1、、第三章1. 提取現(xiàn)金 借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款2.借入短期借款借：銀行存款 貸：短期借款復(fù)多余現(xiàn)金存入銀行相反歸還借款相反3.開出轉(zhuǎn)賬支票 償還前欠貨款。借：應(yīng)付賬款貸： 銀行存款4.收回應(yīng)收的貨款， 收到前欠貨款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款6、出差預(yù)支差旅費 5000 （預(yù)先借差旅費，不能將借款計入管理費用）借： 其他應(yīng)收款 李銘 5000貸：銀行存款 5000庫存現(xiàn)金以銀行存款付以現(xiàn)金付報銷差旅費報銷 4700 元。余款退回。（允許報銷的才計入管理費用）借：管理費用庫存現(xiàn)金4700300貸：其他應(yīng)收款李銘 5000報銷差旅費 5400 元。 （李銘自己的錢墊付 400）借：管理費用 5400

2、貸：其他應(yīng)收款李銘 5000庫存現(xiàn)金 400 （付給李銘）第四章、練習(xí)資金籌集業(yè)務(wù)的核算1、收到某公司投入資本，接受現(xiàn)金（廣義）投資，接受追加投資借：銀行存款貸：實收資本2、1接受實物資產(chǎn)投資借：原材料、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（有專用發(fā)票，可抵扣）貸：實收資本資本公積2發(fā)行股票籌資的借：銀行存款（實際收到的數(shù)額，扣除）貸：股本（按發(fā)行股數(shù)*1 元面值）資本公積（差額）3、取得借款借：銀行存款貸：短期借款長期借款4、支付利息預(yù)提（沒有付錢）本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)經(jīng)借：財務(wù)費用（當(dāng)月的）營用交通銀行借款利息4 400 元。應(yīng)付利息（以前已計提未付的）借：財務(wù)費用4 400貸

3、：銀行存款貸：應(yīng)付利息4 4005、歸還本金 借：短期借款長期借款貸：銀行存款6、盈余公積轉(zhuǎn)增資本借：盈余公積貸：實收資本、練習(xí)供應(yīng)過程業(yè)務(wù)的核算 1 購入不需安裝固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款2 購入需安裝固定資產(chǎn)（2）-1 借：在建工程應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款已付款應(yīng)付票據(jù)開出承若以后付款的商業(yè)匯票應(yīng)付賬款貸：在建工程（完工在建工程支出總數(shù)）（與前面的相平）（2）-2 借：在建工程貸：原材料應(yīng)付職工薪酬銀行存款自己安裝自己安裝（付安裝公司安裝費用）-3 借：固定資產(chǎn)（原始價值，是以后計算折舊的基數(shù)）3、購料，入庫借：材料采購-甲材料45

4、 000-乙材料30 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）12 750貸：銀行存款已付款87 750應(yīng)付票據(jù)開出承若以后付款的商業(yè)匯票應(yīng)付賬款庫存現(xiàn)金驗收入庫，（若后面沒看到材料入庫的業(yè)務(wù)，本題有入庫字樣，就在本題入庫借：原材料-甲材料-乙材料貸：材料米購甲材料-乙材料5、購料，先預(yù)付貨款（1）借：預(yù)付賬款一一中原工廠30 000貸：銀行存款采購（2）借：材料采購 B23 800應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3 91030 000貸：預(yù)付賬款一一中原工廠27 710收到退回余款（3）借：銀行存款貸：預(yù)付賬款中原工廠2 2902 2906、若是先預(yù)付的 20000，不夠，則要補付借：材料采購

5、A21 100應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3 485貸：預(yù)付賬款 南江20 000銀行存款（補付貨款）4 5857、入庫借：原材料貸：材料采購注意：沒有入庫的不要結(jié)轉(zhuǎn)，實際工作中，看有無入庫單。前面已入庫，后面 不要重復(fù)入庫。8、支付廠部購買辦公用品費用，辦公費用等借：管理費用貸：庫存現(xiàn)金三、練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算會計分錄1 領(lǐng)料借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品-B 產(chǎn)品制造費用貸：原材料-甲材料乙材料102 00083 5002、工資分配借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品-B 產(chǎn)品制造費用管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬3、發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬68 000貸：銀行存款68 0004、計提折舊借：制造費用3 800管理費用1

6、 030貸：累計折舊4 83077 000106 0002 50030 00020 00010 0008 0005、月末制造費用的歸集和分配制造費用=2500+10000+3700+3800=20000制造費用分配率=20 000/( 30 000+20 000 =0.40A 產(chǎn)品分配的制造費用=0.40X30 000=12000 元B 產(chǎn)品分配的制造費用=0.40X20 000=8000 元借：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品 12000-B 產(chǎn)品 8000貸：制造費用20000（8）產(chǎn)品生產(chǎn)完工入庫借：庫存商品 A 產(chǎn)品119000B 產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本-A 產(chǎn)品119000B 產(chǎn)品四、練習(xí)銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)品的

7、核算1、現(xiàn)銷借： 銀行存款9 360貸：主營業(yè)務(wù)收入一一甲8 000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1 3602、賒銷：借：應(yīng)收賬款一一龍城3 670應(yīng)收票據(jù)（收到商業(yè)匯票）貸：主營業(yè)務(wù)收入一一甲3 000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）510銀行存款墊付運費160收回貨款借：銀行存款3 670貸：應(yīng)收賬款一一龍城3 6703、先預(yù)收款借：銀行存款3 000貸：預(yù)收賬款海深3 000再發(fā)貨借：預(yù)收賬款海深 3 000貸：主營業(yè)務(wù)收入甲1 500應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）255 銀行存款 歸還多收貨款 1245 若是客戶先付的不夠，后收到客戶補付貨款怎么做？4、結(jié)轉(zhuǎn)已售產(chǎn)品成本，區(qū)別于結(jié)轉(zhuǎn)

8、生產(chǎn)完工產(chǎn)品成本，不要弄錯借：主營業(yè)務(wù)成本甲乙貸：庫存商品甲乙此筆進(jìn)利潤表，和主營業(yè)務(wù)收入成因果配比賣原材料，把上面的主營業(yè)務(wù)改為其他業(yè)務(wù)，把庫存商品改為原材料）5、付廣告費等借：銷售費用貸：銀行存款6、價內(nèi)稅計稅付修理費借：管理費用貸：銀行存款借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費7、交稅：貸：銀行存款五、練習(xí)利潤分配的核算1、結(jié)轉(zhuǎn)利潤：借：本年利潤貸：利潤分配-未分配利潤若是結(jié)轉(zhuǎn)虧損 相反2、提取法定盈余提取的盈余公積=稅后利潤X10%=借：利潤分配-提取法定盈余公積貸：盈余公積 -提取法定盈余公積3、 提取任意盈余提取的任意盈余公積=稅后利潤X?%=借：利潤分配-提取的任意盈余公積貸：盈余公積 -提取任意盈余公積4、 宣告分配現(xiàn)金股利借：利潤分配-應(yīng)付利潤貸：應(yīng)付利潤5、 發(fā)放現(xiàn)金股利借：應(yīng)付利潤借：應(yīng)交稅費明細(xì)科目看稅種）貸： 銀行存款 6、最后一筆借：利潤分配-未分配利潤貸：利潤分配-提取法定盈余公積-提取任意盈余公積-應(yīng)付利潤六、期末（年末）結(jié)賬的有關(guān)分錄1、借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 投資收益 等貸：本年利潤2、借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本銷售費用 營