1、問(wèn)題1 :假如某企業(yè)因?qū)﹃P(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債200萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)方的借款是300萬(wàn)，而擔(dān)保方用。那么該企業(yè)該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）。您的選項(xiàng)正確答案答案Da0DDaa300萬(wàn)200萬(wàn)500萬(wàn)得分：4/4問(wèn)題2 :下列哪項(xiàng)符合稅法上的實(shí)質(zhì)重于形式原則（）。您的選項(xiàng)正確答案答案D容易誤導(dǎo)會(huì)計(jì)使用者的會(huì)計(jì)信息要單獨(dú)報(bào)告Da或有事項(xiàng)、或有負(fù)債、預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債Da在融資租賃中，承租方要對(duì)租入的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊©企業(yè)進(jìn)行非貨幣性資產(chǎn)交換要按照規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅得分：4/4問(wèn)題4 :下列哪項(xiàng)不屬于資產(chǎn)負(fù)債觀的特點(diǎn)（）。您的選項(xiàng)正確答案答案以公允價(jià)值為計(jì)量屬性將資產(chǎn)要素的重要

2、性放在首位采用綜合收益的概念注重可靠性得分：4/4問(wèn)題5 :負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于（）。您的選項(xiàng)正確答案答案稅所得額用于彌補(bǔ)該項(xiàng)虧損。則該事項(xiàng)產(chǎn)生（）。賬面價(jià)值-未來(lái)可稅前列支的金額 賬面價(jià)值-以前期間已在稅前列支的金額 賬面價(jià)值+以前期間已在稅前列支的金額 賬面價(jià)值+未來(lái)可稅前列支的金額得分：4/4問(wèn)題6 :某公司2012年由于政策性原因發(fā)生虧損2 000萬(wàn)元，該虧損可用于抵減以后 5個(gè)年度的應(yīng)納稅所您的選項(xiàng)正確答案答案Da暫時(shí)性差異，0Da永久性差異，0©暫時(shí)性差異，2000萬(wàn) iv. I-w- ».wDa永久性差異，2000萬(wàn)得分：4/4問(wèn)題7 :非同一控制下的企業(yè)合并,

3、被并企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債相抵之后要按照（）計(jì)價(jià)。正確答案答案公允價(jià)值DQ未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值Da歷史成本D重置成本您的選項(xiàng)得分：4/4問(wèn)題8 :4年，會(huì)計(jì)2011年12月20日，某企業(yè)購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值80000元不需安裝的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用期限為100000元，無(wú)其他納法規(guī)定應(yīng)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，也無(wú)殘值。該企業(yè)每年的利潤(rùn)總額均為業(yè)2013年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅為（）。您的選項(xiàng)正確答案答案遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅負(fù)債,遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅負(fù)債,3600 元3600 元1200 元1200 元得分：4/4問(wèn)題9 :400萬(wàn)，公允價(jià)值變動(dòng)為50萬(wàn),2012年12月31日，甲企業(yè)持有一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)的成本

4、為()。您的選項(xiàng)正確答案答案遞延所得稅資產(chǎn),15萬(wàn)©遞延所得稅負(fù)債，15萬(wàn)D遞延所得稅資產(chǎn)，0D遞延所得稅負(fù)債，0M* III. Il -> t > 1*1 1 1 1 iinr 4 - 得分：4/4問(wèn)題10 :在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金要（）利潤(rùn)總額中。您的選項(xiàng)正確答案答案©加回Da減去D不調(diào)整Dar" -L- * *-*11* L*-F * "SCA " "i l - - -" " i - " "" "*-*-*"""

5、;-' " " ' L - J- " Va加回一半得分：4/4多選題，每題至少一個(gè)正確答案（本題共有6道，共24分）問(wèn)題11 :下列選項(xiàng)中符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的有（）。選項(xiàng)正確答案答案應(yīng)該確認(rèn)為本期的收入，無(wú)論款項(xiàng)是否收到，都要計(jì)入本期的收入 應(yīng)該確認(rèn)為本期的成本費(fèi)用，無(wú)論款項(xiàng)是否支出，都要計(jì)入本期的成本費(fèi)用 某一期間的成本和費(fèi)用必須要相配比企業(yè)在會(huì)計(jì)期末計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備得分：4/4問(wèn)題12 :會(huì)計(jì)上的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)都包括（）。正確答案答案00公允價(jià)值0回未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值11歷史成本00重置成本選項(xiàng)I得分：4/4問(wèn)題13 :下列關(guān)于遞延所得稅的計(jì)算公式中，正

6、確的是（）。選項(xiàng)正確答案答案遞延所得稅=應(yīng)交稅費(fèi)+遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅=（期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初得分：4/4問(wèn)題14 :遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加遞延所得稅=應(yīng)交稅費(fèi)+當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)下列哪些是會(huì)計(jì)上實(shí)質(zhì)重于形式原則的體現(xiàn)（）。選項(xiàng)正確答案00答案容易誤導(dǎo)會(huì)計(jì)使用者的會(huì)計(jì)信息要單獨(dú)報(bào)告或有事項(xiàng)、或有負(fù)債、預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債期末對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備00在融資租賃中，承租方要對(duì)租入的固定資產(chǎn)計(jì)提折舊得分：4/4問(wèn)題16 :同時(shí)滿足以下哪些條件的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得

7、稅負(fù)債抵銷后以凈額列示（選項(xiàng)正確答案答案企業(yè)擁有以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)及當(dāng)期所得稅負(fù)債的法定權(quán)利遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一個(gè)稅收部門對(duì)同一個(gè)納稅人相關(guān)，或者是對(duì)不同內(nèi)，納稅人意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債或是同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債。企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)企業(yè)在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)得分:4/4判斷題，每題只有一個(gè)正確答案（本題共有9道，共36分）問(wèn)題17 :會(huì)計(jì)目標(biāo)與稅法目標(biāo)的差異主要體現(xiàn)在，會(huì)計(jì)的目標(biāo)是保證及時(shí)、安全、完整納稅，而稅法的目您的選項(xiàng)正確答案答案得分：4/4問(wèn)題18 :基于資產(chǎn)負(fù)債觀對(duì)所得稅進(jìn)行會(huì)計(jì)處理要采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。您的選項(xiàng)正確答案答案©對(duì)D錯(cuò)

8、_| aj 'LB* -P.- _ _ -_ - _ -JJ-'U-U.-> . _- _ _ " ' ' 'H 'LBJ' >- J' -1得分：4/4問(wèn)題19 :配比原則是在權(quán)責(zé)發(fā)生制原則基礎(chǔ)之上派生出來(lái)的原則。您的選項(xiàng)正確答案答案©對(duì)DQ錯(cuò)得分：4/4問(wèn)題20 :時(shí)間性差異一定是暫時(shí)性差異，但暫時(shí)性差異并不都是時(shí)間性差異。您的選項(xiàng)正確答案答案得分：4/4問(wèn)題21 :金額較小的、零散的資產(chǎn)、負(fù)債、收入或費(fèi)用可以合并同類項(xiàng)，簡(jiǎn)化核算，這反映了會(huì)計(jì)上的配您的選項(xiàng)正確答案答案DD對(duì)©錯(cuò)- - - - - R - - - - - - - > - - - - - - - 9 - - - -得分：4/4Da錯(cuò)問(wèn)題22 :按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損,由于并非因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同而稅資產(chǎn)。您的選項(xiàng)正確答案答案D對(duì)©©錯(cuò)得分：4/4問(wèn)題23 :除利潤(rùn)表中列示所得稅費(fèi)用以外， 有關(guān)的信息。在資產(chǎn)負(fù)債表中一般分別列示遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債您的選項(xiàng)正確答案答案D對(duì)©錯(cuò)" .“1L -1V 、