1、1. （判斷題）練習(xí)冊(cè)169對(duì)2014年以前已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地' 湖泊等占地，自2014年1月1日起，全額征收城鎮(zhèn)土地增值稅（X）解析：對(duì)2014年以前已按規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的企業(yè)范圍內(nèi)荒山、林地、湖泊等占地，自2014年1月1日起至2015年12月31日，按應(yīng)納稅額減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅，自2016年1月1日起，應(yīng)稅全額征收城鎮(zhèn)土地增值稅。2. （單選題）練習(xí)冊(cè)1722014年甲鹽場(chǎng)占地面積為300000平方米，其中辦公用地35000平方米，生活區(qū)用地15000平方米，鹽攤用 地250000平方米，已知當(dāng)?shù)匾?guī)定的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為0.8元

2、，甲鹽場(chǎng)當(dāng)年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額下列計(jì)算中，正確的是（D）A .（ 35000+250000 ） X 0.8=228000 （元）B. 300000 X 0.8=240000 （元）C. （ 15000+250000 ） X 0.8=212000 （元）D. （ 35000+15000 ） X 0.8=40000 （元）解析：對(duì)鹽場(chǎng)，鹽礦的生產(chǎn)產(chǎn)房' 辦公、生活區(qū)用品，應(yīng)照章征 收城鎮(zhèn)土地使用稅，但是礦 井用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。甲鹽場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（35000+15000 ） X0.8=400003. （單選題）練習(xí)冊(cè)172根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定下列城市土地

3、中，應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（A）A .企業(yè)生活區(qū)用地B. 國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地C. 名勝古跡自用的土地D. 市政街道公共用地解析：BCD屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的土地4. 甲企業(yè)2015年2月經(jīng)批準(zhǔn)新占用一塊耕地建造辦公樓，另占用一塊非耕地建造企業(yè)倉(cāng)庫(kù)。下列關(guān)于甲企業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅的有關(guān)處理，說(shuō)法正確的是（B）A. 甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并且批準(zhǔn)征用之次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅B. 甲企業(yè)建造辦公樓占地，應(yīng)征收耕地占用稅，并且批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)征收城鎮(zhèn)土地使用稅C. 甲企業(yè)建造企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，不征收耕地占用稅，應(yīng)且批準(zhǔn)征用之月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅D 甲企業(yè)建造企業(yè)倉(cāng)庫(kù)，

4、不征收耕地占用稅，應(yīng)且批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)征收城鎮(zhèn)土地 使用稅解析：納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅而納稅人新征用的非耕地， 自批準(zhǔn)征用次月起征收城鎮(zhèn)土地使用稅5. （判斷題）練習(xí)冊(cè) 178對(duì)公安部門無(wú)償使用鐵路，民航等單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（V）解析：對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征城鎮(zhèn)土地使用稅。6計(jì)算機(jī)（書本324）某企業(yè)實(shí)際占用面積為25000平方米，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該企業(yè)所在地段適城鎮(zhèn)土地 使用稅稅率每平方米稅額為2元，計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。解析：該企業(yè)年應(yīng)繳納的城

5、鎮(zhèn)土地使用稅稅額=實(shí)際占用應(yīng)稅土地面積（平方米）X適用稅額=25000 X 2=50000 （元）7.計(jì)算題（網(wǎng)上搜索的）A公司為位于某區(qū)的一國(guó)有企業(yè)，與土地使用稅相關(guān)的資料如下：A公司提供的政府部門核發(fā)的土地使用 證書顯示：A公司實(shí)際占地面積50000平方米，其中：企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院 共占地1000平方米；廠區(qū)以外的 公用綠化用地5000平方米，廠區(qū)內(nèi)生活小區(qū)的綠化用地500平方米，其余土地均為A公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地。 2004年3月31日，A公司將一塊2000平 方米的土地對(duì)外無(wú)償出租給軍隊(duì)作訓(xùn)練基地；2004年4月30 日，將一塊900平方米的土地?zé)o償借給某國(guó)家機(jī)關(guān)作公務(wù)使用。另外，該公司與某

6、外商投資企業(yè)還共同擁有一塊面積為3000平方米的土地，其中A公司實(shí)際使用2000 平方米，其余歸外商投資企業(yè)使用。要求：假設(shè)當(dāng)?shù)氐某擎?zhèn)土地使用稅每半年征收一次，該地每平方米土地年稅額8元，請(qǐng)根據(jù)上述資料，分析計(jì)算A公司2004年16月份應(yīng)繳納多少城鎮(zhèn)土地使用稅？解析：1、企業(yè)辦的學(xué)校醫(yī)院托兒所幼兒園自用的土地，比照由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自 用的土地，免征土地使用稅。對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)按規(guī)定繳納土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收土地使用稅。應(yīng)納稅額二（50000-5000-1000-2000-900） X 8 X 1/2

7、=164400 （元）厶 A公司將土地出租給軍隊(duì)時(shí)， 2004年1-3月份應(yīng)納稅額為：2000 X 8 X 3 + 12= 4000 （元）3、承租土地的國(guó)家機(jī)關(guān)免予繳納土地使用稅。A公司2004年1-4月份應(yīng)納稅額為：900 X 8 X 4-12 = 2400 （元）4、土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅。應(yīng)納稅額=2000 X 8 2= 8000 （元）5、A公司2004年1-6月份合計(jì)應(yīng)納土地使用稅為：164400+4000+2400+8000二178800 （元）一、單項(xiàng)選擇題1-甲公司2014年實(shí)際占地面積為5000平方米，2014年7月10日，甲公司經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)新征用非耕 地2

8、000平方米。已知甲公司經(jīng)占用的土地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅年單位稅額為5元/平方米，有關(guān)甲公司2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列計(jì)算正確的是（C ）A:5000X 5B: 5000 X 5+2000 X 5C: 5000 X 5+2000 X 5X 5/12D: 5000 X 5+2000 X 5X 6/12解析：納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。2-位于市區(qū)的A樓，占地面積為5000平方米，建筑使用面積為20000平方米，甲公司和乙國(guó)家機(jī)關(guān)共同使用A樓辦公，占用面積比例為4:1已知A樓所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方5元, 有關(guān)家公司每年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，下列計(jì)算

9、正確的事（B）A:5000X 5B: 5000 X 4/5 X 5C: 20000 X 5D: 20000 X 4/5 X 5解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，而非建筑使用的面積，所以選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。國(guó) 家機(jī)關(guān)自用的土地免稅，甲公司僅就自己占用的部分繳納城鎮(zhèn)土地使用稅即可。3'下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是(B)A:直接用亦水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)用地B:名勝古跡園區(qū)中附設(shè)的小賣部用地C:公園中管理單位的辦公用地D:免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地解析：公園，名勝古跡中附設(shè)的營(yíng)業(yè)單位用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅4'位于市區(qū)的某企業(yè)2014年年初共計(jì)占用土地6500

10、0平方米，其中，辦公樓占地43000平方米，廠房占 地8000平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)道路及綠化用地8000平方米，廠區(qū)外公共綠化用地2000平方米。已知該 企業(yè)所占土地使用的城鎮(zhèn)土地使用稅為0元。A：188000B:220000C:252000D:260000解析：市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅；在本題中，廠區(qū)外公 共綠化用地2000平方米免征城鎮(zhèn)土地使用稅二' 多項(xiàng)選擇題1. 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有(ABCD)A. 凡由省級(jí)人名政府確定的單位組織測(cè)定土地的面積的，以測(cè)定的土地面積 為準(zhǔn)。B. 尚未組織測(cè)定，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用

11、證書的，以證書確定的土地面 積為準(zhǔn)待核發(fā)土地起繳納城月起繳納C. 尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，并據(jù)以納稅， 使用證書后再做調(diào)整D. 納稅人計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積2. 下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，正確的有(ABD)A 納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B 納稅人出租房產(chǎn)，自出租房產(chǎn)至次月繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C 納稅人購(gòu)置新建商品房，自房地產(chǎn)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月 鎮(zhèn)土地使用稅D 納稅人購(gòu)置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次 城鎮(zhèn)土地使用稅解析：選項(xiàng)C :納稅人購(gòu)置新建商品房，自房地產(chǎn)

12、交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使 用稅3. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的有 (BCD)A 港口的碼頭用地B 公園內(nèi)附設(shè)的影劇院用地C 水電站的發(fā)電廠房用地D 火電廠廠區(qū)圍墻的用地4. 下列有關(guān)房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的有(BCD)A房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅均采用比例稅率B 房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅均按年計(jì)算，分期繳納C 納稅人購(gòu)置新建商品房，房地產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)均自房屋交付使 用之次月起發(fā)生D 向居民工人并向居民收取采暖費(fèi)的企業(yè)暫免征收房地產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使 用稅解析：選項(xiàng)A:房產(chǎn)稅采用比例稅率，城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)現(xiàn)哦那個(gè)有差別的幅度稅三、判斷題1. 土地使用權(quán)共有的，共

13、有各方為納稅人，有共有各方協(xié)商輪流繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(X)解析：土地使用權(quán)共有的，共有各方均為納稅人由共有各方進(jìn)行繳納，以共有各方實(shí)際 使用的面積占總面積的比 例，分別計(jì)算繳納。2. 凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。不論是屬于國(guó)家所有的土地，還是集體所有的土地，都屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍(V)3. 甲鹽場(chǎng)2014年共占地5000平方米，其中鹽攤用地3500平方米，辦公用地800平方米，其余為職工宿舍用地，已知甲鹽場(chǎng)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額為2元，則甲鹽場(chǎng)2014年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=(5000-3500-800 )X2=1400 (元)(X)解析:對(duì)鹽場(chǎng)' 鹽礦的生產(chǎn) 廠房、辦公、生活用地區(qū)，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。因止匕，甲鹽場(chǎng)2014年繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(5000-3500) X 2=3000 (元)4. 某公園占用土地面積為10000平方米，其中1500平方米為索道公司經(jīng)常用地，500