1、在此處鍵入應(yīng)收款項(xiàng)治理方法-應(yīng)收賬款核銷制度精品篇1 總那么1.1 為了進(jìn)一步增強(qiáng)公司應(yīng)收款項(xiàng)治理,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),減少資金占用,加快 公司資金周轉(zhuǎn),提升資金使用效率,根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部限制標(biāo)準(zhǔn)?及公司經(jīng)營特點(diǎn) 和治理要求,制定本方法.1.2 本方法所稱應(yīng)收款項(xiàng)是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中銷售產(chǎn)品、材料以及提供 勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款,采購原材料、設(shè)備以及接受勞務(wù)、效勞時(shí)形成的預(yù)付賬款 和其他非購銷業(yè)務(wù)形成的其他應(yīng)收款.1.3 本方法適用于西安啟源機(jī)電裝備股份,子公司參照執(zhí)行.2 應(yīng)收賬款治理2.1 銷售合同治理2.1.1 業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司對客戶信用治理的相關(guān)制度建立詳細(xì)的客戶檔案,對 客戶實(shí)行分級治理,

2、并根據(jù)客戶信用等級制定相應(yīng)的賒銷額度.客戶檔案至少每 年進(jìn)行一次更新,并報(bào)財(cái)務(wù)部備案.2.1.2 銷售合同中必須詳細(xì)注明付款方式及條件,付款方式與條件應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行 公司合同治理相關(guān)制度和最新銷售政策規(guī)定,特殊情況需按權(quán)限規(guī)定逐級審批. 不得私自決定或改變付款條件.2.1.3 銷售合同必須明確單一的合同責(zé)任人,便于執(zhí)行時(shí)落實(shí)相關(guān)責(zé)任；并指定 專人治理業(yè)務(wù)臺賬,及時(shí)統(tǒng)計(jì)、跟蹤合同及收款情況.銷售合同均需在公司ERP 系統(tǒng)內(nèi)錄入合同信息、銷售金額、歷次回款和質(zhì)保金收回等情況,利用 ERP系 統(tǒng)做好合同治理和收款預(yù)警.2.2 產(chǎn)品發(fā)貨限制2.2.1 產(chǎn)品完工發(fā)貨必須經(jīng)財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款治理人員審核,符合合

3、同規(guī)定發(fā)貨條件,且不存在超期應(yīng)收賬款的辦理發(fā)貨手續(xù),否那么不能辦理發(fā)貨手續(xù),同時(shí)業(yè)務(wù)部門及時(shí)通知客戶清理超期應(yīng)收賬款.零星的備品、配件銷售業(yè)務(wù)原那么上應(yīng)采用 現(xiàn)款銷售的方式.2.2.2 售后部門在進(jìn)行收費(fèi)維修業(yè)務(wù)時(shí),必須由客戶先付款,然后才能安排維修. 特殊的客戶或業(yè)務(wù),由公司領(lǐng)導(dǎo)單獨(dú)審批結(jié)算政策.對于有逾期欠款的客戶,或應(yīng)收賬款核銷制度 已進(jìn)行安裝調(diào)試6個(gè)月以上仍未出具驗(yàn)收報(bào)告的客戶,暫停辦理維修業(yè)務(wù).2.2.3 對于試用產(chǎn)品,業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與客戶溝通產(chǎn)品在試用期內(nèi)的情況.業(yè)務(wù) 人員應(yīng)結(jié)合客戶反響和經(jīng)驗(yàn)判斷,了解客戶最終購置意向.要求退貨的,應(yīng)及時(shí)辦理退貨手續(xù)；確定購置的,應(yīng)于試用期結(jié)束一周

4、內(nèi)辦理正式交貨手續(xù), 取得?設(shè) 備驗(yàn)收報(bào)告?.業(yè)務(wù)人員應(yīng)于試用期到期日前15日內(nèi)向財(cái)務(wù)部書面說明客戶購置 意向.2.2.4 銷售產(chǎn)品時(shí)需要賒銷的,業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司合同治理方法和客戶信用檔 案辦理發(fā)貨手續(xù),賒銷金額不得超過客戶檔案中規(guī)定的賒銷額度,對于滾動(dòng)結(jié)算的產(chǎn)品銷售,累計(jì)賒銷金額不得超過規(guī)定的賒銷額度. 在明確付款期限后經(jīng)公司 總經(jīng)理批準(zhǔn)或公司總經(jīng)理授權(quán)事業(yè)部總經(jīng)理審批前方可發(fā)貨,貨物發(fā)出后業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人共同負(fù)責(zé)保證按期收回貨款.散熱器事業(yè)部可根據(jù)客戶信用管理制度,并結(jié)合實(shí)際情況制定本領(lǐng)業(yè)部賒銷相關(guān)制度,報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案.2.3 關(guān)鍵文件治理2.3.1 業(yè)務(wù)部門憑?產(chǎn)品出廠通知單?

5、辦理發(fā)貨,產(chǎn)品運(yùn)達(dá)客戶現(xiàn)場后及時(shí)辦理 設(shè)備交接,現(xiàn)場安裝調(diào)試人員取得經(jīng)客戶簽章確認(rèn)的?設(shè)備交接表?、?產(chǎn)品貨運(yùn)清單?和?海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單?后原件交專人保管.2.3.2 裝備產(chǎn)品現(xiàn)場調(diào)試完成后,由生產(chǎn)部現(xiàn)場安裝調(diào)試人員負(fù)責(zé)向客戶索取經(jīng) 客戶簽章確認(rèn)的?設(shè)備驗(yàn)收報(bào)告?,安裝完畢原件交專人保管.如由于特殊原因 安裝調(diào)試人員不能取得該報(bào)告時(shí),應(yīng)積極聯(lián)系業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)聯(lián)系客戶,爭取 取得驗(yàn)收報(bào)告.2.3.3 產(chǎn)品終驗(yàn)收完畢后,由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)根據(jù)合同約定付款時(shí)間催促客戶支付 設(shè)備終驗(yàn)收款.產(chǎn)品質(zhì)保期滿5個(gè)工作日內(nèi),業(yè)務(wù)部門及時(shí)向業(yè)務(wù)人員發(fā)放“催收通知書,業(yè)務(wù)人員收到“催收通知書后應(yīng)及時(shí)聯(lián)系客戶收回質(zhì)保

6、金.2.4 后續(xù)治理2.4.1 業(yè)務(wù)部門要以臺賬的方式對往來單位應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行明細(xì)治理,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé) 應(yīng)收款項(xiàng)的核算、對賬、分析、匯報(bào)、協(xié)調(diào)、催促等工作 ,定期對應(yīng)收款項(xiàng)的賬 齡進(jìn)行跟蹤分析,將欠款情況通知業(yè)務(wù)部門,并及時(shí)催促業(yè)務(wù)部門催收款項(xiàng).2.4.2 業(yè)務(wù)部門開具銷售發(fā)票時(shí),財(cái)務(wù)部必須對其應(yīng)收賬款進(jìn)行檢查核對,存在 超期應(yīng)收賬款的不得開具發(fā)票并通知業(yè)務(wù)經(jīng)理催收貨款,否那么需要專門進(jìn)行審批.符合開票條件的,須持經(jīng)過審批的開票通知單到開票人處開具發(fā)票,并登記 簽字.3 預(yù)付賬款治理3.1 采購合同及付款治理3.1.1 采購部門采購原材料或委托加工簽訂采購合同時(shí), 應(yīng)對供應(yīng)商的企業(yè)規(guī)模、 信用狀況、

7、執(zhí)行合同水平等情況詳細(xì)調(diào)查和考評,根據(jù)審批后的采購方案爭取最 優(yōu)付款方式簽訂采購合同.3.1.2 采購部門在簽訂采購合同時(shí)必須明確單一的合同責(zé)任人,便于執(zhí)行時(shí)落實(shí) 相關(guān)責(zé)任,采購業(yè)務(wù)臺賬由專人負(fù)責(zé)治理,并在公司 ERP系統(tǒng)內(nèi)錄入合同信息、 采購金額、歷次付款和貨物入庫等情況.3.1.3 對于公司長期穩(wěn)定的合作企業(yè)和市場飽和、可替代性強(qiáng)的常規(guī)材料和勞務(wù) 采購原那么上不得預(yù)付貨款.對確需預(yù)付款的采購工程,預(yù)付款比例不得高于合同 總價(jià)的30%,且預(yù)付款金額不超過50萬元的由事業(yè)部總經(jīng)理批準(zhǔn),同時(shí)要求收 款方提供至少三個(gè)月期的履約保證.預(yù)付款金額為50萬元以上的須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可簽約.3.1.4

8、 對于采購金額較大、采購時(shí)間跨度較長、采購風(fēng)險(xiǎn)較高的采購合同,采購 部門應(yīng)增強(qiáng)采購風(fēng)險(xiǎn)管控.采購部門經(jīng)過綜合分析認(rèn)為收款方無需提供履約保證 的,須經(jīng)公司主管副總批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案, 同時(shí)采購部門應(yīng)以此作為簽約條件 要求銷貨單位給予一定的價(jià)格優(yōu)惠.3.1.5 對于遠(yuǎn)期價(jià)格合約治理,事業(yè)部應(yīng)制定與采購、結(jié)算制度相結(jié)合的業(yè)務(wù)流 程,采購合同經(jīng)事業(yè)部主管領(lǐng)導(dǎo)審批后交財(cái)務(wù)部審核,最后由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可簽約.如屬于臨時(shí)性質(zhì)的客戶,應(yīng)憑合同及評審手續(xù)單獨(dú)辦理付款.3.1.6 工程預(yù)付款應(yīng)根據(jù)公司?基建工程治理制度?的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行.3.1.7 公司與關(guān)聯(lián)公司之間發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要預(yù)付款的,應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)公司相關(guān)

9、關(guān) 聯(lián)交易規(guī)定辦理.3.2 保證舉措采購部門采購的貨物必須由專人進(jìn)行驗(yàn)收, 檢驗(yàn)人員應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)采購合同要求檢 驗(yàn)采購貨物數(shù)量和質(zhì)量,并出具書面驗(yàn)收報(bào)告.對于驗(yàn)收合格的采購貨物采購人 員憑驗(yàn)收報(bào)告辦理入庫手續(xù).3.3 后續(xù)治理3.3.1 合同終止的預(yù)付款項(xiàng),業(yè)務(wù)部門應(yīng)在合同終止后一個(gè)月內(nèi)協(xié)調(diào)收回原預(yù)付 款,不得以預(yù)計(jì)將發(fā)生新業(yè)務(wù)為由不收回. 預(yù)付貨款,至少按季度進(jìn)行一次清算, 財(cái)務(wù)部定期檢查約定有預(yù)付款采購合同的履行情況.3.3.2 業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)密切跟蹤往來單位的經(jīng)營動(dòng)態(tài),對于存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的 單位應(yīng)采取有效舉措追回欠款.3.3.3 預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)在入庫日期或事項(xiàng)辦理完成日起一月內(nèi)報(bào)銷發(fā)票,多付

10、款項(xiàng)應(yīng) 在貨物辦理入庫或事項(xiàng)辦理完成日后 5個(gè)工作日內(nèi)退回,特殊原因報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審 批同意前方可延遲收回.4 其他應(yīng)收款治理4.1 其他應(yīng)收款是指公司非購銷業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收款項(xiàng),主要有與其他單位發(fā)生 的暫付款、存出保證金、各種賠款、備用金借款等各種款項(xiàng).4.2 業(yè)務(wù)部門需要向其他單位支付暫付款或保證金等款項(xiàng)時(shí)需填制申請單按權(quán) 限審批后,由財(cái)務(wù)審核后支付.支付時(shí)需提供合同、協(xié)議等復(fù)印件,到期后經(jīng)辦 人應(yīng)及時(shí)辦理核銷手續(xù)或辦理退款.4.3 職工出差借款、備用金借款、零星購物借款以及其他借款應(yīng)及時(shí)辦理核銷 手續(xù),采取 前款不清,后款不借、誰使用、誰借款、誰報(bào)銷、誰負(fù)責(zé)原那么. 具體治理方法依照公司?借款

11、及各項(xiàng)費(fèi)用開支治理方法?執(zhí)行.4.4 財(cái)務(wù)部應(yīng)隨時(shí)關(guān)注金額較大的其他應(yīng)收款,并定期對其進(jìn)行匯總、分析, 對于超期的其他應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)通知、催促經(jīng)辦人清理,并根據(jù)欠款金額的一定比 例處分責(zé)任人.5 應(yīng)收款項(xiàng)的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)限制及對賬、清收、監(jiān)督考核和核銷治理5.1 應(yīng)收款項(xiàng)治理的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)包括：5.1.1 在合同談判與簽約過程中,款項(xiàng)結(jié)算政策和合同評審單位應(yīng)按要求審慎地 發(fā)表意見.5.1.2 根據(jù)合同約定,科學(xué)合理地安排生產(chǎn),按期履約.5.1.3 根據(jù)合同約定,及時(shí)驗(yàn)收清點(diǎn)貨物.5.1.4 及時(shí)對賬,催收款項(xiàng),清收欠款.5.1.5 在合同執(zhí)行過程中,持續(xù)關(guān)注客戶或供單位的經(jīng)營和財(cái)務(wù)情況,及時(shí)預(yù)警,保全訴訟

12、時(shí)效.5.1.6 企管部應(yīng)將應(yīng)收款項(xiàng)作為各單位業(yè)績考核的重要指標(biāo),至少每半年考核一 次,根據(jù)預(yù)算完成情況給予合理獎(jiǎng)懲.5.1.7 對于應(yīng)收款項(xiàng)核銷,業(yè)務(wù)部門應(yīng)核實(shí)相關(guān)情況,如有應(yīng)收款項(xiàng)核銷情形的, 由業(yè)務(wù)部門逐級報(bào)批后財(cái)務(wù)部方可辦理相關(guān)賬務(wù)核銷.5.2 財(cái)務(wù)部每季度定期會(huì)同業(yè)務(wù)部門,將以往發(fā)生業(yè)務(wù)形成的往來賬目與 業(yè)務(wù)部門臺賬核對清楚,保存對賬記錄與差異處理結(jié)果；業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部 門至少每半年與往來單位進(jìn)行對賬, 業(yè)務(wù)人員要落實(shí)跟進(jìn)舉措,增強(qiáng)與客戶的溝 通,提升客戶回函率；必要時(shí)財(cái)務(wù)人員可與銷售人員一同前往客戶單位,核對往 來賬務(wù),特別是年末對賬工作,保證賬務(wù)的清楚、準(zhǔn)確、完整.財(cái)務(wù)部保管

13、好對 賬回函原始資料,形成統(tǒng)計(jì)登記表,關(guān)注對賬的異常情況,分析原因并解決往來 差異.5.3 應(yīng)收賬款治理實(shí)行限額治理,根據(jù)自上而下、上下結(jié)合的原那么,每年公司 根據(jù)經(jīng)營方案和財(cái)務(wù)目標(biāo)核定應(yīng)收賬款限額及清欠指標(biāo),業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格根據(jù)限額標(biāo)準(zhǔn)和清欠指標(biāo)執(zhí)行.5.4 業(yè)務(wù)部門要重視欠款的的訴訟時(shí)效,并做好訴訟時(shí)效的延續(xù)舉措,保管好 歷次向客戶單位所發(fā)的 、快寄、電子郵件、上門催收對賬等記錄信息.業(yè)務(wù) 人員對 、 等方式催款未果或客戶承諾付款未兌現(xiàn)時(shí),應(yīng)立即上門催收, 及時(shí)了解客戶的運(yùn)營情況,對經(jīng)營狀況下滑的客戶,向公司領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告收款風(fēng) 險(xiǎn)并落實(shí)收款舉措；對經(jīng)營惡化的客戶,及時(shí)通知公司法務(wù)人員或律師做

14、好債權(quán) 保全工作.當(dāng)以法律方式清收欠款的情況下,業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極配合法務(wù)人員或律 師組織訴訟相關(guān)材料,對于仲裁或法院判決結(jié)果,業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)落實(shí)具體工作.5.5 債務(wù)人依法被宣告破產(chǎn)、撤銷的,應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊 銷營業(yè)執(zhí)照的證實(shí)等有關(guān)資料,在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)木植亢?對仍不 能收回的應(yīng)收款項(xiàng),業(yè)務(wù)部門應(yīng)逐級申請壞賬損失核銷；涉及仲裁的,應(yīng)當(dāng)取得相應(yīng)仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁裁決書,以及仲裁裁決執(zhí)行完畢的相關(guān)證實(shí),業(yè)務(wù)部門 逐級申請壞賬損失核銷；與債務(wù)單位人進(jìn)行債務(wù)重組的,應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組 協(xié)議或債權(quán)債務(wù)抵消轉(zhuǎn)移證實(shí),業(yè)務(wù)部門逐級申請壞賬損失核銷； 對于其他賬齡 長、債務(wù)人無力歸還

15、或法院判決、 收回的可能性極小 的應(yīng)收賬款,業(yè)務(wù)部門逐級中請壞賬損失核銷.核銷單項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)金額不超過50萬、年累計(jì)金額不超過200萬的應(yīng)收款項(xiàng)損失,由公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部和法務(wù)人員進(jìn)行審查,簽署意見后報(bào) 總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議審批；核銷單項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)金額大于50萬元、年累計(jì)金額大于200萬元且不超過上年度經(jīng)審計(jì)的公司凈資產(chǎn)的 10%的應(yīng)收款項(xiàng)損失,由公司總 經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議通過后,向董事會(huì)提交核銷應(yīng)收款項(xiàng)的書面報(bào)告,經(jīng)董事會(huì)表決通過后實(shí)施.5.6 公司財(cái)務(wù)部門對所有核銷的應(yīng)收賬款建立明細(xì)備查賬,保存以后可能用以追索 的資料,繼續(xù)落實(shí)責(zé)任人隨時(shí)跟蹤,一旦發(fā)現(xiàn)對方有償債水平將立即追索.6 應(yīng)收款項(xiàng)的責(zé)任部門、

16、責(zé)任人及相關(guān)責(zé)任6.1 應(yīng)收款項(xiàng)直接責(zé)任部門是對應(yīng)收款項(xiàng)的形成和清收承擔(dān)直接責(zé)任的銷售、 采購及其他業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門；應(yīng)收款項(xiàng)治理的直接責(zé)任人為該項(xiàng)業(yè)務(wù)合同由業(yè)務(wù)部 門明確的責(zé)任人或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人.6.2 應(yīng)收款項(xiàng)直接責(zé)任部門和責(zé)任人的具體認(rèn)定：6.2.1 銷售產(chǎn)品形成的應(yīng)收賬款,負(fù)責(zé)銷售部門為應(yīng)收款責(zé)任部門,責(zé)任人為業(yè) 務(wù)批準(zhǔn)人、合同簽訂人合同簽訂人為多人的,應(yīng)在遞交正式合同文本時(shí)明確單一的合同責(zé)任人.6.2.2 提供勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款,勞務(wù)承擔(dān)部門為應(yīng)收款責(zé)任部門,責(zé)任人為業(yè) 務(wù)批準(zhǔn)人、合同簽訂人.6.2.3 其他業(yè)務(wù)形成的其他應(yīng)收款,業(yè)務(wù)經(jīng)辦人所在部門為應(yīng)收款責(zé)任部門,責(zé) 任人為業(yè)務(wù)批準(zhǔn)人、合同

17、簽訂人.6.2.4 采購設(shè)備、材料及預(yù)付工程款等形成的預(yù)付賬款,采購部門、工程治理部 門為預(yù)付款責(zé)任部門,責(zé)任人為業(yè)務(wù)批準(zhǔn)人、合同簽訂人.6.2.5 暫付款、代墊款、各類賠款、職工備用金借款等其他應(yīng)收款,經(jīng)辦人所在 部門為應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任部門,責(zé)任人為借款人或經(jīng)辦人.6.2.6 合同簽訂人及經(jīng)辦人為應(yīng)收款項(xiàng)直接責(zé)任人合同簽訂人不明確的,業(yè)務(wù) 經(jīng)辦人為直接責(zé)任人,承擔(dān)直接責(zé)任人責(zé)任,部門負(fù)責(zé)人為間接責(zé)任人,承擔(dān) 間接責(zé)任人責(zé)任.6.3 應(yīng)收款項(xiàng)治理部門與經(jīng)辦人員的責(zé)任：6.3.1 公司發(fā)生欠款后,首先要本著 誰批準(zhǔn)、誰經(jīng)辦、誰負(fù)責(zé)的原那么,由直接責(zé)任人進(jìn)行清收.業(yè)務(wù)批準(zhǔn)人對所批準(zhǔn)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性

18、以及按期收款負(fù)責(zé), 合同簽訂人對所簽約事項(xiàng)的合法性、真實(shí)性以及按期收款負(fù)責(zé).對責(zé)任人發(fā)生工作變動(dòng)調(diào)離原工作崗位、離職等情況時(shí),在辦理調(diào)動(dòng)或離職前應(yīng)對其所負(fù)責(zé)的應(yīng) 收款項(xiàng)與客戶進(jìn)行對賬,對于已逾期的應(yīng)由其負(fù)責(zé)清收,未清收的由責(zé)任部門指 定專人辦理交接手續(xù).6.3.2 直接責(zé)任人不能完成清欠任務(wù),相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)安排其他專人負(fù)責(zé)積極清 收欠款,預(yù)防給公司造成損失.欠款責(zé)任人在指定的清欠期限內(nèi),不能完成清欠任務(wù)并造成單位經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)視損失大小和情節(jié)輕重進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處分.6.3.3 財(cái)務(wù)部門對應(yīng)收款項(xiàng)的形成和清收履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,負(fù)有定期同往來單 位和業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員核對賬目、提示催收貨款的責(zé)任,并按會(huì)計(jì)制度組織應(yīng)收款項(xiàng) 的核算、賬務(wù)治理、報(bào)表治理與會(huì)計(jì)分析.