綜合經(jīng)營計劃和各項管理

2、規(guī)定。2本公司的經(jīng)營目標、生產經(jīng)營預算、成本降低率以及產品質量、品種。3各項消耗定額和費用壓縮指標的要求以及當年技術改造、大修計劃和其他增產節(jié)約措施。4合理預計本期實際成本費用水平。第 5 條 責權部門3 / 111財務部負責本制度的制定、修改、廢除等具體工作。2總經(jīng)理負責本制度制定、修改、廢除等事項的審批。第 2 章 成本費用預算編制程序第6 條成本費用預算的編制按照“上下結合、分級編制、逐級匯總” 的程序進行。第7 條確定成本費用的目標公司根據(jù)上一年度經(jīng)營情況及本年度市場環(huán)境發(fā)展趨勢，確定本年度的經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，將財務預算目標及成本費用預算編制的政策，下達到各部門。第 8 條 編制上報

3、各部門按照公司下達的財務預算目標和政策，結合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，編制本部門詳細的成本費用預算方案，并按規(guī)定時間上報公司財務部。第 9 條 審查平衡公司財務部對各部門上報的成本費用預算方案進行審查、匯總和平衡。在審查過程中，應當進行充分協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調整意見，并反饋給各部門予以修改。第 10條 審議批準財務部在各部門修正調整的基礎上重新匯總，編制企業(yè)的成本費用預算方案，上報公司總經(jīng)理審核。根據(jù)總經(jīng)理的審核意見，責成財務部進一步修訂、調整。 財務部根據(jù)總經(jīng)理審批的意見調整成本費用預算，正式編制成本費用預算草案，提交總經(jīng)理審議批準。成本預算費用管理制度第11條下達執(zhí)行財務部將總經(jīng)理批

4、準的成本費用預算下達到各部門執(zhí)行。第12條 各部門在預算執(zhí)行過程中，如果預算的基礎發(fā)生了重大變動，該變動將導致預算結果產生重大偏差時， 應及時上報財務部 和總經(jīng)理，在取得同意后，對預算進行調整。第3章成本費用預算編制方法第13條 各部門的成本費用預算由財務部牽頭，人力資源、采購、銷售、安全環(huán)保等部門參與制定。第14條 各部門根據(jù)不同的成本費用項目，參照標準成本，按照量價分離的原則，采用滾動預算、零基預算等方法進行編制。第15條 月度預算是根據(jù)月度生產經(jīng)營計劃等資料編制的預算，具體步驟和程序參照年度預算執(zhí)行。第4章附則第16條 本制度由財務部會同公司其他有關部門解釋。第17條 本制度經(jīng)總經(jīng)理審批

5、之日起實施，修改時亦同。年度預算表1.銷售收入預算表編制部門：編制時間：單位：元w產品1產品2產品3產品4產品5產品單位單價預計銷售量預計銷售收入制表人：復核人:2 .銷售費用預算表編制部門：編制時間：單位：元月份1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計工資福利費工會經(jīng)費辦公會通信費水電費差旅費修理費銷售傭金運輸費廣告費招待費倉儲費租賃費展覽費包裝費保險費其他費用合計制表人：復核人：3 .管理費用預算表編制部門：編制時間：單位：元項目上年度平均數(shù)本年預算數(shù)備注固01工資支出定02間接人工費03租金支出用04辦公費05郵電費06水電油料費07保險費08稅金09折舊10醫(yī)保費11

6、研發(fā)費12社保費合計01加班費02差旅費03運費04維護費05廣告費06交際費變07樣品費動08包裝費費09燃料費用10呆賬損失費11職工福利費12雜項購置費13會務費14培訓費15銷管費16勞務費制表人：復核人:4 .生產成本預算表編制部門：編制時間：單位：元 金 額預比算、例 項、目一季度二季度三季度四季度預算金額所占百分比預算金額所占百分比預算金額所占百分比預算金額所占百分比原料成本輔助材料成本直接人工費福利費勞保費醫(yī)保費外協(xié)加工費油料費電力費差旅費維護費保險費運費間接投資間接物料租金水電費雜費制造費用合計100%100%100%100%制表人：復核人：5 .材料采購預算表編制部門：編制

7、時間：單位：元季度內購材料外購材料材料計量材料預計采購材料計量材料預計采購名稱單位數(shù)量金額費用名稱單位數(shù)量金額費用一季度二季度三季度四季度金額和費用合計：金額和費用合計：制表人：復核人:預算執(zhí)行分析報告內控文本名稱預算執(zhí)行分析報告內控文本編號文本受控狀態(tài)預算管理委員會：根據(jù)公司本年度預算執(zhí)行和生產計劃完成情況，現(xiàn)將我公司本年度計劃預算執(zhí)行情況匯報如下，請審 查。一、經(jīng)營指標完成情況總公司于本年年初對各個分公司下達了經(jīng)營指標，根據(jù)公司財務部門的統(tǒng)計：總公司本年度實現(xiàn)銷售收入為 萬元，稅前利潤為 萬元。（一）經(jīng)營指標完成情況超額完成公司下達的經(jīng)營指標，詳述如下。1.主要經(jīng)營指標對比表經(jīng)營指標對比表

8、單位：元分公司名稱公司下達的指標指標完成情況銷售收入稅前利潤完成數(shù)量完成百分比比同期增長絕對量A分公司B分公司2.利潤完成情況分析(1)利潤構成情況公司整體實現(xiàn)利潤總額 萬元，完成了年預算的 %,除營業(yè)外支出 萬元外，其余全部為營業(yè)利潤，而營業(yè)利潤全部是銷售所得。(2)利潤增長情況公司實現(xiàn)利潤總額比去年同期增加了_萬元，增幅為 _%,公司銷售規(guī)模的擴大，是利潤大幅度增長的主要原因。A分公司同期利潤總額比去年增加了 萬元，增幅為 %,營業(yè)收入的增加及營業(yè)成本的減少是利 潤增加的主要原因。B分公司(二)超額完成指標的主要影響因素1 .銷售收入增加因素分析(1)通過重組，優(yōu)化了資源配置，解放了潛在的

9、生產能力，尤其是解放了A分公司的 生產力，產量大幅度增加，這是銷售收入增加的主要因素。(2)強化了一體化服務，客戶對產品的滿意度增加，從而增加了產品的銷量，從一定程度上也增加了銷售收入。(3)價格調整及新產品上市，使產品收入增加了 萬元。2 .利潤增加因素分析(1)通過優(yōu)化重組減少了公司的經(jīng)營成本，提高了公司的競爭力。(2)改變了原有的交易方式，使得交易成本減少。(3)機構的優(yōu)化調整，減少了管理成本。(4)公司加強了物資管理，充分利用現(xiàn)有庫存物資，減少了材料成本支出。(5)新產品利潤率高。二、資本投資完成情況(一)更新改造(設備)完成情況更新改造(設備)完成情況表單位：元分公司名預算計劃實際完

10、成合計總公司投入銀行貸款合計總公司投入銀行貸款A分公司B分公司合計具體情況如下1. A分公司(1) 項目未啟動(總公司還未作出批準決定)，本年度計劃投資 萬元，其中總公司投資 _萬 元，銀行貸款 萬元。(2) _項目未啟動，本年度計劃投資 _萬元，總公司投資 _萬元，實際上本年度只支付了少量 前期費用。(3) 項目推遲到明年啟動，本年度計劃投資 萬元，總公司計劃投資 萬元，銀行貸款_萬 元。(4) 項目改造取消，本年度原計劃投資 萬元，總公司投資 萬元，銀行貸款 萬元。2. B分公司以上項目合計投資 萬元，總公司投資 萬元，銀行貸款萬元。剔除以上項目投資后， 其他項目總投資額為 一萬元，本年度

11、我公司部分完成投資 萬元，完成預 算計劃的。(二)基本建設完成情況基本建設完成情況表單位：元序號項目本年度計劃投資實際完成完成程度備注1危險品倉庫建設取消該項目2設備堆場3辦公樓附屬設施合計說明：危險品倉庫建設取消的主要原因是以租代建，降低費用（三）本年度資本性投資完成程度低的主要原因1 .公司重組，對于資本性投資支出重新進行了規(guī)劃和調整，使部分項目取消或推遲。2 . 項目投資由于A分公司原因，推遲進行。三、設備大修完成情況總公司下達計劃為 萬元，實際完成 萬元，完成程度為55%。未完成預算計劃的主要原因：1 .部分項目取消。2 .加大了自修的工作量，修理成本轉化為其他成本。四、科研計劃完成情況科研計劃完成情況如下表所示?？蒲杏媱澩瓿汕闆r表單位：元項目本年預算數(shù)實際完成合計