1、頁碼：1/16目錄第一章總那么2第二章會計機構及會計人員2第三章會計工作交接3第四章會計根底工作4第五章 貨幣資金的管理6第六章資金往來的結(jié)算管理7第七章資金籌集與對外投資的管理8第八章實物資產(chǎn)管理9第九章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理11第十章資產(chǎn)減值準備及損失處理管理制度11第十一章本錢、費用的管理13第十二章營業(yè)收入、利潤及分配的管理13第十三章重要財務事項報告14第十四章財務報告14第十五章會計稽核15第十六章會計電算化管理15第十七章會計檔案管理16第十八章附 那么16第一章總那么第一條 為適應XX股份以下簡稱“XXXX"）經(jīng)營管理的需要，加強公司財務管理和會計監(jiān)督職 能，標準公司

2、財務行為，保障公司長期穩(wěn)健開展，根據(jù)？中華人民共和國會計法？、？會計根底工作標準?、？ 企業(yè)會計準那么？、國家證券監(jiān)管部門管理規(guī)定和?公司章程?等相關法律法規(guī)及制度，結(jié)合公司財務活動 制定本制度。第二條 本制度中XX股份、全資子公司、控股子公司及能夠?qū)嵤┛刂频淖庸?，以下統(tǒng)稱“各公司”； 母公司下面分設的各個工程，以下統(tǒng)稱“各工程部”，工程部非獨立的法人主體。本制度是各公司、各 工程部財務活動必須統(tǒng)一遵循的根本制度，各公司可根據(jù)自身的實際情況，制定各自的財務管理細那么， 報XXXX審批、備案。第三條 各公司的一切財務活動必須遵守國家法律、財經(jīng)法規(guī)、財經(jīng)紀律及本制度的規(guī)定，嚴格 執(zhí)行各項財務開支

3、范圍和標準，正確處理并如實反映財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算并繳納國家稅收， 并接受財政、稅務、審計部門的檢查、監(jiān)督。第四條 各公司財務管理的根本任務是做好各項財務收支、方案、控制、核算、分析、考核和監(jiān) 督工作；依法合理籌集資金：合理配置資源，創(chuàng)立良好、和諧的外部環(huán)境，保障公司健康、平穩(wěn)運行： 各公司應把加強財務管理與全面的科學管理相結(jié)合，有效利用各項資產(chǎn)，努力尋找降低本錢和提高效益 的途徑，切實提高資金使用效益，實現(xiàn)資產(chǎn)保值增值，確保股東最大利益。第五條 各公司（工程部，下同）之間財務管理由XXXX財務中心（以下簡稱“財務中心”）統(tǒng)一領 導，實行“統(tǒng)一制度、獨立核算、分級負責”的財務管理體制。

4、第二章會計機構及會計人員第六條 董事會對公司重大財務決策、財務政策及財務成果負責。各公司負責人對本公司財務管 理的建立健全和有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性負責：各公司財務管理工作在本公司董事會領 導下由總經(jīng)理組織實施。第七條 公司設置財務總監(jiān)，主管財務中心工作。財務總監(jiān)由公司總經(jīng)理提名，董事會聘任。財 務總監(jiān)協(xié)助公司總經(jīng)理組織實施公司財務活動并行使監(jiān)督職責，對XXXX董事會和總經(jīng)理負責。財務 部主管（經(jīng)理）、各公司財務會計機構負責人由財務總監(jiān)提名，報公司總經(jīng)理批準聘任。第八條財務總監(jiān)應具備以下根本條件：1、堅持原那么，廉潔奉公：2、會計、財務管理或相關專業(yè)大學本科以上學歷，中級會計師以上

5、職稱或注冊會計師。3、10年以上財務管理工作經(jīng)驗，3年以上同等崗位的工作經(jīng)驗：4、熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、稅法政策，具備全面的財會專業(yè)理論知識、現(xiàn)代企業(yè)管理知識，熟悉 營運分析、本錢控制及本錢核算：5、具有財務管理、資金管理、稅務管理及核算管理等工作經(jīng)驗，資金籌劃、融資及資本運作經(jīng)驗；6、有較強的組織、溝通、協(xié)調(diào)及分析判斷能力。7、身體健康狀況能夠適應本職工作的要求。第九條各公司的財務人員由財務中心統(tǒng)一監(jiān)管，各公司應根據(jù)會計業(yè)務的需要設置會計工作崗位， 配備業(yè)務素質(zhì)與崗位職責相適應的會評人員；根據(jù)業(yè)務需要配備財務負責人和專職會計人員，辦理財務 管理和會計事項。第十條財務中心領導各公司的財務工作

6、，主要職責如下：1、根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)政策和公司相關規(guī)章制度，建立、完善、推行財務管理制度并檢查其落實情況：2、組織各公司（含工程部）編制和執(zhí)行財務預算、日常會計核算及財務管理工作，按時完成季度、中期、年度財務報告的編制及財務報告的審計：3、合理調(diào)度和使用資金，保障資金平安：4、建立、完善公司財務信息化平臺；5、為公司業(yè)務開展以及投資等活動提供準確的財務信息和財務分析報告；6、培訓、考核全體財務人員，提高財務人員的管理水平，委派財務人員負責各公司的財務管理工作：7、建立并保持與銀行、稅務部門、統(tǒng)計部門、會計師事務所等機構的良好溝通關系，創(chuàng)立和諧的外 部環(huán)境。第十一條各公司會計人員均應定崗定責，建

7、立健全崗位責任制。財務中心對會計人員應有方案 的在不同崗位間進行輪崗，以提升會計人員綜合業(yè)務水平。各公司配備的會計人員必須持有會計從業(yè)資 格證。第十二條各公司應當建立健全內(nèi)部控制制度，貫徹不相容崗位相互別離的原那么。第十三條會計人員應當具名必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，熟悉國 家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和?企業(yè)會計準那么？。第十四條會計人員應當按照國家有關規(guī)定參加會計業(yè)務的培訓，各公司應保證會計人員每年有一 定時間用于學習和參加培訓，穩(wěn)固并更新專業(yè)知識和專業(yè)技能，了解國家相關法律法規(guī)的更新變化，提 高從業(yè)工作水平。第十五條 各公司負責人應當支持本公司財務部門、會計人員依法行

8、使職權：對忠于職守，堅持原 那么，做出顯著成績的財務部門、會計人員，給予精神的或物質(zhì)的獎勵。第十六條會計人員應遵守會計職業(yè)道德，發(fā)揚嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，遵守本公司各項 行政紀律，努力提高工作質(zhì)量和工作效率。第十七條會計人員必須按照國家有關法律法規(guī)、？企業(yè)會計準那么？的程序、要求進行會計工作， 保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。未經(jīng)批準不得隨意修改、刪除會計信息。第十八條 各公司會計人員應當熟悉本公司的經(jīng)營和財務管理情況，嚴格執(zhí)行本公司各項規(guī)章、制 度，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善公司內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益效勞。第十九條 會計人員應當保守公司的商業(yè)秘密。除法律規(guī)

9、定和公司負責人同意外，不能私自向外界 提供或者泄露公司的商業(yè)及會計信息。第二十條各公司會計人員，業(yè)務工作接受財務中心和所在公司（工程）負責人雙重領導。各公司會計人員按照本制度規(guī)定辦理所在公司、工程的財務收支事項，定期向財務中心報送財務 報表、年度財務預算的執(zhí)行情況和其他財務資料，以及所在公司、工程的重大財務活動，接受財務中 心的業(yè)務指導和監(jiān)督。第二十一條各公司應當定期檢查會計人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計人員晉升、表彰獎勵 的重要考核依據(jù)。會計人員違反職業(yè)道德的，由所在公司進行處分：情行嚴重的，予以辭退。因徇私舞 弊、重大失職、泄露機密等對公司造成經(jīng)濟損失或重大影響，應按照相關法律法規(guī)、處

10、分制度等對其追 究民事、刑事責任。第二十二條 各公司會計人員按XXXX考核規(guī)定進行考核。第三章會計工作交接第二十三條各公司財務負責人、會計人職工作調(diào)動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移 交給接管人員，接管人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。接管人員有權對不明事 項質(zhì)疑，要求專項書面說明或補充必要資料、證件。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。第二十四條各崗位會計人員根據(jù)業(yè)務性質(zhì)和需要制作的符合管理標準的各項會沖檔案，按規(guī)定期 限移交保管人。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。2、尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?/p>

11、，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4、編制移交清單，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、財務報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票 簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容：實行會計電算化的，移交人員還應當在移交清單中列明 會計軟件及密碼、會計電子數(shù)據(jù)及有關資料、實物等內(nèi)容。5、各種帳號、用戶名、密碼等信息，離職后對該信息做到嚴格保密：第二十五條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由財務主管（或 財務負責人）監(jiān)交：財務主管（或財務負責人）辦理交接工作時，應由財務總監(jiān)監(jiān)交。財務總監(jiān)交接， 應由總經(jīng)理監(jiān)交。第二十六條移交人

12、員在辦理移交時，要按移交清單逐項移交；接替人員要逐項核對。1、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保 持一致。不一致時，移交人員必須限期查清，查清前方可移交。2、會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在 移交清單中注明，由移交人員負責。3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調(diào)W表調(diào)節(jié).相符，各 種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余 額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。4、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等

13、，必須交接清楚：移交人員從事會計電算化工作的，要 對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。第二十七條財務總監(jiān)移交時，還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況、財 務年度工作方案工作思路等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應當寫出書面材料。第二十八條交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清單上簽名或者蓋章。并應在移交清單上 注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、，移交清單頁數(shù)以及需要說明的問題和意見 等。移交清單一般應一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，公司存檔一份。第二十九條接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計資料，不得自行另立新賬，以保持會計記錄的連續(xù) 性。第三十條會

14、計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務負責人必須指定有關 人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的，應當與接替 或者代理人員辦理交接手續(xù)。移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)財務負責人批準，可由移交人員委托他人 代辦移交，但委托人應當承當連帶責任。第三十一條公司撤銷時，必須留有必要的會計人員，會同有關人員辦理清理工作。公司合并、分 立的，其會計工作交接手續(xù)比照上述有關規(guī)定辦理。第三十二條移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他有關資料的合法性、真實 性負責。第四章會計根底工作第三十三條各公司應當按照？中華人民共和

15、國會計法？、？企業(yè)會計準那么？、？會計根底工作標準？ 的規(guī)定建立會計賬冊，進行會計確認、計量和報告，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。第三十四條各公司的會計確認和計量應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方 法進行，保證會計指標的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。第三十五條 會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。第三十六條會計計量以人民幣為記賬本位幣。第三十七條各公司根據(jù)？企業(yè)會計準那么？、？會計根底工作標準？的要求，合理設置和使用會計科 目。第三十八條 會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合?企業(yè)會計準那 么？、？會計根底工作標

16、準?等國家制度的規(guī)定，不得偽造會計憑證和會計賬簿，不得設置賬外賬，不得報 送虛假財務報表。第三十九條 各公司對使用的會計電算化系統(tǒng)及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會 計資料的要求，應當符合財政部關于會計電算化的有關規(guī)定。第四十條 各公司的會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料，應當建立檔案，妥善保管。 會計檔案建檔要求、保管期限、銷毀方法等依據(jù)本制度第十七章相關規(guī)定執(zhí)行。第四十一條 各公司進行會計確認、計量不得有以下行為：1、成心改變資產(chǎn)、負債、股東權益確實認標準或計量方法，虛列、多列、不列或少列資產(chǎn)、負債、 股東權益：2、虛列或隱瞞收入，推遲或提前確認收入：3、隨意改變費用、

17、本錢確實認標準或計量方法，虛列、多列、不列或少列費用、本錢；4、隨意調(diào)整利潤的計算、分配方法，編造虛假利潤或隱瞞利潤。第四十二條各公司對各項經(jīng)濟業(yè)務，必須取得或者填制原始憑證，并審核原始憑證的合法性、合 理性、真實性，及時送交本公司財務部門，財務部門依據(jù)已發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證和有關法規(guī)、制度 要求進行確認和計量。第四十三條企業(yè)的原始憑證是會計確認、計量的根本資料。原始憑證必須內(nèi)容真實，記錄完整， 書寫清晰，數(shù)字正確，手續(xù)完備。填制或取得原始憑證的根本要求應符合?企業(yè)會計準那么？、？會計根底 工作標準?等國家制度的規(guī)定。第四十四條會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。填制記賬憑證的根本

18、要求應符合？ 企業(yè)會計準那么？、？會計根底工作標準?等國家制度的規(guī)定。第四十五條各公司如果使用會計電算化，應每月用許算機打印出記賬憑證，并認真審核，做到會 計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。會計憑證應按月進行裝訂。第四十六條各公司應當按照?企業(yè)會計準那么？、？會計根底工作標準?等國家制度的規(guī)定，統(tǒng)一會 計科目體系，按會計業(yè)務的需要設置和使用會計賬簿。會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助 性賬簿。第四十七條各公司應當定期對會計賬簿記錄的賬而余額與庠存實物、貨幣資金、有價證券、往來 單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每季度至少進行一次。第四十八條各公司必須按照

19、?企業(yè)會計準那么？、？會計根底工作標準?等國家制度的規(guī)定，定期編 制財務報告。財務報告包括財務報表及其說明。財務報表包括財務報表主表、財務報表附表、財務報表 附注。第四十九條財務報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù) 字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改財務報表的 有關數(shù)字。第五十條財務報表之間、財務報表各工程之間、凡有對應關系的數(shù)字、本期財務報表與上期財務 報表之間應當保持一致性。如果不同會計年度財務報表中各工程的內(nèi)容和核算方法有變更的，應當在年 度財務報表附注中加以說明。第五十一條各公司應當按照？企業(yè)會計準那么？的

20、規(guī)定認真編寫財務報表附注及其說明，做到工程 齊全，內(nèi)容完整。第五十二條各公司應當按照規(guī)定的期限對外報送財務報告。對外報送的財務報告，應當依次編寫 頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封而上應當注明：公司名稱，公司地址，財務報告所屬年度、 季度、月度，送出日期，并由公司負責人、財務負責人、財務部負責人等簽名或者蓋章。財務報告的簽 署人對財務報告的合法性、真實性負責。第五十三條如果發(fā)現(xiàn)對外報送的財務報告有錯誤，應當及時更正，并重新編報。第五章貨幣資金的管理第五十四條貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第五十五條 各公司貨幣資金管理應遵循?企業(yè)會計準那么？、？會計根底工作標準？、？

21、企業(yè)內(nèi)部控制 根本標準？、？企業(yè)內(nèi)部控制配套指引？等國家制度及XXXX?財務管理程序?等制度的規(guī)定，同時遵循如下原 那么：合理使用、減少占壓、降低風險、加速周轉(zhuǎn)、提高效益。第五十六條 內(nèi)部控制原那么。實行錢賬分管原那么，對貨幣資金的審批、記錄和收付職能進行別 離，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互別離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全 過程。第五十七條實行貨幣資金業(yè)務的授權審批制度。各公司應根據(jù)業(yè)務需要制訂貨幣資金業(yè)務授權審 批制度，并嚴格按照審

22、批制度和業(yè)務程序辦理貨幣資金業(yè)務。第五十八條 實施內(nèi)部稽核，加強對貨幣資金的管理和監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正貨幣資金在使用中出 現(xiàn)的問題。貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：1、貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。2、貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。3、支付款項印章的保管情況。4、票據(jù)的保管情況。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)憶應當及時采取措施，加以糾正和完善。第五十九條實施定期盤點和對賬制度，每日終了盤點庫存現(xiàn)金，每月進行銀行對賬，對賬余額有 差額時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第六十條 實施定期輪崗制度，通過崗位輪換，減少貨幣資金管理和控制中產(chǎn)生舞弊的可能性。第六十一條各公司應當按照規(guī)

23、定的程序辦理現(xiàn)金和銀行存款的支付業(yè)務。1、支付申請。各公司有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤滑F(xiàn)金和銀行存款支付申請，注 明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。2、支付審批。審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的現(xiàn)金和銀 行存款支付申請，審批人應當拒絕批準。3、支付復核。復核人應當對批準后的現(xiàn)金和銀行存款支付申請進行復核，復核現(xiàn)金和銀行存款支付 申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支 付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4、辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤

24、的支付申請，按規(guī)定辦理現(xiàn)金和銀行存款支付手續(xù)。按業(yè) 務發(fā)生的先后順序逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第六十二條各公司必須根據(jù)國務院?現(xiàn)金管理哲行條例？的規(guī)定，現(xiàn)金管理遵循以下原那么：1、現(xiàn)金支取必須取得合法票據(jù)并通過公司審批程序，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的應通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算;2、庫存現(xiàn)金必須日清日結(jié)，不準白條頂庫：3、嚴格按照國務院?現(xiàn)金管理暫行條例?執(zhí)行現(xiàn)金支付結(jié)算。第六十三條現(xiàn)金開支范圍1、職工工資、獎金、各種津貼，以及勞務報酬、差旅費、福利費、其他零星支出。2、無銀行結(jié)算條件的單位或城市居民的勞務報酬和購置物資的款項。3、缺乏結(jié)算起點的零星支付款項。第六十四條現(xiàn)金支付應由收款人本人簽字。收款人

25、因故不能親自領款，可委托他人代辦。公司內(nèi) 部職工間代辦，代辦人簽署本人真實，注明"代辦”和領款時日。外部單位或個人委托他人代辦時，必須 具備本人或收款單位具有法律效力的正式委托、驗證受托人身份證明，并留存復印件，同時需引領辦理 該項轉(zhuǎn)款業(yè)務的本公司職工簽名。第六十五條根據(jù)工作需要建立備用金制度的，嚴格按照制度規(guī)定執(zhí)行。第六十六條 各公司現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。同時加強現(xiàn) 金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。第六十七條 各公司取得的一切貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫"，不得賬外設賬， 嚴禁收款不入賬。第六十八條 任

26、何人不得因私借用公款。公務借款應明確用途和額度，符合審批程序和管理權限； 除當日內(nèi)報銷者外均應入賬，及時報銷清償。第六十九條出納人員必須每日清點庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺 或溢余，應及時查明原因，報經(jīng)審批后進行處理。第七十條 各公司應當嚴格按照?支付結(jié)算方法?等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照 規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題， 及時處理。第七十一條 各公司應當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取 銀行信用：不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資

27、金；不準無理拒 絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和出租、出借銀行賬戶。第七十二條 各公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當嚴格履行決策程序，從嚴審批，防范貪污、 侵占、挪用貨幣資金等行為。第七十三條 嚴禁無合同、無工程或未經(jīng)審批而擅自匯出款項，擅自匯款的，經(jīng)辦會計人員和決定 人負連帶責任。第七十四條原那么上采用銀行結(jié)算方式。個別需要使用支票支付的，必須經(jīng)財務負責人審批。第七十五條 各公司應當由出納人員核對銀行賬戶，每月至少核對一次以上，月末必須確保銀行存 款賬面余額與銀行對賬單相符。主管會il月末對庫存現(xiàn)金進行盤查，至少每季一次以上檢查應收票據(jù)或 有價證券保管情況，檢查相符后在結(jié)報單上簽

28、字或蓋章。第七十六條 各公司應當加強與貨幣資金相關票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購置、保管、領用、背 書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第七十七條各公司應當加強銀行預留印鑒的管理。對銀行印鑒的保管除嚴格按照各公司制定的印 鑒管理制度外，銀行印鑒必須遵循分開保管的原那么，印鑒應分別由兩人或兩人以上保管，嚴禁一人保 管全部印鑒。財務專用章的保管由財務負責人指定財務部專人負責保管，個人印鑒那么由本人或授權人 保管，印鑒保管人員對印鑒的保管和使用負責。第六章資金往來的結(jié)算管理第七十八條 應收及預付款項，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項債權，包括：應

29、收款項（包 括應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款）和預付賬款等。第七十九條應收及預付款項應當按照以下原那么核算：1、應收及預付款項應當按照實際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名等設置明細賬，進行明細核算。2、帶息的應收款項，應于期末按照本金（或票面價值）與確定的利率計算的金額，增加其賬而余額， 并確認為利息收入，計入當期損益。3、到期不能收回的應收票據(jù)，應按其賬面余額轉(zhuǎn)入應收賬款，并不再計提利息。第八十條 各公司應根據(jù)?企業(yè)會計準那么？、？會計根底工作標準？、？企業(yè)內(nèi)部控制根本標準？、？企 業(yè)內(nèi)部控制配套指引？等國家制度及本公司實際情況建立符合本公司實際的內(nèi)部控制制度。及時清理債權、 債務，已到期的債權，

30、要催促經(jīng)辦人及時催收，數(shù)額較大的，要組織專人催收，發(fā)現(xiàn)問題，及時上報請 示處理，不及時催收和不報告造成損失的，要追查相關責任人責任。第八十一條預付賬款的管理應按以下原那么辦理：1、預付貨款應按照各公司各自的規(guī)定程序和權限辦理；2、預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。預付賬款的單位視同債務人，經(jīng)辦部 門和經(jīng)辦人必須事先了解對方公司經(jīng)營信譽、財務狀況。財務部須做好日常清算工作，不斷清理往來賬， 保證資金不被對方公司長期占用。第八十二條 各公司應于年度終了，對各項債權進行分析，如果有客觀證據(jù)說明應收款項發(fā)生減值， 那么將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額計提壞賬準備，計入當期損益

31、。對于符合以下條件的債權，應逐個客戶列明債務發(fā)生的時間，形成壞賬的原因，采取了哪些催收措 施，是否明確或追究了有關人員的責任，提出處理意見。1、債務人發(fā)生嚴重財務困難：2、債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；3、本公司出于經(jīng)濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生困難的債務人作出讓步；4、債務人很可能倒閉或進行其他財務重組：5、其他說明公司債權發(fā)生減值的客觀證據(jù)。第八十三條各公司應于年末前，對上一年度已提取壞賬準備的債權的催收情況進行分析，認為確 實無法收回的債權，核銷相應的債權，借記壞賬準備，貸記應收賬款等科目。第八十四條各公司對于已通過批準核銷的債權，不意味放棄債權，應設立核銷

32、債權登記本，適時 關注債務人的情況變化，盡量爭取有所回收，最大限度地減少損失。第八十五條對于當年收回的以前年度已提取壞賬準備的債權，沖減資產(chǎn)減值損失，借記壞賬準備， 貸記資產(chǎn)減值損失。對于當年收回以前年度已確認為壞賬損失并核銷的債權，按實際收回的金額，借記 應收賬款等科目，貸記壞賬準備，同時借記銀行存款，貸記應收賬款等科目。第七章資金籌集與對外投資的管理第八十六條籌資是企業(yè)根據(jù)開展需要，在自有資金不能滿足和保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)時，從外部獲取 資金以到達企業(yè)經(jīng)營目標的必要活動?；I資必須充分考慮企業(yè)實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法， 確保此項工作平安、有序，并取得最正確效益。第八十七條籌資策略是企

33、業(yè)為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標，對資金籌集問題所采 取的行動方針。制定籌資策略的主要內(nèi)容包括籌資的評價準那么、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方 而，籌資策略是決定企業(yè)籌資效益最重要的因素，是企業(yè)籌資方法選擇和運用的依據(jù)。第八十八條各公司對籌資應制定評價準那么：1、以"投"定"籌"：籌資不能盲目進行，必須以"投"定"籌"，籌資的時機、規(guī)模和組合，必須依 據(jù)和適應投資的要求，這一原那么要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略。2、量力而行：各公司在籌資時，必須全面地衡量收益情況和歸還能力，做到量力而行。3、具

34、有消化能力和配套能力：消化能力是指公司對籌集來的資金、資產(chǎn)、技術的掌握、管理和運用 或吸收能力。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財、物、技術、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合 的能力等。公司消化和配套能力直接影響到公司投資效益，并進而決定著公司的歸還能力。所以在進行 籌資時，必須綜合考慮公司的各種要求，尋找能使公司各種要素彼此協(xié)調(diào)的方案。4、籌資本錢：籌資本錢是公司為籌措資金而支出的一切費用，主要包括：（1）籌資過程中所產(chǎn)生 的相關一切費用：（2）籌資后的利息或股息租金等支出：（3）籌資時所支付的其他資金。5、公司的控制權。在評價公司的籌資方案時，必須把公司資產(chǎn)所有權、控制權的喪失程度作為一個

35、 重要的因素。6、公司籌資管理的難度。公司籌資管理的難度主要指公司籌資有一套審批程序及籌資過程的組織管 理工作。公司籌資管理的難度，決定公司能否及時得到資金以及為此而付出的代價。7、公司籌資的期限要適當。8、公司負債率和還債率要控制在一定范圍內(nèi)。9、公司籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約。10、有利于公司競爭力的提高。第八十九條 各公司按?企業(yè)會計準那么？、？會計根底工作標準？、？企業(yè)內(nèi)部控制根本標準？、？企業(yè) 內(nèi)部控制配套指引？等國家制度及XXXX?公司章程？、？財務管理程序？、？xxxx財務管理程序？、本公司？公 司章程?及相關內(nèi)部控制制度等規(guī)定的程序及權限進行籌資活動。第九十條各公司進行

36、籌資活動，按照?公司章程?及公司？財務管理程序?中規(guī)定的權限進行審批。第九十一條 各公司按照籌資方案使用該項資金，不得隨意改變資金用途，如有變動需經(jīng)原審批機 構批準。第九十二條對外擔保遵循XXXX?公司章程？、？xxxx對外擔保管理方法?執(zhí)行。第九十三條 對外投資是指公司根據(jù)法律、法規(guī)以貨幣資金、實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或者購置股票、 債券等有價證券的方式向其他單位的投資。對外投資包括金融工具投資和長期股權投資。對外投資遵循 XXXX?公司章程？、？xxxx對外投資管理方法?執(zhí)行。第八章實物資產(chǎn)管理第九十四條 實物資產(chǎn)是指存貨和固定資產(chǎn)。存貨包括：原材料、外購商品、燃料、在產(chǎn)品、半成 品、產(chǎn)成品、包

37、裝物、低值易耗品、委托加工存貨等：固定資產(chǎn)是指符合固定資產(chǎn)確認條件的有形資產(chǎn)， 包括：房屋及建筑物、機械設備、運輸工具等。第九十五條 各公司應根據(jù)?企業(yè)會計準那么？、？會計根底工作標準？、？企業(yè)內(nèi)部控制根本標準？、？ 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引？等國家制度和XXXX?財務管理程序？，建立適合本公司業(yè)務特點和管理要求的實物 資產(chǎn)管理制度，并組織實施。第九十六條 各公司應當建立實物資產(chǎn)的采購、保管、領用、處置等業(yè)務的崗位責任制，明確各相 關部門和崗位的職責和權限，確保各項業(yè)務的不相容崗位相互別離、制約和監(jiān)督。第九十七條 各公司應當將辦理采購、收發(fā)及保管、銷售、記錄業(yè)務的部門分別設立。1、采購部門負責請購

38、與審批、簽訂合同、辦理具體采購等事宜。2、銷售部門負責訂單簽訂與簽章生效、簽訂合同、通知采購、催促按時出貨、對客戶進行授信評估、 催收應收款等事宜。3、倉庫管理部門負責保管資產(chǎn)、審核出庫入庫手續(xù)是否完備、單據(jù)是否齊全，并辦理出庫入庫的具 體事宜。4、財務部門負責對采購、銷售業(yè)務進行記錄；審核采購業(yè)務的各項單據(jù)并付款；催促銷售部門催收 貨款；監(jiān)督對實物資產(chǎn)的盤點。第九十八條 各公司應當對實物資產(chǎn)的采購、收發(fā)、處置等業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審 批人員對各項業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作 要求。審批人員不得越權審批。第九十九條預算管理是實物資產(chǎn)

39、管理的重要內(nèi)容，各公司應嚴格按照相關預算管理制度執(zhí)行實物 資產(chǎn)的管理。第一百條各公司應當配備合格的人員辦理實物資產(chǎn)的采購、保管、收發(fā)等業(yè)務，并定期和不定期 進行檢查監(jiān)督。第一百零一條嚴禁未經(jīng)授權的機構和人員經(jīng)辦實物資產(chǎn)的采購、保管、收發(fā)、處置等業(yè)務。第一百零二條實物資產(chǎn)的經(jīng)管人員發(fā)生變動，應嚴格辦理交接手續(xù)，清點實物，交接賬冊。并由 實物資產(chǎn)管理部門負責人監(jiān)交。第一百零三條 各公司應根據(jù)實際情況確定對實物資產(chǎn)辦理保險手續(xù)。第一百零四條 存貨包括在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、 在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。管理范圍包括：產(chǎn)成品、庫存商品、在途商品

40、、原 材料、半成品、在產(chǎn)品、委托加工存貨、低值易耗品、受托代銷商品、發(fā)出商品、開發(fā)產(chǎn)品等。第一百零五條存貨以實際本錢計價，其中：1、購入的存貨，按購置價款、相關稅費（不包括增值稅）、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸 屬于存貨采購本錢的費用計價。2、自制的存貨，其本錢由采購本錢和加工本錢構成，按制造過程中的各項實際支出等計價。3、委托外單位加工完成的存貨，以實際耗用的原材料或者半成品價值，加工費、運輸費、裝卸費和 保險費等費用等計價。4、投資者投入的存貨，按照評估價或合同、協(xié)議約定的價值計價。5、接受捐贈的，以發(fā)票賬單加上由本公司負擔的費用計價，無發(fā)票賬單的，按公允價值加上應支付 的相關稅費計

41、價。6、企業(yè)接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的存貨，或以應收債權換入存貨的。按照受讓 存貨的公允價值計價。7、以非貨幣性交易換入的存貨，按換出資產(chǎn)的公允價值和應支付的相關稅費作為換入存貨的實際本 錢。涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入存貨的實際本錢：（1）收到補價的，按換出資產(chǎn)的公允價值減去補價應支付的相關稅費計價；（2）支付補價的，按換出資產(chǎn)的公允價值加上支付的補價和應支付的相關稅費計價。（八）盤盈的存貨，按照其重置本錢（同類或類似存貨的市場價格）計價。第一百零六條發(fā)出存貨采用先進先出法。第一百零七條資產(chǎn)負債表日，存貨采用本錢與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照單個存貨/存貨類別本錢 高于可變現(xiàn)凈

42、值的差額計提存貨跌價準備。第一百零八條周轉(zhuǎn)材料按照一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。第一百零九條 存貨盤點的方法采用永續(xù)盤存制。年度決算前必須進行一次全面清點。盤盈、盤虧、 毀損和報廢的存貨應分別情況按規(guī)定權限及時處理。第一百一十條期末，存貨按本錢與可變現(xiàn)凈值孰低計價，如果由于存貨的毀損、全部或局部陳舊 過時、銷售價格低于本錢等原因，使存貨本錢高于可變現(xiàn)凈值的，按單個存貨工程的本錢高于其可變現(xiàn) 凈值的差額及其原因詳細列明，并按經(jīng)保管人員，會計人員簽名和公司負責人審批的清單，提取存貨跌 價準備。如已計提跌價準備的存貨價值又得以恢復，應在原已計提的存貨跌價準備的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回計提的存貨跌價 準備。企業(yè)領用，出售已提

43、跌價準備的存貨，應同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價準備。第一百一十一條各公司對存貨購銷的管理，應嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，辦理購銷手續(xù)與收付款業(yè)務。第一百一十二條各公司應建立倉庫管理制度，倉庫管理人員對已驗收入庫的各項存貨應實行嚴格 的管理。倉庫管理制度應包含以下根本內(nèi)容：1、明確倉庫管理部門各崗位的職責與權限。倉庫應有專人管理。禁止無權限人員接近倉庫。2、要有嚴格的出入庫管理程序。出入庫的存貨要仔細清點，出入庫單據(jù)要認真核對。具體內(nèi)容包括： 出入庫的手續(xù)是否完備；單據(jù)所列的品名、規(guī)格、數(shù)量等內(nèi)容與實物是否相符。并將存貨的增減情況及 時登記入有關的賬卡。3、各倉庫應根據(jù)存貨的品名、規(guī)格等建立完整的倉庫臺賬，并

44、及時登記。4、各項存貨應當分類擺放，便于取放及清點。同時注意防水、防火、防盜等的管理。5、各倉庫應于每月月末將出入庫單據(jù)匯總后編制存貨領用匯總表及存貨收發(fā)存報表，與財務部門的 會計記錄核對相符。6、倉庫管理部門應于每月月末組織人員對存貨進行盤點，并與臺賬、卡片核對，保證賬實相符。同 時應定期或不定期檢查存貨的質(zhì)量情況，對已經(jīng)變質(zhì)、毀損或已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的存貨及時列明 清單，報公司依權限批準處理。第一百一十三條各公司財務部門應根據(jù)倉庫的分類、存貨的品種、規(guī)格等設置明細賬，進行明細 核算。同時應當及時記錄各項存貨的增減變動情況，并及時與有關部門核對相符。第一百一十四條各公司財務部門應根據(jù)存貨

45、的盤點情況及時作相關的賬務處理。第一百一十五條各公司財務部門期末應根據(jù)存貨的實際情況，確定計提存貨跌價準備。第一百一十六條各公司應按照XXXX?財務管理程序?確定固定資產(chǎn)的管理范圍：將為生產(chǎn)商品、提 供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的資產(chǎn)確認為固定資產(chǎn)。第一百一十七條各公司購置固定資產(chǎn)應嚴格執(zhí)行預算管理。對固定資產(chǎn)的購置與處置應按照規(guī)定 的報批程序辦理。第一百一十八條 各公司新增的固定資產(chǎn)驗收后，由固定資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一管理，建立設備賬卡（包 括房屋、建筑物在內(nèi)），資產(chǎn)管理部門建立固定資產(chǎn)臺賬，并輸入計算機管理。按年度打出明細賬，交 固定資產(chǎn)管理部門一份定期核對實物。第一

46、百一十九條各公司取得房屋及建筑物等不動產(chǎn)的所有權后，應及時辦理產(chǎn)權登記手續(xù)。第一百二十條各公司財務部門應對固定資產(chǎn)按類別進行明細核算，并及時核算固定資產(chǎn)的增減變 動情況。折舊率、殘值率、固定資產(chǎn)折舊年限按XXXX?財務管理程序?的相關規(guī)定執(zhí)行。第一百二十一條在建工程完工后應按發(fā)生的實際本錢轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)管理，由基建、固定資產(chǎn)管理 部門提供完備手續(xù)，交財務部門轉(zhuǎn)賬。已交付使用、但決算未及時出來，須估價入賬，并按規(guī)定提取折 舊。第一百二十二條 各公司固定資產(chǎn)管理部門應定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查。對清查出的已無 使用價值的閑置固定資產(chǎn)，由相關技術部門認定，擬定處理意見，并按規(guī)定程序辦理處理手續(xù)。對

47、已報 廢、毀損的固定資產(chǎn)應由相關技術部門進行認定，查明原因，按規(guī)定辦理處理手續(xù)，如有清理殘料，應 及時辦理殘料入庫手續(xù)。第一百二十三條期末各公司應對有減值跡象的固定資產(chǎn)進行減值測試，根據(jù)固定資產(chǎn)的減值情況, 確定計提固定資產(chǎn)減值準備。第一百二十四條 所有固定資產(chǎn)未經(jīng)批準，不得向外轉(zhuǎn)讓、租賃、變賣和抵押。第一百二十五條各公司除了安排日常的盤點工作外，應于每年年末組織有相關部門及人員參加的 實物資產(chǎn)的全面盤點工作。根據(jù)盤點表編制一式多聯(lián)的盤點盈虧報告表，存在差異的注明差異原因，按 照規(guī)定程序報有關負責人審批后進行相關賬務處理。第九章無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)管理第一百二十六條 無形資產(chǎn)：是指擁有或者控制的

48、沒有實物形態(tài)的可識別非貨幣性資產(chǎn)，包括專利 權、商標權、著作權、特許經(jīng)營權、土地使用權、商譽和非專利技術等。第一百二十七條無形資產(chǎn)按取得時的實際本錢計價。第一百二十八條各類可確定使用壽命的無形資產(chǎn)，在為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的期限內(nèi)按直線法攤銷, 無法確定使用壽命的無形資產(chǎn)不攤銷，在每期期末復核其可收回金額進行減值測試。期末，對于已被其他新技術所代替，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益受到更大不利影響的或因市值大幅度下跌， 在剩余攤銷期內(nèi)不會恢復的無形資產(chǎn)，按單項預計可收回金額，并按其低于賬面價值的差額計提減值準 備。第一百二十九條其他資產(chǎn)主要為開辦費和長期待攤費用。1、開辦費是企業(yè)在籌建期間內(nèi)實際發(fā)生的各項費

49、用，包括籌建期間人職工資、培訓費、辦公費、差 旅費、印刷費、注冊登記費以及不應計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建本錢的匯兌損益、利息及其它支出等。2、籌建期間的以下費用不得計入開辦費：應當由投資者負擔的費用支出；為取得各項固定資產(chǎn)、無 形資產(chǎn)所發(fā)生的支出；及籌建期間應計入資產(chǎn)價值的匯兌損益、利息支出等。3、開辦費應當從開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起，一次性攤銷。4、長期待攤費用為己經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上（不含1年）的各項 費用。長期待攤費用的攤銷年限根據(jù)實際受益年限確定，如長期待攤費用工程不能使以后會計期間受益， 那么長期待攤費用余額全部轉(zhuǎn)入當期損益。第十章資產(chǎn)減值準備及損失處理管理

50、制度第一百三十條資產(chǎn)減值是指各項資產(chǎn)的可收回金額低于其賬而價值。各公司應根據(jù)？企業(yè)會計準那 么？、？會計根底工作標準？、？企業(yè)內(nèi)部控制根本標準？、？企業(yè)內(nèi)部控制配套指引？等國家制度和XXXX?財 務管理程序?建立各項資產(chǎn)減值準備或損失處理的管理制度。第一百三十一條 期年)末，各公司應對所有的資產(chǎn)進行清查及減值測試。當出現(xiàn)資產(chǎn)減值(跌 價)情況時，按國家制度規(guī)定及XXXX相關要求提取減值(跌價)準備，包括：壞賬準備、存貨跌價準備、 固定資產(chǎn)減值準備、長期股權投資減值準備、金融資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備等。第一百三十二條 對于因各種原因形成的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金短缺、有確鑿證據(jù)說明已無法收回的

51、各類應收款項及投資，各類有形資產(chǎn)的缺失、清理報廢或毀損的應予以核銷，各項資產(chǎn)核銷確實認條件 如下：1、壞賬損失確認壞賬損失，核銷債權應符合以下條件之一：(1)債務人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回：(2)債務人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回：(3)債務人五年內(nèi)未履行償債義務，并有足夠的證據(jù)說明無法收回或收回可能性極小。2、存貨損失確認存貨損失，核銷存貨類資產(chǎn)應符合以下條件之一：(1)存貨等實物資產(chǎn)盤盈、盤虧凈損失，依據(jù)完整、有效的清查盤點明細資料和各公司內(nèi)部有關責 任部門審定結(jié)果確認；(2)存貨實物資產(chǎn)毀損、報廢、霉爛變質(zhì)、超過保持期且無轉(zhuǎn)讓價值,經(jīng)過專業(yè)的質(zhì)量檢測或者技 術鑒定的。3、

52、長期股權投資確認長期股權投資損失，核銷長期股權投資應符合以下條件之一：(1)所投資的企業(yè)已破產(chǎn)或關閉，經(jīng)清算后確認不能收回的投資額：(2)所投資的工程由于各種客觀原因造成資產(chǎn)滅失或?qū)ｍ椩u估后發(fā)生貶值局部。4、固定資產(chǎn)損失確認固定資產(chǎn)損失，核銷固定資產(chǎn)必須符合以下條件之一：(1)由于客觀原因喪失原有效能，不再有使用價值的；(2)按國家或地方有關規(guī)定應被淘汰和不準再使用的；(3)經(jīng)財產(chǎn)清查盤點，賬實核對發(fā)生盤虧的；(4)經(jīng)削價處理或評估后，發(fā)生減值或貶值的；5、確認無形資產(chǎn)損失，核銷無形資產(chǎn)必須符合以下條件之一：(1)已被其他新技術等所替代，并且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值；(2)已超過法律

53、保護期限，并且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益。6、商譽減值企業(yè)合并所形成的商譽經(jīng)測試存在減值跡象的，按其可收回金額低于賬面價值的局部 確認商譽減值損失。第一百三十三條確認資產(chǎn)損失，進行核銷的處理程序?qū)τ谝蚋鞣N原因形成的資產(chǎn)損失，包括現(xiàn)金短缺、有確鑿證據(jù)說明已無法收回的各類應收款項，各 類有形資產(chǎn)的缺失、清理報廢或毀損等，屬于因保管、使用人職工作失責，造成資產(chǎn)損失的，責任人員 應負責賠償；已向保險公司投保、屬于保險賠償責任范I制的，應積極向保險公司索賠：應由企業(yè)承當?shù)?損失局部，需要予以核銷的，先由業(yè)務經(jīng)辦部門提出書而報告，按XXXX規(guī)定的處理權限，由各公司自行 處理或報XXXX決策層審批后進行處理。

54、第一百三十四條 各公司處置、核銷資產(chǎn)除按上述規(guī)定外，還應嚴格遵循XXXX?公司章程？、？財務管 理程序?的相關規(guī)定，嚴禁擅自處理各項資產(chǎn)。第十一章本錢、費用的管理第一百三十五條 本錢，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務而發(fā)生的各種消耗：費用，是指企業(yè)為銷 售商品、提供勞務等日常活動所發(fā)生的經(jīng)濟利益的流出。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所耗用的各項材料和燃料， 應按實際耗用數(shù)量和賬面加權平均的實際單價計算，列入本錢費用。其他生產(chǎn)費用按實際支出列入本錢 費用。第一百三十六條 產(chǎn)品制造本錢包括生產(chǎn)過程中實際耗用的直接材料、職工薪酬、自制半成品、輔 助材料、包裝材料、制造費用及外加工費用。制造費用包括折舊費、水電費、機物

55、料消耗、停工損失、勞動保護費等。第一百三十七條 應由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產(chǎn)品本錢或勞務本錢。第一百三十八條 費用的核算堅持權責發(fā)生制的原那么，當期發(fā)生的費用，無論其款項是否收付， 都應計入當期的費用。雖在本期支付的費用，但應由以后期間負擔的均不能計入本期費用，可通過“其 他應收款、長期待攤費用"科目核算。但應歸屬本期的費用、損失不得掛賬調(diào)劑利潤。第一百三十九條各公司應當合理劃分期間費用和本錢的界限。期間費用應當直接計入當期損益； 本錢應當計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務的本錢。各公司應將當期已銷產(chǎn)品或已提供勞務的本錢轉(zhuǎn)入當期的本錢：商品流通企業(yè)應將當期已銷商品的進價 轉(zhuǎn)入

56、當期的本錢。第一百四十條 加強期間費用的控制。期間費用包括管理費用、財務費用和銷售費用，嚴格區(qū)分本 錢和費用的界限，按規(guī)定的開支范圍列支。第一百四十一條 管理費用：包括企業(yè)的董事會、監(jiān)事會和行政管理部門職工薪酬及福利、勞保費、 折舊費、租賃費、差旅費、辦公費、通訊費、交通費、運輸費、無形資產(chǎn)攤銷、水電費、業(yè)務費、低值 易耗品攤銷、保險費、維修費、稅金、裝修/裝潢費、招聘費、參展會議費、董事會費、聘請中介機構費、 信息公告費、證券管理費及其他應計入管理費用的支出。財務費用：包括利息收入、利息支出、匯兌損益、銀行手續(xù)費等。銷售費用：包括銷售機構職工薪酬及福利、勞保費、折舊費、租賃費、差旅費、辦公費

57、、通訊費、 運輸費、水電費、業(yè)務費、汽車費用、保險費、廣告宣傳費、報關費、參展費、檢測費及其他應計入銷 售費用的支出。第一百四十二條費用報銷及津貼的標準由各公司根據(jù)本公司經(jīng)營性質(zhì)、特點擬定，按審批權限報 董事會或股東會審批后執(zhí)行。第一百四十三條各公司應根據(jù)XXXX相關預算管理規(guī)定編制本錢及費用預算。第十二章營業(yè)收入、利潤及分配的管理第一百四十四條營業(yè)收入分為主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入：各公司營業(yè)收入應按企業(yè)會計準那 么的要求進行確認與計量，計入當期損益。第一百四十五條各公司應設置發(fā)出商品賬，對發(fā)出商品進行專門的管理。第一百四十六條 各公司要建立產(chǎn)品銷售的預測、分析制度，對營業(yè)收入要進行分產(chǎn)品、分工程、 分客戶的分析：第一百四十七條 要建立銷售的日常管理制度，銷售部門要指定專人管理銷售合同，對已簽訂的銷 售合同要及時通知采購部門組織采購。對備品備件，要制定每種產(chǎn)品最高庫存量。庫存品積壓超過180天以上的，要編制積壓庫存產(chǎn)品明細表，由本公司及財務、物流等相關部門研究處理 意見后，上報XXXX總經(jīng)理部。第一百四十八條各公司須制定年度利潤方案，按季、年提供財務分析書而報告，提交XXXX財務總 監(jiān)。第一百四十九條各公司經(jīng)營方案和財務預算應嚴格按照XXXX相關預算管理規(guī)定制定。第一百五十條財務預算是績效考核的重要依據(jù)，預算完成情況是各預算單位量化考核的指標。第一百五十一條 各