1、財(cái)務(wù)管理制度總則：1、依據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制度；2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)于公司運(yùn)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)壹步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工關(guān)聯(lián)的合法權(quán)益，制定本制度；財(cái)務(wù)管理細(xì)則壹、總原則（壹）公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由關(guān)聯(lián)部門負(fù)責(zé)人的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。（二）嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和關(guān)聯(lián)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)工

2、作崗位職責(zé)（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，且結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全關(guān)聯(lián)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。2、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。3、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。5、參和公司各項(xiàng)資本運(yùn)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。6、組織指導(dǎo)編制財(cái)

3、務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，且監(jiān)督貫徹執(zhí)行。7、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，且按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。8、參和價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或關(guān)聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2

4、、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，且每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、庫存現(xiàn)金超過30000元時(shí)必須存入銀行。4、出納收取或支付現(xiàn)金時(shí)及支票（報(bào)銷除外），須立即開具壹式三聯(lián)的現(xiàn)金收據(jù)，由繳款人/收款人于右下角簽名后，交繳款人/收款人，出納、會(huì)計(jì)各留存壹聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按關(guān)聯(lián)程序報(bào)批（詳見財(cái)務(wù)報(bào)銷制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)

5、部門負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要于出差回來或借款后五天內(nèi)向出納仍款或報(bào)銷（詳見財(cái)務(wù)報(bào)銷制度）。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須于審核無誤的收支憑單上簽章，且于原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，且每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、支票的使用必須財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后或同意后出納方可開出。4、所開出支票必須封填收款單位名稱。5、所開支票必須由收取支票方于支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理

6、印鑒分別由財(cái)務(wù)主管和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員于每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，向主管匯報(bào)且將現(xiàn)金日記帳交和主管審查，且對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由財(cái)務(wù)主管或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額和開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。3、其它依據(jù)關(guān)聯(lián)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度壹、目的（壹）為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。（二）防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。二、適用原則（壹）使用商業(yè)單位制，運(yùn)營計(jì)劃和財(cái)政

7、預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。（三）授權(quán)方式可分為倆類：三、審批程序1 、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部2 、超計(jì)劃報(bào)銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支方案）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)四、計(jì)劃審批內(nèi)容1 、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由各部門收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由采購部購買且?guī)齑?，各部門登記領(lǐng)用，且進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由采購部向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。2 、固

8、定資產(chǎn)和辦公家具（包括機(jī)房和OA設(shè)備）：其購買由各部門報(bào)申請計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、采購部協(xié)調(diào)后購買及安裝調(diào)式。3 、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函和蓋章完全的參展申請表復(fù)印件，由部門負(fù)責(zé)人審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如于參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)和明細(xì)且履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往返車票和會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷車票和差旅補(bǔ)助。4、凡是參加境外展覽會(huì)，必須至少提前壹個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專項(xiàng)申請方案，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。5、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差

9、計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門負(fù)責(zé)人審核出差的必要性和借款的合理性、總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門負(fù)債人憑出差方案先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行）。6、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，且編制工資表，經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字確認(rèn)，填寫支票或現(xiàn)金，且報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由人事行政部發(fā)放。6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。（詳見財(cái)務(wù)報(bào)銷制度）報(bào)銷審核制度壹、原則1 、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支均必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷

10、金額、和經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)債人簽字、財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)（按照財(cái)務(wù)報(bào)銷制及流程）后出納方可付款。2 、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日。3 、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆于壹張報(bào)銷單上。二、支出關(guān)聯(lián)部門審核對所有報(bào)銷內(nèi)容，關(guān)聯(lián)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。三、財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門對所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)關(guān)聯(lián)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間壹覽項(xiàng)目周壹周二周三周四周五款項(xiàng)借支及費(fèi)用報(bào)銷：對外結(jié)帳：每月25日到28日六、報(bào)銷手續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單且

11、將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須于票據(jù)背面簽字）交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明且留復(fù)印件，原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：1 、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對無誤后付款。2 、印刷費(fèi)：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后，填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。3 、辦公用品、低值易耗品：由采購部門統(tǒng)壹購買的，倉管保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后，于單上簽名驗(yàn)收。采購部門憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

12、4 、機(jī)房和OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員會(huì)同倉管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后填寫驗(yàn)收單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。5 、資料費(fèi)：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到倉管部門進(jìn)行登記驗(yàn)收，且于書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。6 、差旅費(fèi)：于返回5天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門負(fù)責(zé)人審核票據(jù)的合理性且于報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)至財(cái)務(wù)核銷借款及報(bào)銷。各單位負(fù)責(zé)人報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)核銷借款及報(bào)銷。對5天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦壹次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)保，視同

13、部門負(fù)債人借款。7 、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須于票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有倆人之上簽字且注明時(shí)間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回且說明原因。8 、超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批方案，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)壹樣。差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：1 、出差人員是

14、指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市壹天之上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。2 、出差人員出差需持有經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司總經(jīng)理簽字的出差申請表。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請單交運(yùn)營管理中心存檔。報(bào)批手續(xù)：壹般人員出差，于特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有部門負(fù)責(zé)審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。1 、工出差到外地，可預(yù)借壹定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)于5日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。2 、出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷（詳見后附差旅8 、出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、

15、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷；對于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對方負(fù)擔(dān)的，不得于公司報(bào)銷路費(fèi)且領(lǐng)取補(bǔ)助.10 、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)壹安排食宿的，按其統(tǒng)壹標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。11 、出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法：1）出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的且住宿，可享受全天補(bǔ)助；12 、出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。13 、費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。14 、其它1 ）報(bào)

16、銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，出差補(bǔ)助款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入工資將由財(cái)務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。2）凡購買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），于報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，壹經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣仍。附件：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)另定：。2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）和部門經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同；3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。工資及相應(yīng)級別報(bào)銷管理制度壹、基本原則（壹）壹般程序1 、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；2 、每月10日發(fā)放上月工資日，由公司人事行政進(jìn)行核算，財(cái)務(wù)部統(tǒng)壹存入員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）；3 、自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后到人事行政課核算工資，待總經(jīng)理批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部結(jié)算；5