1、江蘇省營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)問題匯編(操作類江蘇省國家稅務(wù)局二一二年八月編者按:“營改增”政策性強(qiáng)、涉及面廣。為切實(shí)做好“營改增”納稅人的咨詢工作,確保各咨詢渠道解答的統(tǒng)一、規(guī)范,我們針對(duì)納稅人關(guān)注較多的“營改增”問題進(jìn)行篩選,編寫了“營改增”咨詢問題匯編,供廣大納稅人參考學(xué)習(xí)。由于編寫時(shí)間倉促,內(nèi)容可能存在差錯(cuò)或疏漏之處,敬請(qǐng)批評(píng)指正。江蘇省國家稅務(wù)局二O一二年八月目錄一、征收管理 (91.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,是否需要到國稅重新填寫稅務(wù)登記表辦理稅務(wù)登記證? (92.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,繳納稅款時(shí)需要重新開設(shè)繳稅賬戶嗎? (93.營業(yè)稅改征增值稅的個(gè)體工商戶如何核定定期定額? (9

2、4.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,如何登錄網(wǎng)上申報(bào)頁面進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)? (105.地稅遷移至國稅的營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,該如何變更原先使用的CA證書?(106.本次“營改增”期間,納稅人變更CA證書是否需要支付收取費(fèi)用? (107.用CA證書登陸時(shí)總是提示“內(nèi)部程序錯(cuò)誤”,應(yīng)如何處理? (118.網(wǎng)上申報(bào)成功后,為什么報(bào)表無法打印? (119.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人可以使用稅務(wù)機(jī)關(guān)的什么軟件自行開具普通發(fā)票? . 1110.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人可以使用自有開票軟件開具普通發(fā)票嗎? (1111.營業(yè)稅改征增值稅的納稅人選擇繼續(xù)使用稅控收款機(jī)的,有什么操作流程? .(12二、一般納稅人納稅申報(bào)

3、 (1212.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第1欄“(一按適用稅率征稅銷售額”如何填寫? (1213.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”填寫哪些銷售額? (1314.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第5欄“按簡易征收辦法征稅銷售額”填寫哪些銷售額? (1315.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”填寫哪些銷售額? (1316.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第8欄“免稅銷售額”填寫哪些銷售額? (1417.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”如何填寫? (1418.增值稅納稅申報(bào)表(

4、適用于一般納稅人主表第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”如何填寫? (1519.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第13欄“上期留抵稅額”如何填寫? (1520.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”如何填寫? (1621.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”如何填寫? (1622.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”包括哪些? (1623.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”如何填寫? (1724.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第18欄“實(shí)際抵扣稅額”如何填寫? (

5、1725.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第19欄“應(yīng)納稅額”如何填寫? (1826.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第20欄“期末留抵稅額”如何填寫? (1927.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”如何填寫? (2028.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”如何填寫? (2029.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表一第七欄“即征即退應(yīng)稅服務(wù)”的第9列要填寫哪些項(xiàng)目? (2030.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表一第1、3、5、7列銷售額如何填寫? (2131.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表一第

6、12列應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額如何填寫? (2132.哪些項(xiàng)目要填在增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表二的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中? (2133.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表三的第2列期初余額如何填寫寫? (2334.如何填寫增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表二第8欄的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)? (2335.固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表的“增值稅專用發(fā)票”一欄如何填寫? . 2336.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表一第14列銷項(xiàng)(應(yīng)納稅額是什么概念,如何填寫? (2337.收到試點(diǎn)地區(qū)試點(diǎn)之日以后開具的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票還能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣嗎? (2438.我單位為增

7、值稅一般納稅人(非輔導(dǎo)期,購置生產(chǎn)經(jīng)營用卡車一輛取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票并認(rèn)證相符,在申報(bào)抵扣時(shí)應(yīng)如何填寫增值稅納稅申報(bào)表? (2439.即征即退應(yīng)稅服務(wù)的銷售在增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表一中如何填寫? (2540.增值稅一般納稅人申報(bào)表及其附列資料表中所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”具體包括哪些? (2541.2012年9月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人,掛帳留抵稅額在申報(bào)2012年10月份增值稅申報(bào)表時(shí)如何填寫? (2542.營改增后,原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù),同時(shí)又有即征即退貨物及勞務(wù)的,即征即退貨物及勞務(wù)部分在營改增之前的上期留抵稅額須掛賬嗎? (2643.2012年

8、9月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人,從所屬期2012年11月起掛帳部分未抵完的留抵稅額在申報(bào)表中如何填寫? (2644.2012年9月30日期末留抵稅額無須掛帳的其他增值稅一般納稅人,增值稅納稅申報(bào)表“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第13欄“上期留抵稅額”和第20欄“期末留抵稅額”的“本年累計(jì)”數(shù)如何填寫? (2645.非輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人,本月分別收到其他單位自開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和非試點(diǎn)地區(qū)的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票,都已認(rèn)證相符,增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表二應(yīng)如何填寫? (2746.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅

9、人附表一中5%征收率一欄填寫哪些項(xiàng)目? (2747.增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表二中上期留抵稅額抵減欠稅和上期留抵稅額退稅兩欄要填寫什么? (2748.我單位購進(jìn)一輛貨車并且接受了銷售方開具的機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票,現(xiàn)想作為固定資產(chǎn)進(jìn)行抵扣,在填寫“固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表”時(shí),該發(fā)票應(yīng)歸屬哪一欄? .(2849.網(wǎng)上申報(bào)在提交申報(bào)表時(shí)為什么會(huì)出現(xiàn)“請(qǐng)求不能被完成,操作不在范圍”的提示? (2850.我單位為營改增納稅人,進(jìn)入網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)缺少新的附表,應(yīng)如何處理?(2851.我單位為一般納稅人,在填寫新的增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表一時(shí),增值稅普通發(fā)票應(yīng)該填入哪欄? (28三

10、、小規(guī)模納稅人納稅申報(bào) (2952.營改增后增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表哪些內(nèi)容做了調(diào)整? (2953.我單位是增值稅小規(guī)模納稅人,只從事“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”業(yè)務(wù),不從事營業(yè)稅改征增值稅的“應(yīng)稅服務(wù)”業(yè)務(wù),應(yīng)如何填報(bào)申報(bào)表? (2954.哪些增值稅小規(guī)模納稅人,須填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人附列資料表? (3055.增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”欄如何填報(bào)? (3056.增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄如何填報(bào)? (3057.增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅

11、銷售額”欄如何填報(bào)? (3158.增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人第4欄“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”欄如何填報(bào)? (3159.增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人第6欄“免稅銷售額”欄如何填報(bào)? (3160.增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人第8欄“出口免稅銷售額”欄如何填報(bào)? (3261.增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”欄如何填報(bào)? (3262.增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人第13欄“本期預(yù)繳稅額”欄如何填報(bào)? (3263.增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人附列資料第2項(xiàng)“本期發(fā)生額”欄如何填報(bào)? (3264.增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納

12、稅人附列資料第3項(xiàng)“本期扣除額”如何填報(bào)? (33四、出口退稅納稅申報(bào) (3365.當(dāng)月開具的用于出口退稅的正數(shù)外銷發(fā)票如何錄入? (3366.當(dāng)月開具的沖減出口退稅的負(fù)數(shù)外銷發(fā)票(不包含開具退運(yùn)補(bǔ)稅證明對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)外銷發(fā)票如何錄入? (3367.當(dāng)月開具的與退運(yùn)補(bǔ)稅證明對(duì)應(yīng)的負(fù)數(shù)外銷發(fā)票如何錄入? (3368.當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的運(yùn)保傭如何錄入? (3469.當(dāng)月開具的來料加工的外銷發(fā)票(包含正數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票如何錄入? (3470.當(dāng)月開具的間接出口(深加工結(jié)轉(zhuǎn)的外銷發(fā)票(包含正數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票如何錄入? (3471.當(dāng)月取得的進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明、進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明、視同進(jìn)料加工貿(mào)易證明如何錄入?

13、 (3472.當(dāng)月開具的出口免稅(軟件、含金產(chǎn)品、資源綜合利用、自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品等的外銷發(fā)票(包含正數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票如何錄入? (3473.當(dāng)月開具的視同內(nèi)銷征稅的外銷發(fā)票(包含正數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票如何錄入? . 3574.當(dāng)月發(fā)生的逾期未申報(bào)退稅應(yīng)視同內(nèi)銷征稅的外銷發(fā)票(包含正數(shù)、負(fù)數(shù)發(fā)票如何錄入? (3575.當(dāng)月需要申報(bào)退稅的數(shù)據(jù)如何錄入? (3576.免稅數(shù)據(jù)如何錄入? (3577.新版出口退稅申報(bào)軟件操作上較舊版有哪些差異? (3578.新出口退稅申報(bào)在申報(bào)期限方面有何變化?(生產(chǎn)企業(yè) (3679.新出口退稅申報(bào)在退運(yùn)處理方面有何變化?(生產(chǎn)企業(yè) (3680.新出口退稅申報(bào)在進(jìn)料加工業(yè)務(wù)申報(bào)辦法

14、方面有何變化?(生產(chǎn)企業(yè) (3681.新出口退稅申報(bào)在運(yùn)保傭處理方法方面有何變化?(生產(chǎn)企業(yè) (3782.新出口退稅申報(bào)在出口沖減業(yè)務(wù)處理辦法方面有何變化?(生產(chǎn)企業(yè) (3783.新出口退稅申報(bào)在來料加工和間接出口的處理方面有何變化?(生產(chǎn)企業(yè) .(3784.新出口退稅申報(bào)在免稅商品或零退稅商品的處理方面有何變化?(生產(chǎn)企業(yè)(3885.新出口退稅申報(bào)在生產(chǎn)企業(yè)水、電、氣申報(bào)方面有何變化? (3886.新出口退稅申報(bào)在其他特殊貿(mào)易方式的處理辦法方面有何變化?(生產(chǎn)企業(yè)(3887.新出口退稅申報(bào)在單證多批次申報(bào)方面有何變化?(生產(chǎn)企業(yè) (3888.新出口退稅申報(bào)在申報(bào)期限方面有何變化?(外貿(mào)企業(yè)

15、(3989.新出口退稅申報(bào)在換匯成本計(jì)算規(guī)則方面有何變化?(外貿(mào)企業(yè) (3990.新出口退稅申報(bào)在單證多批次申報(bào)方面有何變化?(外貿(mào)企業(yè) (3991.新出口退稅申報(bào)在錄入規(guī)則方面有何變化? (39五、發(fā)票管理 (4092.營業(yè)稅改征增值稅納稅人如何領(lǐng)取發(fā)票領(lǐng)購簿? (4093.營業(yè)稅改征增值稅認(rèn)定的一般納稅人使用什么發(fā)票? (4094.“營改增”納稅人如何繼續(xù)申請(qǐng)使用冠名發(fā)票? (4095.未達(dá)起征點(diǎn)的營業(yè)稅改征增值稅的個(gè)體工商戶可以領(lǐng)購什么發(fā)票? (4196.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次及用途? (4197.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容有哪些?哪些內(nèi)容是必須填寫的,哪些是可以選填的?

16、 (4198.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票在寄給購貨方后遺失后該如何處理? (4299.如何識(shí)別納稅人自開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票? (42100.收到一家企業(yè)自開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和另一家企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,抵扣稅款計(jì)算有何不同? (43101.收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,“稅率”欄和“稅額”欄都是“*”,應(yīng)該如何抵扣稅額? (43六、防偽稅控系統(tǒng) (44102.營業(yè)稅改征增值稅后,現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人通過什么系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票,需要哪些稅控設(shè)備? (44103.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人使用的金稅盤和報(bào)稅

17、盤分別有哪些用途? (44104.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)一般納稅人使用的金稅盤、報(bào)稅盤有哪些特點(diǎn)? (44105.哪些企業(yè)需使用報(bào)稅盤II型?此設(shè)備有何作用? (45106.使用報(bào)稅盤II型有何注意事項(xiàng)? (45107.使用金稅盤對(duì)計(jì)算機(jī)配置有何要求? (45108.報(bào)稅盤與報(bào)稅盤II型有哪些區(qū)別與聯(lián)系? (45109.主分機(jī)企業(yè)領(lǐng)購發(fā)票時(shí)使用IC卡與使用報(bào)稅盤有何不同? (46110.納稅人可否自行在網(wǎng)上認(rèn)證漢字防偽發(fā)票? (46111.漢字防偽發(fā)票的密文(二維碼多次掃描后仍無法解密,如何處理? (46112.第一次安裝使用金稅盤和報(bào)稅盤開票時(shí)有哪些注意事項(xiàng)? (46113.漢字防偽企業(yè)抄報(bào)稅時(shí)需要使用

18、什么設(shè)備? (47114.增值稅專用發(fā)票開錯(cuò),在未收回專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)的情況下,是否可以作廢重開? (47115.使用金稅盤的主分機(jī)企業(yè),如何購買發(fā)票? (47七、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng) (47116.營業(yè)稅改征增值稅后,交通運(yùn)輸業(yè)一般納稅人通過什么系統(tǒng)開具專用發(fā)票,需要哪些稅控設(shè)備? (47117.使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)的開票業(yè)務(wù)流程是什么? (48118.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票開票系統(tǒng)的硬件環(huán)境是指什么? (48119.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票開票系統(tǒng)的軟件環(huán)境是什么? (49120.發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票安裝后,默認(rèn)的管理員的ID及口

19、令是否能夠修改? (49121.能否同時(shí)使用管理員和開票員口令運(yùn)行發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件? (49122.第一次登錄發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件必須要做哪些操作? (49123.發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件開票系統(tǒng)中哪些操作必須連接稅控盤? (50124.稅控盤認(rèn)證的口令忘記了,如何處理? (50125.在稅務(wù)局窗口購買了貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,回到企業(yè)后為什么無法讀取發(fā)票信息? (50126.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票開具出來后票面并不規(guī)整,如何處理? (50127.開票員在開具負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)沒有出現(xiàn)發(fā)票票面信息,如何處理? (51128.發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件開票系統(tǒng)中如何查詢查詢所要補(bǔ)打的發(fā)票信息? . 51

20、129.開具貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票前發(fā)現(xiàn)所購買的紙質(zhì)發(fā)票與稅控盤里的電子票號(hào)不一致,如何處理? (51130.在發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件中如何進(jìn)行網(wǎng)上抄報(bào)? (51131.發(fā)票稅控系統(tǒng)開票軟件開票系統(tǒng)中常用信息管理里存儲(chǔ)的信息最多可以保留多長時(shí)間? (52132.可以通過修改計(jì)算機(jī)的時(shí)鐘修改稅控盤中的時(shí)鐘嗎? (52133.開具貨物運(yùn)輸專用發(fā)票正數(shù)發(fā)票時(shí),費(fèi)用項(xiàng)目最多可以填開幾條? (52134.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票開票系統(tǒng)中打印設(shè)置有哪些功能? (53135.貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票系統(tǒng)的技術(shù)支持電話是多少? (53一、征收管理1. 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,是否需要到國稅重新填寫稅務(wù)登記

21、表辦理稅務(wù)登記證?納稅人不需要提供辦理稅務(wù)登記業(yè)務(wù)相關(guān)資料,只需在國稅機(jī)關(guān)營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表中簽字確認(rèn)即可。對(duì)于國地稅共管戶,不需重發(fā)稅務(wù)登記證件;對(duì)于新轉(zhuǎn)辦戶,納稅人憑原地稅核發(fā)的稅務(wù)登記證副本領(lǐng)取國地稅聯(lián)辦的稅務(wù)登記證正、副本證件。營改增納稅人首次到辦稅服務(wù)廳辦理業(yè)務(wù)時(shí)(如領(lǐng)購發(fā)票,稅務(wù)機(jī)關(guān)可為其打印、發(fā)放稅務(wù)登記證件。2. 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,繳納稅款時(shí)需要重新開設(shè)繳稅賬戶嗎?不需要重新開設(shè)銀行賬戶。主管國稅機(jī)關(guān)會(huì)參照地稅傳遞的數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)、確認(rèn)。3. 營業(yè)稅改征增值稅的個(gè)體工商戶如何核定定期定額?主管國稅機(jī)關(guān)以地稅的“個(gè)體工商戶核定月銷售額”換算成不含稅銷售額作為國稅部門

22、核定的參考依據(jù)。對(duì)地稅沒有提供“執(zhí)行期起”、“執(zhí)行期止”的數(shù)據(jù),執(zhí)行期起為:2012年10月1日,默認(rèn)執(zhí)行期止為:2013年6月30日。4. 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,如何登錄網(wǎng)上申報(bào)頁面進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)?國稅尚未開通CA認(rèn)證的地區(qū),對(duì)地稅遷移來的“營改增”納稅人,無論地稅是否開通CA認(rèn)證,國稅統(tǒng)一使用非CA證書方式(密碼+驗(yàn)證碼登陸進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào),不需要進(jìn)行CA證書的處理。國稅已開通CA認(rèn)證的地區(qū)(無錫、常州、蘇州、南通、泰州市局,蘇州工業(yè)園區(qū)國稅局,張家港保稅區(qū)國稅局7家單位,按如下規(guī)則處理:(1、對(duì)于地稅部門遷移來的非CA納稅人,繼續(xù)使用非CA證書方式進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào);(2、對(duì)于地稅部門遷移來的C

23、A納稅人,屬于原國地稅共管戶的,納稅人的CA證書無需處理,可以繼續(xù)在國稅部門使用;(3、對(duì)于地稅部門遷移來的CA納稅人,屬于原地稅單管戶的,需要納稅人持key進(jìn)行證書變更后,方可在國稅部門進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)操作。5. 地稅遷移至國稅的營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,該如何變更原先使用的CA證書?納稅人持key到辦稅服務(wù)廳的CA服務(wù)點(diǎn)進(jìn)行證書變更,無需提供其他身份證明材料。6. 本次“營改增”期間,納稅人變更CA證書是否需要支付收取費(fèi)用?在本次“營改增”期間,對(duì)于地稅部門遷移來的CA納稅人,屬于原地稅單管戶的,需要納稅人持key進(jìn)行證書變更后,方可在國稅部門進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)操作的,江蘇 CA公司不收取服務(wù)費(fèi)。7

24、. 用CA證書登陸時(shí)總是提示“內(nèi)部程序錯(cuò)誤”,應(yīng)如何處理?分以下兩種情況處理:1、未開通網(wǎng)上申報(bào),聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開通網(wǎng)上申報(bào)。2、CA公司將企業(yè)稅號(hào)維護(hù)錯(cuò)誤,聯(lián)系CA公司將錯(cuò)誤稅號(hào)更改。8. 網(wǎng)上申報(bào)成功后,為什么報(bào)表無法打印?第一、檢查打印機(jī)是否連接好,參數(shù)是否調(diào)試好。第二、檢查是否下載安裝了adobe reader9.3。9. 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人可以使用稅務(wù)機(jī)關(guān)的什么軟件自行開具普通發(fā)票?“營改增”納稅人可選擇使用“網(wǎng)絡(luò)開具發(fā)票系統(tǒng)”、“營改增納稅人普通發(fā)票打印軟件”(國稅票種開具功能模塊等方式開具國稅監(jiān)制發(fā)票。在過渡期繼續(xù)使用結(jié)存的地稅監(jiān)制發(fā)票,“營改增”納稅人應(yīng)使用“營改增納稅

25、人普通發(fā)票打印軟件”(地稅票種開具功能模塊開具地稅監(jiān)制發(fā)票。10. 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人可以使用自有開票軟件開具普通發(fā)票嗎?若繼續(xù)使用企業(yè)自有開票軟件的,應(yīng)在使用前及時(shí)修改軟件,保證能夠自行錄入領(lǐng)購發(fā)票號(hào)碼信息,在不與國稅機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)的情形下能夠正常開具。在過渡期繼續(xù)使用結(jié)存的地稅監(jiān)制發(fā)票,“營改增”納稅人可使用企業(yè)自有開票軟件或“營改增納稅人普通發(fā)票打印軟件”(地稅票種開具功能模塊開具,開票信息暫不須報(bào)國稅、地稅機(jī)關(guān)。11. 營業(yè)稅改征增值稅的納稅人選擇繼續(xù)使用稅控收款機(jī)的,有什么操作流程?對(duì)選擇繼續(xù)使用稅控收款機(jī)的,在2012年10月向地稅機(jī)關(guān)辦理稅控IC卡申報(bào)讀卡、注銷后,由稅控收款機(jī)供

26、應(yīng)商更新程序,領(lǐng)購、使用同規(guī)格的國稅監(jiān)制卷式發(fā)票。在向地稅機(jī)關(guān)辦理稅控IC卡申報(bào)讀卡、注銷前,可以通過稅控收款機(jī)繼續(xù)使用結(jié)存的原地稅監(jiān)制發(fā)票。申報(bào)讀卡、注銷時(shí),應(yīng)繳銷結(jié)存的空白地稅監(jiān)制發(fā)票。二、一般納稅人納稅申報(bào)12. 增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第1欄“(一按適用稅率征稅銷售額”如何填寫?增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第1欄“(一按適用稅率征稅銷售額”:反映納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷售額。包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額;外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷售額;稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷售額

27、。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料(一第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和;本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料(一第9列第6、7行之和。13. 增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”填寫哪些銷售額?本欄填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查,并按一般計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),經(jīng)納稅檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的,不填入“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列,而應(yīng)填入“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列。營

28、業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料(一第7列第1至5行之和。14. 增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第5欄“按簡易征收辦法征稅銷售額”填寫哪些銷售額?填寫納稅人本期按簡易計(jì)稅方法征收增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡易計(jì)稅方法征收增值稅的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料(一第9列第8至12行之和-第9列第13、14行之和;本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料(

29、一第9列第13、14行之和。15. 增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”填寫哪些銷售額?填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料(一第9列第15、16行之和。16. 增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第8欄“免稅銷售額”填寫哪些銷售額?填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額,但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目

30、的,本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料(一第9列第17、18行之和。17. 增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第11欄“銷項(xiàng)稅額”如何填寫?填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法征稅的貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料(一(第10列第1、3行之和-10列第6行+(第14列第2、4、5行之和-14列第7行;本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料(一第10列第6行+第14列第7行。18. 增值稅納稅申報(bào)表

31、(適用于一般納稅人主表第12欄“進(jìn)項(xiàng)稅額”如何填寫?填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料(二第12欄“稅額”。19. 增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第13欄“上期留抵稅額”如何填寫?分兩種情況填寫:1. 2012年9月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人,按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”:重要提示:2012年9月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人是指稅款所屬2012年9月份的申報(bào)表主表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零,且兼有營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅

32、服務(wù)的納稅人。(1本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”;以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。(2本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”:反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫;以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”填寫。(3本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物

33、及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。2.其他納稅人,按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”:其他納稅人是指除2012年9月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人之外的其他納稅人。(1本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。(2本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”:填寫“0”。(3本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。20. 增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”如何填寫?填

34、寫納稅人已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料(二第13欄“稅額”。21. 增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”如何填寫?填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。(上月出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表中“當(dāng)期應(yīng)退稅額”22. 增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第16欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”包括哪些?填寫稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查,按一般計(jì)稅方法計(jì)算征稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅稅額。本欄“一般貨物及勞務(wù)和

35、應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”附列資料(一第8列第1至5行之和+附列資料(二第19欄。23. 增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”如何填寫?填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。按表中所列公式計(jì)算填寫。注意本欄不包括2012年9月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人,掛帳的留抵稅額。24. 增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第18欄“實(shí)際抵扣稅額”如何填寫?分兩種情況填寫:1、2012年9月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人,按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”:2012年9月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人是指稅款所屬2012年9月份的申報(bào)表主表第

36、20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零,且兼有營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的納稅人。(1本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計(jì)算填寫。(2本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”:反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較,取二者中小的數(shù)據(jù)。其中:貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額=第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”;其中:一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額=(第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物及

37、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”×一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例;一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例=(附列資料(一第10列第1、3行之和-第10列第6行÷第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”×100%。(3本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計(jì)算填寫。2、其他納稅人,按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”:其他納稅人是指除2012年9月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人之外的其他納稅人。(1本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計(jì)

38、算填寫。(2本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”:填寫“0”。(3本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計(jì)算填寫。25. 增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第19欄“應(yīng)納稅額”如何填寫?填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額。按以下公式計(jì)算填寫:1.本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”。2.本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=第

39、11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。末留抵稅額”如何填寫?分兩種情況填寫:1、2012年9月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人(是指稅款所屬2012年9月份的申報(bào)表主表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于零,且兼有應(yīng)稅服務(wù)的納稅人,按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”:(1本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:反映試點(diǎn)實(shí)施以后,一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計(jì)算填寫。(2本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”:反映貨物和

40、勞務(wù)掛賬留抵稅額,在試點(diǎn)實(shí)施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式計(jì)算填寫:本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”=第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”。(3本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計(jì)算填寫。2、除2012年9月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人之外的其他納稅人,按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”:(1本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計(jì)算填寫。(2本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”:填寫

41、“0”。(3本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”:按表中所列公式計(jì)算填寫。易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”如何填寫?填寫納稅人本期按簡易計(jì)稅方法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額,但不包括按簡易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按以下公式計(jì)算填寫:本欄“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料(一(第10列第8至11行之和-10列第13行+(第14列第12行-14列第14行本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”=附列資料(一10列第13行+第14列第14行。28. 增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人主表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”如何填寫?填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅

42、額。包含按稅法規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí),按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。29. 增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表一第七欄“即征即退應(yīng)稅服務(wù)”的第9列要填寫哪些項(xiàng)目?附表一第七欄第9列:填寫按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,按扣除之前的不含稅銷售額填寫

43、。該欄不按第9列所列公式計(jì)算,應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。30. 增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表一第1、3、5、7列銷售額如何填寫?這4列的銷售額均反映全額銷售額(不含稅的全部銷售額,營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。31. 增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表一第12列應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額如何填寫?這里的“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”,是指按照國家現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人,營業(yè)稅改征增值稅后,允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的項(xiàng)目。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,按附列資料(三第5列對(duì)應(yīng)各行次數(shù)

44、據(jù)填寫;應(yīng)稅服務(wù)無扣除項(xiàng)目的,本列填寫“0”。其他納稅人不填寫。32. 哪些項(xiàng)目要填在增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表二的待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額中?第24至34欄“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”各欄:分別反映納稅人已經(jīng)取得,但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件,暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1.第24至28欄均包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。(1防偽稅控增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和發(fā)票“稅率”欄為“11%”的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,均按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”,按發(fā)票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。(2發(fā)票票

45、面左上角注明“代開”字樣且發(fā)票“稅率”欄為“*”的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,按發(fā)票票面“價(jià)稅合計(jì)”填寫本欄“金額”,按發(fā)票票面“價(jià)稅合計(jì)”乘以7%扣除率計(jì)算填寫本欄“稅額”。2.第25欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”:反映前期認(rèn)證相符,但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣,結(jié)存至本期的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票期初余額數(shù)。3.第26欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”:反映本期認(rèn)證相符,但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣,而未申報(bào)抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫本期認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票。4.第

46、27欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”:反映截至本期期末,按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫截至本期期末已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的稅控增值稅專用發(fā)票期末余額數(shù)。5.第28欄“其中:按照稅法規(guī)定不允許抵扣”:反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票中,按照稅法規(guī)定不允許抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況。6.第29欄“(二其他扣稅憑證”:反映截止本期期末仍未申報(bào)抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括:海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收通用繳款書和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。該欄應(yīng)等于

47、第30至33欄之和。7.第30欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”:反映已取得但截止本期期末仍未申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫截止本期期末仍未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。8.第31欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”:反映已取得但截止本期期末仍未申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票情況。9.第32欄“代扣代繳稅收通用繳款書”:反映已取得但截止本期期末仍未申報(bào)抵扣的代扣代繳稅收通用繳款書情況。10.第33欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”:反映已取得但截止本期期末仍未申報(bào)抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫截止本期期末未收到稽核比對(duì)結(jié)果的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)

48、一發(fā)票。33. 增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表三的第2列期初余額如何填寫寫?填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額,試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期附列資料(三第6列對(duì)應(yīng)行次。34. 如何填寫增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表二第8欄的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)?填寫本期申報(bào)抵扣的交通運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的情況。運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)不包括貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。本欄“稅額”按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)中準(zhǔn)予抵扣的金額乘以7%扣除率計(jì)算填寫。輔導(dǎo)期納稅人取得的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票,依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符的發(fā)票填寫本欄。35. 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

49、抵扣情況表的“增值稅專用發(fā)票”一欄如何填寫?本表填寫納稅人在附列資料(二“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”中固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)據(jù)。本表按增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書分別填寫。稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的數(shù)據(jù)填入增值稅專用發(fā)票欄內(nèi)。36. 增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表一第14列銷項(xiàng)(應(yīng)納稅額是什么概念,如何填寫?第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納稅額”:營業(yè)稅改征增值稅的納稅人,發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)且應(yīng)稅服務(wù)屬于按一般計(jì)稅方法征稅的,本列各行次按“扣除后含稅(免稅銷售額”列(第13列除以“100%+對(duì)應(yīng)各行次稅率”換算出“扣除后不含稅銷售額”,再按“扣除后不含稅銷售額”乘以對(duì)應(yīng)各行次稅率,計(jì)算

50、出扣除后應(yīng)計(jì)征增值稅的銷項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)屬于按簡易計(jì)稅方法征稅的,本列各行次按“扣除后含稅(免稅銷售額”列(第13列除以“100%+對(duì)應(yīng)各行次征收率”換算出“扣除后不含稅銷售額”,再按“扣除后不含稅銷售額”乘以對(duì)應(yīng)各行次征收率,計(jì)算出扣除后應(yīng)計(jì)征增值稅的應(yīng)納稅額。應(yīng)稅服務(wù)屬于免抵退稅或免稅的,本列不填寫。本列第7行“按一般計(jì)稅方法征稅的即征即退應(yīng)稅服務(wù)”, 不按本列的說明填寫。應(yīng)填寫按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,按扣除之后的銷項(xiàng)稅額填寫;應(yīng)稅服務(wù)無扣除項(xiàng)目的,按本行第10列填寫。本列第14行“按簡易計(jì)稅方法征稅的即征即退應(yīng)稅服務(wù)

51、”, 不按本列的說明填寫。應(yīng)填寫按簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的應(yīng)納稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的,按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫;應(yīng)稅服務(wù)無扣除項(xiàng)目的,按本行第10列填寫。本列數(shù)據(jù)是應(yīng)稅服務(wù)計(jì)征增值稅的關(guān)鍵數(shù)據(jù),非常重要,請(qǐng)納稅人認(rèn)真填寫。37. 收到試點(diǎn)地區(qū)試點(diǎn)之日以后開具的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票還能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣嗎?增值稅一般納稅人從試點(diǎn)地區(qū)取得的試點(diǎn)之日(含以后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外,一律不得作為增值稅扣稅憑證。38. 我單位為增值稅一般納稅人(非輔導(dǎo)期,購置生產(chǎn)經(jīng)營用卡車一輛取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票并認(rèn)證相符,在申報(bào)抵扣時(shí)應(yīng)如何填

52、寫增值稅納稅申報(bào)表?納稅人取得的認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,申報(bào)時(shí)首先填寫在增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二的第1欄“(一認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”和第2欄“其中:本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”欄次中,均按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”;按發(fā)票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。然后要在固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表中將稅額填入“增值稅專用發(fā)票”欄內(nèi)。39. 即征即退應(yīng)稅服務(wù)的銷售在增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表一中如何填寫?即征即退應(yīng)稅服務(wù)在增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一中是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù),填寫在表一中的第7欄第914列,其中第9、10、14列均不按表中該列所列公式計(jì)

53、算,納稅人應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況據(jù)實(shí)填寫。40. 增值稅一般納稅人申報(bào)表及其附列資料表中所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”具體包括哪些?“稅控增值稅專用發(fā)票”具體包括以下三種:(1增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票;(2貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票;(3機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。41. 2012年9月30日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的納稅人,掛帳留抵稅額在申報(bào)2012年10月份增值稅申報(bào)表時(shí)如何填寫?按規(guī)定須掛帳的納稅人在申報(bào)所屬2012年10月份增值稅時(shí),增值稅申報(bào)表第13欄“上期留抵稅額”數(shù)中“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列的

54、“本月數(shù)”填寫“0”;“本年累計(jì)”數(shù)填寫所屬期2012年9月份的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列的“本月數(shù)”。42. 營改增后,原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù),同時(shí)又有即征即退貨物及勞務(wù)的,即征即退貨物及勞務(wù)部分在營改增之前的上期留抵稅額須掛賬嗎?原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)在營改增后,即征即退貨物及勞務(wù)部分的上期留抵稅額不掛帳。納稅人申報(bào)10月份增值稅時(shí),申報(bào)表第13欄“上期留抵稅額”的“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”,填寫稅款所屬期2012年9月份的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)”列的“本月數(shù)”。43. 2012年9月30日期末留抵稅額按

55、規(guī)定須掛帳的納稅人,從所屬期2012年11月起掛帳部分未抵完的留抵稅額在申報(bào)表中如何填寫?納稅人對(duì)掛帳部分未抵完的留抵稅額,在所屬期2012年10月以后各期申報(bào)納稅時(shí),填寫在增值稅申報(bào)表第13欄“上期留抵稅額”數(shù)中“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”中,填寫稅額為上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列的“本年累計(jì)”數(shù)。44. 2012年9月30日期末留抵稅額無須掛帳的其他增值稅一般納稅人,增值稅納稅申報(bào)表“一般貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列第13欄“上期留抵稅額”和第20欄“期末留抵稅額”的“本年累計(jì)”數(shù)如何填寫?無須掛帳的其他增值稅一般納稅人,增值稅納稅申報(bào)表第13

56、欄、20欄“本年累計(jì)”填寫“0”。45. 非輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人,本月分別收到其他單位自開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和非試點(diǎn)地區(qū)的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票,都已認(rèn)證相符,增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表二應(yīng)如何填寫?收到的自開貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,應(yīng)根據(jù)發(fā)票票面“金額”和“稅額”填寫附表二第1欄“(一認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”的“金額”和“稅額”。收到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”;按發(fā)票票面“金額”乘以7%扣除率計(jì)算填寫本欄“稅額”。收到的非試點(diǎn)地區(qū)的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票,填寫在第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”,本欄“金額”填寫運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)中準(zhǔn)予抵扣的金額,“稅額”按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)中準(zhǔn)予抵扣的金額乘以7%扣除率計(jì)算填寫。46. 增值稅納稅申報(bào)表(適用于一般納稅人附表一中5%征收率一